人力資源業(yè)務外包公司企業(yè)風險管理手冊

1、泓域/人力資源業(yè)務外包公司企業(yè)風險管理手冊人力資源業(yè)務外包公司企業(yè)風險管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113696239 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113696239 h 3 HYPERLINK l _Toc113696240 二、 行業(yè)基本風險特征 PAGEREF _Toc113696240 h 4 HYPERLINK l _Toc113696241 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113696241 h 7 HYPERLINK l _Toc113696242 四、 公司簡介 PAGEREF _Toc113696242

2、 h 7 HYPERLINK l _Toc113696243 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113696243 h 9 HYPERLINK l _Toc113696244 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113696244 h 9 HYPERLINK l _Toc113696245 五、 保險方式轉移風險應具備的條件 PAGEREF _Toc113696245 h 9 HYPERLINK l _Toc113696246 六、 保險的職能 PAGEREF _Toc113696246 h 11 HYPERLINK l _Toc113696247 七、 資產(chǎn)負債

3、管理 PAGEREF _Toc113696247 h 14 HYPERLINK l _Toc113696248 八、 資本結構風險與財務杠桿 PAGEREF _Toc113696248 h 20 HYPERLINK l _Toc113696249 九、 籌資風險的識別和評估 PAGEREF _Toc113696249 h 22 HYPERLINK l _Toc113696250 十、 投資風險的識別和評估 PAGEREF _Toc113696250 h 23 HYPERLINK l _Toc113696251 十一、 投資與投資風險 PAGEREF _Toc113696251 h 26 HYP

4、ERLINK l _Toc113696252 十二、 流程圖的缺陷 PAGEREF _Toc113696252 h 29 HYPERLINK l _Toc113696253 十三、 流程圖的類型 PAGEREF _Toc113696253 h 30 HYPERLINK l _Toc113696254 十四、 因果圖分析的作用與缺點 PAGEREF _Toc113696254 h 31 HYPERLINK l _Toc113696255 十五、 因果圖的繪制 PAGEREF _Toc113696255 h 32 HYPERLINK l _Toc113696256 十六、 風險源分析法 PAGER

5、EF _Toc113696256 h 34 HYPERLINK l _Toc113696257 十七、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc113696257 h 37 HYPERLINK l _Toc113696258 十八、 人力資源配置 PAGEREF _Toc113696258 h 45 HYPERLINK l _Toc113696259 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113696259 h 46 HYPERLINK l _Toc113696260 十九、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113696260 h 47產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析“十三五”時期，我省經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的國

6、內外經(jīng)濟形勢復雜多變，我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，遼寧老工業(yè)基地新一輪全面振興站在新的起點上，既面臨難得的歷史發(fā)展機遇，也面對諸多風險和挑戰(zhàn)?？傮w上機遇大于挑戰(zhàn)。從國際看，和平、發(fā)展、合作仍是時代潮流，世界多極化、經(jīng)濟全球化深入發(fā)展，以“互聯(lián)網(wǎng)+”、3D打印等為代表的新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)融合將對產(chǎn)業(yè)分工格局產(chǎn)生深刻影響。同時，世界經(jīng)濟進入深度調整期，經(jīng)濟復蘇曲折，主要經(jīng)濟體走勢分化，圍繞市場、資源、技術、標準等競爭更加激烈。以美國為首的發(fā)達國家主導發(fā)起的跨太平洋戰(zhàn)略伙伴關系協(xié)定(TPP)和跨大西洋貿(mào)易與投資伙伴關系協(xié)定(TTIP)談判，設置了更高標準的自由貿(mào)易和投資規(guī)則，各種形式的貿(mào)易保護更加趨緊

7、，地緣政治導致外部環(huán)境更加嚴峻。從國內看，我國仍處于可以大有作為的戰(zhàn)略機遇期，經(jīng)過30多年的改革開放，我國的綜合國力、國際競爭力和國際影響力達到新高度，發(fā)展的基礎更加堅實。我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，正向形態(tài)更高級、分工更復雜、結構更合理的階段演化，經(jīng)濟發(fā)展長期向好的基本面沒有變，經(jīng)濟韌性好、潛力足、回旋空間大的基本特質沒有變，經(jīng)濟持續(xù)增長的良好支撐基礎和條件沒有變，經(jīng)濟結構調整優(yōu)化的前進態(tài)勢沒有變。新的增長點正在加快孕育并不斷破繭而出，新的增長動力正在加快形成并不斷蓄積力量。同時，國內傳統(tǒng)要素優(yōu)勢減少，資源環(huán)境約束趨緊，增長動力減弱，風險挑戰(zhàn)增多。從省內看，新一輪東北振興和“一帶一路”建設、京津

8、冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶建設等重大國家戰(zhàn)略同步實施，必將使遼寧的發(fā)展動能和優(yōu)勢得到充分釋放。我省產(chǎn)業(yè)基礎較為雄厚，設施條件完備，為促進結構轉型升級、經(jīng)濟提質增效提供了有力支撐。實施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略以來，我省經(jīng)濟社會發(fā)展取得了重大階段性成就，為推動新一輪全面振興奠定了扎實的工作基礎和發(fā)展基礎。同時，我省發(fā)展形勢更為嚴峻復雜，經(jīng)濟增速下滑，有效供給不足，制約發(fā)展的深層次矛盾仍然存在：體制機制弊端突出，市場發(fā)育不完善，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境欠佳，國企改革未邁出實質性步伐，發(fā)展理念落后，歷史欠賬較多，民營經(jīng)濟實力不強；結構性矛盾凸顯，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)競爭力下降，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展滯后，資源環(huán)境壓力

9、增大；自主創(chuàng)新能力不強，科技成果轉化不暢，人才支撐不足；區(qū)域發(fā)展差距較大，居民收入水平較低，社會治理能力和水平亟待提升。行業(yè)基本風險特征1、行業(yè)周期性、區(qū)域性風險人力資源服務行業(yè)發(fā)展與我國國民經(jīng)濟的景氣程度有較強的相關性，經(jīng)營將受到經(jīng)濟周期變動的影響。經(jīng)濟景氣度高時，增長比較快時，用人單位用工需求也會相應增加，從而帶動人力資源服務行業(yè)的快速成長；經(jīng)濟不景氣時則會相反，用人單位用工需求會縮減，亦會縮減人力成本預算，進而影響人力資源服務行業(yè)。此外，就局部地區(qū)而言，我國地域遼闊，不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，發(fā)展速度可能發(fā)生變化，隨著產(chǎn)業(yè)的轉移和結構的調整可能會對人力資源服務行業(yè)造成影響。2、專業(yè)人才儲備

