企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度基礎(chǔ)

1、143/144A財(cái)務(wù)治理制度基礎(chǔ)B資金預(yù)算治理制度C資金運(yùn)用治理制度D其它財(cái)務(wù)事務(wù)治理A財(cái)務(wù)治理制度基礎(chǔ) P309 財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)文件編號(hào)：CA01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共 頁(yè) 第1頁(yè)總則11 制定目的將公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。12 適用范圍凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制治理。權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。2崗位職責(zé)21 財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)治理。依照公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情

2、況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。嚴(yán)格財(cái)務(wù)治理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成本計(jì)較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計(jì)算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類(lèi)帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)。完成公司主管交辦的其他工作。2財(cái)務(wù)主管組織擬定公司年度銷(xiāo)售、生產(chǎn)打算預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。參與公司年度經(jīng)營(yíng)會(huì)議，討論、分解部門(mén)預(yù)算及責(zé)

3、任目標(biāo)。參與各部門(mén)預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。擬定公司的年底利潤(rùn)分配方案、資金的支配方案等。分析每年費(fèi)用支出狀況。建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)治理和核算制度。完善財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、流淌資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)，銷(xiāo)售量等）。成本分析及操縱，成本費(fèi)用支出的審批。編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。個(gè)人借支治理審批。3出納職責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng)。支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)

4、。個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任資金預(yù)算的執(zhí)行及操縱事項(xiàng)。資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。各項(xiàng)對(duì)外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。資金來(lái)源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。往來(lái)帳應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。職員薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。5 記帳會(huì)計(jì)工作責(zé)任各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。各種明細(xì)分類(lèi)帳的登載及保管事項(xiàng)。結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項(xiàng)。盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報(bào)自繳稅款事項(xiàng)。年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。轉(zhuǎn)投資事業(yè)對(duì)象的選定及

5、其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。辦理內(nèi)外銷(xiāo)銷(xiāo)成品、到里面去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。編制稅務(wù)報(bào)表，產(chǎn)銷(xiāo)月報(bào)表，產(chǎn)銷(xiāo)量值季報(bào)表及有關(guān)的統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。7 材料會(huì)計(jì)各項(xiàng)材料、在制品等進(jìn)出庫(kù)單據(jù)收集、整理歸擋。分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類(lèi)帳。不定期抽檢物料帳物。每月組織物料盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)。8 成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。工廠成本的審核事項(xiàng)。制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。成品出入

6、庫(kù)的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。結(jié)帳時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。各種成本表的編制事項(xiàng)。工廠間各項(xiàng)成本的分析比較及操縱事項(xiàng)。工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。9預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé)資金預(yù)算的編制事項(xiàng)。生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé)財(cái)務(wù)稽核：各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。原材料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。有關(guān)本公司所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、各門(mén)市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的帳務(wù)查核事項(xiàng)。業(yè)務(wù)稽核各

7、廠業(yè)務(wù)打算進(jìn)度的審核事項(xiàng)。各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項(xiàng)。各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)稽核有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置或處理的審核事項(xiàng)。有關(guān)原材料采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。有關(guān)對(duì)外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來(lái)的抽查事項(xiàng)。有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫(kù)存的抽查事項(xiàng)。其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。A 財(cái)務(wù)治理制度基礎(chǔ) P314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則文件編號(hào)：CA02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6項(xiàng)第1頁(yè)1 總則11 制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)治理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。12 適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照

8、本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制治理。13 權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定21 資金收支預(yù)算211編制時(shí)刻 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。212檢討調(diào)整 資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。213審核作業(yè) 年度資金收支預(yù)算表之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。22 營(yíng)業(yè)預(yù)算221 編制時(shí)刻 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度營(yíng)業(yè)打算表。222 預(yù)算內(nèi)容 年度營(yíng)業(yè)打算表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)

9、成本。銷(xiāo)售費(fèi)用。治理費(fèi)用。開(kāi)發(fā)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外收支。223 審核作業(yè) 年度營(yíng)業(yè)打算表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來(lái)源打算，呈公司最高主管審核。資金運(yùn)用規(guī)定固定資產(chǎn)支出311 支出項(xiàng)目 凡本公司年度打算之內(nèi)下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出：固定資產(chǎn)之購(gòu)置。廠房之改建擴(kuò)建裝修。固定資產(chǎn)較大之修繕。在規(guī)定金額以上之資本性支出。 312 資金來(lái)源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來(lái)源支付：資本公積。打算增資之未分配盈余或股東增資。長(zhǎng)期借款。32 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金321 支出項(xiàng)目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需之原材料采購(gòu)、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、治理費(fèi)用等均屬之。322 資金來(lái)源 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來(lái)源支付：營(yíng)業(yè)收入。定額之營(yíng)運(yùn)

