項(xiàng)目成本管理課件模板

1、MPM課程項(xiàng)目管理概論Wuhan University of technologyZ.Y.Management School第六章 項(xiàng)目成本管理凡貪多者，必難以成功荷蘭諺語Wuhan University of technologyZ.Y.Management School項(xiàng)目成本管理過程項(xiàng)目成本管理成本估算影響造成成本 偏差的因素，完成項(xiàng)目活動(dòng) 所需資源的大 致費(fèi)用成本預(yù)算合計(jì)各個(gè)活動(dòng) 或工作包的估 算費(fèi)用，以建 立成本基準(zhǔn)控制項(xiàng)目預(yù)算 變更成本控制Wuhan University of technologyZ.Y.Management School第六章 項(xiàng)目成本管理第1節(jié)項(xiàng)目資源計(jì)劃第2

2、節(jié)項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制 第3節(jié)項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃優(yōu)化 第4節(jié)項(xiàng)目成本控制原理 第5節(jié)項(xiàng)目掙值分析法Wuhan University of technologyZ.Y.Management School第1節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃一、項(xiàng)目資源概述項(xiàng)目資源包括項(xiàng)目實(shí)施中需要的人力、設(shè) 備、材料、能源及各種設(shè)施等。資源計(jì)劃涉及到?jīng)Q定什么樣的資源（人、 設(shè)備、材料）以及多少資源將用于項(xiàng)目的 每一工作的執(zhí)行過程之中。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School資源計(jì)劃所依賴的數(shù)據(jù)資源計(jì)劃工作分解結(jié)構(gòu)WBS項(xiàng)目工作進(jìn)度計(jì)劃所依賴的 數(shù)據(jù)組織 策略歷史信息范圍 陳述資

3、源安 排描述Wuhan University of technologyZ.Y.Management School二、資源計(jì)劃的方法專家判斷最為常用的，專家可以是任何具有特殊知識或經(jīng)過特別 培訓(xùn)的組織和個(gè)人，主要包括：在履行組織的其他單元顧問職業(yè)或技術(shù)協(xié)會工業(yè)組織選擇確認(rèn)通過制定多種資源安排計(jì)劃由專家選擇，最常用的是頭 腦風(fēng)暴法。數(shù)學(xué)模型像網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中的資源分配模型和資源均衡模型等。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School三、資源計(jì)劃的工具資源矩陣資源數(shù)據(jù)表資源甘特圖人力資源負(fù)荷圖(計(jì)劃)Wuhan University of tec

4、hnologyZ.Y.Management School資源矩陣資源矩陣用以說明完成項(xiàng)目中的工作需要用到的 各種資源的情況。任務(wù)方法 學(xué)家課程 專家評估員科學(xué) 專家數(shù)學(xué) 專家印刷 設(shè)備計(jì)算機(jī) 主機(jī)識別需求SP建立需求P設(shè)計(jì)預(yù)備課程SPSS評價(jià)設(shè)計(jì)SSP開發(fā)科學(xué)課程SP開發(fā)數(shù)學(xué)課程SP測試綜合課程SSPS印刷與分銷SPWuhan University of technologyZ.Y.Management School資源數(shù)據(jù)表資源數(shù)據(jù)表用以說明各種資源在項(xiàng)目周期內(nèi)各時(shí)間段上數(shù)量的需求情況。單位:人789101112131111122111111122Wuhan University of te

5、chnologyZ.Y.Management School0.70.70.70.70.70.70.70.70.70.7資源123456方法學(xué)家1.51.51.51課程專家111111評估員科學(xué)專家0.7數(shù)學(xué)專家0.7印刷設(shè)備大型計(jì)算 機(jī)主機(jī)資源甘特圖用心反映各種資源在項(xiàng)目周期內(nèi)各個(gè)階段用于完成哪些 工作的情況。方法學(xué)家明確需要設(shè)計(jì)課程 評價(jià)設(shè)計(jì) 測試課程課程專家明確需要定義要求 設(shè)計(jì)課程 評價(jià)設(shè)計(jì)開發(fā)科學(xué)課程 開發(fā)數(shù)學(xué)課程 測試課程印刷分銷評估員評價(jià)設(shè)計(jì) 測試課程科學(xué)專家設(shè)計(jì)課程開發(fā)科學(xué)課程數(shù)學(xué)專家設(shè)計(jì)課程開發(fā)數(shù)學(xué)課程印刷設(shè)備印刷分銷計(jì)算機(jī)主機(jī)測試課程Wuhan University of t

