會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：會(huì)計(jì)人員每月的作賬流程

1、會(huì)計(jì)人員每月的作賬流程會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門(mén)的方法，核算和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。是我們經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上不可或缺的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。作為會(huì)計(jì)人員，出納不用記賬，只負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。同時(shí)也要了解一下一般企業(yè)大致的會(huì)計(jì)流程與分錄。一、每月會(huì)計(jì)作賬流程：1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，

2、并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。二、一般企業(yè)做賬的主要會(huì)計(jì)分錄：1、采購(gòu)借：原材料 / 庫(kù)存商品應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款2、材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：原材料3、計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬工資其他應(yīng)付款社保、個(gè)稅4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等借：制造費(fèi)用貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款5、計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 ( 車(chē)間用 )管理費(fèi)用 ( 管理部門(mén)使用 )營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ( 銷(xiāo)售部門(mén)使用 )貸：累計(jì)折舊6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品。貸：制造費(fèi)用7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本8、銷(xiāo)售收入借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 ( 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 )9、月末，計(jì)提附加稅 ( 增值稅不在本科目核算)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育費(fèi)附加10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本和稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用13、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所