10、周轉(zhuǎn)金。短期借款。資金調(diào)度（1）權(quán)責(zé)單位如將年度打算內(nèi)之固定資產(chǎn)購(gòu)置資金，或其他籌集之長(zhǎng)期投資資金，移作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬定償還資金來(lái)源打算，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，方可動(dòng)用。（2）短期資金不得移作打算性固定資產(chǎn)之購(gòu)置，或作其他長(zhǎng)期資金之運(yùn)用。財(cái)務(wù)治理規(guī)定現(xiàn)金治理公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職職員資津貼。個(gè)人勞務(wù)酬勞。出差職員必須攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定?？偨?jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。以日常35天零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。財(cái)

11、務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制零用金支出憑證，部門(mén)主管及會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。42 支票治理支票由出納員專(zhuān)人保管。經(jīng)手人使用時(shí)必須填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門(mén)主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開(kāi)具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在支票領(lǐng)用薄，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。關(guān)于借支支票報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人

12、員要及時(shí)催辦。財(cái)務(wù)工作治理會(huì)計(jì)年度為本1月1號(hào)12月31號(hào)。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并依照審核后之原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)有關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。附件（附件）CA02-1 領(lǐng)用支票申請(qǐng)單（附件）CA02-

13、2 零用金支出憑證附件 CA02-1領(lǐng)用支票申請(qǐng)單 日期： 領(lǐng)用人部門(mén)職務(wù)使用講明支票號(hào)碼開(kāi) 戶 行帳號(hào)收款單位應(yīng)付金額 元限額元部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納： （有效期限 天）講明：適宜供應(yīng)商較少之公司使用附件 CA02-2零用金支出憑證日期年月日單位請(qǐng)領(lǐng)人摘要：計(jì)人民幣（大寫(xiě)）： 萬(wàn) 仟 佰 拾 元小寫(xiě)（￥）講明：1. 申請(qǐng)零用金支付時(shí),請(qǐng)款人應(yīng)填寫(xiě)之表單;平常由零用金保管人保管,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì).預(yù) 算 程 序 圖總體打算總體打算預(yù) 算預(yù) 算生產(chǎn)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算研究進(jìn)展預(yù)算治理預(yù)算資本預(yù)算研究進(jìn)展預(yù)算治理預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷(xiāo)售成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷(xiāo)售成本預(yù)算收入預(yù)算

14、采購(gòu)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算收入預(yù)算采購(gòu)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算總預(yù)算總預(yù)算資金預(yù)算治理制度 P321 預(yù)算編制方法文件編號(hào)：CB01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共8頁(yè)第1頁(yè)1. 總則1.1 制定目的為使本公司各部門(mén)對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本方法.1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制,均依照本方法之規(guī)范辦理.1.3 權(quán)責(zé)單位 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)2.1 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成,成員如下:主任委員:總經(jīng)理副主任委員:副總經(jīng)理委員:財(cái)務(wù)部經(jīng)理.研發(fā)部經(jīng)理.治理部經(jīng)理.企劃部經(jīng)理.制造部經(jīng)理.業(yè)務(wù)部經(jīng)理.

15、協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任.2.2 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)決定本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針.審查本公司各部門(mén)之初步預(yù)算.檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng).協(xié)調(diào)公司各部門(mén)間之矛盾或分歧事項(xiàng).分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形.2.3 協(xié)調(diào)人職責(zé)提供各部門(mén)有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)參考.對(duì)各部門(mén)之初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論.督促預(yù)算編制之進(jìn)度.其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng).3.預(yù)算編制體系3.1 預(yù)算打算編制主旨年度預(yù)算打算必須積極推展,推展的結(jié)果確實(shí)是績(jī)效.績(jī)效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種.計(jì)質(zhì)的考核即是打算執(zhí)行的品質(zhì)考核.計(jì)數(shù)的考核即是打算執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核.本公司年度預(yù)算

