重慶稅收業(yè)務(wù)測(cè)試涪陵區(qū)考題

1、第12頁 共12頁考生單位： 考生姓名： 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效考生單位： 考生姓名： 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效總分：100分 限時(shí)：120分鐘題序一二三四五總得分統(tǒng)分人核分人得分得 分評(píng)分人：一、單項(xiàng)選擇題（20小題，每小題1分，共20分。下列每小題備選答案中，均只有一項(xiàng)最符合題意，請(qǐng)將所選答案前的字母填在括號(hào)內(nèi)）：1.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間應(yīng)是（）。A、收到貨款的當(dāng)天 B 、按照合同約定的收款日期的當(dāng)天。2.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（

2、）內(nèi)申報(bào)納稅。A、3日B、5日C、10日D、7日3.小規(guī)模納稅人對(duì)外提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)按（）征收率征收。A、6%B、4%4.以糧食為原料生產(chǎn)的白酒，應(yīng)計(jì)消費(fèi)稅的稅率是（）。A、15%B、10%C、25%5.一般納稅人使用后的專用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按規(guī)定保存（）。A、10年B、3年C、5年6.部分綜合利用企業(yè)生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，享受先征后退稅收優(yōu)惠的條件，三廢原料耗用應(yīng)占整個(gè)材料的耗用比例是（）。A、25%B、30%C、40%7.某罐頭廠將自產(chǎn)的食品罐頭作為福利發(fā)給職工，成本價(jià)100，000元，工廠成本利潤為10%，當(dāng)月同類罐頭產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格為130，000元，則該廠發(fā)放的罐頭計(jì)征增值稅時(shí)銷售額是（）。A

3、、100,000B、112,000C、130,0008.一般納稅人生產(chǎn)銷售下列貨物，適用13%稅率計(jì)征稅的貨物是（）。A、沙磚B、水泥C、紡織配件D、煤炭9.統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國發(fā)票管理工作的是（ ）。A、國務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國家稅務(wù)總局10.經(jīng)審查某增值稅一般納稅人某月取得并經(jīng)認(rèn)證相符的電腦專用發(fā)票15張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)8萬元，其中購進(jìn)水泥發(fā)票1張，稅額2萬元，系該廠修建職工宿舍用，該一般納稅人應(yīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A、6萬B、8萬11.某汽車制造企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)汽車10臺(tái)委托其他單位代銷，約定每臺(tái)不含稅售價(jià)3萬元，當(dāng)月收到代銷單位的代銷清單銷售汽車6臺(tái)，委托方當(dāng)月應(yīng)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅是

4、（ ）。A、51000元B、30600元12.按照國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知精神，在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理應(yīng)自（）開始。A、2001年1月1日 B、2002年1月1日C、2003年1月1日13.稅務(wù)機(jī)關(guān)接到一般納稅人申報(bào)的增值稅一般納稅人年審表后（）日內(nèi)，逐級(jí)進(jìn)行審驗(yàn)，并由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)作出年審結(jié)論。A、30B、45C、60 D、1514.從2003年11月1日起，增值稅一般納稅人取得的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)自開票之日起（）天后的第一個(gè)申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。A、60 B、90 C、18015.生

5、產(chǎn)型出口企業(yè)自營或委托出口貨物從（）起，全部實(shí)行“免、抵、退”稅辦法。A、2002年1月1日 B、2003年1月1日C、2002年5月1 日 D、2004年1月1日16.按照規(guī)定，生產(chǎn)型企業(yè)出口貨物銷售價(jià)的確認(rèn)，應(yīng)以出口貨物的（ ）為作價(jià)依據(jù)。A、銷售價(jià)B、到岸價(jià)C、 離岸價(jià)D 、出廠價(jià)17.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理模式的核心是在納稅申報(bào)窗口進(jìn)行。（ ）A 、納稅申報(bào) B、 認(rèn)證 C 、票表稽核 D、 報(bào)稅18.某企業(yè)2003年度有注冊(cè)資本500萬元,當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元,借款期1年,支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%,該企業(yè)在計(jì)

