中國(guó)石化內(nèi)部控制介紹20100717課件

1、中國(guó)石化內(nèi)部控制介紹企業(yè)改革管理部?jī)?nèi)控管理處方春生1一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、內(nèi)部控制手冊(cè)三、內(nèi)部控制運(yùn)行四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果五、幾點(diǎn)體會(huì)內(nèi) 容 提 要2中國(guó)石油化工集團(tuán)公司簡(jiǎn)介中國(guó)石油化工集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)石化”）是中國(guó)最大的石油產(chǎn)品和主要石化產(chǎn)品生產(chǎn)商和供應(yīng)商，中國(guó)第二大原油生產(chǎn)商，世界第三大煉油公司，擁有比較完備銷售網(wǎng)絡(luò)，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和主要市場(chǎng)集中在中國(guó)的東部、南部和中部地區(qū)。2010年中國(guó)石化列財(cái)富世界500強(qiáng)第7位。中國(guó)石化控股的中國(guó)石油化工股份有限公司，在境內(nèi)外（上海、香港、紐約、倫敦）四地上市，現(xiàn)有全資子公司、控股和參股子公司、分公司等共90余家，包括油氣勘探開發(fā)、煉油、化工、產(chǎn)品

2、銷售以及科研、外貿(mào)等。3化工事業(yè)部油田勘探開發(fā)事業(yè)部油品銷售事業(yè)部 煉油事業(yè)部機(jī)關(guān)職能部門總裁辦公室法律事務(wù)部發(fā)展計(jì)劃部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部財(cái)務(wù)部科技開發(fā)部人事部安全環(huán)保部外事部工程部物資裝備部信息系統(tǒng)管理部審計(jì)部監(jiān)察部股東大會(huì)董事會(huì)股份公司總裁班子監(jiān)事會(huì)董事會(huì)秘書局戰(zhàn)略委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì)薪酬與考核委員會(huì)煉、化分（子）公司油田分（子）公司銷售分（子）公司專業(yè)公司研發(fā)單位煉油部分化工部分中國(guó)石化股份公司組織結(jié)構(gòu)4中國(guó)石化內(nèi)控制度定位美國(guó)薩班斯-奧克斯利法案(2002)香港聯(lián)交所企業(yè)管治常規(guī)守則(2006)上海證交所上市公司內(nèi)部控制指引（2006)國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引(2006)五部委發(fā)布企業(yè)

3、內(nèi)部控制基本規(guī)范(2008)財(cái)務(wù)、管理信息真實(shí)可靠；保障資產(chǎn)安全完整；規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平；促進(jìn)健全制度化管理體系；完善法人治理結(jié)構(gòu)。法律法規(guī)要求企業(yè)自身需要5中國(guó)石化采用的內(nèi)控框架（續(xù)）公司層面分支機(jī)構(gòu)遵循運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略報(bào)告分、子公司業(yè)務(wù)板塊監(jiān)控信息與溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)設(shè)定內(nèi)部環(huán)境COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架（ERM）72003年，股份公司編制內(nèi)部控制手冊(cè)2004年，股份公司試行，所屬分（子）公司制定實(shí)施細(xì)則2005年，股份公司正式實(shí)施內(nèi)控制度2006年，集團(tuán)公司試行內(nèi)控制度2008年，集團(tuán)公司正式實(shí)施內(nèi)控制度2006 2009年，股份公司接受外部審計(jì)，無(wú)“披露缺陷

4、”中國(guó)石化內(nèi)控制度建設(shè)概況8集團(tuán)公司內(nèi)控制度內(nèi)部控制管理手冊(cè)總則（基本要求）附則（權(quán)責(zé)指引、制度索引、檢查指南）總部機(jī)關(guān)內(nèi)控流程非上市企業(yè)內(nèi)控流程10內(nèi) 容 提 要一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、內(nèi)部控制手冊(cè)三、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果五、幾點(diǎn)體會(huì)11內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制基本要求按業(yè)務(wù)分類控制的具體程序和措施財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和業(yè)務(wù)控制矩陣相關(guān)重要附件股份公司內(nèi)控手冊(cè)總則業(yè)務(wù)流程控制矩陣附則權(quán)限指引檢查評(píng)價(jià)不同管理層次、級(jí)別的權(quán)限規(guī)定內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)與考核12內(nèi)部控制：由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、為經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的可靠性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、發(fā)

