廣東省預(yù)防醫(yī)學(xué)會財務(wù)管理辦法

1、廣東省預(yù)防醫(yī)學(xué)會財務(wù)管理辦法為進一步加強學(xué)會財務(wù)管理，堅持以“取之有度、用之得當(dāng)、勤儉辦會”的理財準(zhǔn)則。根據(jù)中華人民共和國會計法以及國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，參照民間非營利組織會計制度，結(jié)合學(xué)會的實際情況制定本辦法：一、財務(wù)管理（一）學(xué)會財務(wù)管理委托廣東省生物制品與藥物研究所計劃財務(wù)科管理，實行獨立核算、單列賬戶。各專業(yè)委員會不設(shè)賬戶。（二）會計人員應(yīng)具備會計資格，持證上崗并嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，健全會計科目。（三）學(xué)會的財務(wù)管理由法人負責(zé)制，實行分級審批制度。二、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款等。 1、現(xiàn)金和銀行存

2、款的管理 （1）帳錢分管，分設(shè)置出納、會計崗位。 （2）對一次性支付1000元以上的款項，原則上使用轉(zhuǎn)帳支票或銀行匯款。（3）現(xiàn)金和銀行日記賬必須根據(jù)會計憑證逐筆登記，做到日清月結(jié)。（4）出納和會計人員要定期對帳，定期或不定期盤點庫存現(xiàn)金，做到帳實相符。（5）銀行存款日記賬與銀行對賬單每月核對，須按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬單相符。（6）出納人員盤點庫存現(xiàn)金和核對銀行對賬單后，如發(fā)生長款或短款，要及時向?qū)W會和生物所領(lǐng)導(dǎo)匯報， 查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（7）嚴(yán)禁用白條抵押現(xiàn)金。 2、各種債權(quán)的管理 （1）應(yīng)收和預(yù)付賬款應(yīng)按合同或協(xié)議并按審批權(quán)限報批后，方可進行賬務(wù)處理。 （2）實行“

3、誰經(jīng)手誰負責(zé)”的原則，應(yīng)收和預(yù)付賬款發(fā)生后應(yīng)在1個月內(nèi)報賬，超過1個月仍未報賬，經(jīng)辦人員要加緊催收，要求債務(wù)人制定還款計劃，防止壞帳損失。如特殊原因延期的要報學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上的設(shè)備、家具、交通運輸工具和圖書等。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)會辦公室為固定資產(chǎn)管理與協(xié)調(diào)部門。固定資產(chǎn)的使用人員為日常保管員。儀器類固定資產(chǎn)的維修由承接維修職責(zé)的專業(yè)維修公司負責(zé)，家具類固定資產(chǎn)的維修由生物所行政科負責(zé)。固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，由生物所財務(wù)科負

4、責(zé)。1、固定資產(chǎn)的購置根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，新購置固定資產(chǎn)需由申請人提出購置計劃和申請報告，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后由學(xué)會辦公室統(tǒng)一采購。新購置的固定資產(chǎn)由使用人負責(zé)驗收及協(xié)助辦理報銷手續(xù)。在新購置資產(chǎn)到位后，學(xué)會辦公室應(yīng)在兩周內(nèi)建立其資產(chǎn)檔案（主要記載領(lǐng)用、保管使用人、購置時間、領(lǐng)用時間、數(shù)量、金額及名稱型號等）。2、固定資產(chǎn)的保管與維修（1）固定資產(chǎn)的管理，按“誰使用誰負責(zé)”的原則進行，進行實名造冊管理。（2）承接儀器類固定資產(chǎn)修保養(yǎng)工作的專業(yè)維修公司將取招標(biāo)的方式，選取專業(yè)維修公司。3、 固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理（1）固定資產(chǎn)按類別設(shè)置總賬和明細分類賬核算。（2）每年財務(wù)部門應(yīng)對各類固定資產(chǎn)進行清查，做到

5、帳實相符。 （3）由于工作原因需對外調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由學(xué)會辦公會決定后，報學(xué)會會長批準(zhǔn)，由辦公室按固定資產(chǎn)損益處理規(guī)定辦理審批及核銷手續(xù)，方可調(diào)撥。（4）固定資產(chǎn)經(jīng)過長期使用后嚴(yán)重磨損，確實不能維修或利用時，由使用人提出書面報告，辦公室委托方保養(yǎng)公司鑒定后，按固定資產(chǎn)損益處理規(guī)定報批后，方可報廢。4、固定資產(chǎn)的賠償責(zé)任保管或領(lǐng)用人員有下列情況者，由學(xué)公會辦公室提出處理并呈報會長批準(zhǔn)，作等價賠償處理。（1）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；（2）對所保管的財物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；（3）未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損毀者。（4）其它原因造成固定資產(chǎn)損

6、失也應(yīng)作相應(yīng)賠償。賠償金額應(yīng)根據(jù)事件原因、資產(chǎn)新舊程度決定，取固定資產(chǎn)剩余值的3080計算。（5）固定資產(chǎn)剩余值固定資產(chǎn)原值使用年限剩余使用年限。5、固定資產(chǎn)不允許出租和外借。三、財務(wù)收支管理 （一）收入管理 1、上級專項（課題）補助撥款，必須按照財務(wù)規(guī)定科目收支，不得挪作他用。2、學(xué)會根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，充分利用自身的優(yōu)勢，積極開展有償技術(shù)服務(wù)，合理合法地組織收入，不斷促進自身發(fā)展。3、學(xué)會開展有償服務(wù)的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、數(shù)額等必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和廣東省收費政策管理規(guī)定，不得有違反法律法規(guī)的收費行為。 4、學(xué)會開展的各項服務(wù)性收入按廣東省預(yù)防醫(yī)學(xué)會有償技術(shù)服務(wù)費收支管理規(guī)定實施。 (二)支出管理1、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)會活動經(jīng)費開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，與學(xué)會工作無直接關(guān)系的費用，任何人不得在學(xué)會經(jīng)費中支出。2、學(xué)會支出報銷需按以下規(guī)定進行：(1) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面需有經(jīng)辦人及證明人簽名。 (2) 填寫報銷單，注明附件張數(shù)、金額、簡述費用內(nèi)容或事由。 （3) 一切報賬發(fā)票、報銷單必須有經(jīng)辦人和部門主管或?qū)W會辦公室主任簽字、計財科科長復(fù)核、秘書長或以上領(lǐng)導(dǎo)審批方可到出