16、打算應(yīng)以數(shù)據(jù)為主,文字為輔.3.2 預(yù)算打算編制體系本公司年度預(yù)算打算之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算打算及財(cái)務(wù)預(yù)算打算.3.2.1 業(yè)務(wù)預(yù)算打算可能損益表:損益表.可能產(chǎn)品不損益表.可能損益表附屬打算: 銷(xiāo)售打算:產(chǎn)品不銷(xiāo)售預(yù)算打算.地區(qū)不銷(xiāo)售預(yù)算打算. 生產(chǎn)打算:生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算打算.用料及庫(kù)存預(yù)算打算.直接人工預(yù)算打算.制造費(fèi)用部門(mén)預(yù)算打算.銷(xiāo)售費(fèi)用打算: 廣告及促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算打算. 銷(xiāo)售部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算.治理費(fèi)用打算:人事費(fèi)用預(yù)算打算.總務(wù)費(fèi)用預(yù)算打算.治理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算.研究進(jìn)展費(fèi)用打算: 產(chǎn)品研發(fā)專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算打算.研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算打算.營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算.3.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算打算可能資產(chǎn)負(fù)債

17、表.可能資產(chǎn)負(fù)債表附屬打算:資本支出預(yù)算打算.專(zhuān)案支出預(yù)算打算.采購(gòu)支出預(yù)算打算.資金收支預(yù)算打算.其他重大打算收支預(yù)算打算.4.預(yù)算打算編制程序4.1 預(yù)算打算時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開(kāi)始前三個(gè)月,完成于下年度開(kāi)始前一個(gè)月.4.2 年度目標(biāo)方針打算的確定經(jīng)營(yíng)階層提出具體年度目標(biāo)方針打算:中長(zhǎng)期打算、治理策略免修正時(shí)：依照董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期打算、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針打算。中長(zhǎng)期打算、策略需修正時(shí)：根依照董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期打算、策略，修訂中長(zhǎng)期打算，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針打算。 （2）董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針打算并確認(rèn)之。4.3 預(yù)算作業(yè)打算的排定預(yù)算委員會(huì)依

18、照董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針打算,排定預(yù)算作業(yè)程序.召集各預(yù)算編制單位(成本中心)之負(fù)責(zé)人,討論年度預(yù)算打算之編制重點(diǎn),原則,程序及編制時(shí)刻等配合事宜.依據(jù)預(yù)算內(nèi)容,發(fā)出書(shū)面通知,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開(kāi)始作業(yè).4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定4.4.1銷(xiāo)售打算業(yè)務(wù)單位依照處度目標(biāo)，編制銷(xiāo)售打算。其內(nèi)容包含：產(chǎn)品不銷(xiāo)售預(yù)算打算。地區(qū)不銷(xiāo)售預(yù)算打算。提出銷(xiāo)售打算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算打算。 4.4.2業(yè)務(wù)部門(mén)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售打算，編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含：廣告及促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算打算。銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)算打算。人員打算。部門(mén)費(fèi)用打算。業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總

19、并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打算。確認(rèn)無(wú)誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。4.4.3 制造部門(mén)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售打算，編制生產(chǎn)打算。其內(nèi)容包含：生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算打算。用料及庫(kù)存預(yù)算打算。直接人工預(yù)算打算。制造部門(mén)（制造費(fèi)用）預(yù)算打算。人員打算。部門(mén)費(fèi)用打算。制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打算，確認(rèn)無(wú)誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.4.研發(fā)部門(mén)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售打算，編制研究進(jìn)展打算。其內(nèi)容包含：產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算打算。研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算打算。a.人員打算。b.部門(mén)費(fèi)用打算。研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打算，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.5企劃部門(mén)依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售

20、打算，編制部門(mén)費(fèi)用打算。企劃部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算包括。人員打算。部門(mén)費(fèi)用打算.企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打算，確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.6依照預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售打算，編制治理部門(mén)費(fèi)用打算。治理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算包括：人員打算。部門(mén)費(fèi)用打算治理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算打算，確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.7.總經(jīng)理室總經(jīng)理室依照各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算打算匯總并審核，確認(rèn)無(wú)誤后，編制匯總之下列預(yù)算打算轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門(mén)；治理費(fèi)用打算。A)人員打算。B)幕僚治理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算。費(fèi)用支出預(yù)算打算。專(zhuān)案支出預(yù)算打算。采購(gòu)支出預(yù)算打算。其他重大打算收支預(yù)算打算?？偨?jīng)理室

