項目成本管理計劃

1、工程本錢管理計劃一、施工本錢的構成施工本錢是指施工過程當中所發(fā)生全部費用總和，包括所消耗的原材料、輔 助材料、構配件等費用，周轉材料的攤銷費用或租賃費用，施工機械使用費或租 賃費，支付給生產(chǎn)工人的工資、獎金以及進行施工組織與管理所發(fā)生的全部費用 的支出。如今，工程本錢與過去構成框架略有不同，隨著公司體制的改革與完善， 我公司已走入施工總承包的經(jīng)營方式，工程本錢的劃分也逐步細化完善。見施工 本錢構成表。施 工 成分包款單項工程分包（主要是包工、包局部零星材料）， 一般為一次包死。直接費人工費生產(chǎn)工人開支的各項費用。材料費施工中耗用的各種材料費用。機械費施工中使用機械所發(fā)生的費用。其它直接 費包括

2、臨設費及其他，直接用于工程施工的輔助性費用?，F(xiàn)場經(jīng)費應由工程承當不直接作用于施工的輔助費用開銷。工程服務費為配合其他專業(yè)分公司施工的收支費用甲方分包配合費我方為配合甲方指定分包方施工所發(fā)生的收支費 用。與以往相比，工程上經(jīng)常出現(xiàn)一些較難控制性支出費用，主要是地方上收費 較多（如占地費、環(huán)衛(wèi)清潔費、臨建規(guī)劃費等等）。為此，工程其它直接費中新 增加了地方費用一項。因此，只有充分了解工程本錢構成，才能更好控制工程成 本支出。二、施工本錢管理的任務1、施工本錢的預測根據(jù)本錢信息和施工工程的具體情況，運用一定的專業(yè)方法，對未來的本錢 本。3）在制定材料需求計劃時要結合庫存情況，防止進料過多，造成積壓；或

3、 防止庫存缺乏，影響施工進度。3、機械費的控制根據(jù)工程特點選擇經(jīng)濟、實用的設備，編制設備進場計劃，按照工程進 場有序的安排設備進場，防止設備閑置，提高設備利用率。2根據(jù)工程進度及現(xiàn)場情況采用臺班計量、包月等方式。3現(xiàn)場機械數(shù)量的控制1）當工程有足夠的工作面，需要機械連續(xù)作業(yè)時，采用機械包月的方式， 做到機械24小時待命，降低了機械本錢，同時保證了工程的進度。2）對于不能連續(xù)施工、不具備工作面的工程采用臺班承包方式，現(xiàn)場設備 管理人員及施工員嚴格控制臺班數(shù)量。3）根據(jù)現(xiàn)場情況某個部位施工難度較大，需要機械但又需要人工隨時配合 時，如橫穿管道施工，一般位置較分散，而且每個位置工程量較小，采用小分包

4、 的方式，包死完成這些溝槽開挖的總價。4每月及時匯總工程機械使用費用，并進行分析，發(fā)現(xiàn)超支現(xiàn)象分析原因 制定糾正措施。5周轉性機具控制1）在計劃階段，通過合理安排施工進度，材料網(wǎng)絡計劃技術進行優(yōu)化，采 用先進的施工方案和先進的周轉工具，控制周轉工具使用費計劃數(shù)低于目標本錢 的要求。2）在施工階段控制租賃數(shù)量和進出場次數(shù)，減少租賃數(shù)量和時間，選擇質 優(yōu)價廉的租賃單位，降低租賃費用。3）在使用過程中，建立約束和獎勵機制，控制周轉材料的損壞、修理、丟 失。6油料控制隊伍中由工程部加油的機械，加油時材設員要全程陪同、監(jiān)督、登記各設備 的加油量，并在加油后讓設備操作手或司機簽字認可，材料設備科統(tǒng)計后開具