5、展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。（一）內(nèi)部控制的定義內(nèi)控手冊(cè)總則五 要 素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。14內(nèi)部控制的原則合規(guī)性原則全面性與系統(tǒng)性原則重要性原則內(nèi)部牽制及不相容原則適應(yīng)性原則包容性原則成本效益原則內(nèi)控手冊(cè)總則15（二）內(nèi)部環(huán)境 企業(yè)文化：設(shè)企業(yè)文化部，編制中石化文化建設(shè)綱要整合企業(yè)文化 員工守則：倡導(dǎo)“守法紀(jì)、講誠(chéng)信”治理結(jié)構(gòu)：明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總裁班子的決策、執(zhí)行、監(jiān)督職責(zé)組織機(jī)構(gòu)：成立與調(diào)整內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)應(yīng)符合內(nèi)控要求責(zé)任分配與授權(quán)：明確崗位分離，授權(quán)管理人力資源政策：激勵(lì)與約束相結(jié)合反舞弊機(jī)制：建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度并公開內(nèi)部審計(jì)：兩級(jí)審

6、計(jì)機(jī)構(gòu)，明確審計(jì)部門的內(nèi)控評(píng)價(jià)職責(zé)內(nèi)控手冊(cè)總則17（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 集團(tuán)公司成立風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，每年組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，制定應(yīng)對(duì)策略，編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。各部門、企業(yè)按業(yè)務(wù)目標(biāo)歸口收集信息，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：高管人員、體制機(jī)制、技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)狀況、安全環(huán)保等。外部風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)政策、法律、社會(huì)、科技、自然環(huán)境等。內(nèi)控手冊(cè)總則18（四）控制活動(dòng) 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；控制措施：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、計(jì)劃控制、預(yù)算控制、合同管理控制、資金支付控制、信息技術(shù)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等；綜合

7、運(yùn)用控制措施：手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合；建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。通過(guò)編制業(yè)務(wù)流程具體控制 ：18大類、59個(gè)流程。內(nèi)控手冊(cè)總則19（五）信息與溝通 信息資源歸口管理，完善信息搜集機(jī)制；信息系統(tǒng)集中管理，完善系統(tǒng)溝通平臺(tái)；對(duì)外信息披露由辦公廳（董秘局、總裁辦）管理；分級(jí)、分類，重要信息及時(shí)傳遞董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總裁班子。內(nèi)控手冊(cè)總則20（六）內(nèi)部監(jiān)督 日常監(jiān)督：建立總部部門、企業(yè)兩級(jí)內(nèi)部控制自查測(cè)試機(jī)制，持續(xù)性監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督：協(xié)調(diào)專業(yè)部門對(duì)內(nèi)部控制某方面的監(jiān)督檢查；管理層每年評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)控手冊(cè)總則21（七） 內(nèi)部控制手冊(cè)結(jié)構(gòu)、生效、

8、更新結(jié)構(gòu)七個(gè)部分生效董事會(huì)審批更新每年集中修訂，授權(quán)單項(xiàng)內(nèi)容適時(shí)修訂內(nèi)控手冊(cè)總則22內(nèi)控手冊(cè)控制流程1.1原油采購(gòu)業(yè)務(wù)流程1.2進(jìn)口原油代理業(yè)務(wù)流程1.4物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程采購(gòu)類控制流程(舉例)4.1原油銷售業(yè)務(wù)流程4.2天然氣銷售業(yè)務(wù)流程4.3一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程銷售類控制流程(舉例)24內(nèi)控手冊(cè)控制流程物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程舉例（一）業(yè)務(wù)目標(biāo)（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1.1建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購(gòu)供應(yīng)管理體制。1.2推動(dòng)科學(xué)理性采購(gòu)，保證生產(chǎn)建設(shè)所需物資安全供應(yīng)、及時(shí)供應(yīng)和經(jīng)濟(jì)供應(yīng)。 2.1資金支付安全。2.2會(huì)計(jì)核算真實(shí)

9、、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.1物資采購(gòu)過(guò)程公開、規(guī)范有序、合法合規(guī)。3.2物資采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律、法規(guī)、外貿(mào)政策和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。1.1分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金浪費(fèi)和流失。1.2 國(guó)內(nèi)外采購(gòu)割裂，不能在全球范圍內(nèi)搜尋資源，對(duì)全球供應(yīng)市場(chǎng)行情缺乏了解、跟蹤、分析和研究，價(jià)格監(jiān)管不力，導(dǎo)致采購(gòu)性能價(jià)格比不合理。2.1資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失。2.2結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整。3.1制度不健全或有漏洞，執(zhí)行制度不到位和監(jiān)督考核不力,導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生。3.2 物資采購(gòu)合同

