（中職）貨幣基金核算與管理單元一-庫存現(xiàn)金的核算與管理課件

1、YCF正版可修改PPT（中職）貨幣基金核算與管理單元一庫存現(xiàn)金的核算與管理ppt課件貨幣資金核算與管理Lorem ipsum 庫存現(xiàn)金的核算與管理Unit 1銀行存款的核算與管理Unit 2其他貨幣資金的核算與管理Unit 301庫存現(xiàn)金的核算與管理 貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn),包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。 庫存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)財務(wù)部門、由出納人員管理的貨幣。1. 依據(jù)企業(yè)貨幣資金管理制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),正確使用印章、票據(jù)并對其進(jìn)行管理;2.對于發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),填制或?qū)徍松婕暗脑紤{證;3.根據(jù)審核無誤的原始憑證,依據(jù)北京市會計基

2、礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則正確填制記賬憑證;4. 依據(jù)企業(yè)貨幣資金管理制度定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點,編制庫存現(xiàn)金盤點表,按照規(guī)定對現(xiàn)金盤點結(jié)果進(jìn)行處理;5.依據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并依據(jù)北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則認(rèn)真進(jìn)行日結(jié)和月結(jié)。任務(wù)一確定會計主體,學(xué)習(xí)現(xiàn)金管理制度任務(wù)情境 要進(jìn)行會計核算,必須先確定會計主體,制定相關(guān)的管理制度。我們先來確定會計主體,并學(xué)習(xí)企業(yè)的現(xiàn)金管理制度和印章管理辦法。任務(wù)分析 1.確定會計主體; 2.學(xué)習(xí)企業(yè)的現(xiàn)金管理制度; 3.學(xué)習(xí)企業(yè)的印章管理辦法; 4.啟用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 任務(wù)一確定會計主體,學(xué)習(xí)現(xiàn)金管理制度任務(wù)實施 1.確定會計主

3、體：會計主體是指會計核算和監(jiān)督的特定單位或組織。一般來說,凡擁有獨立的資金、自主經(jīng)營、獨立核算收支和盈虧并編制會計報表的企業(yè)或單位就是一個會計主體。 2.學(xué)習(xí)北京市黃莊藝海服裝有限責(zé)任公司現(xiàn)金管理制度(見附錄1)。 3.學(xué)習(xí)北京市黃莊藝海服裝有限責(zé)任公司印章、證照管理辦法(見附錄2)。 4.學(xué)習(xí)北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則。北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則是會計記賬的依據(jù),但因篇幅所限,本教材沒有收錄。 5.啟用會計賬簿。 (1)填寫現(xiàn)金日記賬使用登記表,啟用現(xiàn)金日記賬。 (2)填寫銀行存款日記賬使用登記表,啟用銀行存款日記賬。會計賬簿使用說明任務(wù)二提取備用金業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月2

4、日,黃莊藝海需要從銀行提取現(xiàn)金9500元備用。按照規(guī)定,你應(yīng)該簽發(fā)現(xiàn)金支票(支票號碼3262#),并依據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定填制記賬憑證,登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 2.任務(wù)內(nèi)容。 3.完成任務(wù)的基本要求。 任務(wù)二提取備用金業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.出納員申領(lǐng)現(xiàn)金支票。 (1)填寫領(lǐng)用支票審批單。 (2)填寫支票登記簿。任務(wù)二提取備用金業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 2. 出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票。1.提取現(xiàn)金的數(shù)額。2.現(xiàn)金支票的填寫。任務(wù)二提取備用金業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 3.提取現(xiàn)金。 (1)在現(xiàn)金支票背面簽章。 (2)提取并清點現(xiàn)金 4.審核原始憑證。 (1)原始憑證的合規(guī)性 (2)原始憑證的真實性 (3)

