試析國有企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)與約束機(jī)制的方式及其實(shí)施

1、試析國有企業(yè)經(jīng)營者鼓勵(lì)與約束機(jī)制的方式及其施行論文關(guān)鍵詞:國有企業(yè)經(jīng)營者激幼與約束機(jī)制方式論文摘要:尋求建立一種有效激幼與約束經(jīng)營者的制度，不僅是現(xiàn)代企業(yè)理論所關(guān)注的核心問題，也是當(dāng)前我國深化國有企業(yè)改革、促進(jìn)國有企業(yè)安康開展所面臨的一項(xiàng)非常重要而緊迫的任務(wù)。目前的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是借鑒西方級(jí)臉，形成有效的國有企業(yè)經(jīng)營者嵌勵(lì)與約束機(jī)制。有效的經(jīng)營者鼓勵(lì)與約束機(jī)制的建立，既是現(xiàn)代企業(yè)的共同課題，也是當(dāng)前國有企業(yè)改革中一個(gè)巫待解決的重要問題.以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為方向的國有企業(yè)改革，在進(jìn)入攻堅(jiān)階段以后所面臨的深層次問題，就是如何建立和完善經(jīng)營者的鼓勵(lì)與約束機(jī)制。因此，借鑒國外企業(yè)的成功經(jīng)歷，設(shè)計(jì)符合我國國情

2、的國有企業(yè)經(jīng)營者鼓勵(lì)與約束機(jī)制及其配套制度，就成為當(dāng)前深化國有企業(yè)改革，推動(dòng)國有企業(yè)開展的重要而緊迫的任務(wù)。一、國有企業(yè)經(jīng)營者鼓勵(lì)機(jī)制的主要方式及其施行眾所周知，行為的積極性來源于對(duì)利益的追求。在國有企業(yè)中，經(jīng)營者的收益包括貨幣收益和非貨幣收益(即控制權(quán)收益)兩局部。貨幣收益可包括薪酬(工資、獎(jiǎng)金、提成等形式)和剩余索取權(quán)收益;而控制權(quán)收益那么是指憑借與職位相關(guān)的實(shí)際控制權(quán)而獲得的各種有形或無形的收益;如在職消費(fèi)、福利以及榮譽(yù)感、成就感等等。因此，有效的國有企業(yè)經(jīng)營者鼓勵(lì)機(jī)制的方式應(yīng)當(dāng)是多樣化的。詳細(xì)方式有:(一)近期鼓勵(lì)機(jī)制第一，年薪制度。年薪制是以企業(yè)的一個(gè)消費(fèi)經(jīng)營周期即一年為單位，根據(jù)企

3、業(yè)經(jīng)營業(yè)績，支付經(jīng)營者薪金的一種報(bào)酬支付制度。年薪主要由根本年薪、效益年薪和獎(jiǎng)勵(lì)年薪組成，以根本年薪來反映經(jīng)營者在市場上的價(jià)值程度，效益年薪和獎(jiǎng)勵(lì)年薪那么與經(jīng)營成果掛鉤。根本年薪的程度一般根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營難易程度確定，定期調(diào)整(如每兩年調(diào)整一次)。只在經(jīng)營者惡意經(jīng)營造成嚴(yán)重后果或社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化時(shí)，才可即時(shí)調(diào)整。效益年薪的程度主要根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、利潤增長和市場份額等情況以及風(fēng)險(xiǎn)程度來確定。國外大公司總經(jīng)理的效益年薪收入一般占所創(chuàng)利潤的腸，國內(nèi)在起步階段可以在1%左右。施行年薪制，首先要以企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制為根底，即委托人要與經(jīng)營者簽訂具有法律效力的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書，年終兌現(xiàn)效益年薪

4、和獎(jiǎng)勵(lì)年薪時(shí)要以此為根據(jù)。其次，要由企業(yè)外部的獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營者在任期內(nèi)所創(chuàng)造的資產(chǎn)和利潤等進(jìn)展考評(píng)。另外，經(jīng)營者年薪中的效益年薪局部，原那么上要分期發(fā)放，當(dāng)年按一定的比例支付，其余連同利息存入個(gè)人帳戶，待離任時(shí)經(jīng)審計(jì)和產(chǎn)權(quán)單位考核合格后才能兌現(xiàn)。第二，職務(wù)消費(fèi)貨幣化制度。職務(wù)消費(fèi)貨幣化是一個(gè)與年薪制配套的重要的近期鼓勵(lì)形式。為了給企業(yè)經(jīng)營者創(chuàng)造寬松的工作環(huán)境或支付他們因工作需要而引起的一些消費(fèi)開支，國內(nèi)外企業(yè)都將這一局部費(fèi)用列入了企業(yè)的經(jīng)營本錢。但是，目前國有企業(yè)經(jīng)營者的職務(wù)消費(fèi)根本上處于失控狀態(tài)，問題很多。我們應(yīng)借鑒國外企業(yè)在這方面的經(jīng)歷，加快我國國有企業(yè)經(jīng)營者職務(wù)消費(fèi)貨幣化的改革.為

