店長(zhǎng)必備財(cái)務(wù)管理知識(shí)課件

1、店長(zhǎng)必備財(cái)務(wù)管理知識(shí)Accounting training for Store Manager在門店財(cái)務(wù)管理過程中，店長(zhǎng)應(yīng)扮演怎樣的角色一個(gè)問題 費(fèi)用控制指標(biāo)的宏觀把控者與有力執(zhí)行者店長(zhǎng)應(yīng)對(duì)本門店各項(xiàng)費(fèi)用支出額度、費(fèi)用率等有總體認(rèn)識(shí)，并組織制定切實(shí)可行的費(fèi)用控制辦法，嚴(yán)格審批費(fèi)用；同時(shí)，以身作則，為員工作出表率，確保費(fèi)用控制指標(biāo)的達(dá)成，并力爭(zhēng)節(jié)約。 財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的堅(jiān)決擁護(hù)者與有力推動(dòng)者作為門店的第一責(zé)任人，店長(zhǎng)應(yīng)認(rèn)同并正確理解公司財(cái)務(wù)制度，培養(yǎng)下屬遵循規(guī)范的意識(shí)；配合財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理工作，并積極參與，確保本門店各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)流程符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，避免出現(xiàn)管理漏洞或違規(guī)行為給公司造成損失。一個(gè)問題

2、 資產(chǎn)安全的有效組織者門店資產(chǎn)：包括庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、客戶及個(gè)人往來(lái)。資產(chǎn)安全：一層含義指組織加強(qiáng)防范措施，避免數(shù)據(jù)失真，或毀損、偷盜資產(chǎn)的事件發(fā) 生，避免往來(lái)無(wú)法回收而造成損失；二層含義指加強(qiáng)員工維護(hù)、愛惜資產(chǎn)的 意識(shí)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率下面圍繞這個(gè)問題-“在財(cái)務(wù)管理中店長(zhǎng)扮演的角色”來(lái)展開我們的培訓(xùn)主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)計(jì)劃 基本財(cái)務(wù)知識(shí) 費(fèi)用控制主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn) 基本財(cái)務(wù)知識(shí)增值稅增值稅是一項(xiàng)由最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅種我們不是增值稅的負(fù)擔(dān)者,我們只是替稅務(wù)局從消費(fèi)者手中收取我們從顧客手中獲得收入時(shí),需要將它分成銷售收入和稅金我們支付給供應(yīng)商的貨款或耗材款,總金額也含增值

3、稅公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅增值稅是對(duì)增值額納稅概 念：對(duì)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅基本財(cái)務(wù)知識(shí)增值稅的計(jì)算：公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅=毛利增值稅率 銷項(xiàng)稅 = 不含稅銷售額增值稅率 (17%或13%) 進(jìn)項(xiàng)稅 =商品進(jìn)價(jià)/(1+增值稅率) 增值稅率 而進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)抵減項(xiàng)必需建立在取得增值稅發(fā)票的基礎(chǔ)上，如果沒有取得增值稅發(fā)票，則應(yīng)在商品的進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上順加18.7%或14.3%才與有票的商品成本一致，因此取得增值稅發(fā)票的意義重大 。不含稅銷售額=含稅銷售額/ (1+增值稅率) 基本財(cái)務(wù)知識(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或

4、應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不能成為調(diào)節(jié)收入或利潤(rùn)的手段。例如：銷售商品時(shí)，只要商品已辦妥出庫(kù)手續(xù)，即使當(dāng)月貨款沒收回，該筆銷售都應(yīng)確認(rèn)，款項(xiàng)掛應(yīng)收往來(lái)；反之，商品在當(dāng)月未出庫(kù)，即使貨款已到位，也不應(yīng)確認(rèn)收入，款項(xiàng)掛預(yù)收往來(lái)。(如儲(chǔ)值卡銷售、大家電定金)預(yù)付租金、預(yù)收租金例：曾有店長(zhǎng)因當(dāng)月業(yè)績(jī)較好，將已發(fā)貨但沒收款的收入不確認(rèn)收入，受到公司的嚴(yán)懲、購(gòu)廣合同收入該確認(rèn)銷售時(shí)確認(rèn)銷售，不該確認(rèn)銷售時(shí)不確認(rèn)銷售基本財(cái)務(wù)知識(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造的利潤(rùn)需要繳納企業(yè)所得稅33%利潤(rùn) = 銷售收入 +