10、或協(xié)議不符合國(guó)家法律、法規(guī)、外貿(mào)政策和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。251.1物資裝備部負(fù)責(zé)制定中國(guó)石化物資供應(yīng)管理規(guī)章制度，對(duì)各分（子）公司物資采購(gòu)供應(yīng)實(shí)施監(jiān)管。（職責(zé)要求）5.3 對(duì)于超過(guò)合同有效期3個(gè)月以上未完成且不再執(zhí)行的采購(gòu)訂單，分（子）公司物資供應(yīng)部門要及時(shí)核銷。維護(hù)采購(gòu)訂單交貨容差時(shí)依據(jù)分（子）公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（ERP控制要求）內(nèi)控手冊(cè)控制流程物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)舉例：27（四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編目錄索引號(hào)）內(nèi)控手冊(cè)控制流程物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程舉例（續(xù)） 10. 關(guān)于印發(fā)中國(guó)石化物資供應(yīng)質(zhì)量管理規(guī)定的通知（中國(guó)石化物2007182

11、號(hào)） -1.9.10 282010年版內(nèi)控手冊(cè)共計(jì)1331個(gè)控制點(diǎn)，分類如下：控制點(diǎn)合計(jì)管理相關(guān)控制點(diǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制點(diǎn)ERP控制點(diǎn)數(shù)量1331902429161內(nèi)控手冊(cè)控制流程29 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時(shí)便于落實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任，編制財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制矩陣。 內(nèi)控手冊(cè)控制矩陣30財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣： 旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和監(jiān)管事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)告及重大事項(xiàng)真實(shí)可靠。內(nèi)控手冊(cè)控制矩陣3132業(yè)務(wù)控制矩陣：明確每一控制點(diǎn)的“目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表”，便于落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任。

12、特別是：對(duì)控制點(diǎn)“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”描述，容易識(shí)別內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否必要和充分，體現(xiàn)了內(nèi)部控制以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向。舉例：內(nèi)控手冊(cè)控制矩陣3334授權(quán)審批控制是內(nèi)部控制的重要手段。為適應(yīng)公司一級(jí)法人為主的經(jīng)營(yíng)體制，達(dá)到“授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控”的目的，按照分級(jí)授權(quán)的指導(dǎo)思想，特別制定了權(quán)限指引，統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。（一）制定權(quán)限指引，明確責(zé)任和授權(quán)內(nèi)控手冊(cè)權(quán)限指引35（二）權(quán)限控制指標(biāo)的定義權(quán)限指引中的權(quán)限為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過(guò)程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。內(nèi)控手冊(cè)權(quán)限指引36（三）權(quán)限控制指標(biāo)的設(shè)置原則內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)從寬，直接對(duì)外的業(yè)務(wù)事項(xiàng)從嚴(yán)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算（計(jì)劃）內(nèi)授權(quán)從寬，預(yù)算外從嚴(yán)常規(guī)授

13、權(quán)從寬，特別授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)從嚴(yán)內(nèi)控手冊(cè)權(quán)限指引37按照企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模分為大、中、小三類不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同權(quán)限分（子）公司在實(shí)施過(guò)程中可以制訂向下延伸的權(quán)限級(jí)別（四）權(quán)限指引的企業(yè)分類及應(yīng)用內(nèi)控手冊(cè)權(quán)限指引38（五）權(quán)限指引的結(jié)構(gòu)權(quán)限指引列表，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個(gè)指標(biāo)體系構(gòu)成。編制權(quán)限指引說(shuō)明，對(duì)權(quán)限指引表中事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一解釋。內(nèi)控手冊(cè)權(quán)限指引3940內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)體系檢查評(píng)價(jià)體系內(nèi)控手冊(cè)檢查評(píng)價(jià)辦法審計(jì)部獨(dú)立檢查內(nèi)控辦補(bǔ)充測(cè)試 總部年度檢查評(píng)價(jià) 單位自查總部部門內(nèi)控自查責(zé)任流程測(cè)試流程責(zé)任部門組織至少每半年測(cè)試一次企業(yè)綜合檢查企業(yè)內(nèi)控辦/內(nèi)審部門組織至少每年自查一次企