6、echnologyZ.Y.Management School時(shí)間(周)123456789101112 1314 15 1617 18 1920 21 2223 24 2526人力資源負(fù)荷圖(計(jì)劃)人員分配計(jì)劃6給出在項(xiàng)目周期內(nèi)各個(gè)階段所需要的人力資源的數(shù)量。5需 4 要 的 3 人 數(shù) 21012345678910 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26周Wuhan University of technologyZ.Y.Management School人力資源負(fù)荷圖(實(shí)際分配)實(shí)際分配的人員987所需21012345678910 11

7、 12 1314 15 16 17 1819 20 21 22 2324 25 26周的 6人 5員 4數(shù) 3Wuhan University of technologyZ.Y.Management School人力資源負(fù)荷圖(偏差變化)21.510.5變化：計(jì)劃與實(shí)際-1-1.5-2-2.5-3Wuhan University of technologyZ.Y.Management School0與 計(jì) 劃的差 -0.5距135791113151719212325星期四、項(xiàng)目資源計(jì)劃的結(jié)果資源的需求計(jì)劃;各種資源需求及需求計(jì)劃的描述;具體工作的資源的需求安排。以上結(jié)果主要用各種形式的表格予以

8、反映。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School人數(shù)/周實(shí)例工作0102030405060708091010A20B20C15D25E20FWuhan University of technologyZ.Y.Management School資源(每周人數(shù))50Wuhan University of technologyManagement School1Z7.Y.4540353025201510512345678910周0123456789101112練習(xí)5584674RtRa= 125工期(周)151213112Wuhan Uni

9、versity of technologyZ.Y.Management School012345678910111213 5584674工期RtRa = 125151251112Wuhan University of technologyZ.Y.Management School0123456789101112135584674工期RtRa = 12812511 1012Wuhan University of technologyZ.Y.Management School工期固定，資源均衡的優(yōu)化工程項(xiàng)目的建設(shè)過程是不均衡的生產(chǎn)過程，對資源的種類、用量的 需求等常常會有大的變化。通過網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中非

10、關(guān)鍵工作時(shí)差的利用 對資源計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整（削峰填谷），盡量減少資源需用量的波動(dòng)， 使資源連續(xù)而均衡的分布。RtTQmT1=QWuhan University of technologyZ.Y.Management Schoolt第2節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制一、項(xiàng)目費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目費(fèi)用指項(xiàng)目形成過程中所耗費(fèi)的資源費(fèi)用。1.項(xiàng)目直接費(fèi)用直接人工費(fèi)：項(xiàng)目工作包的工人的工資、職工福利費(fèi) 和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。直接材料費(fèi)項(xiàng)目管理費(fèi)：為組織管理項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用支出注意與項(xiàng)目不發(fā)生直接聯(lián)系的期間費(fèi)用，一般 不計(jì)入項(xiàng)目費(fèi)用。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School

11、二、影響項(xiàng)目費(fèi)用的因素質(zhì)量對成本的影響（圖1）工期對成本的影響（圖2）價(jià)格對費(fèi)用的影響管理水平對成本的影響費(fèi)用質(zhì)量總成本費(fèi)用項(xiàng)目總成本質(zhì)量保證成本直接費(fèi)用質(zhì)量故障成本間接費(fèi)用圖1質(zhì)量圖2項(xiàng)目總周期Wuhan University of technologyZ.Y.Management School三、項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃的內(nèi)容（一）資源計(jì)劃編制根據(jù)WBS最底層活動(dòng)的性質(zhì)，確定所需資源種類。根據(jù)完成任務(wù)的活動(dòng)總量和時(shí)間要求確定資源數(shù)量。根據(jù)資源約束和關(guān)鍵路線的工期要求進(jìn)行資源調(diào)整。資源包括人力、設(shè)備、材料等，由此形成對 資源費(fèi)用的近似估算。Wuhan University of technology