5、其他業(yè)務(wù)收入 銷售成本 費(fèi)用 稅金 折扣我司現(xiàn)享受“下崗再就業(yè)”優(yōu)惠政策，新辦的安置下崗人員達(dá)員工總?cè)藬?shù)的30%，企業(yè)所得稅三年全免，因此應(yīng)配合取得“下崗再就業(yè)”認(rèn)定證明，意義重大所得稅收據(jù)：基本財(cái)務(wù)知識(shí)收據(jù)是收款的書面證明發(fā)票是財(cái)務(wù)用來(lái)列支成本的依據(jù)，并不證明已收款空白收據(jù)必須由會(huì)計(jì)保管，但出納、業(yè)務(wù)人員不得擁有空白收據(jù)；開了發(fā)票并不證明已收款，只有收據(jù)才可，現(xiàn)金支付一定要取得收據(jù)或合法授權(quán)人的簽字的收條(購(gòu)物廣場(chǎng)廣告借支、華容社保借支事例、棋橋水電款、湘天橋生鮮款)。收據(jù)與發(fā)票的關(guān)系？開收據(jù)，不開發(fā)票？開發(fā)票，不開收據(jù)？不得座支營(yíng)業(yè)款特殊緊急情況需申報(bào)，經(jīng)所轄地財(cái)務(wù)經(jīng)理允許并在事后補(bǔ)辦相關(guān)

6、手續(xù)(金海、田心)。費(fèi)用控制費(fèi)用控制是任何公司向管理要效益、向內(nèi)拓展利潤(rùn)的一個(gè)必然與轟轟烈烈的銷售大戰(zhàn)不同，費(fèi)用控制有些“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”，但其對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)卻更為顯著，我們所節(jié)約的每一筆費(fèi)用都將直接形成公司的凈利潤(rùn)。 “利潤(rùn)”是左右公司最終發(fā)展動(dòng)力的決定因素，因而公司在強(qiáng)調(diào)“開源”的同時(shí)，從未放松對(duì)“節(jié)流”的關(guān)注。為什么要進(jìn)行費(fèi)用控制？費(fèi)用控制費(fèi)用分類按性質(zhì)分按是否可控變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用可控費(fèi)用不可控費(fèi)用指費(fèi)用總額與銷售量的增減有關(guān)的，隨著銷售量增減的變化按比例變動(dòng)的費(fèi)用。實(shí)行費(fèi)用率控制，如促銷費(fèi)、包裝物及物料用品 、商品損耗等。指費(fèi)用總額在一定時(shí)期和一定銷售量范圍內(nèi)，不受工作量增減變化影響的費(fèi)用。

7、實(shí)行定額控制。如折舊費(fèi)、租賃費(fèi)指門店無(wú)法直接施加影響、確定支出額度的費(fèi)用。如租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等(相對(duì)不可控)。指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費(fèi)用，除上述二項(xiàng)不可控費(fèi)用以外的費(fèi)用項(xiàng)目均為可控費(fèi)用。費(fèi)用控制不可控費(fèi)用：1、租賃費(fèi)：根據(jù)事業(yè)投資部與產(chǎn)權(quán)方簽訂的房屋租賃合同規(guī)定條款支付租賃費(fèi)，憑專用租賃發(fā)票結(jié)算。2、折舊費(fèi)：門店各類固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊。(固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在1000元以上，使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)；成批購(gòu)進(jìn)價(jià)值在2000元以上，公司認(rèn)為有控管必要的資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。)費(fèi)用控制可控費(fèi)用：06年財(cái)務(wù)核算更為明細(xì)，費(fèi)用計(jì)劃按人均標(biāo)準(zhǔn)和人均銷售標(biāo)桿