5、原始憑證的完整性 (4)原始憑證的準(zhǔn)確性 5.填制記賬憑證。任務(wù)二提取備用金業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 6.審核付款憑證。 (1)貸方科目是否按實際付款方式填寫正確; (2)時間是否填寫正確,是否與實際付款時間一致; (3)憑證號是否編制正確,是否存在重號、跳號、未填寫等情況; (4)摘要描述是否清晰準(zhǔn)確,是否按照實際業(yè)務(wù)描述; (5)借方科目是否按照實際業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫,是否符合會計法、稅法及企業(yè)規(guī)定的科目核算內(nèi)容; (6)明細(xì)科目是否按照實際業(yè)務(wù)描述準(zhǔn)確; (7)金額是否按照實際付款金額填列; (8)附件張數(shù)是否填寫正確,附件是否齊全并符合會計法、稅法及企業(yè)要求; (9)付款憑證是否有涂改、修改、字跡模

6、糊等問題。 7.登記現(xiàn)金日記賬。 (1)日期 (2)憑證編號 (3)摘要 (4)對應(yīng)科目 (5)借方、貸方 (6)余額1.支票。2.正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定。任務(wù)三購買印花稅票業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月,黃莊藝海啟用新賬本,按照稅務(wù)局的規(guī)定對新賬本進(jìn)行貼花(即繳納印花稅),于1月2日到地稅局購買兩張5元的印花稅票。你要依據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 (1)購買印花稅。 (2)貼花。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)填制記賬憑證。 (2)登記現(xiàn)金日記賬。 (3)貼花。 任務(wù)三購買印花稅票業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.審核原始憑證。 2.填制付款憑證。 繳納

7、印花稅的會計處理任務(wù)三購買印花稅票業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 3.審核付款憑證。 4.登記現(xiàn)金日記賬。 5.貼花并注銷。 任務(wù)四收到押金業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月2日,黃莊藝海收到興平公司的李興平交來出租包裝物押金1000元(10張100元),現(xiàn)金已收訖。你要給興平公司開出收據(jù),填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金日記賬,還要將現(xiàn)金收入送存銀行。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 (1)收款業(yè)務(wù)的流程 (2)現(xiàn)金送存銀行的流程如下圖所示。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容 (2)現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)容 3.完成任務(wù)的基本要求。任務(wù)四收到押金業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1. 收款業(yè)務(wù)。 (1)出納員點收現(xiàn)金,開具收據(jù)。 (2)

8、審核原始憑證。 (3)填制記賬憑證。 1.押金。2.“其他應(yīng)付款”科目。任務(wù)四收到押金業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 2.現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)。 (1)清點整理現(xiàn)金。 (2)填寫現(xiàn)金交款單。 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 (5)登記現(xiàn)金日記賬。發(fā)票和收據(jù)任務(wù)五現(xiàn)金日記賬日結(jié)及現(xiàn)金盤點業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月2日,黃莊藝海出納員夏丹下班前對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行結(jié)賬,并進(jìn)行現(xiàn)金盤點,填寫現(xiàn)金盤點報告表。你要進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的日結(jié)、盤點現(xiàn)金實有數(shù)、填寫現(xiàn)金盤點報告表、填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 (1)對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行日結(jié); (2)填寫現(xiàn)金盤點報告表; (3)檢查庫存現(xiàn)金是否

9、超過規(guī)定的限額。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符;同時,檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。 (2)登記和清理日記賬。 (3)現(xiàn)金盤點。 (4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的限額。 任務(wù)五現(xiàn)金日記賬日結(jié)及現(xiàn)金盤點業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行日結(jié)。 2.清點庫存現(xiàn)金數(shù)額,編制現(xiàn)金盤點報告表。 3.檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的限額。現(xiàn)金清查任務(wù)六現(xiàn)金零售收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月3日,黃莊藝海零售女裝,收到銷售日報表和現(xiàn)金:100元30張,50元26張,10元70張,5元75張,1元125張。你要根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金

