有效控制和防范注冊會計師審計風險的對策淺議

1、有效控制和防范注冊會計師審計風險的對策淺議有效控制和防范注冊會計師審計風險的對策淺議在審計工作中審計風險是不可防止的，但卻具有一定可控性。在審計組織的分析和管理下，可以加強審計人員標準，進步審計質(zhì)量，從而將低審計風險。如何防范注冊會計師PA審計風險是審計工作的重要內(nèi)容，要對影響PA審計風險的因素進展深化分析，并從其影響原因出發(fā)，制定有效對策。在有效控制PA審計風險工作中，要注重被審計單位的選擇，要充分理解被審計單位實際情況。要對審計行業(yè)的法制建立工作，從法律方面約束和管理PA審計風險。要不斷標準PA審計市場，促進PA行業(yè)自律，降低審計風險。另外，還要對審計人員綜合素質(zhì)進展控制管理，進步其職業(yè)慎

2、重型，防止出現(xiàn)審計失誤，躲避審計風險。下面本文將對PA審計風險因素進展分析，并對如何加強PA審計風險防范與控制展開深化討論，到達有效降低PA審計風險的目的。一、注冊會計師審計風險因素分析影響PA審計風險的因素是多方面的，既包括社會經(jīng)濟環(huán)境的影響，政治、法治環(huán)境的影響，同時也包括審計內(nèi)部控制以及審計人員影響等。從宏觀概括上可以分為兩類。一外部環(huán)境影響復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境逐漸呈信息化趨勢開展，被審計單位提供越來越多的相關(guān)會計資料，其中包括虛假資料等，也給審計工作帶來一定的失察影響。經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型逐漸復(fù)雜化，給審計工作增加了難度，隨之增加了審計風險。同時，我國法律法規(guī)方面對審計工作尚未制定完善制度，使審計工

3、作出現(xiàn)的問題沒有相關(guān)配套政策支持，進步了審計風險1。目前審計企業(yè)信息逐漸增多，范圍逐漸擴大，使會計師審計工作無法做到面面俱到，而采取抽樣審計方式那么直接影響審計質(zhì)量，進步審計風險。二內(nèi)部環(huán)境影響影響PA審計風險的內(nèi)部環(huán)境因素主要是指注冊會計師綜合素質(zhì)。PA行業(yè)專業(yè)要求較高，對業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素養(yǎng)都有本文由論文聯(lián)盟搜集整理著高標準。由于注冊會計師綜合素質(zhì)不高，將直接給審計帶來風險。無論審計人員是主觀成心還是客觀忽略，都會對審計工作產(chǎn)生直接影響，進而造成審計事故發(fā)生，加大了審計風險。二、加強注冊會計師審計風險防范與控制對策分析一對被審計單位的深化理解在中外很多審計風險失控的案例中，一個重要原因是審

4、計人員對被審計單位的業(yè)務(wù)不理解，致使審計確認失誤，從而查不出被審計單位業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，最終形成審計過失。因此，注冊會計師在對企業(yè)財務(wù)進展審計時，必須深化理解被審計單位的根本情況和業(yè)務(wù)。如通過審閱年度報表及其明細資料，以理解被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。通過審閱合同協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照等，以理解被審計單位的經(jīng)營方式，所有者權(quán)益與義務(wù)，經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)性質(zhì)等情況2。通過審閱重要會議記錄，以理解被審計單位重大決策情況。通過理解相關(guān)內(nèi)部控制，以正確評估控制風險；通過觀察機構(gòu)設(shè)置及職責分工，以理解被審計單位的管理狀況。通過分析宏觀經(jīng)濟形勢及行業(yè)政策的變化對被審計單位的影響，以測評客戶的經(jīng)營

5、風險等。審計人員應(yīng)根據(jù)不斷深化理解到的根本情況和業(yè)務(wù)，重新審視已執(zhí)行的審計程序的恰當性，才能防止審計過失的發(fā)生，將審計風險控制在可容忍的范圍。二完善法制建立就目前我國PA行業(yè)開展形勢來看，缺少完善的法律制度。由于法制的不健全直接給審計工作帶來被動影響。因此要加強法制建立，修訂?注冊會計師法?，逐步有效落實其相關(guān)法律，使審計工作與法律認識一樣3。要標準審計相關(guān)法律出處，保證法律法規(guī)的應(yīng)用具有針對性，即PA處理審計工作過程中有法可依，防止出現(xiàn)法律根據(jù)模糊問題，從根本上對PA審計風險加以控制，保證審計質(zhì)量。三加強對PA審計市場標準管理對PA審計市場的標準管理是審計行業(yè)的關(guān)鍵問題，只有從源頭解決這個問

6、題才能增強PA信心，進步審計質(zhì)量，有效降低審計風險。為有效到達標準管理目的，要將司法機制引入PA行業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，進而增強審計工作的約束作用，促進注冊會計師的自律。同時通過立法行為加強政府部門監(jiān)視，政府充分發(fā)揮自身職能作用的同時促進PA市場秩序標準4。要對審計市場中出現(xiàn)的違法問題加大懲罰力度，對影響惡劣的嚴懲不貸。要通過強迫的標準行為讓注冊會計師以及事務(wù)所清楚認識到違法后果，在言論和監(jiān)視下標準自身行為。必須從根本上對不標準行為進展清理，才能注冊會計師在良好的審計市場中高效工作。四加強審計人員綜合素質(zhì)的提升審計人員的整體素質(zhì)與審計風險有著直接關(guān)系，假設(shè)審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)不高，將給審計工作

7、帶來不可預(yù)見的風險。在審計工作中風險是不可消除的，因此審計人員必須不斷完善自身行為，降低風險出現(xiàn)的幾率，以提升審計質(zhì)量5。要對PA行業(yè)人員定期進展專業(yè)考核，不斷增強自身才能，對審計準那么以及相關(guān)法律法規(guī)準確把握，并標準自身行為，保證審計工作中保持職業(yè)慎重性，保證審計質(zhì)量，降低審計風險，杜絕重大過失的出現(xiàn)。三、完畢語綜上所述，盡管PA審計風險具有普遍性，但在審計工作中通過審計組織的防范和控制可以有效降低審計風險。為降低注冊會計師審計風險要針對影響其風險的因素進展全面分析，并從多方面進展標準。要注重被審計單位的選擇，要充分理解被審計單位實際情況；要對審計行業(yè)的法制建立工作，從法律方面約束和管理PA審計風險；要不斷標準PA審計市場，促進PA行業(yè)自律，降低審計風