8、1、人力成本：含人員工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)等人力成本為門店費(fèi)用的重點(diǎn)，我們應(yīng)吸取兄弟門店的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本門店實(shí)際情況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培養(yǎng)適應(yīng)多崗合并的多面手。店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)各部門根據(jù)銷售進(jìn)度安排當(dāng)值人員，進(jìn)行科學(xué)排班，尤其是收銀、防損、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)人員。在積累一定數(shù)據(jù)，找出規(guī)律，合理排班確定最終編制。下圖是某店10月1日各銷售時(shí)段人員分布圖(有何問題？)費(fèi)用控制費(fèi)用控制3、招待費(fèi)：外部招待指日常接待公司外部各單位、部門的應(yīng)酬支出 內(nèi)部招待指公司內(nèi)部部門之間接待發(fā)生的餐飲、食品支出 節(jié)慶招待指各節(jié)日向外部單位、部門贈(zèng)送的禮金(卡、券)、禮品 員工加班工作餐及按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支的留守外派

9、人員春節(jié)會(huì)餐費(fèi)用，作為福利費(fèi)開支，不列入招待費(fèi) 公司內(nèi)部不允許招待；外出宴請(qǐng)須自帶酒水 ，報(bào)銷時(shí)注明招待人員、人數(shù)、達(dá)到目的。費(fèi)用控制4、差旅費(fèi)：店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的差旅費(fèi)計(jì)劃，參照費(fèi)用開支進(jìn)程，對(duì)出差人數(shù)及頻率做出合理安排；嚴(yán)格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差。員工按公司規(guī)定探親的往返車費(fèi)作為福利費(fèi)開支，不列入差旅費(fèi) 根據(jù)公司規(guī)定，店長(zhǎng)、處長(zhǎng)、物價(jià)人員、企劃人員、行政助理、出納、核算員等市內(nèi)出差，每月可憑票限額報(bào)銷交通費(fèi)用(標(biāo)準(zhǔn)見差旅費(fèi)報(bào)銷制度。限額以外的交通費(fèi)一般不予報(bào)銷。費(fèi)用控制5、辦公費(fèi)：對(duì)于由門店自主購(gòu)買的辦公用品，店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)采購(gòu)人員把握好尺度，嚴(yán)禁撥高檔次、侈

10、奢浪費(fèi)辦公用品管理人員應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，對(duì)領(lǐng)用存進(jìn)行登記，月末組織盤點(diǎn)，虧損部分由責(zé)任人進(jìn)行賠償。指辦公用的紙、筆、墨、辦公用茶水、印章、印泥、財(cái)會(huì)用品、復(fù)印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、名片費(fèi)等，以及發(fā)票及收據(jù)的工本費(fèi)、盤底表、繳款單、出庫(kù)單、考勤表等手工單據(jù)工本費(fèi) 費(fèi)用控制6、水電費(fèi)：動(dòng)力電、照明電按不同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)，動(dòng)力電一般為每度0.5-0.6元，照明電一般為1元左右，差異明顯。應(yīng)協(xié)調(diào)盡可能擴(kuò)大動(dòng)力電所占比率，以降低費(fèi)用。水電費(fèi)屬進(jìn)項(xiàng)稅額可予抵扣的項(xiàng)目，店長(zhǎng)應(yīng)安排設(shè)備人員每月及時(shí)到電力局、自來(lái)水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯(lián)營(yíng)柜、租賃柜的水電應(yīng)單獨(dú)裝表，并加大收取力度費(fèi)用控制7、事業(yè)性收費(fèi)：指