21、費(fèi)用預(yù)算打算。人員打算。部門(mén)費(fèi)用打算。4.4.8財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)依照總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來(lái)的各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算打算，匯總編制預(yù)算打算并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。資金收支預(yù)算。營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算?？赡軗p益表?？赡墚a(chǎn)品不損益表?？赡苜Y產(chǎn)負(fù)債表?？赡墁F(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算。人員打算。部門(mén)費(fèi)用打算。4.4.9年度預(yù)算審核通過(guò)預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算打算方案。預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算打算方案。董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算打算方案。4.4.10.年度預(yù)算案實(shí)施總經(jīng)理室依照董事會(huì)審核通過(guò)之年度預(yù)算打算方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要。呈總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理室將審核通過(guò)之年度預(yù)算實(shí)施綱要，送交各相關(guān)部門(mén)開(kāi)始

22、執(zhí)行。5. 預(yù)算打算使用表單5.1銷(xiāo)售預(yù)算打算產(chǎn)品不銷(xiāo)售數(shù)量打算表。產(chǎn)品不銷(xiāo)售金額打算表。產(chǎn)品不銷(xiāo)售預(yù)算匯總表。地區(qū)不銷(xiāo)售數(shù)量打算表。地區(qū)不銷(xiāo)售金額打算表。地區(qū)不銷(xiāo)售預(yù)算匯總表。5.2 生產(chǎn)預(yù)算打算在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量打算表。在成品存貨金額打算表。原材料耗用預(yù)算打算表。原材料存貨及采購(gòu)數(shù)量打算表。原材料存貨金額打算表。直接人工預(yù)算打算表。制造費(fèi)用預(yù)算打算表。5.3部門(mén)費(fèi)用預(yù)算打算治理費(fèi)用預(yù)算打算表。人員需求預(yù)算打算表。5.4資本支出預(yù)算打算資本支出預(yù)算表。5.5采購(gòu)支出預(yù)算打算原材料采購(gòu)預(yù)算表5.6專(zhuān)案與重大支出預(yù)算打算廣告及促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算打算表。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。5.7資金收支預(yù)算打算資金

23、收支預(yù)算表。5.8營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算打算營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算表。5.9可能損益與資產(chǎn)負(fù)債可能損益表?？赡墚a(chǎn)品不損益表?？赡苜Y產(chǎn)負(fù)債表?？赡墁F(xiàn)金流量表。資金預(yù)算治理制度 P329 資金預(yù)算作業(yè)流程文件編號(hào): CB02 版本號(hào):1:00 生效日期: 共3頁(yè)第1頁(yè)總則1.1 制定目的為提高各部門(mén)經(jīng)營(yíng)效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)克制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)克制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。定義本細(xì)則所稱(chēng)之資金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。預(yù)算時(shí)效下年度開(kāi)始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算

24、。各部門(mén)每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。財(cái)務(wù)部每月28日前編制次三個(gè)月資金來(lái)源運(yùn)用可能表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與可能資金來(lái)源運(yùn)用比較表。 資金預(yù)算 收入2.1.1內(nèi)外銷(xiāo)收入業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售收款條件及合約規(guī)定，可能可收到的貨款編列。2.1.2勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門(mén)依公司收款條件及合約規(guī)定，可能可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3退稅收入依申請(qǐng)退稅進(jìn)度，可能可退稅現(xiàn)款編列。可能退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，可能可收現(xiàn)款編列。22 支出2.2.1房屋：依興建工程進(jìn)度，可能新需支付資金編列。設(shè)備分期付期：財(cái)務(wù)

25、部門(mén)依據(jù)分期付款日期予以編列。機(jī)械設(shè)備、可能工程定金等：依工程合約及進(jìn)度，可能支付資金編列。2.2.2 材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)，分不可能內(nèi)外購(gòu)原材料支付資金編列。2.2.3薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷(xiāo)打算及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)可能支付數(shù)編列。2.2.4經(jīng)常性費(fèi)用制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)打算、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，可能支付數(shù)編列。銷(xiāo)售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)打算，參照以往月份銷(xiāo)售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。治理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及幕僚治理部工作打算編列。財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。2.2.5資金調(diào)度公司營(yíng)運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。資材部門(mén)依照國(guó)內(nèi)外購(gòu)料提

26、出申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部依照此申請(qǐng)單編列借款月報(bào)表。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。3附件附件 CB02-1 資金預(yù)算表附件CB02-1資金預(yù)算表金額：人民幣項(xiàng)目月月月收入內(nèi)銷(xiāo)收入外銷(xiāo)收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)支出資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用支出合計(jì) 核準(zhǔn)： 主管： 制表：資金運(yùn)用制度 P332 資金結(jié)算方式文件編號(hào)：CC01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共11頁(yè)第1頁(yè)總則1.1 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此方法.1.2 適用范圍本方法適用于公司與內(nèi)部職員及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和托付收