5、扣 款單，從隊伍結算中扣除。4、質量本錢控制針對不同的工程分包形式，采取不同的質量本錢控制措施：實行工程分包（即包工包料）的質量本錢控制措施1）主要材料由分包方提供者，因質量問題造成的材料超耗應在結算時抵扣。2）分包決算時由工程會同質量科依據(jù)質量評定結果，按照分包合同的有關 條款進行相應處理3）工程竣工保修結束后，分包保修金的結算按照用戶服務部提供的外部損 失費用予以扣除。2實行勞務分包工程的質量本錢控制措施1）在勞務分包結算時，工程應嚴格按定額量予以結算，防止因質量返工造 成超定額人工費的發(fā)生，并扣除各分包商由于質量原因所超耗的材料費2）在施工過程中，工程應組織各分包對上道工序進行驗收，對質

6、量問題由 上道工序的分包商負責解決，防止因此而造成質量本錢的增加3）分包保修金結算時，應由其承當?shù)谋Ｐ薇惧X予以抵扣。5、平安、文明施工控制（本項工作由平安員、環(huán)保員負責）嚴格按照規(guī)范、規(guī)程做好平安、文明施工控制，防止各種事故、事件發(fā)生, 增加本錢。水平及其可能開展的趨勢做出科學的估計，在施工前對本錢進行估算。通過本錢 預測在滿足工程業(yè)主和本企業(yè)要求的前提下，選擇本錢底、效益好的最正確本錢方 案，并能夠在施工工程本錢形成工程中，針對薄弱環(huán)節(jié)，加強本錢控制，克服盲 目性,提高預見性。因此,施工工程本錢預測是施工工程本錢決策與計劃的依據(jù)。 施工本錢預測，通常是對施工工程計劃工期內影響其本錢變化的各個

7、因素進行分 析，比照近期已完工施工工程或將完工施工工程的本錢（單位本錢），預測這些 因素對工程本錢中有關工程（本錢工程）的影響程度，預測出工程的單位本錢或 總本錢。2、施工本錢計劃以貨幣形式編制施工工程在計劃期內的生產(chǎn)費用、本錢水平、本錢降低率以 及為降低本錢所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案，它是建立施工工程本錢管理 責任制、開展本錢控制和核算的基礎。一般來說，一個施工工程本錢計劃應包括 從開工到竣工所必需的施工本錢，它是該施工工程降低本錢的指導文件，是設立 目標本錢的依據(jù)?？梢哉f，本錢計劃是目標本錢的一種形式3、施工本錢控制是指在施工過程中，對影響工程施工本錢的各種因素加強管理，并采取各種

8、有效措施，將施工中實際發(fā)生的各種消耗和支出嚴格控制在本錢計劃范圍內，隨 時揭示并及時反應，嚴格審查各項費用是否符合標準，計算實際本錢和計劃本錢 之間的差異并進行分析，進而采取多種形式，消除施工中的損失浪費現(xiàn)象。施工本錢控制應貫穿于施工工程從投標階段開始直到工程竣工驗收的全過 程，它是企業(yè)全面本錢管理的重要環(huán)節(jié)。施工本錢控制可分為事先控制、事中控 制（過程控制）和事后控制。在工程的施工過程中，需按動態(tài)控制原理對實際施 工本錢的發(fā)生過程進行有效控制。4、施工本錢核算包括兩個基本環(huán)節(jié)：一是按照規(guī)定的本錢開支范圍對施工費用進行歸集和分 配，計算出施工費用的實際發(fā)生額；二是根據(jù)本錢核算對象，采用適當?shù)姆?/p>

9、法, 計算出該施工工程的總本錢和單位本錢。施工本錢管理需要正確及時地核算施工 過程中發(fā)生的各項費用，計算施工工程的實際本錢。施工工程本錢核算所提供的 各種本錢信息，是本錢預測、本錢計劃、本錢控制、本錢分析和本錢考核等各個 環(huán)節(jié)的依據(jù)。施工本錢一般以單位工程為本錢核算對象，但也可以按照承包工程工程的規(guī) 模、工期、結構類型、施工組織和施工現(xiàn)場等情況，結合本錢管理要求，靈活劃 分本錢核算對象。施工本錢核算的基本內容包括：人工費核算；材料費核算；周轉材料費核算；結構件費核算；機械使用費核算；其他措施費核算；分包工程本錢核算；間接費核算；工程月度施工本錢報告編制。5、施工本錢分析是在施工本錢核算的基礎上