11、工商、環(huán)保、城管、質(zhì)監(jiān)局、勞動(dòng)局、衛(wèi)生防疫站、計(jì)量檢測(cè)所、消防及各類協(xié)會(huì)等職能部門收取的事業(yè)性收費(fèi)。 對(duì)于檢測(cè)費(fèi)、工商管理費(fèi)等，應(yīng)具體落實(shí)到供應(yīng)商，按供應(yīng)商名稱開具發(fā)票，由供應(yīng)商負(fù)擔(dān)。事業(yè)性收費(fèi)額度彈性大，存在較大的協(xié)調(diào)空間，門店店長(zhǎng)應(yīng)在充分了解本地實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，多與兄弟門店交流經(jīng)驗(yàn)，爭(zhēng)取最大限度上壓縮此類費(fèi)用支出。費(fèi)用控制8、廣告銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)：指經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的、專門機(jī)構(gòu)制作的、已實(shí)際支付并通過媒體(如報(bào)刊、電視、雜志、電臺(tái))發(fā)布、取得媒體單位開具的正式廣告發(fā)票的費(fèi)用 促銷費(fèi)：指專門用于門店促銷活動(dòng)的支出，如買贈(zèng)費(fèi)用、換購(gòu)費(fèi)用、搖獎(jiǎng)費(fèi)用、刮刮卡費(fèi)用、總部劃賬的促銷贈(zèng)品、高壓鍋以舊換新

12、等 對(duì)于可開具增值稅發(fā)票的贈(zèng)品供應(yīng)商，必須要求提供增值稅發(fā)票快訊費(fèi)：指總部劃賬的DM快訊費(fèi)及門店印制的宣傳單 向總部申報(bào)或自行印制時(shí)，應(yīng)注意數(shù)量的合理性，杜絕浪費(fèi)極為重要的可控費(fèi)用，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用控制門店在設(shè)計(jì)促銷方案時(shí)，要考慮投入與產(chǎn)出間的配比問題：什么是有效的促銷方案answer毛利提升 促銷費(fèi)用支出促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝支出費(fèi)用廣告宣傳賣場(chǎng)布置促銷贈(zèng)(獎(jiǎng))品(控制在購(gòu)物單價(jià)的2%-5%之間)人 工有多少錢可花是已知的(計(jì)劃)犧牲毛利直接降價(jià)(禁止負(fù)毛利銷售或以促銷費(fèi)用補(bǔ)負(fù)毛利)換購(gòu)、買贈(zèng)等間接降價(jià)所有促銷商品的綜合降價(jià)幅度應(yīng)不高于20%對(duì)整體毛利率的影響應(yīng)控制在2%

13、范圍內(nèi) 費(fèi)用控制9、店堂布置費(fèi)：指由市場(chǎng)部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費(fèi)用、招牌制作、發(fā)光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節(jié)慶店堂裝飾用品等。 對(duì)于可循環(huán)利用的布置品，活動(dòng)期間應(yīng)避免損壞，活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)安排門店企劃人員予以妥善保存。對(duì)于需要提前上報(bào)支出計(jì)劃的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)本門店賣場(chǎng)面積、布局等確定合理數(shù)量對(duì)于市場(chǎng)部確認(rèn)的可由供應(yīng)商承擔(dān)的費(fèi)用，門店應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)，保證費(fèi)用及時(shí)收回。主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)新店籌備期間費(fèi)用管理籌備期間第一責(zé)任人雖為項(xiàng)目經(jīng)理，但店長(zhǎng)作為籌備組副組長(zhǎng)，作為籌備費(fèi)用最終承擔(dān)方的第一負(fù)責(zé)人，對(duì)籌備期間費(fèi)用管理亦有不可推卸的責(zé)任?；I備組成員

14、歸屬籌備組編制的人員，其費(fèi)用均納入項(xiàng)目預(yù)算，在項(xiàng)目所在地開支?；I備組成員食宿由公司統(tǒng)一安排，籌備期間不再報(bào)銷出差住宿、伙食補(bǔ)助，不再報(bào)銷工作餐。 住宿用品、食堂用具、辦公用品，規(guī)定由資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)買的項(xiàng)目由資產(chǎn)部統(tǒng)一購(gòu)置下發(fā)，其他未有規(guī)定項(xiàng)目由籌備組就地購(gòu)買（費(fèi)用控制在整體預(yù)算內(nèi)），開業(yè)后移交門店。 籌備期間，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的2倍計(jì)發(fā)加班工資；其他時(shí)間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在3個(gè)月內(nèi)不能換休的予以發(fā)放加班工資 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)總部、片區(qū)臨時(shí)出差人員總部、片區(qū)各部門人員在項(xiàng)目籌備期間到項(xiàng)目所在地進(jìn)行的短期考察、調(diào)研、督導(dǎo)、設(shè)備調(diào)試等臨時(shí)出差，其差旅費(fèi)不納入籌備預(yù)

