醫(yī)院資金支出授權(quán)管理制度

1、醫(yī)院資金支出授權(quán)管理制度、目的為明確資金支出授權(quán)機(jī)制、內(nèi)容、原那么和責(zé)任追究，加 強(qiáng)內(nèi)部控制、落實(shí)責(zé)任和提高管理效率。二、適用范圍全院各科室、部門。三、定義資金授權(quán)審批：在職能任務(wù)分工基礎(chǔ)上，由院長(zhǎng)明確規(guī) 定分管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批職責(zé)范圍、處理權(quán)限和責(zé)任，使 分管領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并在授權(quán)范 圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，承當(dāng)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。四、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范（一）授權(quán)審批原那么資金支出堅(jiān)持：實(shí)行預(yù)算控制、歸口管理、授權(quán)審批、 職務(wù)別離、統(tǒng)一支付、跟蹤落實(shí)的原那么。根據(jù)院領(lǐng)導(dǎo)分工和醫(yī)院規(guī)劃、年度計(jì)劃預(yù)算，在“統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)體制下，實(shí)行“一支筆”下分級(jí)分 管負(fù)責(zé)制。

2、授權(quán)審批堅(jiān)持“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原那么, 嚴(yán)格遵守經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、使用規(guī)定，嚴(yán)把審批關(guān)。（二）資金支出相關(guān)職責(zé)按照授權(quán)審批制度，審批人對(duì)資金支付的合理性和合法 性負(fù)責(zé)。審批人應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不 現(xiàn)金支付，凡不屬現(xiàn)金支付范圍的一律通過銀行支付。.經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)完成后，應(yīng)按照預(yù)算報(bào)告，將所有附屬配 套費(fèi)用一并歸類、匯總審批表（如設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、安裝費(fèi)、 運(yùn)輸費(fèi)、雜支等），不得分單支付。.財(cái)務(wù)科根據(jù)審核無誤的原始憑證和完整的報(bào)賬依據(jù) 支付。（七）資金支出的報(bào)賬時(shí)間和要求.報(bào)賬要求：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么要求，當(dāng)月發(fā)生的 費(fèi)用必須納入當(dāng)月核算。凡跨月、跨年的一律不予報(bào)銷。.報(bào)賬時(shí)

3、間：部門報(bào)銷費(fèi)用，統(tǒng)一在每月的10-21號(hào) 到財(cái)務(wù)科審核報(bào)賬；延期付款的藥品和衛(wèi)生材料，每月15 日清理審核匯總審批；各部門在外記賬結(jié)算的費(fèi)用，每月20 號(hào)結(jié)算；各類零星用工每月20號(hào)清理結(jié)算。（A）資金支出審批的考核詳見預(yù)算考核管理方法。五、流程詳見資金支出審批權(quán)限一覽表得超審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn) 意見辦理。.資金支出申請(qǐng)部門職責(zé)I）根據(jù)預(yù)算資金計(jì)劃及相關(guān)制度規(guī)XX排和控制資金 支出；2）根據(jù)具體辦理事項(xiàng)對(duì)有關(guān)原始單據(jù)進(jìn)行分類、整 理、匯總，保證正確無誤和手續(xù)齊全，1000元以上的經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)審批應(yīng)有書面請(qǐng)示并填寫預(yù)算資金審批單；3）經(jīng)辦事項(xiàng)原那么上都必須有經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行

4、的合同、報(bào) 告、請(qǐng)示、專項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算報(bào)告等作為附件。.授權(quán)審批領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1）凡部門支付的所有費(fèi)用和申請(qǐng)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的請(qǐng) 示，均須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；2）各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)資金支出預(yù)算及相關(guān)制度規(guī)定 核準(zhǔn)各部門資金支出，對(duì)資金支出的真實(shí)性、合規(guī)性、合理 性進(jìn)行審核，并在原始單據(jù)或預(yù)算資金審批單上簽字確認(rèn)；3）院領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限內(nèi)對(duì)資金支出預(yù)算整體執(zhí) 行及合理性進(jìn)行審核和審批；4）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由審計(jì)科長(zhǎng)審核后，報(bào)院長(zhǎng) 審批。5）審計(jì)科定期對(duì)經(jīng)費(fèi)審批支付進(jìn)行審計(jì)。.財(cái)務(wù)科主要職責(zé)1）根據(jù)預(yù)算管理及相關(guān)制度規(guī)定，在預(yù)算范圍內(nèi)審核和控制部門資金支出；2）財(cái)務(wù)科預(yù)算管理員對(duì)經(jīng)費(fèi)支出

