企業(yè)功能風(fēng)險分析表

1、附件：特不納稅調(diào)整實施方法（試行）表證單書表證單書1企業(yè)功能風(fēng)險分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號：B1企業(yè)名稱： B2企業(yè)名稱：分類調(diào)查項目A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、研發(fā)(一)核心技術(shù)研發(fā)1是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)2是否托付第三方代研發(fā)3誰擁有研發(fā)所有權(quán)4誰擁有研發(fā)共享權(quán)5研發(fā)費用由誰來負(fù)擔(dān)6研發(fā)有無實質(zhì)性成果7預(yù)期收益分配給誰8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議10有無成本分?jǐn)倕f(xié)議11有無申請專利12誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險13誰在研發(fā)中處于較高地位14是否為獨一無二的無形資產(chǎn)15研發(fā)活動是否能獲得競爭優(yōu)勢(二)生產(chǎn)和工藝設(shè)計1在設(shè)計中有無自主能力2誰設(shè)計產(chǎn)品3技術(shù)歸誰所有4誰開發(fā)了原有工

2、藝5設(shè)計費用誰來負(fù)擔(dān)6設(shè)計有無實質(zhì)性成果7預(yù)期收益分配給誰8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議10有無成本分?jǐn)倕f(xié)議11有無申請專利12誰承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險13對產(chǎn)品的設(shè)計及修訂有無投入14是否為獨一無二的無形資產(chǎn)(三)包裝和標(biāo)簽1是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝2是否托付第三方代包裝3包裝費用誰來負(fù)擔(dān)4有無成本分?jǐn)倕f(xié)議5有無申請專利6有無完全自主權(quán)7誰承擔(dān)包裝風(fēng)險8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議(四)質(zhì)量操縱1誰決定質(zhì)量操縱形式2誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序3誰負(fù)責(zé)質(zhì)量操縱4誰提供質(zhì)量操縱技術(shù)和設(shè)備5費用誰來負(fù)擔(dān)6有無成本分?jǐn)倕f(xié)議7有無申請專利8與關(guān)聯(lián)方有無許可協(xié)議9與第三方有無許可協(xié)議1

3、0誰承擔(dān)質(zhì)量操縱風(fēng)險二、生產(chǎn)(一)采購1誰安排采購打算2誰行使采購功能3采購費用誰負(fù)擔(dān)4采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn)5是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購6是否向第三方采購7誰承擔(dān)市場風(fēng)險（原材料價格波動）(二)生產(chǎn)設(shè)備和打算1誰采購生產(chǎn)設(shè)備2誰維修生產(chǎn)設(shè)備3采購費用誰負(fù)擔(dān)4誰制定生產(chǎn)打算5是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)采購設(shè)備6是否向第三方采購設(shè)備7是否僅為加工組裝功能8誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險9誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險(三)質(zhì)量操縱1誰決定質(zhì)量操縱形式2誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序3誰負(fù)責(zé)質(zhì)量操縱4誰提供質(zhì)量操縱技術(shù)和設(shè)備5費用誰來負(fù)擔(dān)6有無成本分?jǐn)倕f(xié)議7有無申請專利8誰承擔(dān)質(zhì)量操縱風(fēng)險(四)存貨1存貨存放在哪個企業(yè)2誰操縱存

4、貨水平3誰決定如何操縱存貨水平4誰承擔(dān)存貨費用5誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(五)運輸1誰安排產(chǎn)品的運輸2誰支付運輸費用3誰承擔(dān)運輸風(fēng)險三、營銷(一)營銷策略1誰進行市場調(diào)查2誰制定營銷策略3誰具體負(fù)責(zé)營銷4誰承擔(dān)營銷風(fēng)險(二)營銷手段1誰決定采納何種營銷手段2誰支付營銷費用(三)商標(biāo)和商譽1商標(biāo)和商譽的專利權(quán)歸誰2商標(biāo)和商譽的使用權(quán)歸誰3有無商標(biāo)商譽使用協(xié)議4是否收取或支付特許權(quán)使用費5誰決定特許權(quán)使用費的內(nèi)容，比例6誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險四、銷售和分銷(一)銷售和分銷1誰制定銷售打算2銷售費用誰承擔(dān)3產(chǎn)品關(guān)聯(lián)銷售給誰4誰收到訂單5誰開具發(fā)票6誰承擔(dān)市場風(fēng)險（產(chǎn)成品價格波動）(二)存貨1存貨存放在哪個企業(yè)2誰操縱