10、不足人力資源服務機構從業(yè)人員的素質和能力直接影響著人力資源服務業(yè)的整體發(fā)展水平，人才對于企業(yè)在行業(yè)競爭中取得優(yōu)勢地位具有至關重要的作用。目前，國內人力資源服務業(yè)的專業(yè)人才儲備不足，人才培養(yǎng)機制落后，人才競爭加劇，適應不了人力資源服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要，不利于人力資源服務質量的提高。人才短缺在一定程度上制約了人力資源服務機構的發(fā)展。3、政策風險目前，我國對人力資源服務行業(yè)實行許可經(jīng)營。經(jīng)營人力資源服務業(yè)務，必須取得人力資源社會保障部門發(fā)放的人力資源服務許可證和勞務派遣經(jīng)營許可證，該證實行年檢制度。2014年3月1日起施行的勞務派遣暫行規(guī)定規(guī)定用工單位使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%，

11、在一定程度上限制并且規(guī)范了勞務派遣業(yè)務。隨著國家對人力資源服務行業(yè)的逐漸規(guī)范，未來不排除國家推出其他有關人力資源服務行業(yè)的政策文件與法律法規(guī)，行業(yè)面臨國家人力資源政策變動的風險。4、人力成本上升風險人力資源服務行業(yè)與傳統(tǒng)生產(chǎn)制造型企業(yè)相比，不需要投入原材料，該行業(yè)的營業(yè)成本是人工成本。近年來我國人工成本持續(xù)上升，地區(qū)最低工資標準持續(xù)提高，工資收入變動存在剛性需求，而營業(yè)收入增長受到市場環(huán)境、戰(zhàn)略發(fā)展、內部管理、技術創(chuàng)新等多種因素綜合影響。當人工成本上升速度超過收入增長幅度時，將對盈利狀況造成不利影響。5、行業(yè)競爭加劇風險近年來隨著人力資源服務市場的快速發(fā)展，我國人力資源服務需求日益旺盛，前程無

12、憂、智聯(lián)招聘、中智等企業(yè)依靠提供服務的水平、擁有資源信息的數(shù)量、提供信息的質量等各自優(yōu)勢提供各種人力資源服務產(chǎn)品。6、用工單位退員風險雖用工單位必須提前告知人才服務機構未來擬增減派遣員工的時間及數(shù)量，但若用工單位突然計劃短期內大量退回派遣員工，而短期內無法派遣大量擬退回員工前往其它用工單位，將面臨持續(xù)承擔派遣員工報酬的風險。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產(chǎn)業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提

13、高公司核心競爭力。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx有限公司2、法定代表人：譚xx3、注冊資本：1120萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2012-4-67、營業(yè)期限：2012-4-6至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介經(jīng)過多年的發(fā)展，公司擁有雄厚的技術實力，豐富的生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗和可靠的產(chǎn)品質量保證體系，綜合實力進一步增強。公司將繼續(xù)提升供應鏈構建與管理、新技術新工藝新材料應用研發(fā)。集團成立至今，始終堅持以人為本、質量第一、自主創(chuàng)新、持續(xù)改進，以技術領先求發(fā)展的方針。企業(yè)履行社會責任，既是實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)

14、境、社會可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內在需求；既是企業(yè)轉變發(fā)展方式、實現(xiàn)科學發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會責任，依法經(jīng)營、誠實守信，節(jié)約資源、保護環(huán)境，以人為本、構建和諧企業(yè)，回饋社會、實現(xiàn)價值共享，致力于實現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境和社會三大責任的有機統(tǒng)一。公司把建立健全社會責任管理機制作為社會責任管理推進工作的基礎，從制度建設、組織架構和能力建設等方面著手，建立了一套較為完善的社會責任管理機制。（三）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)

15、據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額5189.134151.303891.85負債總額2643.032114.421982.27股東權益合計2546.102036.881909.57公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入21792.5617434.0516344.42營業(yè)利潤5048.264038.613786.20利潤總額4087.283269.823065.46凈利潤3065.462391.062207.13歸屬于母公司所有者的凈利潤3065.462391.062207.13保險方式轉移風險應具備的條件保險是風險轉移的一種方式，但是

16、，并不是所有風險都可以用保險的方式轉移風險。一般來說，保險人承保的是純粹風險，然而，并非所有的純粹風險都具有可保性，風險具有可保性是風險轉移的重要條件?？杀ｏL險需要滿足下列幾方面的條件。（一）純粹風險純粹風險是指能夠帶來損失，而不能獲利的風險。投機風險則不具有可保性，這是因為承保投機風險會使被保險人總是處于獲利的地位，有違分攤風險、互濟互助的原則。根據(jù)這一條件，人身、財產(chǎn)和責任風險可由保險公司承保，而市場、生產(chǎn)、財務和政治風險等投機風險不能由商業(yè)保險公司承保。（二）存在大量同質的風險保險公司的經(jīng)營是具有風險的，只有具有大量的同質風險，擁有足夠多保戶的情況下，保險人才能比較精確地預測損失的平均頻

17、率和損失的程度。存在風險的單位越多，損失后果的估測才會越準確，保險公司的經(jīng)營才會越穩(wěn)定。（三）損失不可預測不可預測的損失時有發(fā)生，即使沒有保險交易，這種損失也會發(fā)生。由被保險人故意造成的損失或者可以預見的損失，不具有可保性。如果故意制造的損失能夠得到賠償，則道德的危險因素就會明顯增加，保險費就會相應地提高。（四）損失必須可以測定盡管損失的發(fā)生是不可預測的，但是，保險機制的運作使損失可以預測，具體地說，就是損失的發(fā)生原因、時間、地點和損失程度，可以通過長期的觀察進行預測。損失的可預測性是保險公司厘定費率的基礎。例如，保險金額就是保險人估計的被保險人的期望損失。如果無法估計或者不能較準確地估計期望

18、損失，就不可能確定合理的保險費率。（五）多數(shù)情況下，保險標的不能同時遭受損失如果保險標的經(jīng)常同時遭受損失，保險分攤風險的職能就會喪失，保險公司也會因為無法承擔損失而倒閉。例如，對于洪水、腿風、地震等自然災害造成的巨災損失，保險公司就很難提供保障。（六）保費合理保費是保單的價格，保險公司確定的保險費率必須合理，必須使投保人在經(jīng)濟上能夠承擔，這樣保險人才能逐步擴展業(yè)務，才能實現(xiàn)少數(shù)投保人的損失由多數(shù)投保人分攤的原則。以上六方面的條件，是保險公司提供風險管理服務的重要條件。保險的職能（一）基本職能保險的基本職能可概述為用收取保險費的方法來分攤災害事故損失，以實現(xiàn)經(jīng)濟補償?shù)哪康?。分攤損失和經(jīng)濟補償是保