15、算，回其部門所在地報(bào)銷。 籌備組在項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)時(shí)，應(yīng)提前在了解當(dāng)?shù)貎r(jià)格、位置等基礎(chǔ)上參照差旅費(fèi)報(bào)銷制度劃定的人員級(jí)別，指定各級(jí)出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員級(jí)別與對(duì)應(yīng)住宿地點(diǎn)張貼在醒目位置，指導(dǎo)出差人員對(duì)應(yīng)住宿。 籌備組應(yīng)將當(dāng)?shù)刈罱K確定的各級(jí)人員對(duì)應(yīng)住宿地點(diǎn)及入住標(biāo)準(zhǔn)，以郵件或傳真方式告之總部、片區(qū)，以便各部門合理安排出差人員；同時(shí)，財(cái)務(wù)部門將嚴(yán)格按籌備組確定的住宿地點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)審核報(bào)銷費(fèi)用， 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)開業(yè)支援人員由總部、片區(qū)抽調(diào)的前往新開門店進(jìn)行開業(yè)支援的人員，其食宿由新開門店統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，納入項(xiàng)目籌備費(fèi)用。 支援人員移動(dòng)電話費(fèi)用不納入籌備費(fèi)用預(yù)算，返回本人所在地報(bào)銷。開業(yè)支援人員

16、往返的車費(fèi)納入籌備費(fèi)用預(yù)算，盡可能在支援門店直接報(bào)銷入帳，如未在當(dāng)?shù)刂苯訄?bào)銷的，可返回本人所在地財(cái)務(wù)報(bào)銷，再劃帳至支援門店。開業(yè)支援具體人員需求由行政向人力資源部申請(qǐng)。主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)新員工開業(yè)期間新員工指項(xiàng)目新招聘的門店員工(不含導(dǎo)購(gòu)員) 新員工從門店要求上通班之日起開始到開業(yè)第三天，中、晚餐按4元每餐的標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一安排(只開業(yè)當(dāng)天開支早餐)，費(fèi)用納入籌備費(fèi)用預(yù)算。因工作原因?qū)з?gòu)員須就餐的，由店長(zhǎng)簽字認(rèn)可。 開業(yè)籌備期間員工加晚班所發(fā)生的車費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。開業(yè)期間新員工加班，凡在法定節(jié)假日加班，每天按日加班工資的2倍計(jì)發(fā)加班工資；其他時(shí)間加班，原則上按加班日予以等量換休，如在3個(gè)月內(nèi)不能換休的

17、予以發(fā)放加班工資 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品管理庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)= (計(jì)算期期初庫(kù)存+計(jì)算期期末庫(kù)存)/2 - 計(jì)算期天數(shù) 計(jì)算期商品銷售成本店長(zhǎng)應(yīng)指導(dǎo)各處借助自動(dòng)訂貨系統(tǒng)，結(jié)合計(jì)劃部、品管部下達(dá)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)考核指標(biāo)，適時(shí)調(diào)整門店商品庫(kù)存，避免盲目訂貨。存貨越多，費(fèi)用越高（貨款庫(kù)存管理費(fèi)用訂貨費(fèi)用等），風(fēng)險(xiǎn)越大(因存貨會(huì)貶值、會(huì)過期)提高銷售、削減庫(kù)存金額可降低周轉(zhuǎn)天數(shù)！所以我們應(yīng)充分利用降龍系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報(bào)損的商品及時(shí)報(bào)損!經(jīng)常地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)可以讓你更好地管理庫(kù)存！有時(shí)供應(yīng)商會(huì)以特價(jià)來(lái)吸引你訂貨，這時(shí)你要考慮的不光是能節(jié)約