5、存貨水平3誰承擔(dān)存貨費用4誰承擔(dān)存貨風(fēng)險(三)運輸1誰安排產(chǎn)品的運輸2誰支付運輸費用3誰承擔(dān)運輸風(fēng)險(四)安裝與售后服務(wù)1誰提供售后服務(wù)2誰承擔(dān)服務(wù)費用3誰承擔(dān)風(fēng)險五、治理和其他服務(wù)(一)一般治理1是否存在完整的治理功能2是否承擔(dān)治理費用3是否承擔(dān)治理風(fēng)險(二)定價政策1誰決定產(chǎn)品定價2誰決定定價政策3誰承擔(dān)風(fēng)險(三)融資1向誰借款2是否支付利息3向誰貸款4是否收取利息5融資費用誰承擔(dān)6有無借貸協(xié)議7誰承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險（匯率和利率波動的風(fēng)險）8誰承擔(dān)信用風(fēng)險(四)人事1是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員2借調(diào)人職員資由誰支付3是否提供或者同意培訓(xùn)4培訓(xùn)費用誰承擔(dān)(五)財產(chǎn)使用租賃1有無財產(chǎn)租賃2誰承擔(dān)租賃費用

6、3誰承擔(dān)風(fēng)險企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：填表講明一、按照本方法規(guī)定預(yù)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、本表作為企業(yè)功能風(fēng)險分析范本，具體內(nèi)容可視實際情況增減。三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，B1、B2等均為A企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)量可視實際情況增減。四、填表符號：“”表示有此功能風(fēng)險，“”表示無此功能風(fēng)險。表證單書2企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號： 金額單位：人民幣元項 目xxxx年境外關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易境外非關(guān)聯(lián)交易境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易總計(1)主營業(yè)務(wù)收入0.00(2)主營業(yè)務(wù)成本0.00(3)主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.00(4)主營業(yè)務(wù)利潤=(1)-(2)-(

7、3)00.000.000.000.00(5)主營業(yè)務(wù)利潤率=(4)/(1)#DV/0!#DV/0!#DV0!#(6)營業(yè)費用0.00(7)治理費用0.00(8)息稅前利潤=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息稅前利潤率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!#(10)財務(wù)費用(11)營業(yè)利潤=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)營業(yè)利潤率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他業(yè)務(wù)利潤0.00(14)投資收益0.00(15)補貼收入0.00(16)營業(yè)外收入0.00(17)營業(yè)外支出0.00(18)利潤總額=(1

8、1)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)總利潤率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!#支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費用情況(20)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費0(21)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)勞務(wù)費0(22)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費0(23)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)技術(shù)使用費0(24)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費0(25)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)商標(biāo)費0(26)支付境外關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費用0(27)支付境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)其他費用0支付關(guān)聯(lián)企業(yè)費用合計000企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名： 填表日期：填表講明一、按照本方法規(guī)定預(yù)備同期資料的企業(yè)須填寫本表。二、虧損以負(fù)號“”填列。三、本表按年度

9、填寫。四、企業(yè)支付境內(nèi)外關(guān)聯(lián)勞務(wù)費、技術(shù)使用費、商標(biāo)費或其他費用的具體內(nèi)容、對方企業(yè)名稱及支付標(biāo)準(zhǔn)，須加附注講明。五、企業(yè)關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易、非關(guān)聯(lián)境內(nèi)外交易的成本費用計算分?jǐn)偡椒?，須加附注講明。 表證單書3企業(yè)可比性因素分析表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號：B1企業(yè)名稱： B2企業(yè)名稱：可比因素分類調(diào)查項目A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特征(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1產(chǎn)品的物理特性（1）產(chǎn)品類目（2）產(chǎn)品有何專門性以區(qū)不于其他同類產(chǎn)品2質(zhì)量和可靠性（1）產(chǎn)品質(zhì)量如何（2）面向何種消費人群3可獲得性和供應(yīng)量（1）產(chǎn)品生產(chǎn)量多大（2）不同供貨量對可比性有無實質(zhì)性阻礙，如有能否消除(二)勞務(wù)的