6、算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用是（ ）萬元。 A、30B、28C、24D、15 19固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)預(yù)留殘值，從固定資產(chǎn)原值中減除，殘值的比例為原價(jià)的（ ）以內(nèi)，由企業(yè)自行確定。A、3% B、5% C、10% D、15% 20.某新辦中外合資經(jīng)營企業(yè)，1998年至2003年的盈虧情況分別為：-100萬元、-20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（ ）。A、2000年 B、2001年 C、2002年 D、2003年得 分評(píng)分人：二、多項(xiàng)選擇題（15題，每小題2分，共30分。下列每小題備選答案中，至少有兩項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將所選答案前的字母填在括號(hào)內(nèi)，錯(cuò)

7、選、少選、或多選均不得分）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序確定銷售額：（ ）A、納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；B、參照同行業(yè)同類貨物的銷售價(jià)格確定；C、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；D、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。2 .企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)提出申請(qǐng)報(bào)告并提供下列有關(guān)證件資料：（ ）A、營業(yè)執(zhí)照B、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書C、銀行賬號(hào)證明D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料3.納稅人銷售貨物，向購買方除收取全部?jī)r(jià)款外，另收取以下價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額的有：（ ）A、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 B、補(bǔ)貼C、手續(xù)費(fèi)D、違

8、約金4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（ ）。A、摩托車B、翻新輪胎 C、白酒、啤酒D、汽油5.增值稅條例規(guī)定,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；B、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；C、經(jīng)批準(zhǔn)使用收購憑證購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；D、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；6.“一窗式”管理模式涉及的操作系統(tǒng)是（ ）。A、報(bào)稅子系統(tǒng) B、認(rèn)證子系統(tǒng)C、納稅申報(bào)系統(tǒng)D、協(xié)查系統(tǒng)7.廢舊物資回收經(jīng)營單位經(jīng)營廢舊物資享受增值稅稅收優(yōu)惠應(yīng)同時(shí)具備的條件是（ ）。A、經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)，從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位；B、有固定的經(jīng)營場(chǎng)所及倉儲(chǔ)場(chǎng)地；C

9、、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算分健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。8.下列業(yè)務(wù)往來中,應(yīng)確定為關(guān)聯(lián)企業(yè)的是()。A、直接或間接地同為第三者擁有或控制B、經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務(wù)的企業(yè)和單位C、在資金方面存在直接和間接的擁有或控制D、在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效9.下列資產(chǎn)中,不 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效A、自創(chuàng)或外購的商譽(yù)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、使用中的機(jī)械設(shè)備D、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)E、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)10.下列納稅

10、義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的是（ ）。A、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；B、委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物發(fā)出的當(dāng)天；C、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取得銷售額的憑證的當(dāng)天；D、采取直接收款方式銷售貨物，均為收到銷售額或取得銷售額憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。11.下列企業(yè)中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、聯(lián)營企業(yè)C、集體企業(yè)D、股份制企業(yè)12.未按規(guī)定取得專用發(fā)票行為有（ ）。A、取得不符合規(guī)定的專用發(fā)票 B、應(yīng)取得而未取得的專用發(fā)票C、只取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)D、從銷貨方同時(shí)取得符合規(guī)定的專用發(fā)票抵扣聯(lián)或記帳聯(lián)13. 下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高

11、售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的業(yè)務(wù)是（ ）。A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于支付代購代銷手續(xù)費(fèi)D、將自產(chǎn)消費(fèi)品用于抵償債務(wù)14、下列物品應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ ）。A、金銀首飾 B、鉑金首飾 C、鉆石及鉆石飾品 D、黃金15、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得或應(yīng)稅所得一經(jīng)核定，除發(fā)生（ ）情況外，一個(gè)納稅年度內(nèi)一般不得調(diào)整。 A、改組改制的B、變更稅務(wù)登記的 C、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的 D、因遭受風(fēng)、火、水、震人力不可抗拒災(zāi)害的 得 分評(píng)分人：三、判斷題（16小題，每小題1分，共16分。請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)將認(rèn)為正