19、險機制不可分割的兩個方面。1、分散風險或補償損失保險將某一單位或個人因偶然的災害事故或人身傷害事件造成的經(jīng)濟損失，以收取保費的方式平均分攤給所有被保險的人，實現(xiàn)分散風險的職能。通過這一職能，可以實現(xiàn)風險在時間和空間上的充分分散。保險是一種分攤損失的方法，這種分攤損失是建立在災害事故的偶然性和必然性這種對立統(tǒng)一基礎上的。對個別投保單位和個人來說，災害事故的發(fā)生是偶然的和不確定的，但對所有投保單位和個人來說，災害事故發(fā)生卻是必然的和確定的。保險機制之所以能運轉自如，是因為被保險人愿意以繳付小額確定的保險費來換取大額不確定的損失補償。保險分攤損失職能的關鍵是預計損失，運用大數(shù)法則可以掌握災害事故發(fā)生

20、的規(guī)律，從而使保險分攤損失成為可能。大數(shù)法則是保險合理分攤損失的數(shù)理基礎。根據(jù)大數(shù)法則，當試驗次數(shù)不斷增加、事件發(fā)生的頻率趨近某一個常數(shù)時，其差額逐漸接近于零。大數(shù)法則在保險經(jīng)營中的意義是，風險單位數(shù)量越多，實際損失的結果會越接近無限風險單位數(shù)量的預期損失。因此，保險公司通過集合大量同質風險單位可以使在保險期內收取的保險費和損失賠償及其他費用開支相平衡。換言之，當風險單位增加時，平均損失的標準差會減少。預期的損失將變?yōu)闆]有偏差的必然事件。這也意味著保險人對保險費的估計變得精確，個別和少數(shù)保險標的受損的不確定性變?yōu)槎鄶?shù)保險標的可預見的損失。2、經(jīng)濟補償按照保險合同，對遭受災害事故損失的單位和個人

21、進行經(jīng)濟補償是保險的目的。分攤損失是經(jīng)濟補償?shù)囊环N手段，沒有分攤損失就無法進行保險補償，兩者相互依存。需要說明的是，經(jīng)濟補償職能主要就財產(chǎn)和責任保險而言，人身保險存在非補償成分，因為人的生命價值不能以貨幣表示。再則，許多種人身保險具有返還的儲蓄性質，人身保險的補償一般稱為給付保險金。（二）保險的派生職能保險的派生職能是在保險固有的基本職能基礎上發(fā)展的，歸根結底，是伴隨著保險分配關系的發(fā)展而發(fā)生的。主要有基金積累職能和風險監(jiān)督職能。1、基金積累職能現(xiàn)代保險運用穩(wěn)健的精算方法計算保險費率，通常是繳納保費在先，履行賠付或給付責任在后，保險人在一定時間內持有資金并可以加以投資，形成保險資金，為分散風險

22、提供了堅實的基礎，這就是保險的基金積累職能。如果現(xiàn)代保險沒有這一職能，就難以正常維系和發(fā)展保險分配關系。2、風險監(jiān)督職能分散風險的對價是分攤保險費，被保險一方必然要求以盡可能低的保費獲取同樣的保險保障。因此，被保險人之間、被保險人與保險人之間必然會對風險加強相互監(jiān)督，以期盡量減少乃至消除不利的風險因素，達到減少損失和減輕負擔的目的。這就是保險的風險監(jiān)督職能。在行業(yè)協(xié)會保險和相互保險中，風險監(jiān)督是在其會員之間進行的，對于商業(yè)保險，則是在保險人與被保險人之間進行的。如船舶保險，投保的船舶必須是適航的，不適航不保；已經(jīng)投保但違反適航條件的不予賠付。保險的最大誠信原則也是一種保險監(jiān)督。可見，保險的風險

23、監(jiān)督職能是廣泛存在的。資產(chǎn)負債管理資產(chǎn)負債管理出現(xiàn)于20世紀70年代，在90年代中后期逐步成為商業(yè)銀行主流的經(jīng)營管理方法，在銀行等金融機構的風險管理中占據(jù)重要地位。銀行一般將資產(chǎn)負債管理區(qū)分為戰(zhàn)略性資產(chǎn)負債管理和操作性資產(chǎn)負債管理。戰(zhàn)略性資產(chǎn)負債管理包括銀行賬簿和交易賬簿中的所有資產(chǎn)、負債項目。常用的方法是當前收益法、經(jīng)濟價值法和動態(tài)模擬法。在當前收益法中，最常用的技術就是缺口分析，包括利率敏感性缺口分析、流動性缺口分析和匯率敏感性缺口分析。以利率敏感性缺口為例，商業(yè)銀行通過考察到期或在一定時期內重新定價的全部資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流量，將這些資產(chǎn)與負債區(qū)分為利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債，通過考察

24、二者之間的缺口是否大于零或者小于零來判斷市場利率變化可能給銀行帶來的損失。在缺口分析中，應用較多的是期限缺口法，期限缺口重點在于考察銀行資產(chǎn)和負債期限不匹配而導致的利率風險。特點是以利率調整的期間來劃分資產(chǎn)負債的各個項目，并按各期限計算資產(chǎn)負債的缺口，以此來觀察在什么期限內及在何種程度上存在利率風險。期限缺口法的缺點是沒有考慮資產(chǎn)負債的精確到期日和重新定價日，而是將資產(chǎn)與負債產(chǎn)生的現(xiàn)金流按到期日的時間段取其中值來進行分類劃分和重新定價，沒有考慮各資產(chǎn)、負債期上的利率彈性和期限匹配，也無法進行客戶行為分析。后來發(fā)展出期限隊列法和標準化缺口分析法來解決這一問題。期限隊列法可以衡量若干個期限即期限列

25、隊存在的缺口，以精細的方法計算出利率的變化在一段期限內對具有多重結構的資產(chǎn)和負債的影響。標準化缺口分析法則區(qū)分了不同資產(chǎn)和負債的利率彈性的差別。市場價值法則將持續(xù)期引入資產(chǎn)負債管理中，通過持續(xù)期來測量機構資產(chǎn)的市場價值對利率風險的風險暴露，即存續(xù)期法。久期（也稱持續(xù)期）是1938年由F.R.Macaulay提出來的，用來衡量債券的到期時間，以未來收益的現(xiàn)值為權數(shù)計算的到期時間。當資產(chǎn)的收益率變動很小時，資產(chǎn)或負債的變動完全可由久期來表示，由于久期是一個對應利率較小變化的概念，不能作為短期內利率大幅度變化時利率風險的有效衡量手段，金融資產(chǎn)價格隨利率變化的波動性越大，這種誤差越大，從而必須引入凸性