10、提供1勞務(wù)的性質(zhì)（1）提供何種勞務(wù)（2）有無協(xié)議（3）費用誰來承擔(dān)2勞務(wù)的范圍（1）參加勞務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的成員都有誰（2）協(xié)議中費用如何分?jǐn)偅?）實際費用如何分?jǐn)?三)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1交易形式（如使用權(quán)許可或銷售）2資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）3愛護期限和程度4使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益二、功能風(fēng)險分析(一)研發(fā)1核心技術(shù)研發(fā)（1）進行哪些研發(fā)（2）是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代研發(fā)（3）是否托付第三方代研發(fā)（4）研發(fā)費用誰來負(fù)擔(dān)（5）研發(fā)有無實質(zhì)性成果，預(yù)期收益如何（6）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議（7）有無申請專利（8）誰承擔(dān)研發(fā)風(fēng)險2生產(chǎn)和工藝設(shè)計（1）進行哪些設(shè)計（2）誰設(shè)計產(chǎn)品（3）技術(shù)歸誰所有（4）誰開發(fā)了原

11、有工藝（5）設(shè)計費用誰來負(fù)擔(dān)（6）設(shè)計有無實質(zhì)性成果，預(yù)期收益如何（7）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議（8）有無申請專利（9）誰承擔(dān)設(shè)計風(fēng)險3包裝和標(biāo)簽（1）進行哪些包裝（2）是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)代包裝（3）是否托付第三方代包裝（4）包裝費用誰來負(fù)擔(dān)（5）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議（6）有無申請專利（7）有無完全自主權(quán)（8）誰承擔(dān)包裝風(fēng)險4質(zhì)量操縱（1）質(zhì)量操縱形式是什么（2）誰決定最終產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和程序（3）誰負(fù)責(zé)質(zhì)量操縱（4）誰提供質(zhì)量操縱技術(shù)和設(shè)備（5）費用誰來負(fù)擔(dān)（6）有無成本分?jǐn)倕f(xié)議（7）有無申請專利（8）誰承擔(dān)質(zhì)量操縱風(fēng)險5商標(biāo)和商譽（1）什么樣的商標(biāo)和商譽（2）商標(biāo)和商譽的專利權(quán)歸誰（3）商標(biāo)和商譽的使用權(quán)

12、歸誰（4）有無商標(biāo)商譽使用協(xié)議（5）支付或者收取多少費用（6）是否收取或支付特許權(quán)使用費（7）特許權(quán)使用費的內(nèi)容，比例（8）誰承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(二)生產(chǎn)1采購（1）采購了哪些材料或者半成品（2）向誰進行采購（3）誰安排采購打算（4）誰行使采購功能（5）采購費用誰負(fù)擔(dān)（6）采購決定是否需要關(guān)聯(lián)企業(yè)批準(zhǔn)（7）誰承擔(dān)市場風(fēng)險（原材料價格波動）2生產(chǎn)（1）誰采購生產(chǎn)設(shè)備（2）誰維修生產(chǎn)設(shè)備（3）向誰采購生產(chǎn)設(shè)備（4）采購費用誰負(fù)擔(dān)（5）誰制定生產(chǎn)打算（6）生產(chǎn)類型是什么（7）是否僅為加工組裝功能（8）誰承擔(dān)生產(chǎn)風(fēng)險（9）誰承擔(dān)投資、設(shè)備等損失的風(fēng)險3存貨（1）存貨存放在哪里（2）誰操縱存貨水平（3）如何操

13、縱存貨水平（4）誰承擔(dān)存貨費用（5）誰承擔(dān)存貨風(fēng)險4運輸（1）誰安排產(chǎn)品的運輸（2）誰支付運輸費用（3）誰承擔(dān)運輸風(fēng)險(三)營銷1營銷策略（1）誰進行市場調(diào)查（2）誰制定營銷策略（3）有哪些競爭對手（4）誰具體負(fù)責(zé)營銷（5）誰承擔(dān)營銷風(fēng)險2營銷手段（1）采納何種營銷手段（2）誰支付營銷費用(四)銷售和分銷1銷售和分銷（1）銷售商類型、權(quán)限（2）誰制定銷售打算（3）銷售費用誰承擔(dān)（4）產(chǎn)品銷售給誰（5）誰收到訂單（6）誰開具發(fā)票（7）誰承擔(dān)市場風(fēng)險（產(chǎn)成品價格波動）2售后服務(wù)（1）誰提供售后服務(wù)（2）誰承擔(dān)服務(wù)費用（3）誰承擔(dān)風(fēng)險(五)治理和其他服務(wù)1一般治理（1）是否存在完整的治理功能（2）是