12、Z.Y.Management School三、項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃的內(nèi)容（二）費(fèi)用估算指對完成項(xiàng)目所需費(fèi)用的估計(jì)和計(jì)劃。輸入：WBS資源要求 資源單價(jià) 進(jìn)度計(jì)劃 歷史信息 帳面表工具和技術(shù)：經(jīng)驗(yàn)估算法 因素估算法WBS全面詳細(xì) 估算參數(shù)模型法 計(jì)算機(jī)工具輸出：費(fèi)用估算 詳細(xì)依據(jù)費(fèi)用管理計(jì)劃Wuhan University of technologyZ.Y.Management School（三）項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的基本方法比較自上而下估算法自下而上估算法優(yōu)點(diǎn)總體預(yù)算往往比較準(zhǔn)確預(yù)算分配往往能夠顧及各預(yù)算出自于基層人員之手， 基層人員更為清楚具體活動(dòng) 所需的資源量，可以避免引的情況起爭執(zhí)和不滿缺點(diǎn)具有一定

13、的主觀性，常常 由于組織上下級人員之間 的溝通不善而造成失誤下層可能會夸大數(shù)字，強(qiáng)調(diào) 局部利益，不能從全局出發(fā)Wuhan University of technologyZ.Y.Management School晚宴540娛樂220生日晚會800意外開支40自上而下估計(jì)法蔬菜類50Wuhan University of technologyZ.Y.Management School海鮮類130其他類120熱菜300涼菜50做菜350餐具10食品20清洗30飲料80蛋糕80音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD光碟 100四、項(xiàng)目費(fèi)用估算方法參數(shù)估計(jì)法這是利用項(xiàng)目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目

14、成本的方法。例如，工業(yè)項(xiàng)目使用項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、民用 項(xiàng)目使用每平米單價(jià)等。標(biāo)準(zhǔn)定額法這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者項(xiàng)目成本管理咨 詢機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估算項(xiàng)目成本的方法。如：建筑安裝工程工期定額基于資源消耗的成本確定基于部門的成本確定Wuhan University of technologyZ.Y.Management School類比估計(jì)法例：某公司擬在其分公司甲地建辦公樓一座。該公司3 年前曾在公司總部乙地建成相似辦公樓一座。乙地辦 公樓實(shí)際造價(jià)為4800萬元。兩座辦公樓除室內(nèi)地面裝 飾地磚不同外，建筑結(jié)構(gòu)、面積和建筑材料均相同。 甲地?cái)M建辦公樓的建筑面積為8000平方米，地面全部

15、鋪500500豪華型防滑瓷磚，每平米260元。乙地辦公 樓室內(nèi)地面鋪的是印度紅大理石地面磚，每平米380 元。另外，3年來人工平均工資率上漲15%，其他資源 的價(jià)格和費(fèi)率均未變。在乙地辦公樓的全部實(shí)際造價(jià) 中，人工費(fèi)占20%。根據(jù)上述資料，用類比法估算甲 地?cái)M建辦公樓的費(fèi)用。解：甲地?cái)M建辦公樓的費(fèi)用為：C 類似項(xiàng)目實(shí)際成本 價(jià)格調(diào)整修正值 交付成果差異修正值 48,000,000 48,000,000 20% 15% 8000 (260 380) 48，480，000元 4848萬元。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School五、項(xiàng)目

16、預(yù)算的分配項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)用WBS進(jìn)行分解，確定各工作包所需費(fèi)用。 用時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖可計(jì)算每具體單位時(shí)間內(nèi)的費(fèi) 用分布。項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算調(diào)整表項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的特性（權(quán)威性；約束性和控 制性）不可預(yù)見費(fèi)用的估算與管理Wuhan University of technologyZ.Y.Management School單位時(shí)間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線Wuhan University of technologyZ.Y.Management School工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20如何運(yùn)用費(fèi)用負(fù)荷曲線/p>

17、8910Wuhan University of technologyZ.Y.Management School如何認(rèn)識費(fèi)用累積曲線？40035030025020015010050012345678910Wuhan University of technologyZ.Y.Management School案例9宏圖建筑公司的項(xiàng)目成本估算Wuhan University of technologyZ.Y.Management School劉強(qiáng)近來被任命為宏圖建筑公司的項(xiàng)目計(jì)劃人，該公司專門從事定 制車庫的建造。他在完成MBA學(xué)業(yè)后，曾在公司的人力資源部門工作了兩年，目前 正在一個(gè)新成立的項(xiàng)目辦公室

