芻議內(nèi)部審計在內(nèi)控管理中的作用

1、芻議內(nèi)部審計在內(nèi)控管理中的作用芻議內(nèi)部審計在內(nèi)控管理中的作用內(nèi)部審計是指建立在一個組織內(nèi)部的、效勞于管理部門的獨立的、檢查監(jiān)視和評價活動。主要檢查、監(jiān)視和評價財務(wù)管理制度的完好性、有效性和財務(wù)信息的真實性、合法性等。內(nèi)部控制那么是指部門的各級管理層，為了保護經(jīng)濟的平安和確保信息的可靠，通過單位分工產(chǎn)生的一系列方法、措施、程序，標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化后形成的一個完好的體系1。通過內(nèi)部審計在事前事中的指導(dǎo)預(yù)防和監(jiān)視檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理執(zhí)行過程中缺乏和缺陷，及時提出針對性的建議；另外，作為上下級之間溝通信息的橋梁，內(nèi)部審計可以把相關(guān)問題及時、客觀的反應(yīng)給指導(dǎo)，從而使內(nèi)控管理缺陷得到及時改善和管理程度得到有效進

2、步。國土資源財政管理應(yīng)對內(nèi)控管理的合理性、有效性進展監(jiān)視檢查。事前，對內(nèi)控管理進展指導(dǎo)預(yù)防。事中，對內(nèi)控管理進展監(jiān)視檢查。內(nèi)控管理是為了保證實現(xiàn)戰(zhàn)略目的，進步財政管理的效率，和保護資產(chǎn)的平安等。要通過對內(nèi)控管理的執(zhí)行情況進展定期檢查和考核，而內(nèi)部審計作為內(nèi)控管理的一局部，需要清楚財務(wù)管理中的各項關(guān)鍵點，通過系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的工作來監(jiān)視財檢查務(wù)內(nèi)控管理的運行，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中存在的缺陷，適時提供建議5。事后，對內(nèi)控缺乏進展及時治療。一、國土資源財政管理中存在的問題近期內(nèi)部審計工作過程中，國土資源部門財政管理過程中存在一些問題：1.內(nèi)控制度建立主要表如今制度不健全本文由論文聯(lián)盟搜集整理、執(zhí)行不到位等方面

3、。缺少必要的監(jiān)視制度，監(jiān)管不力，運作不標(biāo)準(zhǔn)等。工程管理職責(zé)不明確造成與其他部門之間工作銜接不緊2。還有經(jīng)費管理方面，缺少明確的規(guī)定，經(jīng)費的限額使用管理等。2.經(jīng)費的預(yù)算工程經(jīng)費的預(yù)算支出構(gòu)造不合理，年度專項結(jié)余比例偏高；外協(xié)經(jīng)費支付沒有嚴(yán)格遵循預(yù)算方案，存在無預(yù)算或超支問題；購置設(shè)備和招待等經(jīng)費超支3；票據(jù)不合法，不符合規(guī)定等。3.資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，各種登記手續(xù)不全，沒有定期進展盤點，物資管理物品的入庫、出庫脫離財務(wù)監(jiān)視4，這些造成賬內(nèi)賬外較難核對；對外投資的法律關(guān)系不清楚，經(jīng)營效率不高，造成虧損嚴(yán)重等等。二、如何發(fā)揮內(nèi)部審計中的在國土資源財政管理中的作用近幾年，我國國土資源財政

4、管理部門對內(nèi)控管理的需求日益強烈。內(nèi)部審計的地位獨立性差，重視程度不夠；其次，目的停滯不前，還處在查錯防弊、保全資產(chǎn)階段，業(yè)務(wù)范圍還僅限于財務(wù)和會計方面，在深化事業(yè)單位財政監(jiān)管力度的大形勢下，對我們的內(nèi)部審計提出了更高要求。如何有效發(fā)揮出內(nèi)部審計在內(nèi)控管理中的作用，是國土資源財政管理部門日益要重視和加強管理的重大課題。1.做到內(nèi)部審計工作理念的創(chuàng)新圍繞國土資源財政管理這一大局，采取科學(xué)的組織方式，用科學(xué)開展觀指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。建立內(nèi)部審計交流平臺，與其他單位互通信息，交流經(jīng)歷，并暢通與國家審計署、監(jiān)察局的聯(lián)絡(luò)，確定工作重點，制定工作方案，有目的的開展審計工作6。2.建立標(biāo)準(zhǔn)化信息系統(tǒng)建立起審計

5、和S公文系統(tǒng)及財務(wù)管理信息系統(tǒng)的對接平臺，重大審批工程事項必須在內(nèi)部審計系統(tǒng)顯示和監(jiān)控。通過審計管理系統(tǒng)平臺、查詢系統(tǒng)平臺，來統(tǒng)籌財政的管理制度的施行。進步內(nèi)部審計的電子化管理程度，實現(xiàn)審計人員對各部門財務(wù)情況進展及時監(jiān)控。3.加大內(nèi)部審計工作力度通過對國土資源各項財政資金的管理與使用的監(jiān)視，進步內(nèi)部審計的層次和質(zhì)量。加大審計力度，維護資金平安，防范投資風(fēng)險，促進制度改革，揭露管理問題，及時提出針對性的建議。預(yù)算審計方面，建立有效的管理機制，全面審計各類費用，細(xì)化預(yù)算編制，硬化預(yù)算約束；費用支出方面，理解支出趨勢，掌握資金動向，發(fā)現(xiàn)破綻，解決問題7；績效評價方面，結(jié)合工程支出預(yù)算管理建立評價機

6、制，包括工程確實定、事前事后自評、考核、成果運用等。4.進步內(nèi)部審計報告質(zhì)量注重綜合分析，審查審計事項，做好內(nèi)部審計工作的歸納總結(jié)。關(guān)注社會熱點，并進步內(nèi)部審計報告質(zhì)量。積極參與審計改革，檢查和監(jiān)視工程的落實，為主管部門提供可執(zhí)行的建議，為決策提供根據(jù)。5.重視對外部審計及內(nèi)部審計報告提醒問題的落實和整改在以往提醒和暴露的問題中，我們發(fā)現(xiàn)很多問題不是沒有沒有發(fā)現(xiàn)，而是屢改屢犯。達(dá)不到徹底整改，雷聲大雨點校要加強對問題的落實整改，加強單位責(zé)任人的審計問題問責(zé)制。提出整改時限，上報整改報告，整改效果分析。審計組要配合紀(jì)檢監(jiān)察部門要負(fù)責(zé)監(jiān)視整改后期的評價和結(jié)論。從頭到尾的跟蹤一件內(nèi)審問題的落實。6.加強內(nèi)部審計隊伍建立內(nèi)部審計工作的作用表達(dá)在審計質(zhì)量方面，審計人