14、否承擔(dān)治理費用（3）是否承擔(dān)治理風(fēng)險2定價政策（1）產(chǎn)品銷售如何定價（2）誰決定產(chǎn)品定價（3）定價政策是什么（4）誰承擔(dān)風(fēng)險3融資（1）從哪里融資，是否支付利息（2）向誰提供貸款，是否收取利息（3）融資費用誰承擔(dān)（4）有無借貸協(xié)議（5）誰承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險（匯率和利率波動的風(fēng)險）（6）誰承擔(dān)信用風(fēng)險4人事（1）是否向關(guān)聯(lián)企業(yè)借調(diào)人員（2）借調(diào)人職員資如何支付（3）是否提供或者同意培訓(xùn)（4）培訓(xùn)內(nèi)容是什么（5）培訓(xùn)費用誰承擔(dān)5財產(chǎn)使用租借（1）有無財產(chǎn)租借（2）收取多少費用（3）誰承擔(dān)風(fēng)險三、合同條款1書面合同條款是否與經(jīng)濟實質(zhì)一致2書面合同條款是否合理3合同條款對可比分析是否有實質(zhì)性阻礙，如有能否消

15、除四、經(jīng)濟環(huán)境1企業(yè)處于何種進展時期2產(chǎn)品處于何種進展時期3企業(yè)所處地理位置4市場規(guī)模5市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等）6買賣雙方相對競爭地位（有無討價還價能力）7替代商品或勞務(wù)的可獲得性8特定區(qū)域內(nèi)的供求水平9消費者購買力10政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍（有無優(yōu)惠政策）11生產(chǎn)成本（包括土地、勞動力和資本成本）12運輸成本13市場經(jīng)營環(huán)節(jié)（零售或批發(fā)）14交易日期及時刻五、經(jīng)營策略1企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā)2多元化經(jīng)營程度3風(fēng)險規(guī)避4對政治變動的評價5對現(xiàn)有及打算實施的勞動法規(guī)的阻礙6市場滲透打算7其他阻礙企業(yè)日常經(jīng)營的因素企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名：填表日期：填表講明一、企業(yè)應(yīng)按照本方法第四章規(guī)

16、定的可比性分析要求填寫本表。二、本表作為企業(yè)可比性分析范本，具體內(nèi)容可視實際情況增減或修改。三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，B1、B2等均為A企業(yè)的可比企業(yè)，可比企業(yè)數(shù)量可視實際情況增減。表證單書4企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定表所屬年度（ ）企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號：關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)關(guān)系類型認(rèn)定事實備 注企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：使用講明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)調(diào)查人員對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系進行審核認(rèn)定時使用。三、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逐條進行認(rèn)真審核認(rèn)定

17、，并填報代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報多個代碼。A一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；B一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保；C一方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名能夠操縱董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成

18、員和經(jīng)理）或至少一名能夠操縱董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D一方半數(shù)以上的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級治理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名能夠操縱董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；E一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行；F一方的購買或銷售活動要緊由另一方操縱；G一方同意或提供勞務(wù)要緊由另一方操縱；H一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)操縱，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到第A項持股比例，但一方與另一方的要緊持股方享受差不多相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。四、“認(rèn)定

19、事實”：填寫具體認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)容。五、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定，交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn)，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明緣故。六、本表為A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書5企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表 金額單位：人民幣元企業(yè)名稱（公章）所屬年度：納稅人識不號關(guān)聯(lián)方名稱類 型內(nèi) 容企業(yè)自報額核增（減）額認(rèn)定額企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來情況購銷融通資金勞務(wù)有形資產(chǎn)無形資產(chǎn)合 計企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：使用講明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額審核認(rèn)定時使用。三、“內(nèi)容”：填