18、工作。宏圖公司正在考慮擴(kuò)大經(jīng)營范圍， 不僅承接定制的車庫還要承接標(biāo)準(zhǔn)的兩車位和三車位車庫。要求劉強(qiáng)進(jìn) 行確定轉(zhuǎn)向標(biāo)準(zhǔn)車庫市場的可行性研究。在瀏覽一本項(xiàng)目管理方面的書 籍時(shí)，他發(fā)現(xiàn)了工作分解結(jié)構(gòu)WBS的概念，并認(rèn)為這方面內(nèi)容有助于開 發(fā)標(biāo)準(zhǔn)車庫的成本估算。雖然他沒有從事過車庫的建設(shè)項(xiàng)目，但是僅從 與公司中其他人員的談話當(dāng)中就已經(jīng)充分了解了這一過程。他做相關(guān)記錄 并繪制了如圖1所示的WBS圖。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School車 庫場 地建 筑電力設(shè)備收尾挖 掘墻 壁燈油 漆地 基屋 頂自動(dòng)門裝置清 理地 板窗 頂房 門案例9 宏

19、圖建筑公司的項(xiàng)目成本估算為了估算WBS中每一項(xiàng)工作活動(dòng)的成本，他查找了最近三個(gè)兩車位 車庫項(xiàng)目的成本記錄，并且認(rèn)為這些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與標(biāo)準(zhǔn)一致，因此采用了 三者的平均值。隨后他在WBS的活動(dòng)中分配了這些成本。對于三車位車庫的成本增加50%作為估算的成本。當(dāng)他計(jì)算了所有 活動(dòng)的成本后，得到了兩車位車庫的總價(jià)格為4.3萬美元,三車位車庫的總 價(jià)格為6.45萬美元.與競爭者相比較,他發(fā)現(xiàn)這些成本比別人的價(jià)格高出10%.然而,他認(rèn)為由于他的估算是建立在定制車庫基礎(chǔ)上的,他估算的成本 概應(yīng)當(dāng)至少比標(biāo)準(zhǔn)車庫的成本高出20%。于是他按照該比例降低了他原來估算的數(shù)值的數(shù)值并且斷定宏圖公 司的定價(jià)將十分有競爭力，同時(shí)

20、仍能保持10%的利潤。對于劉強(qiáng)創(chuàng)建WBS和估算項(xiàng)目成本的方法， 你有何意見？Wuhan University of technologyZ.Y.Management School第3節(jié)項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃優(yōu)化Wuhan University of technologyZ.Y.Management School一、工期-成本優(yōu)化1、工程費(fèi)用與工期的關(guān)系TN正常工期C（費(fèi)用）總T最優(yōu)工期T（工期）T直間TLTNTL最短工期Wuhan University of technologyZ.Y.Management School2. 工作直接費(fèi)與持續(xù)時(shí)間的關(guān)系直接費(fèi)持續(xù)時(shí)間曲線C（直接費(fèi)）CCCNDCDNDWu

21、han University of technologyZ.Y.Management School3.優(yōu)化步驟：按工作正常持續(xù)時(shí)間確定計(jì)算工期及關(guān)鍵線路計(jì)算各工作的直接費(fèi)用率:Ci-j=CCi-j - CNi-jDNi-j - DCi-j在各可行方案中尋求最佳方案進(jìn)行調(diào)整（有備用資源、保證質(zhì)量、安全前提下，費(fèi)率或組合費(fèi)率最低者）確定合理的壓縮時(shí)間(關(guān)鍵工作不能壓縮成為非關(guān)鍵工作）重復(fù)以上步驟，直到優(yōu)化點(diǎn)出現(xiàn)（費(fèi)率差=直接費(fèi)-間接費(fèi)0）計(jì)算變化的費(fèi)用及總費(fèi)用Wuhan University of technologyZ.Y.Management Schoolol二、工期受限進(jìn)度計(jì)劃下的資源均衡1