26、。凸性是對金融資產(chǎn)價格曲線彎曲程度的一種度量。久期相當于債券價格對收益率一階導數(shù)的絕對值，而凸性相當于債券價格對收益率的二階導數(shù)，凸性越大，金融資產(chǎn)價格曲線彎曲程度越大，用修正久期度量債券的利率風險所產(chǎn)生的誤差越大。嚴格地定義，凸性是指在某一到期收益率下，到期收益率發(fā)生變動而引起的價格變動 幅度的變動程度。當兩個債券的久期相同時，它們的風險不一定相同，因為它們的凸性可能是不同的。在收益率增加相同單位時，凸性大的金融資產(chǎn)價格減少幅度較??；在收益率減少相同單位時，凸性大的債券價格增加幅度較大。因此，在久期相同的情況下，凸性大的金融資產(chǎn)風險較小。久期表現(xiàn)為價格收益率曲線的斜率，該值越大，收益率曲線就

27、越陡，因此金融資產(chǎn)價格對收益率的變動就越敏感，從而意味著該資產(chǎn)的市場風險越高，可見，久期是到期收益率的減函數(shù)，到期收益率越高，久期越小，金融資產(chǎn)的利率風險越小。但久期無法說明當利率發(fā)生變動時，金融資產(chǎn)價格的變動程度，這只能用修正的久期來衡量金融資產(chǎn)價格的利率敏感度。一般修正久期小的金融資產(chǎn)較修正久期大的金融資產(chǎn)抗利率上升風險能力強，但抗利率下降風險能力較弱。久期缺口模型，主要關注現(xiàn)金流的特性，而不是現(xiàn)金流本身。此后，又不斷有新的進展。ALM取得快速進展的主要推動因素是：資本市場的顯著增長促進了對沖工具和衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新，并提高了金融產(chǎn)品的流動性和對沖風險的效率；風險分析的理論創(chuàng)新和技術進展，尤其

28、是隨著風險評估的參數(shù)方法，如總收益率、久期、凸性等的出現(xiàn)，ALM變得越來越簡化，并適用于越來越多的資本市場工具；關于金融中介及實施ALM的必要性的宣傳和教育，尤其是在客戶群中的宣傳和教育，大大地推動了ALM的發(fā)展。ALM側重于流動性風險和利率風險，這兩類風險主要影響企業(yè)的長期資產(chǎn)和長期負債。在給定企業(yè)預期利率和籌資需求的情況下，ALM旨在降低這些風險的波動性。（一）流動性風險以銀行為例，其主要資產(chǎn)是對客戶的長期貸款，而負債主要由客戶的短期存款構成。在未來一定時期內資產(chǎn)水平和負債出現(xiàn)差異時，即為流動性缺口。流動性風險來源于未來時期負債可能超過資產(chǎn)水平，而為缺口融資帶來不確定性。流動性風險管理要求

29、充分理解不同時間可以獲得的資金、投資和還債的時間性，保持現(xiàn)金匹配是最簡單的方法。（二）利率風險當資產(chǎn)和負債在未來某一時期出現(xiàn)差異時就會產(chǎn)生利率風險。如果負債超過資產(chǎn)，就有多余的資金，進行投資時由于當前利率的不確定性而存在利率風險。如果資產(chǎn)超過負債，就存在資金不足，與流動性風險一樣，銀行需要以更高的成本籌資從而產(chǎn)生利率風險。利率缺口是指給定時期的資產(chǎn)收益率和負債利率的差異。通?？梢杂镁闷趤砗饬?。與流動性風險一樣，控制利率風險可以轉化為如何控制資產(chǎn)負債表利率缺口的問題。（三）局限性關于流動性和利率風險的缺口模型有很多假設。第一，假設可以預測現(xiàn)金流，但事實往往并非如此，如活期存款或包含提前還款選擇權

30、的貸款。第二，假設所有現(xiàn)金流可以對應到某些特定的時點上，對應的方法有好多種，但都是近似的。第三，利率缺口模型假設所有的浮動利率資產(chǎn)和負債可以同等對待，忽略了其利率風險，這也是不現(xiàn)實的，因為存在不同的浮動利率指數(shù)，而且其在特定時期內可以改變。與簡單的資產(chǎn)負債管理方法不同，關于利率變動的蒙特卡洛模擬法具有更強的適用性。這些模型通常需要根據(jù)正式的期限結構模型設計大量利率變化情形，并評估每一情況下?lián)p益的改變程度。不久以前，信用風險一般還停留在企業(yè)的資產(chǎn)負債表上，直到交易的清算，或者到金融資產(chǎn)持有到期/出售。隨著資產(chǎn)組合的積極管理，資產(chǎn)證券化及風險轉移策略的興起，極大推動了信用資產(chǎn)組合管理概念的前進。有

31、了這些工具，就可以定義一個具有最佳化的風險及回報的資產(chǎn)組合，然后運用資產(chǎn)組合管理策略，使實際的信用資產(chǎn)組合朝著這個目標前進。這些策略可能包括直接購買或出售資產(chǎn)及其他替代性的做法，或者部分資產(chǎn)證券化，或者通過信用街生產(chǎn)品對風險作對沖。運用信用資產(chǎn)組合管理策略，不僅能夠最佳化信用資產(chǎn)組合的風險/回報，還可以釋放稀少的資金和信用限制，來增加信用初始活動。資產(chǎn)組合管理職能應當擔負起優(yōu)化企業(yè)整個信用資產(chǎn)組合的風險/回報責任。這可以通過建立交易的初始目標、定價及風險轉移策略，來優(yōu)化一個信用資產(chǎn)組合的風險狀態(tài)。在企業(yè)決定啟動一項貸款時，通過設定初始目標來明確企業(yè)在現(xiàn)有資產(chǎn)組合情況下所能夠承擔信用風險的程度和

32、類型；定價可以用來衡量承擔的風險是否得到了充分的回報；風險轉移策略則使企業(yè)能夠對資產(chǎn)組合中不愿承擔的風險降低或者消除。當然，風險轉移策略應當允許企業(yè)承擔，或者增加在某些領域管理層愿意接受的風險。企業(yè)的信用政策則應當記錄可以使用的金融載體。如證券化、衍生工具、保險產(chǎn)品、資產(chǎn)出讓及替代性的風險品等。信用政策還應該明確所允許的資產(chǎn)組合管理交易及風險轉移技巧的運用。資本結構風險與財務杠桿資本結構是指企業(yè)長期債務資本與權益資本的比例，有時也以借人資本除以權益資本來計算資本結構比率。它通常用財務杠桿系數(shù)來衡量。財務杠桿是指企業(yè)在籌資活動中對資本成本固定的債權資本的利用。企業(yè)的全部長期資本由股權資本和債權資