20、寫具體關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，如銷售商品、購進材料、提供勞務(wù)、同意勞務(wù)、融入資金、融出資金、受讓無形（固定）資產(chǎn)、出讓無形（固定）資產(chǎn)等。四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定，交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn)，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明緣故。五、本表為A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書6企業(yè)可比性因素分析認(rèn)定表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號：B1企業(yè)名稱： B2企業(yè)名稱：可比因素分類認(rèn)定項目A企業(yè)B1企業(yè)B2企業(yè)一、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特征(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1產(chǎn)品的物理特性2產(chǎn)品質(zhì)量3產(chǎn)品數(shù)量(二)勞務(wù)的提供1勞務(wù)的性質(zhì)2勞務(wù)的范圍(三)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓1交易形式

21、（如使用權(quán)許可或銷售）2資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）3愛護期限和程度4使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益二、功能風(fēng)險分析(一)研發(fā)1研發(fā)功能2研發(fā)風(fēng)險(二)生產(chǎn)1生產(chǎn)功能2生產(chǎn)風(fēng)險(三)營銷1營銷功能2營銷風(fēng)險(四)銷售和分銷1銷售和分銷功能2銷售和分銷風(fēng)險(五)治理和其他服務(wù)1治理和其他服務(wù)功能2治理和其他服務(wù)風(fēng)險三、合同條款1書面合同條款是否與經(jīng)濟實質(zhì)一致2書面合同條款是否合理3合同條款對可比分析是否有實質(zhì)性阻礙，如有能否消除四、經(jīng)濟環(huán)境1企業(yè)處于何種進展時期2產(chǎn)品處于何種進展時期3企業(yè)所處地理位置4市場規(guī)模5市場競爭程度（如壟斷、寡頭、完全競爭等）6買賣雙方相對競爭地位（有無討價還價能力）7替

22、代商品或勞務(wù)的可獲得性8特定區(qū)域內(nèi)的供求水平9消費者購買力10政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍（有無優(yōu)惠政策）11生產(chǎn)成本（包括土地、勞動力和資本成本）12運輸成本13市場經(jīng)營環(huán)節(jié)（零售或批發(fā)）14交易日期及時刻五、經(jīng)營策略1企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā)2多元化經(jīng)營程度3風(fēng)險規(guī)避4對政治變動的評價5對現(xiàn)有及打算實施的勞動法規(guī)的阻礙6市場滲透打算7其他阻礙企業(yè)日常經(jīng)營的因素企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：填表講明一、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)填制的企業(yè)可比性因素分析表進行可比性分析認(rèn)定時填寫本表。二、本表作為稅務(wù)機關(guān)可比性因素分析認(rèn)定的范本，具體內(nèi)容可視實際情況增減或修改。三、本表所稱A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，B

23、1、B2等均為A企業(yè)的可比企業(yè)，可比企業(yè)數(shù)量可視實際情況增減。四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定，交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn)，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明緣故。五、本表為A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書7 稅務(wù)局特不納稅調(diào)查結(jié)論通知書 稅結(jié) 號 :經(jīng)對你企業(yè) 年 月 日至 年 月 日期間的特不納稅調(diào)整事項進行調(diào)查，未發(fā)覺你企業(yè)違反中華人民共和國企業(yè)所得稅法第六章第 條及事實上施條例第六章第 條和中華人民共和國稅收征收治理法第 條及事實上施細則第 條的有關(guān)規(guī)定,減少應(yīng)納稅收入或者所得額。 稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日 使用講明一、本通知書依據(jù)中

24、華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施特不納稅調(diào)整事項調(diào)查，未發(fā)覺企業(yè)減少應(yīng)納稅收入或者所得額時使用。三、本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四、本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。五、本通知書為A4豎式，一式三份，一份送被調(diào)查企業(yè)，一份送稅務(wù)機關(guān)征收治理部門，一份由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查部門歸檔。表證單書8協(xié)商內(nèi)容記錄 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號：稅務(wù)主談人 員企業(yè)主談人 員稅務(wù)出席人 員企業(yè)出席人 員協(xié) 商地 點協(xié) 商時 間 年 月 日 時 分到 時 分協(xié)商內(nèi)容記錄記錄人員: 調(diào)查人員簽認(rèn)備案: 共 頁