22、.工期受限的資源均衡舉例活動(dòng)持續(xù)時(shí)間每天需要的人數(shù)需要的總?cè)藬?shù)15840234123832447214575356493675735項(xiàng)目中的資源需求Wuhan University of technologyZ.Y.Management Scho最早開始時(shí)間甘特圖18個(gè)人7654321212220181987654321名稱8432597910111213141516170個(gè)人Wuhan University of technologyZ.Y.Management School16個(gè)人14個(gè)人12個(gè)人10個(gè)人8個(gè)人6個(gè)人4個(gè)人2個(gè)人第1天第3天第5天第7天第15天第17天第19天第21天第9天

23、第11天第13天項(xiàng)目的初始資源需求圖第4節(jié) 項(xiàng)目費(fèi)用控制一.費(fèi)用控制原理及過程采取糾正措施發(fā)生的實(shí)際 費(fèi)用預(yù)算比較費(fèi)用偏差分析原因Wuhan University of technologyZ.Y.Management School二、項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的評審項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃與預(yù)期項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃（基線）不期望的情況Tc1Tc2 Tc3Wuhan University of technologyZ.Y.Management School期望的情況任務(wù)（時(shí)間）項(xiàng)目成本預(yù)算及其不同期望示意圖累積費(fèi)用曲線(費(fèi)用基線)(今天)實(shí)際支出Wuhan University of technologyZ.Y.Manag

24、ement School總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃 支出之間的差異費(fèi)用支出時(shí)間計(jì)劃支出三.項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì)檢查費(fèi)用使用情況與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度。項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)，主要針對資金來源、 費(fèi)用估算和費(fèi)用預(yù)算。項(xiàng)目實(shí)施期費(fèi)用審計(jì)，包括對成本報(bào)告的審 計(jì)和實(shí)施成本的審計(jì)。項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì)，審查實(shí)際費(fèi)用發(fā)生情 況，看超支還是節(jié)約。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School第5節(jié) 項(xiàng)目掙值分析方法1. 掙值（Earned Value)的定義掙值是一個(gè)表示已完成作業(yè)量的計(jì)劃價(jià)值大小的中間變量，這一變量BCWP（又叫EV）的計(jì)算公式如下：BCWP=

25、實(shí)際完成的作業(yè)量已完成單位作業(yè)量的預(yù)算（ 計(jì)劃）成本計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）已完成各工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）Wuhan University of technologyZ.Y.Management School項(xiàng)目費(fèi)用控制的掙值法2兩個(gè)差異分析變量項(xiàng)目費(fèi)用偏差項(xiàng)目費(fèi)用偏差（CostVariance，CV） 的計(jì)算公式是：CV=BCWP-ACWP項(xiàng)目進(jìn)度差異項(xiàng)目進(jìn)度偏差（ScheduleVariance， SV）的計(jì)算公式是：SV=BCWP-BCWSWuhan University of technologyZ.Y.Management School主要概念簡稱說明公式說明PV計(jì)劃值計(jì)劃

26、完成工作的預(yù)算值EV掙值實(shí)際完成工作的預(yù)算值A(chǔ)C實(shí)際成本實(shí)際花費(fèi)成本BAC完工預(yù)算整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算EAC完工估算實(shí)際成本+完工尚需估算AC+ETCETC完工尚需估算剩下的工作還需多少錢SV進(jìn)度偏差掙值-計(jì)劃值 EV-PVSPI進(jìn)度偏差指數(shù)掙值/計(jì)劃值 EV/PVCV成本偏差掙值-實(shí)際成本 EV-ACCPI成本偏差指數(shù)掙值/實(shí)際成本 EV/ACPC完工百分比掙值/完工預(yù)算 EV/BACPS花費(fèi)百分比實(shí)際成本/完工預(yù)算AC/BACTCPIC尚需竣工績效指數(shù)(成本的)（BAC-EV）/（BAC-AC）TCPIS尚需竣工績效指數(shù)(進(jìn)度的)（BAC-EV）（BAC-PV）Wuhan University