33、本所構成。企業(yè)的息稅前利潤首先要扣除利息等債權資本成本，然后才歸屬于股權資本。因此，企業(yè)利用財務杠桿會對股權資本的收益產(chǎn)生一定的影響，可能帶來額外的收益，也可能造成一定的損失。1、財務杠桿利益（損失）財務杠桿利益（損失）是指負債籌資經(jīng)營對所有者收益的影響。當企業(yè)投資收益率大于負債利率，財務杠桿作用使得資本收益由于負債經(jīng)營而絕對值增加，從而使得權益資本收益率大于企業(yè)投資收益率，且產(chǎn)權比率越高，財務杠桿利益越大，所以財務杠桿利益的實質便是由于企業(yè)投資收益率大于負債利率，將負債所取得的一部分利潤轉化為權益資本收益，從而使得權益資本收益率上升。而若是企業(yè)投資收益率等于或小于負債利率，那么負債所產(chǎn)生的利

34、潤只能或者不足以彌補負債所需的利息，甚至利用權益資本所取得的利潤都不足以彌補利息，而不得不以減少權益資本來償債，這便是財務杠桿損失的本質所在。2、財務杠桿系數(shù)財務杠桿系數(shù)是指企業(yè)權益資本收益變動相對稅前利潤變動率的倍數(shù)，是指普通股每股收益變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。企業(yè)利用債務資金不僅能提高權益資金的收益率，也能使主權資金收益率低于息稅前利潤率，這就是財務杠桿作用產(chǎn)生的財務杠桿利益（損失）。3、資本結構風險與財務杠桿的關系企業(yè)資本結構風險的大小與財務杠桿系數(shù)的高低密切相關。一般情況下，財務杠桿系數(shù)越大，權益資本收益率對于息稅前利潤率的彈性就越大。如果息稅前利潤率升，則權益資本收益率會以

35、更快的速度上升，如果息稅前利潤率下降，那么權益資本利潤率會以更快的速度下降，從而風險也越大。反之，資本結構風險就越小。資本結構風險存在的實質是由于負債經(jīng)營從而使得負債所負擔的那一部分經(jīng)營風險轉嫁給了權益資本。由于資本結構風險隨著財務杠桿系數(shù)的增大而增大，而且財務杠桿系數(shù)則是財務杠桿作用大小的體現(xiàn)，那么影響財務杠桿作用大小的因素，也必然影響財務杠桿利益（損失）和籌資風險。對影響兩者的主要因素分析如下。（1）息稅前利潤。由計算財務杠桿系數(shù)的公式可知，在其他因素不變的情況下，息稅前利潤越高，財務杠桿系數(shù)越??；反之，財務杠桿系數(shù)越大。因而稅前利潤率對財務杠桿系數(shù)的影響是呈相反方向變化。由計算權益資本收

36、益率的公式可知，在其他因素不變的情況下息稅前，利潤率對權益資本收益率的影響呈相同方向。（2）負債的利息率。在息稅前利潤率和負債比率一定的情況下，負債的利息率越高，財務杠桿系數(shù)越大；反之，財務杠桿系數(shù)越小。負債的利息率對財務杠桿系數(shù)的影響總是呈相同方向變化的，而對權益資本收益率的影響則是呈相反方向變化。即負債的利息率越低，權益資本收益率會相應提高，而當負債的利息率提高時，權益資本收益率會相應降低?；I資風險的識別和評估識別和評估籌資風險通常用到的財務指標包括以下幾項。1、資本結構前已述及，資本結構主要以財務杠桿系數(shù)來表示。財務杠桿比率越低，企業(yè)償還債務能力越強，籌資風險越小。不同行業(yè)的資本結構相對

37、穩(wěn)定的程度不同。適當?shù)馁Y本結構的確定應考慮企業(yè)經(jīng)營的特點、資本成本、稅負利益、增長能力和破產(chǎn)成本等。2、長期負債比率長期負債除以總資產(chǎn)為長期負債比率。這一比率反映企業(yè)資金來源對債務的依賴程度。3、利息保障倍數(shù)用息稅前利潤除以利息費用。用于衡量企業(yè)是否能從經(jīng)營活動中產(chǎn)生足夠的盈利，保證定期支付利息。4、資金成本資金成本是以各種融資數(shù)量為權數(shù)乘以對應融資成本的加權平均數(shù)。投資風險的識別和評估識別和評估投資風險的方法有很多。典型的包括財務指標分析法、盈虧平衡分析法、敏感性分析法、概率度量法等。（一）財務指標分析法對可用于識別和評估投資風險的主要財務指標示例如下。1、資產(chǎn)結構資產(chǎn)結構包括非流動資產(chǎn)與流

38、動資產(chǎn)的比率、非流動資產(chǎn)內部結構、流動資產(chǎn)內部結構。按其比例構成，可分為穩(wěn)健型資產(chǎn)結構策略、適度型資產(chǎn)結構策略和激進型資產(chǎn)結構策略。通常認為，融資能力強、技術先進、盈利能力強的企業(yè)，非流動資產(chǎn)的比例可保持較高水平；相反則應降低該比例，否則，投資風險可能較高。2、現(xiàn)金盈利值和現(xiàn)金增加值此兩項指標是以現(xiàn)金收付制作為評價基礎。CEV是以現(xiàn)金表示的企業(yè)凈利潤，CAV是以現(xiàn)金表示的企業(yè)留存收益。3、投資回收期投資回收期越短，表示投資回收迅速，風險越低。4、凈現(xiàn)值法凈現(xiàn)值法將投資的現(xiàn)金流出和流入，按一定的折現(xiàn)率折算為同一時點的現(xiàn)值，凈現(xiàn)值越高，投資風險越低。5、資本回報率該指標說明每投入一元資金（含固定資

39、金和流動資金）所取得的利潤（含所得稅和利息），結果應為正值，越高效果越好。正值的高低，需參照所處的行業(yè)和企業(yè)基準回報率而評判。若為負值，則意味著虧損。6、資產(chǎn)周轉率該指標說明投入一元資金（含固定資金和流動資金）所能創(chuàng)造的收入。結果應為正值，越高效果越好。臨界點應大于1（“1”意味著所投入資金在一年內所創(chuàng)造價值與投資額相同）。7、投資內涵報酬率投資內涵報酬率也稱投資收益率、內部收益率等，是指在項目壽命周期內實際可望達到的收益率，它是使投資凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率。計算內涵報酬率的一般方法是逐次測試法。當投產(chǎn)后的凈現(xiàn)金流量表現(xiàn)為普通年金的形式時，可以直接利用年金現(xiàn)值系數(shù)計算內涵報酬率。8、經(jīng)營利潤率該