27、款等結(jié)算方式。1.3 權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2資金結(jié)算方式2.1 現(xiàn)金2.1.1 現(xiàn)金支付范圍職職員資、津貼。個(gè)人勞務(wù)酬勞。依照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。2.1.2 公司核定35天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額2.1.3 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行?，F(xiàn)金支

28、付,可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。2.2 銀行匯票2.2.1 銀行匯票定義銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見(jiàn)票按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過(guò)付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票申請(qǐng)人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，

29、并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時(shí),應(yīng)審查事項(xiàng)銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。收款人是否確為本公司名稱(chēng)，公司名稱(chēng)是否齊全。銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。必須記載的事項(xiàng)是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)有無(wú)更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。2.2.5 匯票金額收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，依照實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額

30、的銀行匯票無(wú)效。2.2.6 背書(shū)收款人能夠?qū)y行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。被背書(shū)人受理銀行匯票時(shí)，除按照2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額。背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽單。2.2.7 公司向銀行提示付款同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.2.8 遺失銀行匯票遺失,失票人能夠憑

31、人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.3 商業(yè)匯票2.3.1 商業(yè)匯票定義商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,托付付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。銀行匯票的付款人為承兌人。2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。無(wú)條件支付的托付。確定的金額。收付款人名稱(chēng)。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。2.3.4 承兌商業(yè)承兌匯票能夠由付款人簽發(fā)并承兌,也能夠由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀

32、行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶的存款人簽發(fā)。商業(yè)匯票能夠在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也能夠在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。2.3.5 付款商業(yè)匯款的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期

33、限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行托付收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地托付收款的，持票人可匡算郵程，提早通過(guò)開(kāi)戶銀行托付收款。超過(guò)提示付款期限的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。商業(yè)承兌匯票的付款開(kāi)戶銀行收到通過(guò)托付收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提早收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后

34、見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。2.3.6 貼現(xiàn)商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:是在銀行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。2.4 銀行本票2.4.1 銀行本票定義銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均能夠使用銀行本票。銀行本票人能夠用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)覺(jué)現(xiàn)金

35、銀行本票）。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣。無(wú)條件支付的承諾。確定的金額。收款人名稱(chēng)。出票日期。出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。2.4.3 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。2.4.4 收款人受理銀行本票時(shí),應(yīng)審查下列事項(xiàng)。收款人是否確為本單位。銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。必須記載的事項(xiàng)是否齊全。出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致。出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)是否有更改，更改的其他

36、記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。2.4.5 背書(shū)收款人能夠?qū)y行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給背書(shū)人.被背書(shū)人受理銀行本票時(shí),除按照2.4.4的規(guī)定外,還應(yīng)審查下列事項(xiàng):背書(shū)是否連續(xù),背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定,背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽章.2.4.6 收款持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.7 遺失銀行本票遺失,失票人能夠憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定義支票是出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

37、。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均能夠使用支票。2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)表明“支票”的字樣。無(wú)條件支付的托付。確定的金額。付款人名稱(chēng)。出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。2.5.3 差不多規(guī)定支票的金額、收款人名稱(chēng)，能夠由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人預(yù)留銀行

38、的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也能夠與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。支票的提示付款期限自出票日起十日。持票人能夠托付開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6 匯兌2.6.1 匯兌定義匯兌即為匯款人托付銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電匯兩種。2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)表明“信匯”或“電匯”的字樣。無(wú)條件支付的托付。確定的金額。收匯款人的名稱(chēng)。匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)。匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)。托付日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌

39、憑證,經(jīng)審查無(wú)誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4 匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。2.7 托收承付2.7.1 定義托收承付是依照購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后托付銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2.7.2 差不多規(guī)定收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。收款

40、人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。2.7.3 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)表明“托收承付”的字樣。確定的金額。收付款人名稱(chēng)及帳號(hào)。付款人開(kāi)戶銀行名稱(chēng)。托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。合同名稱(chēng)、號(hào)碼。托付日期。收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.7.4 托收收款人按照簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后,托付銀行辦理托收。收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)

41、當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨的，不以辦理。2.7.5 承付付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí),如無(wú)足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。2.7.7 拒絕付款對(duì)下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提早交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)物資的款項(xiàng)。未按合同規(guī)定的到