5、按照預(yù)算規(guī)定進(jìn)行 審核，明確預(yù)算支付工程、支付方式，對(duì)無工程和超預(yù)算項(xiàng) 目進(jìn)行不予報(bào)銷；3）財(cái)務(wù)科稽核人員認(rèn)真審查有關(guān)原始單據(jù)的完整性、 合規(guī)性和正確性。審核資金支出票據(jù)是否真實(shí)，要素是否齊 全，費(fèi)用支付范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)，報(bào)賬手續(xù)及相關(guān) 憑據(jù)是否齊備，數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付單位 是否妥當(dāng)?shù)龋?）審核、歸類、匯總付款票據(jù)，并編制付款審批表， 由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)審簽；5）按照預(yù)算責(zé)任部門報(bào)銷工程立項(xiàng)，作賬務(wù)處理。 通過預(yù)算管理系統(tǒng)登記各部門預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，分 析預(yù)算執(zhí)行情況和差異化，并及時(shí)告知各部門、分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù) 算的執(zhí)行進(jìn)度和余額。（三）資金支出審批內(nèi)容.經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審

6、批1）支付申請(qǐng)。各部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，在預(yù)算 范圍和額度內(nèi)向提出資金支付。2）預(yù)算審核。財(cái)務(wù)科預(yù)算管理員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資 金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正 確、資金支付是否符合預(yù)算。屬于部門歸口的費(fèi)用支出，除常規(guī)日常零星費(fèi)用（1000 元以下）發(fā)票報(bào)銷外，單項(xiàng)事項(xiàng)1000元以上的支出應(yīng)有書 面請(qǐng)示，并填寫審批單注明款項(xiàng)的用途、金額等內(nèi)容，并應(yīng) 附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。3）支付審批。各分管院領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)本 制度對(duì)年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限; 對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。.資金支付審批1）支付復(fù)核。財(cái)務(wù)稽核人員核對(duì)簽字手續(xù)及票據(jù)是

7、 否真實(shí)、相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式 是否妥當(dāng)?shù)取?）復(fù)核無誤后，財(cái)務(wù)編制付款審批匯總表或依據(jù)合 同付款，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，院長(zhǎng)審批。3）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申 請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存 款日記賬。（四）資金支出審批權(quán)限1.經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批1）醫(yī)院資金支出審批權(quán)限詳見資金支出審批權(quán)限 一覽表。2）對(duì)資金支出審批權(quán)限一覽表中由醫(yī)院統(tǒng)管支 出的人員經(jīng)費(fèi)、庫(kù)房物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和按醫(yī)院財(cái)務(wù)制度 提取的支出，按本表規(guī)定的審批權(quán)限辦理。3）對(duì)部門歸口控制支出和工程支出預(yù)算按照以下權(quán) 限辦理：a預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)費(fèi)用金額在1萬元以內(nèi)的事項(xiàng)由分管領(lǐng) 導(dǎo)直

8、接審批辦理。其中：超過1000元以上的支出，應(yīng)有書 面請(qǐng)示和預(yù)算資金審批單，分管院領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)。b預(yù)算內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單項(xiàng)（臺(tái)、件、項(xiàng)）金額在1萬元 一5萬元以內(nèi)的事項(xiàng)，呈報(bào)專項(xiàng)請(qǐng)示，由分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 科長(zhǎng)審核，報(bào)院長(zhǎng)審批后辦理。預(yù)算內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單項(xiàng)（臺(tái)、件、項(xiàng)）金額在5萬元一10 萬元以內(nèi)的事項(xiàng)，呈報(bào)專項(xiàng)請(qǐng)示，由分管院領(lǐng)導(dǎo)、，財(cái)務(wù)科 長(zhǎng)審核，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)碰頭會(huì)審議通過，經(jīng)院長(zhǎng)審批后辦理。c預(yù)算內(nèi)單項(xiàng)（臺(tái)、件、項(xiàng)）金額在10萬元及以上的 事項(xiàng)，呈報(bào)專項(xiàng)請(qǐng)示，由分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，報(bào)院 長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過，經(jīng)院長(zhǎng)審批后辦理。d預(yù)算外支出原那么上不允許發(fā)生。因特殊原因的預(yù)算 外支出，需書面報(bào)告，動(dòng)用預(yù)算預(yù)

9、備費(fèi)或調(diào)整預(yù)算，經(jīng)預(yù)算 管理辦報(bào)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組備案。e預(yù)算資金的調(diào)整和追加，需經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審 核，院長(zhǎng)辦公會(huì)研究，院長(zhǎng)審批后，按以上要求辦理。2.資金支付審批按照資金支出審批權(quán)限一覽表，對(duì)1萬元以下經(jīng)濟(jì) 事項(xiàng)，可由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批支付。（五）資金支出審批流程.人員經(jīng)費(fèi)1）績(jī)效工資、年度綜合目標(biāo)績(jī)效薪酬根據(jù)醫(yī)院績(jī)效薪酬管理方法和績(jī)效考評(píng)方法，由各職能 部門提交考評(píng)結(jié)果，部門負(fù)責(zé)人和分管院領(lǐng)導(dǎo)審核后交目標(biāo) 管理辦；目標(biāo)管理辦匯總和計(jì)算考評(píng)得分，分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，院 長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)科執(zhí)行；人力資源部提交當(dāng)月人員和工資薪酬調(diào)整請(qǐng)示報(bào)告，分 管院領(lǐng)導(dǎo)審核，院長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)科執(zhí)行；財(cái)務(wù)科