10、，對本錢的形成過程和影響本錢升降的因素進行 分析，以尋求進一步降低本錢的途徑，包括有利偏差的挖掘和不利偏差的糾正。施工本錢分析貫穿于施工本錢管理的全過程，它是在本錢的形成過程中，主 要利用施工工程的本錢核算資料（本錢信息），與目標本錢、預算本錢以及類似 的施工工程的實際本錢等進行比擬，了解本錢的變動情況，同時也要分析主要技 術經(jīng)濟指標對本錢的影響，系統(tǒng)地研究本錢變動的因素，檢查本錢計劃的合理性, 并通過本錢分析，深入揭示本錢變動的規(guī)律，尋找降低施工工程本錢的途徑，以 便有效地進行本錢控制。本錢偏差的控制，分析是關鍵，糾偏是核心，要針對分 析得出的偏差發(fā)生原因，采取切實措施，加以糾正。6、施工本

11、錢考核是指在施工工程完成后，對施工工程本錢形成中的各責任者，按施工工程成 本目標責任制的有關規(guī)定，將本錢的實際指標與計劃、定額、預算進行比照和考 核，評定施工工程本錢計劃的完成情況和各責任者的業(yè)績，并以此給以相應的獎 勵和處分。通過本錢考核，做到有獎有懲，賞罰清楚，才能有效地調動每一位員 工在各自施工崗位上努力完成目標本錢的積極性，為降低施工工程本錢和增加企 業(yè)的積累，做出自己的貢獻。施工本錢考核是衡量本錢降低的實際成果，也是對本錢指標完成情況的總結 和評價。施工本錢考核的工作內容包括：企業(yè)對工程經(jīng)理的考核；工程經(jīng)理對各部門及專業(yè)管理人員的考核；工程管理效益的評價；施工本錢管理的獎罰。7、施工

12、本錢管理的每一個環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系和相互作用的。本錢預測是成 本決策的前提，本錢計劃是本錢決策所確定目標的具體化。本錢計劃實施那么是對 本錢計劃的實施進行控制和監(jiān)督，保證決策的本錢目標的實現(xiàn)，而本錢核算又是 對本錢計劃是否實現(xiàn)的最后檢驗，它所提供的本錢信息又對下一個施工工程本錢 預測和決策提供基礎資料。本錢考核是實現(xiàn)本錢目標責任制的保證和實現(xiàn)決策目 標的重要手段。三、本錢控制措施一）組織措施1、工程部建立本錢管理組織機構2、工程部建立各崗位本錢管理責任制2.1工程經(jīng)理本錢管理責任工程經(jīng)理全面負責工程本錢控制工作，是工程部本錢控制的責任中心。2. 2工程技術負責人本錢管理責任1）根據(jù)招標文件、投標

13、文件、合同文件和工程特點，對工程本錢進行籌劃， 編制本錢計劃和本錢目標。2）研究合同不確定工程和現(xiàn)場情況、工程特點，做好工程簽證籌劃，增加 工程收入。3）及時反應和研究工程變更的發(fā)生，做好索賠，保證工程收入。4）組織編制合理的施工組織設計，合理安排施工、合理的布置施工現(xiàn)場， 為正確施工、減少浪費創(chuàng)造條件。5）嚴格控制工程人、才、機支出，每月匯總本錢并進行分析，發(fā)現(xiàn)偏離情 況，制定糾偏措施。6）嚴格技術規(guī)范，確保工程質量、減少零修補、消滅工程質量事故，降低質量本錢。7）根據(jù)工程特點和設計要求，運用企業(yè)自身技術優(yōu)勢，采用實用、有效的 技術組織措施和合理化建議，走技術和經(jīng)濟相結合的道路，提高工作效率