12、確的打“”，錯(cuò)誤的打“”）1.采取直接收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出并收到貨款的當(dāng)天。（ ）考生單位： 考生姓名： 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效考生單位： 考生姓名： 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效考生單位： 考生姓名： 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效考生單位： 考生姓名： 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效3.納稅人兼營不同稅的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率

13、貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（ ）4.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照出廠價(jià)征收消費(fèi)稅。（ ）5.企業(yè)所得稅核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法。（ ）6從2001年5月1日起，對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營單位和個(gè)人銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。（ ）7對(duì)設(shè)在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一至二年免征企業(yè)所得稅，第三至五年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）8行政許可法實(shí)施后，增值稅一般納稅人使用電腦版專用發(fā)票不需按程序?qū)徟筛鶕?jù)納稅人的要求供給，實(shí)行驗(yàn)舊供新。（ ）9納稅人采用以舊換新方式銷

14、售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。（ ）10按稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行虧損彌補(bǔ)時(shí)，虧損彌補(bǔ)期應(yīng)連續(xù)計(jì)算，不得間斷，但減免稅期不得作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。（ ）11納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。（ ）12單位和個(gè)人經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅。（ ）13失控發(fā)票指被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票。（ ）14增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）15.納稅人

15、從關(guān)聯(lián)方取得的借款，其利息支出不得稅前扣除。（ ）16.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)其年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的千分之十。（ ）得 分評(píng)分人：四、簡(jiǎn)答題（2小題，每小題5分，共計(jì)10分）納稅人具有哪些情形，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅？2.發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為包括哪些內(nèi)容？得 分評(píng)分人：五、計(jì)算題（4小題，每小題6分，共計(jì)24分）1某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2002.3.發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款500萬元，稅款85萬元；開具的普通發(fā)票上的含稅

16、銷貨款117萬元,款項(xiàng)均已收妥并存入銀行;(2)銷售產(chǎn)品而取得的有效運(yùn)費(fèi)結(jié)算單及運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬，其中裝卸費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)各1萬，款項(xiàng)已付；（3）購進(jìn)已付款并驗(yàn)收入庫的增值稅貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元，稅款68萬，取得的有效運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)20萬，其中裝卸費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)共2萬元；(4)購進(jìn)需安裝的機(jī)床一臺(tái),取得的普通發(fā)票上注明的設(shè)備款23.4萬元,運(yùn)費(fèi)1萬元,并發(fā)生安裝支出2萬元,款項(xiàng)均通過銀行存款付訖;(5)上月進(jìn)項(xiàng)稅額留抵6萬元;(6)本月已預(yù)交增值稅20萬元.要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)申報(bào)補(bǔ)繳的增值稅額.2.某國有商業(yè)企業(yè)2001年度應(yīng)納稅所得額100萬元,全年已在營業(yè)外支出中列支非公益、救濟(jì)性損贈(zèng)10萬元，列支準(zhǔn)予限額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2001年度的企業(yè)所得稅。3. 2003年1月，某民政福利生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）實(shí)現(xiàn)銷售總額（不含稅）500萬元（其中外購產(chǎn)品直接銷售不含稅收入100萬元，銷售給外貿(mào)企業(yè)直接出口的自產(chǎn)產(chǎn)品不含稅收入200萬元），當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅總額34萬元。經(jīng)審查該企業(yè)符合享受民政福利稅收退稅條件，試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)享受稅收優(yōu)惠即征即退稅多少？（稅率為17%） 裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無效裝訂線內(nèi)答題無