42、貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)。驗(yàn)單付款，發(fā)覺(jué)所列物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或物資已到，經(jīng)查驗(yàn)物資與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)物資與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。貨款差不多支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。2.8 托付收款2.8.1 托付收款定義托付收款是收款人托付銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。托付收款在同城、異地均能夠使用。托付收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。2.8.2 簽發(fā)托付收款憑證必須記載下列事項(xiàng)表明“托付收款”字樣。確定的金額。收付款人名稱(chēng)。托付收款憑據(jù)名稱(chēng)及附件單證張數(shù)。托付日期。收款人簽章。欠缺記載上列事

43、項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.8.3 托付收款人辦理托付收款應(yīng)向銀行提交托付收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。2.8.4 付款銀行接到寄來(lái)的托付收款憑證及債務(wù)證明,審查無(wú)誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)方法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。2.8.5 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約托付收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)。資金運(yùn)用治理制度 P343 職員借款治理方法文件編號(hào)：CC02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共5頁(yè)第1頁(yè)總則1.1 制定目的為使職員在其急需周轉(zhuǎn)用鈔票時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題，進(jìn)一

44、步完善財(cái)務(wù)治理，特制定本方法。1.2 適用范圍由本公司所屬正式職員，符合下列情形者，均可依照本方法之規(guī)定向公司申請(qǐng)借支：本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。公務(wù)需要。其他臨時(shí)緊急需要。注： 試用期職員借款須由正式職員簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能?chē)L還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。1.3 權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 借款規(guī)定2.1 借款程序凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。2.2 核準(zhǔn)權(quán)限2.2.1公務(wù)借款凡因公務(wù)

45、借款金額不超過(guò)人民幣500元者，部門(mén)主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1規(guī)定核準(zhǔn)后方可借款。2.3 借款額度2.3.1 公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。2.3.2 私人借支因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。2.4 借款歸還2.4.1公務(wù)借款公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。逾期未報(bào)銷(xiāo)歸還，并無(wú)正當(dāng)理由者，可

46、從該借款人薪資中扣繳。2.4.2私人借款屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3注意事項(xiàng)凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清晰，否則接替人自行負(fù)責(zé)。凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3 附件【附件】CC02-1借款流程圖【附件】CC02-2借款單【附件】CC02-1借款流程圖付款借支人部門(mén)主管財(cái)務(wù)主管出納付款借支人部門(mén)主管財(cái)務(wù)主管出納審核超過(guò)500元審核超過(guò)500元總經(jīng)理總經(jīng)理【

47、附件】CC02-2借款單日期：借款人部門(mén)職務(wù)借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫(xiě)） ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號(hào)碼部門(mén)主管意見(jiàn)經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納：講明：申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)之表單。資金運(yùn)用治理制度 P348 費(fèi)用開(kāi)支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號(hào)： CC03 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6頁(yè)第1頁(yè)1 總則11 制定目的為便于掌握開(kāi)支，依照有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)方法。12 適用范圍本方法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。13 權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)21

48、 差旅費(fèi)公司職員出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件CC03-1規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門(mén)主管應(yīng)嚴(yán)格操縱外出人員并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問(wèn)題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律自理。乘坐火車(chē)符合附件CC03-1規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票費(fèi)的，節(jié)約下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人。工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車(chē)船費(fèi)，扣除出差直線單程車(chē)船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如少于直線單程車(chē)船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙

49、食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)給交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助，住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。職員赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。22 市內(nèi)交通規(guī)定221 市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)非乘公司車(chē)輛者，憑乘坐的車(chē)票，列明去向，由部門(mén)主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。由公司配置自行車(chē)者，每月按20元標(biāo)準(zhǔn)將修理費(fèi)包班干到人，每輛車(chē)從購(gòu)買(mǎi)之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞費(fèi)用一律自理

50、，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)車(chē)票，由此阻礙工作，責(zé)任自負(fù)。公司提供車(chē)輛辦事的，一律不得報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。222 職員上下班交通費(fèi)職員居住地點(diǎn)距上班地點(diǎn)二公里以上，無(wú)公司交通車(chē)接送上下班，公司又無(wú)配給自行車(chē)（或摩托車(chē)）的，可憑公交公司月票發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。符合（1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補(bǔ)貼。上述兩類(lèi)補(bǔ)助各部門(mén)在職員報(bào)到上班后，立即申請(qǐng)報(bào)告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門(mén)造冊(cè)申報(bào)，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。關(guān)于不享受交通補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車(chē)外出的，經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)，發(fā)給每月20元的自行車(chē)修理費(fèi)。23 加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定231 加班費(fèi)按勞動(dòng)法