14、業(yè)內(nèi)控自查流程責(zé)任部門組織至少每半年自查一次41內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)指引內(nèi)控現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)指引總部部門檢查評(píng)價(jià)考核實(shí)施細(xì)則企業(yè)內(nèi)控自查指導(dǎo)意見內(nèi)控手冊(cè)檢查評(píng)價(jià)辦法42設(shè)“內(nèi)控制度執(zhí)行”指標(biāo)，將各單位高層管理人員納入年度績(jī)效考核：設(shè)1-2分、2-3分、3-5分三個(gè)扣分檔次。根據(jù)內(nèi)部控制日常監(jiān)督、專項(xiàng)檢查和年度檢查評(píng)價(jià)結(jié)果及其整改情況，擬定考核扣分方案，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定后考核兌現(xiàn)。內(nèi)部控制考核內(nèi)控手冊(cè)檢查評(píng)價(jià)辦法43內(nèi)控業(yè)務(wù)流程總部部門聯(lián)系人內(nèi)部控制手冊(cè)控制流程適用單位內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度目錄及索引 員工守則附則內(nèi)控手冊(cè)附則44一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、內(nèi)部控制手冊(cè)三、內(nèi)部控制的運(yùn)行四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果五

15、、幾點(diǎn)體會(huì)內(nèi) 容 提 要45內(nèi)部控制運(yùn)行總部2005年正式成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由總裁兼任；下設(shè)內(nèi)控辦公室，在企業(yè)改革管理部設(shè)內(nèi)控管理處，專職人員編制10名，各部門指定內(nèi)控聯(lián)系人；分（子）公司成立相應(yīng)內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理兼任組長(zhǎng)；內(nèi)控辦公室設(shè)在企管、財(cái)務(wù)等部門，企業(yè)配備專職內(nèi)控管理人員。健全組織機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)控管理人員46總部?jī)?nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) 企業(yè)改革管理部財(cái)務(wù)部審計(jì)部信息系統(tǒng)管理部?jī)?nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：總裁法律事務(wù)部?jī)?nèi)控辦公室人事部?jī)?nèi)部控制運(yùn)行47分（子）公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：分公司總經(jīng)理企管處財(cái)務(wù)處法律事務(wù)處審計(jì)處內(nèi)控辦公室人事處信息處內(nèi)部控制運(yùn)行48 一道防線

16、：內(nèi)控手冊(cè)、實(shí)施細(xì)則都明確了風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任單位或控制點(diǎn)責(zé)任人，定期進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試；二道防線：總部、分（子）公司兩級(jí)內(nèi)控部門，負(fù)責(zé)本單位的日常監(jiān)控和重大風(fēng)險(xiǎn)控制，協(xié)調(diào)自查測(cè)試及專項(xiàng)檢查，督促整改；三道防線：兩級(jí)審計(jì)、監(jiān)察部門獨(dú)立組織或參與內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)。分解落實(shí)責(zé)任，建立內(nèi)部控制管控模式內(nèi)部控制運(yùn)行49集團(tuán)公司黨組、股份公司董事會(huì)每年審議內(nèi)控手冊(cè)修訂；審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)審查內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告?？偛?jī)?nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組織、配合內(nèi)控檢查，審定內(nèi)控制度修訂方案，與外部審計(jì)師溝通內(nèi)控審計(jì)結(jié)果。兩級(jí)內(nèi)控機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督日常測(cè)試、落實(shí)整改；建立案例跟蹤制度、內(nèi)控缺陷通報(bào)制度、適時(shí)修訂制度。建立內(nèi)部控制日常管理機(jī)制內(nèi)部控制運(yùn)

17、行50管理層組織內(nèi)控綜合檢查評(píng)價(jià)股份公司接受外部審計(jì)師內(nèi)控審計(jì)編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告每年組織內(nèi)控綜合檢查內(nèi)部控制運(yùn)行51總部根據(jù)外部監(jiān)管政策變化、內(nèi)部管理要求變化、日常監(jiān)督及內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問題，每年集中修訂內(nèi)部控制手冊(cè)；分（子）公司落實(shí)總部要求，結(jié)合實(shí)際修訂實(shí)施細(xì)則；修訂內(nèi)控制度的同時(shí)，全面梳理內(nèi)部規(guī)章制度，建立內(nèi)部管理制度審核機(jī)制。每年更新內(nèi)控制度內(nèi)部控制運(yùn)行52一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、內(nèi)部控制手冊(cè)三、內(nèi)部控制運(yùn)行四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果五、幾點(diǎn)體會(huì)內(nèi) 容 提 要53促進(jìn)企業(yè)健全制度化管理體系發(fā)展計(jì)劃資本運(yùn)營(yíng)管理制度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)改革信息化管理人力資源財(cái)務(wù)管理控制環(huán)境監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與