14、和經(jīng)濟 效益。8）確保嚴格執(zhí)行平安操作規(guī)程，減少一般事故，杜絕重大傷亡和機械事故， 確保平安生產(chǎn)。2. 3工程材料員本錢管理責任1）嚴格按照采購計劃的要求，做好材料進場驗收：包括準確計量、核對規(guī) 格型號、數(shù)量、質量要求、等級等，確保材料合格，防止材料不合格的返工，建 立材料入庫臺賬。2）按照事故進度計劃，及時組織材料的供應，保證工程工程順利進行，防 止因停工待料造成損失。3）在施工過程中，要嚴格按照限額領料的制度，控制材料消耗，建立材料 領用記錄。4）在材料使用中認真做好材料的標識和防護，防止材料誤用而造成浪費， 防止因材料防護不當，造成損失。5）在施工過程中，及時回收剩余材料，再利用。6）租

15、賃周轉材料要及時回收、退場、節(jié)省租賃費用、提高利用率。7）材料隨進隨用，合理安排材料儲存，減少資金占用率。8）嚴格控制材料的采購價格，廣泛收集各種材料價格信息，采用招標采購、 多家詢價等方式確保采購低價材料。9）每月對材料消耗進行匯總分析，對超過限額領料的分析原因，制定措施。2. 4工程機械員本錢管理責任1）根據(jù)過程特點和施工方案合理選擇機械的型號和數(shù)量。2）根據(jù)施工進度安排，編制合理的機械設備進場計劃，提高機械利用率， 減少機械使用本錢。3）加強設備的機械保養(yǎng)制度，確保設備運行良好。4）對于租賃的設備，在租賃方式上根據(jù)施工特點和利用率，確定材料包月 或包臺班。5）加強設備的進場驗收，對于油耗

16、大、工作效率低的設備不予以采用。6）做好設備運行臺班和油耗的統(tǒng)計，確保準確。2. 5工程施工員本錢管理責任1）做好施工現(xiàn)場的安排，合理調度機械，充分利用現(xiàn)場人員和設備，防止 窩工和設備停滯增加本錢。2）嚴格對施工現(xiàn)場平安管理，杜絕各種傷害和平安事故，降低本錢。3）嚴格控制施工現(xiàn)場質量，杜絕返工而增加本錢。4）樹立本錢意識，嚴格控制施工現(xiàn)場人、材、機的浪費。5）嚴格控制現(xiàn)場派工單數(shù)量，較少零工的支出。6工程平安員本錢管理責任1）貫徹執(zhí)行公司平安管理制度，落實平安操作規(guī)程，加強現(xiàn)場平安巡查, 杜絕平安施工的發(fā)生。2）加強平安防護用品的管理，做好現(xiàn)場防護用品的管理，檢查佩帶和使用 情況，防止使用不當

17、造成浪費，包括現(xiàn)場平安帽、平安帶、配電箱、平安網(wǎng)等發(fā) 放、領用、使用、管理、工程結束的回收等。7工程質檢試驗員本錢管理責任1）做好日常檢驗和試驗設備或工具的管理，包括保保管、使用等，防止設 備損壞、喪失等造成浪費。2）嚴格按照施工規(guī)范、驗收標準等對各工序進行檢查、驗收，確保工程施 工質量，防止返工造成本錢增加。3）試驗人員結合試驗室，不斷優(yōu)化施工各類配合比，降低材料的消耗節(jié)約 本錢。建立試驗臺賬，嚴格控制試驗費用。8工程測量員本錢管理責任1）做好現(xiàn)場測量設備的管理，防止設備喪失、損壞等造成浪費。2）嚴格按照測量規(guī)范要求，做好現(xiàn)場測量，防止測量失誤造成返工增加成 本。2. 9工程環(huán)保員本錢管理責

18、任1）結合工程實際和特點，編制切實科學的節(jié)能降耗措施，控制浪費，降低 本錢。二）技術措施1、工程部開工前，對主要技術方案進行比擬、論證，確定最正確施工工藝，從而降低工程本錢。2、工程部盡可能采用新材料、新技術、新工藝、新設備，節(jié)約能耗，提高機械化操作等。3、加強質量管理，控制返工率各級質檢人員定點、定崗、定責、加強施工工序的質量自檢和管理工作。采 取防范措施，消除質量通病，做到工程一次成型、一次合格，杜絕返工現(xiàn)象的發(fā) 生，從而造成不必要的本錢增加。4、考慮季節(jié)施工對本錢的影響，采取有效的季節(jié)性技術措施，做好應急措 施的準備，將季節(jié)性對本錢的影響降到最低。5、結合工程特點，合理布置場地，降低材料