18、多少，而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現(xiàn)金。但切記不能弄虛作假，如空返空入 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)商品在門店入庫(kù)、返倉(cāng)(廠)、出庫(kù)、調(diào)價(jià)、報(bào)損等各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都要求單貨同行，單據(jù)手續(xù)齊全，由兩個(gè)以上人驗(yàn)收，供應(yīng)商、防損課、收貨課、理貨課等所有經(jīng)手人均需簽字確認(rèn)，以查漏補(bǔ)差，明晰責(zé)任，避免因內(nèi)部審核環(huán)節(jié)的漏洞造成損失。例：通程控股事件、南昌商品換退貨沒有購(gòu)貨憑證不能退換商品，金額在200元以下的商品，由門店服務(wù)課長(zhǎng)簽字確定可辦理；金額超過200元的商品則必須由值班經(jīng)理以上人員簽字。 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品報(bào)損報(bào)損金額 200元處長(zhǎng)審核 200 報(bào)損金額 1000店長(zhǎng)審核 1000 報(bào)損金

19、額 10000區(qū)域總經(jīng)理審批 10000 報(bào)損金額公司總裁審批 對(duì)人為損壞、保管不善導(dǎo)致過期變質(zhì)造成的商品報(bào)損，由直接責(zé)任人按商品進(jìn)價(jià)購(gòu)買商品報(bào)損需有理貨課、防損課、財(cái)務(wù)部人員共同參與，并在報(bào)損單上簽字確認(rèn)例：郴州、華容、永州主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)商品盤點(diǎn)培訓(xùn)很重要新開門店店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)公司盤點(diǎn)流程及相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用公司盤點(diǎn)培訓(xùn)教材，組織所有員工進(jìn)行詳細(xì)的專題培訓(xùn) ，并且在開業(yè)之前應(yīng)盤點(diǎn)一次。老門店應(yīng)針對(duì)前次盤點(diǎn)出現(xiàn)的問題和不足，由店長(zhǎng)或處長(zhǎng)進(jìn)行總結(jié)和分析，對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行針對(duì)性強(qiáng)化培訓(xùn)，不斷提高盤點(diǎn)人員的技能。 前期準(zhǔn)備不允許在盤點(diǎn)前打印出商品電腦帳存，核對(duì)實(shí)物差異，如有發(fā)現(xiàn)，將對(duì)店長(zhǎng)處以500元次罰款

20、。差異率介于1-2，店長(zhǎng)、處長(zhǎng)處以50-200元人次罰款，超過2，則店長(zhǎng)、處長(zhǎng)處以200-500元人次的罰款，并在全公司通報(bào)批評(píng)。 關(guān)注初盤復(fù)盤差異率盤點(diǎn)前不得有任何修改電腦數(shù)據(jù)的行為，如指使信息人員對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷售、成本、庫(kù)存等底層數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。在店長(zhǎng)不知情的情況下，對(duì)店長(zhǎng)罰款500元；如店長(zhǎng)知情，店長(zhǎng)、修改電腦數(shù)據(jù)人員一并開除 。主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)不得違規(guī)補(bǔ)損只有通過財(cái)務(wù)記錄的補(bǔ)損，才是公司目前允許的，其他任何形式的補(bǔ)損均是禁止的，門店強(qiáng)行向供應(yīng)商要求補(bǔ)差，接到舉報(bào)，對(duì)該門店處以每次2000-5000元的罰款，店長(zhǎng)承擔(dān)50%的罰款，直接責(zé)任人承擔(dān)30%，課內(nèi)其他人員承擔(dān)20%。嚴(yán)禁虛假和補(bǔ)損的