27、of technologyZ.Y.Management School竣工費(fèi)用差異PV（計(jì)劃值、S曲線）項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃完成 費(fèi)用EV（掙得值）Wuhan University of technologyZ.Y.Management School測量日期總計(jì)劃時(shí)間完工日期時(shí)間（t）圖 掙得值評價(jià)曲線圖AC（實(shí)際值）CV 費(fèi)用偏差竣工延期SV進(jìn)度偏差時(shí)間偏差表示完成某工作蜇時(shí) ，實(shí)際資瀟消耗低于計(jì)劃值（如圖 2. 2-3)。2. 2-4) 。lCVO CVO SVO SV=O圖 2. 2-1圖 2. 2-2表示實(shí)際完成工作蜇超過計(jì)劃預(yù)算值，即進(jìn)度提前 表示實(shí)際完成工作董小于計(jì)劃預(yù)算值，即進(jìn)度拖延表示實(shí)

28、際完成工作蜇等千計(jì)劃預(yù)算值，即符合計(jì)劃進(jìn)度項(xiàng)目費(fèi)用控制的掙值法3兩個(gè)指數(shù)變量進(jìn)度績效指數(shù)進(jìn)度績效指數(shù)（SchedulePerformanceIndex， SPI）的計(jì)算公式如下：SPI=BCWP/BCWS成本績效指數(shù)成本績效指數(shù)（CostPerformanceIndex， CPI）的計(jì)算公式如下：CPI=BCWP/ACWPWuhan University of technologyZ.Y.Management School項(xiàng)目費(fèi)用控制的掙值法 1 2BCWS價(jià)值（成本）（萬元）40030010075預(yù)算（計(jì)劃)比率%30.512342001005005025掙值分析示意圖ACWP工期（年）EV

29、Wuhan University of technologyZ.Y.Management School項(xiàng)目費(fèi)用控制的掙值法從圖中可以獲得的信息有：項(xiàng)目進(jìn)行到兩年時(shí)：計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本BCWS=200萬元，已完成作業(yè)的實(shí)際成本發(fā)生額ACWP=50萬元，掙值EV=BCWP=100萬元項(xiàng)目成本差異CV=BCWP-ACWP=50萬元（在 圖中由“3”號線段來表示）。CV大于0，表明項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支50萬元，實(shí)際費(fèi)用 沒有超出預(yù)算費(fèi)用，Wuhan University of technologyZ.Y.Management School項(xiàng)目費(fèi)用控制的掙值法項(xiàng)目進(jìn)度差異SV=BCWP-BCWS=-100萬元（

30、由圖中標(biāo)注“2” 的線段來表示），SV小于0，說明進(jìn)度延誤，即實(shí)際 進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)度績效指數(shù)SPI=BCWP/BCWS=0.5SPI小于1，表示進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后。成本績效指數(shù)CPI=BCWP/ACWP=2CPI大于1，表示節(jié)支，實(shí)際花費(fèi)的成本是已完工作預(yù)算成本 的一半。Wuhan University of technologyZ.Y.Management School項(xiàng)目費(fèi)用的掙值控制的方法4.預(yù)測項(xiàng)目完成時(shí)的費(fèi)用估算（EAC）EAC=實(shí)際支出+按目前情況對剩余預(yù)算所作的 修改認(rèn)為現(xiàn)在的變化可以反映未來的趨勢。 且EAC=總預(yù)算費(fèi)用（BAC）/CPIEAC=實(shí)際支出+對

31、未來剩余工作量的重新估算認(rèn)為以往的費(fèi)用估算假設(shè)基本失效。EAC=實(shí)際支出+剩余的預(yù)算 目前的情況僅僅是一種特例。Wuhan University of technologyZ.Y.Management SchoolBAC完工預(yù)算（Budget at Completion）原預(yù)算在項(xiàng)目未完工期間，我們做了上面介紹的掙值分析，如果按照目前 的進(jìn)度和費(fèi)用情況繼續(xù)下去，完工時(shí)，情況會是怎樣？完工估計(jì)就是回 答這個(gè)問題。EAC完工估算（Estimate at Completion）ETC完工尚需估算（Estimate to Complete）EAC:當(dāng)前情況下完成項(xiàng)目總費(fèi)用 EAC=實(shí)際費(fèi)用(總預(yù)算成本 BCWP)*(ACWP/BCWP)或者EAC=總預(yù)算成本*(ACWP/BCWP)BAC-EACWuhan Univ