40、指標采用權責發(fā)生制評估投資風險。說明每一元營業(yè)收入可獲得的營業(yè)利潤。營業(yè)利潤也稱毛利，是營業(yè)收入減去營業(yè)成本后的余額。經(jīng)營利潤率越高，投資風險越低。9、每股收益該指標說明全部自有資本每股取得的凈利潤。每股收益越高，投資風險越低。進一步的，還可計算“稀釋每股收益”。運用上述財務指標評估投資風險的基本辦法是指將預測值與原來確定的基準值及風險容忍度進行比較。如果達到預警值時，應及時予以重視，并啟動應對措施。（二）盈虧平衡分析法利用盈虧平衡分析方法衡量投資風險時，先計算盈虧平衡點。其中，固定成本是指在一定產(chǎn)量范圍內，不隨產(chǎn)量增加而增加的成本費用，如管理人員的工資、房屋的租金、設備的折舊費等；變動成本是

41、指隨著產(chǎn)銷量增加而成正比例增加的成本，如單位產(chǎn)品耗用的原材料成本、計件工資成本等；邊際貢獻是指單位產(chǎn)品銷售額減去該產(chǎn)品單位變動成本。上述計算中，隱含著生產(chǎn)量和銷售量相等的假設。將計算出的盈虧平衡點與擬投資設備的設計生產(chǎn)能力或與未來預計的銷售進行比較，后者超出前者越多，投資風險越小。（三）敏感性分析它是考察與投資項目有關的一個或多個因素發(fā)生變化時，各因素對投資風險的影響程度，從而能為評估投資風險提供依據(jù)。（四）概率度量法概率度量法采用定性或定量的方法估計不同概率下投資發(fā)生損失的量值，作為評價其風險大小的基礎。典型的概率度量法包括決策樹法、期望值法等。投資與投資風險投資可分為實物投資和金融資產(chǎn)投資

42、。實物投資在企業(yè)內部為擴大再生產(chǎn)奠定基礎，即支付資金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他非流動性資產(chǎn)，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動取得一定利潤。金融資產(chǎn)投資是指對外股權、債權支付的資金，間接參與企業(yè)的利潤分配。投資風險是指企業(yè)在上述投資活動中，由于受到各種難以預計或難以控制因素的影響給企業(yè)財務成果帶來的不確定性，致使投資收益率達不到預期目標而產(chǎn)生的風險。企業(yè)投資風險主要表現(xiàn)在：一是投資項目不能按期投產(chǎn)，不能盈利，或雖已投產(chǎn)，但出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低；二是投資項目的盈利水平低于預期水平。沒有投資就沒有發(fā)展，投資貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終：新建項目的投資、擴建項目的投資、技術改造的投資、參股控股的投資等

43、。導致投資風險的不確定因素有很多，主要介紹以下幾個因素。（一）外在性因素企業(yè)所處的外在環(huán)境，包括國家政治、經(jīng)濟、市場環(huán)境等對企業(yè)投資有重要影響。1、產(chǎn)業(yè)政策環(huán)境例如，國家產(chǎn)業(yè)政策方向的調整、支持政策、優(yōu)惠政策直接影響企業(yè)投資的成敗。如果盲目追求政策機會，則有可能最終投資失敗。較多依賴于政策支持的投資項目，在遭遇政策調整的時候，如果不能及時考慮好撤退、轉向或是減少對政策的依賴，將面臨十分困難的處境。除了政策的行業(yè)審批限制、政策的變化包括城市規(guī)劃調整給投資者帶來的風險外，政策執(zhí)行的時間差、空間差以及執(zhí)行力度差別都存在著投資風險。要規(guī)避此類風險，重要的是不要過分依賴政策，保證及時獲得更準確的政策信息

44、，并根據(jù)自己的實力進行投資。2、財政、信貸、投資政策若國家放權讓利，放松銀根，降低利率，鼓勵投資，則投資處于有利地位，風險相對較小。反之，國家緊縮財政，緊縮銀根，控制撥貸款，抑制投資規(guī)模，限定某方面投資，就會使某些方面的投資處于不利地位，投資風險相對加大。3、市場競爭市場競爭態(tài)勢，競爭激烈程度，是企業(yè)投資前需要考慮的重要因素。如果一個行業(yè)的進入門檻較低，市場競爭激烈，企業(yè)的投資可能會受到嚴峻的考驗；而進入一個壟斷性的行業(yè)，則需要考慮進入及退出成本的高低。在進入一個不熟悉的市場前，更需要充分考慮市場環(huán)境的影響。4、市場需求技術進步和消費觀念的改變，不斷地改變著原有市場占有率、產(chǎn)品結構、產(chǎn)品種類和

45、供給、需求數(shù)量，如果不能對市場需求及其變化作充分的預測，投資決策方案失誤則在所難免。（二）內在性因素企業(yè)管理能力、經(jīng)營能力、擁有的技術及人力資源狀況等是產(chǎn)生投資風險的內在性因素。在作投資決策之前，企業(yè)應成立專門的投資可行性研究小組對投資項目進行科學合理的可行性分析，對投資時機、投資對象、投資規(guī)模投資合作伙伴、投資市場需求、投資的資金供應能力等進行充分的市場調研，對其風險和收益進行合理的評價與預測，充分進行定性和定量的可行性分析，并應聘請獨立專家進行評估，據(jù)此進行投資決策，降低投資風險。而在投資之后，對投資項目的管理、后續(xù)監(jiān)控也是投資管理必不可缺的關鍵環(huán)節(jié)。其中，是否擁有足夠的技術和勝任的人力資

46、源是影響企業(yè)投資成敗的重要因素。企業(yè)在投資中需要考慮技術、人力資源因素，培養(yǎng)優(yōu)勢和核心競爭力。流程圖的缺陷流程圖是識別風險比較有效的辦法，但是，流程圖在識別風險方面存在著一定的缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。（1）流程圖法不能識別企業(yè)面臨的一切風險。任何一種方法不可能揭示風險管理單位面臨的全部風險，更不可能全面揭示導致風險事故的所有因素，因此，必須根據(jù)風險管理單位的性質、規(guī)模及每種方法的用途將各種方法結合起來使用。（2）流程圖是否準確，決定著風險管理部門識別風險的準確性。制作企業(yè)生產(chǎn)、銷售等方面的流程圖，需要準確地反映生產(chǎn)、銷售的全貌，任何部分的疏漏和錯誤都有可能導致風險管理部門無法準確地識別風