21、空返空入行為，經(jīng)公司查處的，以每單500元對(duì)店長(zhǎng)罰款；金額在1000元以上的，每單罰款1000元。(湘鄉(xiāng)、易俗河店、樂購(gòu)) 贈(zèng)品管理入庫(kù)贈(zèng)品視同商品管理不入庫(kù)贈(zèng)品1、收貨課設(shè)立臺(tái)帳，登記贈(zèng)品的領(lǐng)用存。2、促銷活動(dòng)發(fā)放的贈(zèng)品，出庫(kù)時(shí)掛經(jīng)手人個(gè)人往來(lái)，平帳 時(shí)須憑有效憑據(jù)(電腦小票或顧客簽名單據(jù))做為依據(jù)。(祁陽(yáng)事例)3、財(cái)務(wù)人員每月關(guān)帳日對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，虧損由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥必須按照資產(chǎn)部的規(guī)定辦妥手續(xù)，單據(jù)及時(shí)到位。包裝物耗各類包裝物及物料用品視同商品管理，由收貨課設(shè)立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)月末盤點(diǎn)(華容)。日常賣場(chǎng)巡視時(shí)，應(yīng)關(guān)注設(shè)備的使用是否符合規(guī)范，

22、如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因使用不當(dāng)導(dǎo)致能耗增加；經(jīng)常督促設(shè)備課人員組織設(shè)備使用知識(shí)培訓(xùn)，如電子稱、收銀機(jī)的維護(hù)等，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命；關(guān)注重點(diǎn)資產(chǎn)的防盜措施，如信息課、財(cái)務(wù)部的服務(wù)器等，避免資產(chǎn)及公司商業(yè)機(jī)密受損。(邵陽(yáng))門店應(yīng)根據(jù)費(fèi)用計(jì)劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點(diǎn)為生鮮處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯(lián)營(yíng)柜組領(lǐng)用的包裝物耗應(yīng)單獨(dú)登記，并及時(shí)回收費(fèi)用。主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)現(xiàn)金及有價(jià)證券關(guān)注現(xiàn)金及有價(jià)證券(卡券)的安全存放措施；關(guān)注營(yíng)業(yè)款的安全繳存 門店備用金由門店出納經(jīng)管，店長(zhǎng)負(fù)管理責(zé)任。公司財(cái)務(wù)中心定期或不定期的對(duì)各店備用金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度而報(bào)銷或出借

23、的款項(xiàng)及不能收回的，由店長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任。 發(fā)放只標(biāo)明商品數(shù)量、不標(biāo)注金額的實(shí)物券，經(jīng)所在地財(cái)務(wù)第一人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由門店財(cái)務(wù)制作、發(fā)行，要求期限短，及時(shí)回收、清賬。因大宗業(yè)務(wù)各門店需制作特殊形式的代幣券，一律由各核算地財(cái)務(wù)報(bào)方案到總部結(jié)算部，經(jīng)結(jié)算部審批后執(zhí)行，不得私自印制。 門店不準(zhǔn)為任何非供應(yīng)商的單位和個(gè)人提供任何形式的借款，所有因私借款的批付權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其他任何人無(wú)權(quán)批準(zhǔn)，非特殊情況應(yīng)杜絕私人借款。主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)店長(zhǎng)為本門店應(yīng)收帳款第一責(zé)任人，對(duì)客戶、個(gè)人的應(yīng)收帳款負(fù)主要責(zé)任；各核算地財(cái)務(wù)為應(yīng)收帳款的監(jiān)督人。 一般情況下，應(yīng)堅(jiān)持“款到發(fā)貨”的原則，但針對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好、信譽(yù)高的

24、客戶，可適當(dāng)考慮賒銷。所有賒銷商品(有價(jià)證券)的出庫(kù)手續(xù)和客戶的收貨(有價(jià)證券)欠款情況必須書面手續(xù)齊全，并有客戶單位相關(guān)經(jīng)手人及單位簽章(并采用轉(zhuǎn)帳的方式回款，避免現(xiàn)金交易)?；乜钇谙抟话闱闆r下應(yīng)控制在一個(gè)月以內(nèi)。特殊情況超過一個(gè)月，須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)中心備查。一般情況下，堅(jiān)持舊帳不回，新帳不欠的原則 (益陽(yáng)的大宗往來(lái)、湘天橋)對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計(jì)算逾期利息，從該門店獎(jiǎng)金中扣除。 1、應(yīng)收客戶賒銷款：主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)2、員工往來(lái)：門店行政人員、收銀服務(wù)課、采購(gòu)人員、出納員因工作需要會(huì)持有一定的備用金，其他人員(如團(tuán)購(gòu))會(huì)因經(jīng)手的業(yè)務(wù)承擔(dān)往來(lái)責(zé)