51、規(guī)定發(fā)放。職員加班要從嚴(yán)操縱，事前報(bào)部門(mén)主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)36小時(shí)。職員加班后，能夠補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。職員出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。232 值班費(fèi)值班時(shí)刻超過(guò)每周40小時(shí)的，超過(guò)部分按加班處理，發(fā)放加班工資。24 通訊費(fèi)用241 享受公購(gòu)話機(jī)范圍及標(biāo)準(zhǔn)公購(gòu)指由公司職員個(gè)人購(gòu)買(mǎi)話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。自購(gòu)指職員個(gè)人購(gòu)買(mǎi)話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購(gòu)移動(dòng)電話的職員如下：公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。部門(mén)主管。行政及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。董事會(huì)特批人員。以上各級(jí)

52、人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。移動(dòng)電話話費(fèi)按職不及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔(dān)話費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件CC03-3）。242 享受通訊費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)移動(dòng)電話費(fèi)用（附件CC03-1）。傳呼機(jī)費(fèi)用實(shí)報(bào)銷(xiāo)。IP電話費(fèi)用（附件CC03-1）。25 業(yè)務(wù)招待費(fèi)外地客戶因業(yè)務(wù)工作來(lái)公司所在地參觀考察需宴請(qǐng)的，應(yīng)本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，由公司安排一次宴請(qǐng)，其他時(shí)刻按工作餐接待。宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）：總經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次可在500元以內(nèi)；部門(mén)經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次在250元以內(nèi)；其他人員出面宴請(qǐng)的，每人每次在200元以內(nèi)。工作餐接待標(biāo)準(zhǔn)：每人每天接待標(biāo)準(zhǔn)為；廳級(jí)以上干部300元；處級(jí)以上干部200元；其他人

53、員100元。外地客戶來(lái)工廠基地參觀或到附近市縣參觀、巡游，需要用餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。對(duì)重要客人贈(zèng)送禮品、紅包，應(yīng)事先提交書(shū)面報(bào)告，按總經(jīng)理批示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈(zèng)送禮品、紅包。接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂(lè)活動(dòng)，原則上安排一次，同時(shí)不準(zhǔn)同夜連場(chǎng)娛樂(lè)?？ɡ璒K每人每次操縱在300元以內(nèi)。桑拿每人每次操縱在350元以內(nèi)。按待外地客人安排住宿標(biāo)準(zhǔn)：處級(jí)以上干部每天在300元以內(nèi)，其他人員200元以內(nèi)。經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市住宿可適當(dāng)上浮30%。26 職員培訓(xùn)費(fèi)用職員參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)考試前培訓(xùn)所繳納的資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)一律自理。職員參加各種技術(shù)職稱(chēng)、業(yè)務(wù)等級(jí)的考試，其報(bào)名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)及

54、其他費(fèi)用一律自理。職員因公司工作需要，參加由上級(jí)主管部門(mén)，如財(cái)稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動(dòng)人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其費(fèi)用需要公司予報(bào)銷(xiāo)的，參加培訓(xùn)人員必須書(shū)面申請(qǐng)并附上級(jí)主管部門(mén)通知，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門(mén)要事先做好培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)批工作。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報(bào)銷(xiāo)。任何單位和個(gè)人都不得超越預(yù)算自行報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食費(fèi)用。職員通過(guò)批準(zhǔn)參加主管部門(mén)硬性規(guī)定的培訓(xùn)班，其參加學(xué)習(xí)的時(shí)刻按在崗處理。培訓(xùn)后考試不合格者，培訓(xùn)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。自行參加各種職稱(chēng)考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)等級(jí)培訓(xùn)的學(xué)習(xí)時(shí)刻按事假處理。職員

55、參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)考試的時(shí)刻，按在崗處理，不扣其工資。3 附件【附件】CC03-1國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表【附件】CC03-2移動(dòng)電話申購(gòu)程序【附件】CC03-3移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)表【附件】CC03-1國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一覽表項(xiàng)目職位搭乘交通工具范圍每人每天注明伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)飛機(jī)500元以內(nèi)100元100元以內(nèi)250元以內(nèi)40元40元以內(nèi)其他都市300元以內(nèi)50元50元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市200元以內(nèi)30元30元以內(nèi)其他都市250元以內(nèi)50元50元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市100元以內(nèi)20元20元以內(nèi)其他都市150元以內(nèi)30元30元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市【附件】CC03-2移動(dòng)電話申購(gòu)程序級(jí)