47、險。（3）流程圖識別風險的管理成本比較高。一般來說，流程圖由具有專業(yè)知識的風險管理人員繪制，需要花費的時間較多，其管理成本也比較高。企業(yè)的生產(chǎn)工序、經(jīng)營活動越復雜，越能夠表現(xiàn)出流程圖識別風險的優(yōu)勢。流程圖的類型流程圖的類型較多，劃分流程圖的標準也很多。按照流程路線的復雜程度劃分，可以分為簡單流程圖和復雜流程圖。簡單流程圖是將風險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程以大致流程進行分析，在進行風險識別的時候，用連線將主要流程的內在聯(lián)系勾畫出來。復雜流程圖是將風險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程詳細地進行分析。在進行風險識別的時候，用連線將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一程序及每一程序中的各個環(huán)節(jié)均進行詳細的分析。按照流程的內容劃分，可以分為

48、內部流程圖和外部流程圖。內部流程圖是以風險主體內部的生產(chǎn)經(jīng)營活動為流程路線而繪制的流程圖。外部流程圖是以風險主體外部的活動為主要流程路線繪制的流程圖，如以產(chǎn)品銷售運輸過程為主要流程路線繪制的外部流程圖。外部流程圖用以揭示企業(yè)從原材料供應到制成成品直至銷售出去全過程存在的風險。按照流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可以分為實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖。實物形態(tài)流程圖是以某種實物在生產(chǎn)全過程中運行的路線而繪制的流程圖。價值形態(tài)流程圖是用標有價值額度的流程路線來反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中內在聯(lián)系而繪制的流程圖。因果圖分析的作用與缺點因果圖分析主要有以下幾方面作用。（1）可用于事前預測事故及事故隱患，亦可用于事后分析事

49、故原因，調查處理事故。（2）可用來建立安全技術檔案，一事一圖。這樣便于保存，為以后的設計審查、安全管理及技術培訓積累技術資料。（3）指導實踐。因果圖來源于實踐又高于實踐。它使存在的問題系統(tǒng)化、條理化后，再返回到生產(chǎn)實踐中去，檢驗和指導實踐，以改善管理工作。然而，因果圖在識別風險的過程中也具有以下幾方面的局限。（1）對于導致風險事故原因調查的疏漏，會影響因果圖分析的結論。從某種意義上說，風險原因調查是否充分，影響著因果圖分析的結論。（2）不同風險管理者對風險因素重要度的認識不同，會影響因果圖分析的結論。由于風險管理主體的不同，對風險因素重要度的認識也不同，因此，風險管理者對于風險因素重要度的認識

50、是否合乎邏輯，會影響因果圖分析的結論。（3）風險管理者的觀念影響因果圖識別的結論。風險管理者的主觀想法或者印象，影響著風險管理的結論，因此，在運用因果圖分析問題時，可以采取數(shù)據(jù)分析來分析風險因素的重要性，這種分析比較科學，又合乎邏輯。因果圖的繪制因果圖法是一種用于分析風險事故與影響風險事故原因之間關系的比較有效的分析方法。由于風險事故是許多因素綜合作用的結果，這些因素包括：物、環(huán)境、人、管理四方面，也被稱之為4M因素。它們與風險事故的關系是復雜的，且彼此之間的關系也很復雜。當我們分析發(fā)生事故的原因時，應將各種原因進行歸納、分析，用簡明的文字和線條加以全面表示。用這種方法分析事故，可以使復雜的原

51、因系統(tǒng)化、條理化，把主要原因搞清楚，也就明確了預防對策。因其形狀像一條完整的魚，也名魚刺圖。因果圖按照以下步驟繪制。（1）確定風險事故。因果圖中的風險事故是根據(jù)具體的風險管理目標確定的，因果圖分析有助于識別風險事故。（2）將風險事故用方框畫在圖面的最右邊，從左至右畫一個箭頭，作為風險因素分析的主骨，接下來將影響主骨的主要原因作為大骨，即風險分析的第一層次原因。（3）列出影響大骨（主要原因）的原因作為中骨，作為風險分析的第二層次原因；用小骨列出影響中骨的原因，作為風險分析的第三層次原因，依此類推。（4）根據(jù)影響風險事故各因素的重要程度，將對風險事故產(chǎn)生顯著影響的重要因素標示出來，有助于識別導致風

52、險事故的原因。（5）記錄必要的相關信息。在因果圖中，所有的因素與結果不一定有緊密地聯(lián)系，將對結果有顯著影響的風險因素做出標記，可以比較清楚地再現(xiàn)風險因素和風險事故的內在聯(lián)系。導致風險事故的因果圖中，風險事故與主骨、大骨、中骨和小骨之間存在著邏輯上的因果關系。其中，主骨在引發(fā)風險事故的過程中起決定作用，大骨、中骨和小骨在因果圖中起次要作用，但是，就具體的大骨、中骨和小骨等來說，每一骨所起的作用也是不同的。盡管如此，這些因素會引起主骨的變化，最終導致風險事故的發(fā)生。風險源分析法風險源分析法是指對各項作業(yè)活動進行分析，找出作業(yè)活動中具體的風險源。包括基本分析法、工作安全分析法、安全檢查表法和預先風險

53、分析法。（一）基本分析法基本分析法是指對于某項作業(yè)活動，依據(jù)“作業(yè)活動信息”，對照危害分類和事故類型，確定本項作業(yè)活動中具體的風險源?？赏ㄟ^詢問、交談、現(xiàn)場觀察、查問有關記錄，獲取有關信息進行。（二）工作安全分析法通過分析組成成員工作任務中所涉及的風險，識別風險源。選定作業(yè)活動，將其分解為若干個作業(yè)步驟，辨識危險并匯總，定期檢查和回顧。（三）安全檢查表法為了系統(tǒng)地找出系統(tǒng)中的不安全因素，把系統(tǒng)加以分析，列出各層次的不安全因素，然后確定檢查項目，以提問方式把檢查項目按系統(tǒng)的組成順序編制成表，以便進行檢查評審，這種表就叫作安全檢查表。對于某項作業(yè)活動、某工作系統(tǒng)、某種裝置，根據(jù)有關標準、規(guī)程、規(guī)范