25、 第 頁稅務(wù)主談人員（簽章）: 企業(yè)主談人員（簽章）:使用講明一、適用范圍：調(diào)查人員與被調(diào)查企業(yè)協(xié)商調(diào)查調(diào)整方案，并征詢企業(yè)意見時使用。二、本記錄應(yīng)當(dāng)用鋼筆（碳素筆）、毛筆書寫或計算機制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。三、本記錄主頁上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項填寫。企業(yè)主談人員應(yīng)由企業(yè)法人代表參加,若法人代表不能參加應(yīng)托付其他人員參加,并出具法人代表托付書給稅務(wù)機關(guān)。四、本記錄的正文部分采納問答形式。在記錄的起始部分，稅務(wù)主談人員應(yīng)表明身份，并明確告知企業(yè)主談人員法定義務(wù)與法定權(quán)利。五、記錄詢問調(diào)查的內(nèi)容要真實、準(zhǔn)確、詳細、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話，以保持其原意不變。關(guān)于企業(yè)主談人所提供

26、的每一事實或情節(jié)，應(yīng)當(dāng)記明來源。對提供的物證、書證，要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。稅務(wù)主談人出示證據(jù)提問，也必須寫明出示何物。六、協(xié)商結(jié)束，應(yīng)將記錄交由企業(yè)核對，對沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。如企業(yè)認(rèn)為記錄有遺漏或差錯，應(yīng)同意其補充或改正。修改過的記錄，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主談人員在改動處押印。企業(yè)認(rèn)為記錄無誤后，除在記錄結(jié)束處由主談人員簽名并押印外，還應(yīng)當(dāng)齊縫押印；企業(yè)拒絕簽印的，應(yīng)當(dāng)注明，由至少兩名調(diào)查人員簽認(rèn)備案。最后，稅務(wù)主談人、記錄人要簽署日期并簽名，稅務(wù)主談人與記錄人簽名不得相互代簽。七、本記錄為A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書9 稅務(wù)局特不納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書 稅初調(diào)

27、號 :經(jīng)調(diào)查，你企業(yè)自 年至 年納稅年度，違反中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則關(guān)于特不納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，初步調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅收入 元，應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元；調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元，應(yīng)補企業(yè)所得稅 元，并按規(guī)定加收利息。若你企業(yè)對上述初步調(diào)整意見有異議，請你企業(yè)收到本通知書之日起七日內(nèi)書面報送我局。逾期視為棄權(quán)處理，我局將按稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定實施納稅調(diào)整。特此通知。稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日 應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表（ 年度） 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號： 金額單位：人民幣元調(diào)整項目摘 要應(yīng)納稅所得額調(diào) 增調(diào) 減小

28、 計凈增（減）額企業(yè)申報所得額注冊會計師報告應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額其他審計調(diào)整后應(yīng)納稅所得額特不納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額各項稅收應(yīng)補（退）明細表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號： 金額單位：人民幣元稅 種所屬年度應(yīng)交稅額已交稅額應(yīng)補（退）稅額加收利息情況基準(zhǔn)利率+5個百分點基準(zhǔn)利率合 計-使用講明一、本通知書依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施特不納稅調(diào)整事項的調(diào)查，發(fā)覺企業(yè)減少其應(yīng)納稅收入或者所得額，并做出初步納稅調(diào)整時使用。三、“應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元”應(yīng)

29、依照補征的具體稅種及稅款分不列示。四、“加收利息情況”：在“基準(zhǔn)利率+5個百分點”或“基準(zhǔn)利率”欄打“”，按照有關(guān)規(guī)定不加收利息的，不填寫此欄。五、本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。七、本通知書為A4豎式，一式兩份，一份送被調(diào)查企業(yè)，一份由稅務(wù)機關(guān)歸檔。表證單書10 稅務(wù)局特不納稅調(diào)查調(diào)整通知書 稅調(diào) 號 :經(jīng)調(diào)查，你企業(yè)自 年至 年納稅年度，違反中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則關(guān)于特不納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，決定調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅收入 元，應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元；調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元，應(yīng)補

30、企業(yè)所得稅 元，并按有關(guān)規(guī)定加收利息。限你企業(yè)自收到本通知書之日起 天內(nèi)，向 稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅款征收部門繳納上述稅款及利息，逾期未繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。附件：1應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表 2各項稅收應(yīng)補（退）明細表稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日告知：你企業(yè)如對本通知書調(diào)整納稅方面有異議，必須先依照本通知書決定繳納或者解繳稅款、利息及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，并自收到本通知之日起60日內(nèi)向 稅務(wù)局申請行政復(fù)議。應(yīng)納稅所得額調(diào)整項目表（ 年度） 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號： 金額單位：人民幣元調(diào)整項目摘 要應(yīng)納稅所得額調(diào) 增調(diào) 減小 計凈增（減）額企業(yè)申報所