18、溝通法律事務(wù)COSO框架油氣勘探開發(fā)煉油業(yè)務(wù)化工生產(chǎn)銷售成品油銷售科技與研發(fā)物資供應(yīng)石油工程公用工程業(yè)務(wù)制度 中國(guó)石化 制度層級(jí)： 基本制度 專業(yè)制度 /專項(xiàng)制度 操作制度54總部對(duì)制度分級(jí)、分類，建立標(biāo)準(zhǔn)化制度體系及制度管理信息系統(tǒng)，以內(nèi)部控制為主線，通過(guò)流程化、表單化，實(shí)現(xiàn)信息化；分（子）公司重新劃分崗位職責(zé)、再造流程、完善制度，形成職責(zé)劃分手冊(cè)、工作程序、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)和規(guī)章制度手冊(cè)制度化管理體系。以內(nèi)部控制為主線、專業(yè)管理為基礎(chǔ)、信息系統(tǒng)為載體，建設(shè)具有中國(guó)石化特色的制度化管理體系。促進(jìn)企業(yè)健全制度化管理體系（續(xù)）55統(tǒng)一物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、修理業(yè)務(wù)等內(nèi)部招標(biāo)管理建立主要原料、產(chǎn)品內(nèi)部損

19、耗標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理精細(xì)化建立IT風(fēng)險(xiǎn)控制體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力制定各類合同示范文本，法律意識(shí)增強(qiáng)建設(shè)資金集中管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 開展內(nèi)控審計(jì)，提高審計(jì)效率和效果提高企業(yè)管理水平中國(guó)石化總部層面： 56加快新建、新并入企業(yè)建章立制的進(jìn)程厘清管理權(quán)責(zé)：合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、劃清領(lǐng)導(dǎo)、部門、關(guān)鍵崗位職責(zé)等健全管理標(biāo)準(zhǔn)：各種定額、合理庫(kù)存、專項(xiàng)費(fèi)用、印章使用、票據(jù)管理等重新規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序：合同審批、價(jià)格變動(dòng)審批、賒銷審批、資金支付審批等運(yùn)用信息技術(shù)，提高管理效率：融入ERP控制、建立審批系統(tǒng)等提高企業(yè)管理水平（續(xù)）中國(guó)石化企業(yè)層面： 57投資、工程項(xiàng)目集中物資采購(gòu)、原油采購(gòu)集中產(chǎn)品銷

20、售專業(yè)化保障公司體制改革中國(guó)石化總部層面： 中國(guó)石化企業(yè)層面： 促進(jìn)新并入的企業(yè)融入中國(guó)石化加快重組企業(yè)內(nèi)部整合步伐、理順管理機(jī)制58改善內(nèi)部環(huán)境制定中國(guó)石化企業(yè)文化建設(shè)綱要，頒布員工守則，倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，內(nèi)控意識(shí)融入企業(yè)文化；對(duì)外發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告；擴(kuò)大審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)力量；頒發(fā)中國(guó)石化監(jiān)督制度匯編，完善反舞弊機(jī)制；將“三重一大”等集體決策事項(xiàng)納入內(nèi)部控制，明確決策、監(jiān)督、執(zhí)行的職責(zé)，完善公司治理 。59遵循監(jiān)管要求，提升企業(yè)形象年度2006200720082009內(nèi)控手冊(cè)控制點(diǎn)998114911791272檢查企業(yè)數(shù)量21343133非披露缺陷243742622趨勢(shì)=/（*可比系數(shù)）11.57 1.89 0.710.52 外部審計(jì)師內(nèi)控評(píng)價(jià)畢馬威審計(jì)結(jié)果趨勢(shì)分析60遵循監(jiān)管要求，提升企業(yè)形象（續(xù)）年度2006200720082009內(nèi)控手冊(cè)控制點(diǎn)998114911791272檢查企業(yè)數(shù)量79824042未