10、日記賬,還要按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定將收入的現(xiàn)金送存銀行。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 (1)完成收款任務(wù)的流程: (2)現(xiàn)金送存銀行的流程: 2.完成任務(wù)的基本要求。 企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。任務(wù)六現(xiàn)金零售收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.收到銷售日報表和現(xiàn)金。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)六現(xiàn)金零售收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 2.將現(xiàn)金送存銀行 (1)整理、清點現(xiàn)金。 (2)填寫現(xiàn)金交款單。 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 (5)登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)七費用報銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2

11、014年1月3日,黃莊藝海的員工報銷辦公費、交通費等費用,請你按照本單位的規(guī)定進(jìn)行報銷,并填制記賬憑證,登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)審核原始憑證,填寫支出憑單; (2)填制記賬憑證; (3)審核記賬憑證; (4)登記現(xiàn)金日記賬。 任務(wù)七費用報銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.報銷辦公費。 (1)辦公室楊紫報銷辦公費,出納員夏丹審核原始憑證。 (2)報銷人員填制支出憑單,并請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 (5)登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)七費用報銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 2.報銷交通費。 (1)黃莊藝海交通費報銷規(guī)定。(2)3日,員工報銷交通費,會計人員

12、審核原始憑證。(3)報銷人員填制支出憑單,并請領(lǐng)導(dǎo)簽字。(4)填制記賬憑證。(5)審核記賬憑證。(6)登記現(xiàn)金日記賬。 任務(wù)八預(yù)借差旅費業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月3日,黃莊藝海人事部經(jīng)理盛青云去上海參加服裝展準(zhǔn)備工作,你要依據(jù)盛青云的出差申請表處理該項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)、現(xiàn)金清查盤點。任務(wù)分析 1.完成任務(wù)的流程。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)審核借款單; (2)支付現(xiàn)金; (3)填制記賬憑證; (4)審核記賬憑證; (5)登記現(xiàn)金日記賬; (6)進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié); (7)進(jìn)行現(xiàn)金清查并填寫庫存現(xiàn)金盤點報告表。 任務(wù)八預(yù)借差旅費業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.2日,盛青云填寫出差申請表。

13、2.3日,盛青云預(yù)借差旅費,填寫借款單。 任務(wù)八預(yù)借差旅費業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 3.填制記賬憑證。 4.審核記賬憑證。 5.登記現(xiàn)金日記賬。 6.進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)。 7.清點庫存現(xiàn)金,編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。任務(wù)九報銷差旅費業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月15日,黃莊藝海人事部經(jīng)理盛青云報銷差旅費,你要填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 1.任務(wù)流程。 2.任務(wù)內(nèi)容。 (1)復(fù)核差旅費報銷單和原始憑證 (2)填制記賬憑證; (3)審核記賬憑證 (4)登記現(xiàn)金日記賬。 3.完成任務(wù)的基本要求。任務(wù)九報銷差旅費業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.審核出差人員提交的原始憑證。 任務(wù)九報銷差旅費業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施

14、 2.指導(dǎo)出差人員粘貼單據(jù)。 3.指導(dǎo)出差人員填寫差旅費報銷單,并請領(lǐng)導(dǎo)簽字。 4.填制記賬憑證。 (1)報銷差旅費時,填制轉(zhuǎn)賬憑證。 (2)收回多借現(xiàn)金時,開具收據(jù)并填制收款憑證。 5.審核記賬憑證。 6.登記現(xiàn)金日記賬。 任務(wù)十退回包裝物押金的處理任務(wù)情境 2014年1月15日,黃莊藝海退還興平公司包裝物押金,并進(jìn)行日結(jié),你要對該業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。任務(wù)分析 任務(wù)內(nèi)容及流程: (1)填制支出憑單,有關(guān)人員簽字,支付款項; (2)填制記賬憑證; (3)審核記賬憑證; (4)登記現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行日結(jié); (5)進(jìn)行現(xiàn)金清查并填寫庫存現(xiàn)金盤點報告表。任務(wù)十退回包裝物押金的處理任務(wù)實施 1.審核原始憑證。