31、得額注冊會計師報告應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額其他審計調(diào)整后應(yīng)納稅所得額特不納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額各項稅收應(yīng)補（退）明細表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識不號： 金額單位：人民幣元稅 種所屬年度應(yīng)交稅額已交稅額應(yīng)補（退）稅額加收利息情況基準(zhǔn)利率+5個百分點基準(zhǔn)利率合 計-使用講明一、本通知書依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施特不納稅調(diào)整事項的調(diào)查，發(fā)覺企業(yè)減少其應(yīng)納稅收入或者所得額，并做出納稅調(diào)整決定時使用。三、“應(yīng)補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元”應(yīng)依照補征的具體稅種及稅款分

32、不列示。四、“限你企業(yè)自收到本通知書之日起 天內(nèi)”橫線上天數(shù)應(yīng)依照中華人民共和國稅收征收治理法實施細則第七十三條規(guī)定限期繳納稅款的期限填寫。五、“加收利息情況”：在“基準(zhǔn)利率+5個百分點”或“基準(zhǔn)利率”欄打“”，按照有關(guān)規(guī)定不加收利息的，不填寫此欄。六、本通知書應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。七、本通知書與稅務(wù)文書送達回證一并使用。八、本通知書為A4豎式，一式三份，一份送被調(diào)查企業(yè)，一份送稅務(wù)機關(guān)征收治理部門，一份由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查部門歸檔。表證單書11預(yù) 約 定 價 安 排 會 談 記 錄企業(yè)名稱主管稅務(wù)機關(guān)名稱納稅人識不號會 談 時 間會 談 地 點企業(yè)主談人員（姓名、職務(wù)）主管稅務(wù)機關(guān)主談人員（

33、姓名、職務(wù)）企業(yè)其 他 人 員（ 姓 名 ）主管稅務(wù)機關(guān)其 他 人 員（ 姓 名 ）會談內(nèi)容：主管稅務(wù)機關(guān)主談人員簽名 企業(yè)主談人員簽名 記 錄 人 簽 名 共 頁第 頁使用講明一、預(yù)約定價安排會談記錄適用于主管稅務(wù)機關(guān)與納稅人進行預(yù)約定價安排磋商、會談時的記錄（包括預(yù)備會談、正式會談等）。二、會談記錄應(yīng)詳細載明會談內(nèi)容、相互提供的資料份數(shù)和頁數(shù)等。 三、會談記錄應(yīng)作密件使用和保存。表證單書12 稅務(wù)局預(yù)約定價安排正式會談通知書 稅預(yù)約 號 ：依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則,以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)

34、定，考慮到你企業(yè)在預(yù)備會談時期表示能夠提供并滿足預(yù)約定價安排所需有關(guān)信息資料，經(jīng)研究，同意與你企業(yè)就預(yù)約定價安排的相關(guān)事項進行正式談判。特此通知。 稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日 表證單書13 稅務(wù)局拒絕企業(yè)申請預(yù)約定價安排通知書 稅拒約 號 ：依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則,以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，因以下緣故，經(jīng)研究，不同意與你企業(yè)就預(yù)約定價安排的相關(guān)事項進行正式談判，并將你企業(yè)在預(yù)備會談中提供的全部資料退返給你企業(yè)。拒絕緣故:特此通知。 稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日表證單書14預(yù)約定價安排

35、正式申請書 稅務(wù)局：依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例、中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則,以及中華人民共和國政府與 國政府間簽訂并執(zhí)行的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，按照你局 年 月 日送達我企業(yè)的預(yù)約定價安排正式會談通知書（ 稅預(yù)約 號）的要求，現(xiàn)就我企業(yè)與 關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，提出預(yù)約定價安排的正式申請，請予簽收。附報資料：共 份 頁1 2 3 企業(yè)名稱（蓋章）：納稅人識不號：法定代表人（簽章）：年 月 日 使用講明填報本申請書至少應(yīng)附報如下資料：1相關(guān)的集團組織架構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況；2企業(yè)近三年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資