56、不審核提出申請(qǐng)級(jí)不審核提出申請(qǐng)審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)申請(qǐng)人公司最高主管人事部直屬部門(mén)主管申請(qǐng)人公司最高主管人事部直屬部門(mén)主管登記辦理借用審核付款登賬登記辦理借用審核付款登賬申請(qǐng)人總務(wù)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)人總務(wù)財(cái)務(wù)部【附件】CC03-3移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)移動(dòng)電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)IP電話卡總經(jīng)理800元3000元500元部門(mén)主管400元2000元300元職務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員300元1500元司機(jī)200元1500元資金運(yùn)用治理制度 P354 出納作業(yè)治理制度文件編號(hào)：CC04 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共4頁(yè)第1頁(yè)1 總則11 制定目的為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財(cái)務(wù)治理，防止錯(cuò)誤與弊端

57、發(fā)生，特制定本方法。12 適用范圍本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價(jià)證券收支處理作業(yè)，均依照本方法所規(guī)范的體制治理。13 權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本方法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本方法之管制，并確保依據(jù)本方法之規(guī)范作業(yè)。2 出納收支作業(yè)21 收入作業(yè)出納人員例行性收入作業(yè)包括：簽收營(yíng)業(yè)單位營(yíng)業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。銀行賬戶匯入款項(xiàng)之確認(rèn)。其他收現(xiàn)款項(xiàng)之經(jīng)收。出納收到現(xiàn)金，必須開(kāi)動(dòng)身票或資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。出納人員關(guān)于當(dāng)日收到之款項(xiàng)應(yīng)即時(shí)存入銀

58、行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時(shí)存入銀行托收。22 支出作業(yè)出納人員例行性支出作業(yè)包括：依據(jù)核準(zhǔn)后的支票申請(qǐng)單開(kāi)立支票。職工薪資支付與轉(zhuǎn)賬到個(gè)人活期賬戶上。代扣個(gè)人所得稅。零用金核準(zhǔn)后支付。出納人員關(guān)于一切款項(xiàng)支付，應(yīng)以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者應(yīng)予拒絕。23 日?qǐng)?bào)表編制出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，據(jù)以報(bào)告該日現(xiàn)金或各銀行賬戶余額之變動(dòng)情形。日?qǐng)?bào)表依下列講明編制：銀行存款、現(xiàn)金登記日記賬賬戶不：依銀行不賬號(hào)分不填制。本日收入：包括業(yè)務(wù)人員當(dāng)日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項(xiàng)、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項(xiàng)之解存等，依賬戶不填入。本日支出：包括當(dāng)日支付票據(jù)、

59、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶不填入。轉(zhuǎn)賬存入（支出）：系本公司各行庫(kù)不賬戶間款項(xiàng)之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之?dāng)?shù)字應(yīng)相當(dāng)。本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。應(yīng)收票據(jù)銀行賬號(hào)依托收行庫(kù)不分不填入。昨日結(jié)存：將至前一個(gè)營(yíng)業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫(kù)不分不填入。本日存入：填入本日托收票據(jù)之張數(shù)與金額。本日兌現(xiàn)：填入本日票據(jù)實(shí)際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。本日結(jié)存：等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。應(yīng)付票據(jù)銀行賬號(hào)：依開(kāi)立票據(jù)之行庫(kù)不分不填入。昨日余額：將截至前一個(gè)營(yíng)業(yè)日止應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)與余額依開(kāi)立行庫(kù)不分不填入。本日開(kāi)出：填入本日開(kāi)出票據(jù)之張數(shù)與金額。本日到期：

60、填入本日應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)及金額。本日余額：等于“昨日余額”加“本日開(kāi)出”減“本日到期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。24 有價(jià)證券作業(yè)有價(jià)證券系指短期投資性質(zhì)之證券。所有有價(jià)證券均應(yīng)設(shè)置有價(jià)證券明細(xì)表，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。有價(jià)證券如供作抵押、債務(wù)保證或寄予保管等，單獨(dú)列表。各項(xiàng)證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時(shí)應(yīng)記錄。證券交易應(yīng)保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得申報(bào)資料等歸檔備查。結(jié)賬日有價(jià)證券之市價(jià)資料應(yīng)妥為保管。各項(xiàng)有價(jià)證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。有價(jià)證券之買(mǎi)賣(mài)須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3 附件【附件】CC04-1報(bào)銷(xiāo)流程圖報(bào)銷(xiāo)流程圖單會(huì)計(jì)經(jīng)辦人簽字付款經(jīng)辦人已簽收的