10、根據(jù)績(jī)效薪酬管理方法計(jì)算績(jī)效工資，財(cái)務(wù)科負(fù) 責(zé)人復(fù)核，分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批。2）基本工資和“五險(xiǎn)一金”人力資源科、總務(wù)科根據(jù)國(guó)家政策，對(duì)人員變動(dòng)情況, 職稱類別變化情況、工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等進(jìn)行清理，按人造冊(cè), 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審核、院長(zhǎng)審批。3）退休人員補(bǔ)貼承當(dāng)部門根據(jù)國(guó)家政策對(duì)由醫(yī)院墊支或支付的補(bǔ)貼，按人造冊(cè)，分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核，院長(zhǎng)審批。4）節(jié)日費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)人力資源科、總務(wù)科根據(jù)醫(yī)院預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，按人造冊(cè), 分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人核，院長(zhǎng)審批。5） X補(bǔ)貼承當(dāng)部門根據(jù)審批報(bào)告或文件，按人造冊(cè)，分管院領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核，院長(zhǎng)審批。6）夜班費(fèi)科室根據(jù)每月夜班人員值班情況，分一

11、線夜班和二線夜 班，按人造表。醫(yī)務(wù)科復(fù)核后，財(cái)務(wù)科責(zé)人審核，院長(zhǎng)審批。7）獎(jiǎng)金承當(dāng)部門按照醫(yī)院?jiǎn)雾?xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)擬定管理方法，依據(jù)管理辦 法按人（部門）工程造冊(cè)，分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核， 院長(zhǎng)審批。.藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、其他材料費(fèi)等貨款各類耗材、物品、藥品必須按規(guī)定實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)，采購(gòu) 計(jì)劃應(yīng)要素齊全，分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。凡實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)材料、物品，要嚴(yán)格按招標(biāo)價(jià)入庫(kù)。假設(shè) 因市場(chǎng)變化需調(diào)整價(jià)格，應(yīng)通過院長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)科對(duì)藥品、材料、高值耗材采購(gòu)付款，后附發(fā)票、 入庫(kù)單、高值耗材售出明細(xì)表等，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核；院長(zhǎng) 審批。.銀行借款利息支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)科按照合同與銀行復(fù)核，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批。.福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)

12、費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、 無形資產(chǎn)攤銷、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金，財(cái)務(wù)科根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)按 比例提取。提取比例發(fā)生變化，需書面報(bào)告，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核， 院長(zhǎng)審批。.預(yù)算管理內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出承當(dāng)部門在預(yù)算范圍內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人 審核。1萬元以內(nèi)，由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；1萬元以上（含1 萬元），由分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，院長(zhǎng)審批。在預(yù)算資金范圍內(nèi)的專項(xiàng)工作，如房屋維修、大型學(xué)術(shù) 會(huì)議、座談會(huì)、節(jié)目演出等，應(yīng)有單項(xiàng)事項(xiàng)的資金預(yù)算審批 報(bào)告。.借支款項(xiàng)部門、職工因公借支經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo) 審批，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核后，院長(zhǎng)審批。.退費(fèi)和門診轉(zhuǎn)住院醫(yī)療費(fèi)用嚴(yán)格按照醫(yī)院退費(fèi)相關(guān)規(guī)定辦理，在簽字手續(xù)

13、齊全、票 據(jù)齊全、以及核實(shí)門診費(fèi)用已記入住院費(fèi)用時(shí)，由財(cái)務(wù)科負(fù) 責(zé)人審核后、院長(zhǎng)審批。.設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)依據(jù)財(cái)政局等部門批復(fù)、醫(yī)院批準(zhǔn)的請(qǐng)示、工程投資可 行性研究報(bào)告、招標(biāo)采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、正式發(fā)票等，由采 購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核，院長(zhǎng)審批。設(shè)備分期付款需附合同分期付款審批表；設(shè)備付尾款， 需附設(shè)備尾款付款審批表，使用科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；設(shè)備 付維修尾款需附設(shè)備維修科室和使用科室負(fù)責(zé)人簽字的驗(yàn) 收單。.工程經(jīng)費(fèi)按照預(yù)算確定的使用范圍，依據(jù)醫(yī)院審批請(qǐng)示、采購(gòu)合 同、驗(yàn)收單、正式發(fā)票等，由部門負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)科負(fù)責(zé)人審核，院長(zhǎng)審批。.福利費(fèi)用按照預(yù)算確定的福利經(jīng)費(fèi)使用范圍，由承當(dāng)部門負(fù)責(zé)人、 分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審