25、任或有借支。對(duì)于門店員工的個(gè)人往來(lái)，作為門店人員管理第一責(zé)任人的店長(zhǎng)應(yīng)予以高度關(guān)注，支持財(cái)務(wù)部門往來(lái)款項(xiàng)催收工作，避免因平帳不及時(shí)造成意外損失。店長(zhǎng)移交時(shí)，應(yīng)收帳款必須列入移交范圍，移交時(shí)必須出具應(yīng)收收款客戶余額確認(rèn)表(客戶單位蓋章)。 主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)收入管理銷售收入嚴(yán)禁修改祥龍系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)！嚴(yán)禁人為調(diào)整銷售數(shù)據(jù)！對(duì)于弄虛作假的行為，公司將嚴(yán)懲不貸！(例：廣云事例)其他收入合同費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入是公司利潤(rùn)的一項(xiàng)重要來(lái)源。各門店須在年度供應(yīng)合同條款做為保障的前提下，應(yīng)收款項(xiàng)一分不少，不該收的款項(xiàng)一文不多，樹立與供應(yīng)商共同健康發(fā)展的意識(shí)。門店店長(zhǎng)應(yīng)重視團(tuán)購(gòu)市場(chǎng)的拓展與維護(hù)，新開門店要未雨綢繆，老

26、門店要居安思危。門店其他零星收入必須全部上交財(cái)務(wù)入帳，不允許私設(shè)小金庫(kù)(有門店借團(tuán)隊(duì)建設(shè)為由，其他零星收入不入帳，以不透明的方式開支、容易滋生腐敗，因分配不公，而導(dǎo)致相互猜疑，影響內(nèi)部團(tuán)結(jié))尤其是服務(wù)臺(tái)應(yīng)予特別關(guān)注。(棋梓橋、解放路店)員工考勤、違紀(jì)、考核等罰款可以用做門店員工獎(jiǎng)勵(lì)，財(cái)務(wù)掛專項(xiàng)往來(lái)主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)結(jié)算管理貨款結(jié)算1、預(yù)付貨款(岳陽(yáng)預(yù)付瓜子款)超市事業(yè)部總經(jīng)理審批家電事業(yè)部總經(jīng)理審批煙、鹽等國(guó)家專賣商品、自營(yíng)大家電 門 店預(yù)付款煙、鹽的預(yù)付由店長(zhǎng)審批自營(yíng)大家電 除煙、鹽等國(guó)家專賣商品外的預(yù)付款主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)2、經(jīng)銷貨款：結(jié)算會(huì)計(jì)開具付款通知單課長(zhǎng)確認(rèn)庫(kù)存及應(yīng)收費(fèi)用處長(zhǎng)審核店長(zhǎng)審

27、批大門店可授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款3、聯(lián)營(yíng)貨款：結(jié)算會(huì)計(jì)開具付款通知單處長(zhǎng)審核店長(zhǎng)(百貨類營(yíng)業(yè)部部長(zhǎng))審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款4、代銷商品付款不需店長(zhǎng)審批主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)設(shè)備工程結(jié)算1、設(shè)備款：統(tǒng)一在總部支付。2、工程款：新店籌備期間的工程款統(tǒng)一在總部支付。非籌備期間的工程款項(xiàng)，3000元以上的統(tǒng)一在總部支付，3000元以下的在當(dāng)?shù)刂Ц丁ｉT店工程款無(wú)論在何地結(jié)算，均需附工程合同及由店長(zhǎng)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。費(fèi)用結(jié)算門店所有的費(fèi)用性支出必須由店長(zhǎng)審批主要財(cái)務(wù)制度要點(diǎn)任何費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷或開支均需憑正規(guī)票據(jù)對(duì)于公司有明文規(guī)定的開支，店長(zhǎng)應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批；對(duì)于沒有明確規(guī)定的費(fèi)用，店長(zhǎng)應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單筆應(yīng)酬費(fèi)、郵電費(fèi)或差旅費(fèi)用金額超過500元，則必須由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)