15、 2.填制記賬憑證。 任務(wù)十退回包裝物押金的處理任務(wù)實施 3.審核記賬憑證。 4.登記現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行日結(jié)。 5.進(jìn)行現(xiàn)金清查,填寫庫存現(xiàn)金盤點報告表 任務(wù)十一提取現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)處任務(wù)情境 2014年1月20日,黃莊藝海的出納員夏丹提取現(xiàn)金,并于當(dāng)日發(fā)放工資,請你依據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 任務(wù)內(nèi)容及流程: (1)領(lǐng)用并簽發(fā)現(xiàn)金支票,提取現(xiàn)金; (2)填制記賬憑證; (3)審核記賬憑證; (4)登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)十一提取現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)處任務(wù)實施 1.制作工資發(fā)放表。 職工薪酬(1)職工工資、獎金、津貼和補貼。(2)職工福利費。(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、

16、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。(4)住房公積金。(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。(6)非貨幣性福利。(7)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。任務(wù)十一提取現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)處任務(wù)實施 2.1月20日,出納員領(lǐng)取并簽發(fā)現(xiàn)金支票。 (1)出納員申領(lǐng)現(xiàn)金支票。 (2)出納員簽發(fā)現(xiàn)金支票。 任務(wù)十一提取現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)處任務(wù)實施 3.提取現(xiàn)金。 (1)現(xiàn)金支票背面簽章。 (2)提現(xiàn)。 4.審核原始憑證。 任務(wù)十一提取現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)處任務(wù)實施 5.填制記賬憑證。 (1)提取現(xiàn)金時。 (2)發(fā)放工資時。 (3)結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項,填制轉(zhuǎn)賬憑證(見任務(wù)拓展)。 (4)分配工資,填制轉(zhuǎn)賬憑證(見任務(wù)

17、拓展)。 6.審核記賬憑證。 7.登記現(xiàn)金日記賬。 任務(wù)十一提取現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)處任務(wù)拓展 1.結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項,填制記賬憑證。 2.分配工資,填制記賬憑證。 任務(wù)十二綜合業(yè)務(wù)處理任務(wù)情境 2014年1月2028日,黃莊藝海發(fā)生了一些經(jīng)濟業(yè)務(wù),你要對這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,填制記賬憑證,并登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)分析 依據(jù)相關(guān)規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。任務(wù)十二綜合業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 1.1月20日,零售服裝,收到銷售日報表和現(xiàn)金。 (1)審核原始憑證(現(xiàn)金:100元20張,50元23張,10元85張,5元39張,1元25張)。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)十二綜合業(yè)務(wù)

18、處理任務(wù)實施 2.預(yù)借差旅費。 (1)1月15日,孫紅填寫出差申請表。 (2)1月20日,孫紅預(yù)借差旅費,填寫借款單。 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 (5)登記現(xiàn)金日記賬。 任務(wù)十二綜合業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 3.1月20日,辦公室李鳳報銷業(yè)務(wù)招待費。 (1)審核原始憑證。 (2)報銷人員填制支出憑單,并請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 (5)登記現(xiàn)金日記賬。任務(wù)十二綜合業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 4.將當(dāng)日現(xiàn)金收入送存銀行。 (1)填寫現(xiàn)金交款單。 (2)填制記賬憑證。 （3)審核記賬憑證。 (4)登記現(xiàn)金日記賬。 5.進(jìn)行現(xiàn)金日記賬的日結(jié)。任務(wù)十二綜合業(yè)務(wù)處理任務(wù)實施 6.清點庫存現(xiàn)金數(shù)額,編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。 7.1月28日,孫紅報銷差旅費。 (1)審核原始憑證 (2)指導(dǎo)出差人員粘貼發(fā)票。 (3)指導(dǎo)出差人員填制差旅費報銷單,并請領(lǐng)導(dǎo)簽字。 (4)填制記賬憑證。 (5)審核記賬憑證。 (6)將余款退回,填寫收據(jù),并據(jù)以填制收款憑證。 (7)登記現(xiàn)金日記賬。