36、料；3安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類不和納稅年度；4關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險劃分，包括劃分所依據(jù)的機構(gòu)、人員、費用、資產(chǎn)等；5安排適用的轉(zhuǎn)讓定價原則和計算方法，以及支持這一原則和方法的功能風(fēng)險分析、可比性分析和假設(shè)條件等；6市場情況的講明，包括行業(yè)進展趨勢和競爭環(huán)境；7安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃等；8與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營安排及財務(wù)成果方面的信息；9是否涉及雙重征稅等問題；10涉及境內(nèi)、外有關(guān)法律、稅收協(xié)定等相關(guān)問題。表證單書15預(yù)約定價安排正式申請延期報送申請書企業(yè) 名稱法定代表人納稅人識不號財務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話申 請延 期報 送的 原因 和時 限 企業(yè)名稱（蓋章）：法定代

37、表人（簽章）： 年 月 日 表證單書16 稅務(wù)局預(yù)約定價安排正式申請延期報送答復(fù)書 稅答復(fù) 號 ：你企業(yè)于 年 月 日報送我局的預(yù)約定價安排正式申請延期報送申請收悉，經(jīng)研究，現(xiàn)答復(fù)如下： 稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日 表證單書17 稅務(wù)局預(yù)約定價安排審核評估延期通知書 稅預(yù)審延 號 ：你企業(yè) 年 月 日提交的談簽預(yù)約定價安排的正式申請，因下列專門情況，審核評估的時刻需延期至 年 月 日； 1 2 3 特此通知。 稅務(wù)機關(guān)（公章）： 年 月 日表證單書18預(yù) 約 定 價 安 排(參照文本)依照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及事實上施條例和中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細則的有關(guān)規(guī)定，經(jīng) （

38、企業(yè)）正式申請， 稅務(wù)局審核批準(zhǔn)，雙方情愿簽訂本預(yù)約定價安排。第一條 一般定義 在本安排中，除上下文另有解釋的以外： （一）“主管稅務(wù)機關(guān)”是指 稅務(wù)局。（二）“納稅人”是指 （企業(yè)）。 第二條 安排的類型本安排為單邊預(yù)約定價安排。 第三條 適用范圍 （一）稅種范圍：本安排適用所得稅以及其他稅種。（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來類型：本安排適用于納稅人與其關(guān)聯(lián)方 （企業(yè)）之間的 業(yè)務(wù)往來。第四條 適用期間本安排適用于 納稅年度，每一納稅年度為 。第五條 關(guān)鍵假設(shè)本安排選用的定價原則和計算方法是基于以下假設(shè)條件： 在執(zhí)行期內(nèi)，若上述假設(shè)條件發(fā)生變化，納稅人應(yīng)在發(fā)生變化30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，雙方視具

39、體情況修訂或終止本安排。第六條 轉(zhuǎn)讓定價原則和計算方法適用本安排的 （企業(yè)）與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的轉(zhuǎn)讓定價原則和計算方法應(yīng)符合獨立交易原則，具體的定價原則和計算方法依據(jù)為 。第七條 年度報告在安排有效執(zhí)行期內(nèi)，納稅人應(yīng)在每納稅年度終了后五個月內(nèi)提交安排執(zhí)行情況的年度報告，并提交如下資料： 第八條 稅務(wù)檢查本安排應(yīng)列明主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行安排的情況實施審核、評估的內(nèi)容和要求。第九條 安排的效力在本安排有效執(zhí)行期內(nèi)，納稅人只要遵守了安排所有條款及約定要求，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認(rèn)可與其事先約定的有關(guān)定價事項。假如納稅人沒有遵守安排，主管稅務(wù)機關(guān)可視具體情況進行處理，或單方終止本安排。第十條 安排的續(xù)簽本安排可連續(xù)續(xù)簽但不能自動續(xù)簽。如需續(xù)簽，納稅人應(yīng)在本安排期滿前 月（日）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面續(xù)簽申請，并提供可靠的證明材料，講明原安排所述事實和相關(guān)環(huán)境沒有發(fā)生實質(zhì)性變化。主管稅務(wù)機關(guān)接到續(xù)簽申請后，經(jīng)審核決定是否同意納稅人續(xù)簽申請，如同意續(xù)簽申請，則與納稅人進一步協(xié)商，完成安排的續(xù)簽工作。第十一條 爭議的解決如雙方就本安排的實施和