19、庫存和運輸本錢。6、結合施工方案，按照定額消耗量指標，控制實際人工、材料消耗量。三）經(jīng)濟措施1、根據(jù)工程特點、工期要求，制定工程資金使用計劃，嚴格控制資金使用。2、各種費用控制人工費控制：合理安排施工工序，嚴格控制零工。2材料費控制1）對材料用量控制：堅持按定額確定材料消耗，實現(xiàn)限額領料制度。加強 周轉材料管理，延長周轉次數(shù)。2）對材料價格控制：進行生產(chǎn)行情調查，在保證質量前提下，貨比三家， 擇優(yōu)錄取；其次合理組織運輸，就近購料，選用最經(jīng)濟的運輸方式，以降低運輸 本錢;另外需考慮資金的時間價值，減少資金的占用，合理確定進貨批量與批次， 盡可能降低材料儲藏。3機械控制措施合理安排設備進場,提高設

20、備的利用率和完好率，同時加強現(xiàn)場設備的維修、 保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項費用開支，防止不正當使用造成設備的 閑置；加強外租設備計劃的管理，充分利用社會閑置機械資源，從不同角度降低 機械臺班價格。四）合同措施1、在施工過程中加強施工過程中的合同管理，了解合同中各項要求，關注 我方在履行合同的進展效果，以防止被索賠。2、學習合同中有關造價的相關要求。3、針對工程特點，分公司與工程部簽訂本錢承包合同。4、做好工程的前期籌劃，特別注意籌劃施工過程中利潤增長點，掌握合同 中索賠的要求。、工程本錢動態(tài)控制一）工程前期本錢籌劃1、制定工程目標本錢本錢目標通常以本錢總降低額和降低率來定量的表示。由分

21、管經(jīng)理組織公司相關科室、工程局部析研究工程承包合同，根據(jù)投標階 段已考慮的各項技術組織措施，挖掘進一步降低工程本錢的途徑。提出工程目標 本錢，向工程經(jīng)理部下下達書面的責任目標本錢，簽訂工程管理目標責任書2、工程部根據(jù)工程目標本錢、工程特點、工期、質量、平安等合同文件的 要求，優(yōu)化的施工方案，施工定額，編制計劃本錢。2.1施工隊伍選擇及單價確定，根據(jù)工程特點和工程部確定的隊伍承包方式, 確定隊伍承包單價。承包單價盡可能采用綜合單價盡可能且采用量化的單價承包。2. 2根據(jù)施工圖紙工程量，編制材料總用量計劃，落實材料廠家，做到貨比 三家，確保材料質優(yōu)價廉。2. 3根據(jù)施工工期及施工組織安排，確定設備

22、需求計劃和進場計劃，落實設 備來源（自有、租賃），和承包方式。2.4措施工程籌劃：根據(jù)確定的施工方案確定各項施工工程的措施費用，采 用先用的技術降低措施費用的發(fā)生。3、根據(jù)現(xiàn)場實際情況、圖紙、清單等，工程科組織工程部編制簽證籌劃， 籌劃需要變更及簽證的工程及方法，確定簽證目標值，根據(jù)籌劃內容工程部制定 出完成簽證目標的控制措施。二）施工中實際本錢控制1、人工費控制對于前期已確定承包單價的工程，施工中嚴格控制承包工程量支出。配 屬隊伍完成工程量以“工程量簽證單”確定，主要由現(xiàn)場施工員控制工程量簽證 單的工程量開出。工程經(jīng)理、工程總工負責審核并簽認。通過與業(yè)主結算工程量 進行比擬，及時發(fā)現(xiàn)多簽、重簽