54、、規(guī)定、國內外事故案例、系統(tǒng)分析及研究的結果，結合運行經(jīng)歷，歸納、總結所有的危害、不符合，確定檢查項目并按順序編制成表，以便進行檢查或評審的一種方法。我國很多行業(yè)在長期大量實踐的基礎上歸納制定的安全評價方法對于辨識危害很有幫助。因為評價是針對檢查出的問題進行，所以其中的檢查部分就是一套系統(tǒng)、完整、實用的安全檢查表。安全檢查表的優(yōu)點是有問有答，給人印象深刻；簡便易懂，容易掌握。缺點是只能作定性評價，不能給出定量評價結果；只能對已存在的對象進行評價。安全檢查表的編制依據(jù)包括：有關標準、規(guī)程、規(guī)范及規(guī)定；國內外事故案例；通過系統(tǒng)分析確定的危險部位及防范措施；研究成果。（四）預先風險分析法預先風險分析

55、法也稱初始風險分析法，是在每項生產(chǎn)活動之前，特別是在設計的開始階段，對系統(tǒng)存在風險類別、出現(xiàn)條件、事故后果等進行概略的分析，盡可能評價出潛在的風險性。預先風險分析的依據(jù)主要是同類作業(yè)活動或工作系統(tǒng)過去發(fā)生過的事故經(jīng)歷以及系統(tǒng)分析及研究的結果。1、分析過程應考慮的項目（1）危險物品；（2）系統(tǒng)部件間接口的安全性；（3）與安全有關的設備、保險裝置和應急裝置等；（4）影響控制安全性的重要的軟件命令和響應；（5）包括生產(chǎn)環(huán)境在內的環(huán)境條件；（6）操作、試驗、維修和應急規(guī)程等。2、預先風險分析的目的（1）識別風險源，確定安全關鍵部位；（2）評價各種風險的程度；（3）確定安全性設計原則；（4）提出消除或控

56、制風險的措施。3、預先風險分析的內容（1）審核相應的安全性歷史資料；（2）列出主要能源的類型，并調查各種能源的使用情況，確定其控制措施；（3）確定系統(tǒng)或設備必須遵守的有關人員安全、環(huán)境和有毒物質安全要求及其他有關規(guī)定；（4）提出糾正措施。4、預先風險分析的步驟（1）對照過去同類產(chǎn)品或系統(tǒng)發(fā)生事故的經(jīng)驗和教訓，查明所開發(fā)系統(tǒng)（工藝、設備）是否也會出現(xiàn)同樣的問題；（2）了解所開發(fā)系統(tǒng)的任務、目的、基本活動要求，包括對環(huán)境的了解；（3）確定可能造成的受傷、損失、功能失效或物質損失的初始風險；（4）確定初始風險的起因事件；（5）找出消除或控制風險的可能方法；（6）在風險不能控制的情況下分析最好的預防損

57、失的方法；（7）提出采取并完成糾正措施的責任者。關于風險等級，可以用不同的數(shù)字代表不同的風險等級，也可以用“安全的”、“臨界的”、“危險的”、“破壞性的”等詞匯代表不同的風險等級。發(fā)展規(guī)劃分析（一）公司發(fā)展規(guī)劃1、發(fā)展計劃（1）發(fā)展戰(zhàn)略作為高附加值產(chǎn)業(yè)的重要技術支撐，正在轉變發(fā)展思路，由“高速增長階段”向“高質量發(fā)展”邁進。公司順應產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢，以“科技、創(chuàng)新”為經(jīng)營理念，以技術創(chuàng)新、智能制造、產(chǎn)品升級和節(jié)能環(huán)保為重點，致力于構造技術密集、資源節(jié)約、環(huán)境友好、品質優(yōu)良、持續(xù)發(fā)展的新型企業(yè)，推進公司高質量可持續(xù)發(fā)展。（2）經(jīng)營目標目前，行業(yè)正在從粗放式擴張階段轉向高質量發(fā)展階段，公司將進一步擴

58、大高端產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，抓住市場機遇，提高市場占有率；進一步加大研發(fā)投入，注重技術創(chuàng)新，提升公司科技研發(fā)能力；進一步加強環(huán)境保護工作，積極開發(fā)應用節(jié)能減排染整技術，保持清潔生產(chǎn)和節(jié)能減排的競爭優(yōu)勢；進一步完善公司內部治理機制，按照公司治理準則的要求規(guī)范公司運行，提升運營質量和效益，努力把公司打造成為行業(yè)的標桿企業(yè)。2、具體發(fā)展計劃（1）市場開拓計劃公司將在鞏固現(xiàn)有市場基礎上，根據(jù)下游行業(yè)個性化、多元化的消費特點，以新技術新產(chǎn)品為支撐，加快市場開拓步伐。主要計劃如下：a、密切跟蹤市場消費需求的變化，建立市場、技術、生產(chǎn)多部門聯(lián)動機制，提高公司對市場變化的反應能力； b、進一步完善市場營銷網(wǎng)絡，加強

59、銷售隊伍建設，優(yōu)化以營銷人員為中心的銷售責任制，激發(fā)營銷人員的工作積極性； c、加強品牌建設，以優(yōu)質的產(chǎn)品和服務贏得客戶，充分利用互聯(lián)網(wǎng)宣傳途徑，擴大公司知名度，增加客戶及市場對迎豐品牌的認同感； d、在鞏固現(xiàn)有市場的基礎上，積極開拓新市場，推進省內外市場的均衡協(xié)調發(fā)展，進一步提升公司市場占有率。（2）技術開發(fā)計劃公司的技術開發(fā)工作將重點圍繞提升產(chǎn)品品質、節(jié)能環(huán)保、知識產(chǎn)權保護等方面展開。公司將在現(xiàn)有專利、商標等相關知識產(chǎn)權的基礎上，進一步加強知識產(chǎn)權的保護工作，將技術研發(fā)成果整理并進行相應的專利申請，通過對公司無形資產(chǎn)的保護，切實做好知識產(chǎn)權的維護。為保證上述技術開發(fā)計劃的順利實施，公司將加

60、大科研投入，強化研發(fā)隊伍素質，創(chuàng)新管理機制和服務機制，積極參加行業(yè)標準的制定，不斷提高企業(yè)的整體技術開發(fā)能力。（3）人力資源發(fā)展計劃培育、擁有一支有事業(yè)心、有創(chuàng)造力的人才隊伍，是企業(yè)核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展的原動力。隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，公司對人才的需求將更為迫切，人才對公司發(fā)展的支撐作用將進一步顯現(xiàn)。為此，公司將重點做好以下工作：a、加強人才的培養(yǎng)與引進工作，培育優(yōu)秀技術人才、管理人才；b、加強與高校間的校企人才合作，充分利用高校的人才優(yōu)勢和教育資源優(yōu)勢，開展技術合作和人才培養(yǎng)，全面提升技術人員的整體素質；c、加強對基層員工的技能培訓和崗位培訓，提高勞動熟練程度和自動化設備的操作能力，有效提