5、了標(biāo)準(zhǔn)控制經(jīng)營者的職務(wù)消費(fèi)，一方面應(yīng)建立和完善經(jīng)營者費(fèi)用預(yù)算制度，明確規(guī)定經(jīng)營者各項(xiàng)費(fèi)用的用處、范圍和額度，費(fèi)用預(yù)算要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際需要來制定，并盡可能詳細(xì)。另一方面要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營者職務(wù)消費(fèi)的審計(jì)和監(jiān)視，嚴(yán)格各項(xiàng)檢查制度。同時(shí)積極推行企務(wù)公開制度，把經(jīng)營者的個(gè)人收入及公款消費(fèi)性開支情況，以多種形式向股東公開，增加透明度，充分發(fā)揮民主監(jiān)視作用。(二)遠(yuǎn)期鼓勵(lì)機(jī)制第一，產(chǎn)權(quán)鼓勵(lì)制度。所謂產(chǎn)權(quán)鼓勵(lì)，就是讓經(jīng)營者持有一定數(shù)量的企業(yè)股權(quán)，使之擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)。誰擁有剩余索取權(quán)，誰就得承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，通過產(chǎn)權(quán)可以使“權(quán)責(zé)利在經(jīng)營者的身上實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。因此，這種鼓勵(lì)是深層次的長期鼓勵(lì).就產(chǎn)權(quán)鼓勵(lì)方式而

6、言，“股票期權(quán)是一項(xiàng)在國外應(yīng)用最為廣泛的經(jīng)營者鼓勵(lì)制度，在美國的上市公司中，90%的企業(yè)實(shí)行了“股票期權(quán)方案.這一鼓勵(lì)形式目前在我國推行也不存在太大障礙。它對(duì)于解決我國國有企業(yè)經(jīng)營者長期鼓勵(lì)缺乏的問題將會(huì)發(fā)揮宏大的作用，并且對(duì)于我國上市公司低本錢吸引高級(jí)管理人才也是一個(gè)行之有效的途徑。實(shí)行股票期權(quán)分配方式，可根據(jù)企業(yè)組織的形式不同，采取三種方式:在國家控股的股份和有限責(zé)任公司中，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)的經(jīng)營者可以以優(yōu)惠價(jià)或贈(zèng)與等方式得到適當(dāng)比例的公司股份，并在任期屆滿后按當(dāng)時(shí)經(jīng)評(píng)估的每股凈資產(chǎn)值予以兌現(xiàn)。未到達(dá)約定指標(biāo)時(shí)那么相應(yīng)扣減。任期未滿分開企業(yè)時(shí)。期股變現(xiàn)也要扣減;在國有獨(dú)資企業(yè)中

7、，那么借用期股的形式，實(shí)行延期兌現(xiàn)。經(jīng)營者在任期內(nèi)每年可兌現(xiàn)的比例應(yīng)控制在30%以內(nèi)，并應(yīng)在稅后利潤中支出;也可以允許公司經(jīng)理人員在一段時(shí)間以后(一般是2-4年后)，以如今的市場價(jià)格程度購置本公司的股票。這樣，經(jīng)理人員必須盡心竭力地搞好公司的經(jīng)營，而且必須注意公司的長期利益。這種制度可以有效地防止經(jīng)營者行為的短期化，使經(jīng)營者和所有者同舟共濟(jì)，形成利益共同體，最大限度地進(jìn)步企業(yè)的價(jià)值。這種制度在美國企業(yè)經(jīng)理人員的報(bào)酬安排中占有重要的地位，約占經(jīng)理人員報(bào)酬的三分之一。第二，額外補(bǔ)貼制度。國外一些企業(yè)還給予那些為企業(yè)開展立下汗馬功績，但經(jīng)濟(jì)報(bào)酬一直不高而又即將退休的經(jīng)營者在退休以后可以享受的額外補(bǔ)貼

8、，包括高額退休金方案以及高程度的養(yǎng)老和醫(yī)療保障方案，以消除他們退休養(yǎng)老的后顧之憂。目前，國有企業(yè)經(jīng)營者退休后的政策與普通職工沒有什么區(qū)別。這種制度使面臨退休的經(jīng)營者憂心忡忡，為此，許多人便利用職務(wù)之便，大作據(jù)國有資產(chǎn)為己有的文章。所以，建立專門針對(duì)長期效勞于國有企業(yè)的經(jīng)營者的額外醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老金制度，是解除即將退休的國有企業(yè)經(jīng)營者的后顧之憂，使他們一心一意搞好國有企業(yè)的一種必不可少的制度。而這種制度也同樣是建立在經(jīng)營者參與剩余分配的原那么根底之上的。這種鼓勵(lì)也是一種長期鼓勵(lì)。表達(dá)著鼓勵(lì)主體對(duì)經(jīng)營者的長遠(yuǎn)關(guān)心。換來的必然是經(jīng)營者持久的努力與忠心。(三)非經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)機(jī)制完善的鼓勵(lì)機(jī)制不僅要滿足經(jīng)營者

9、的物質(zhì)需要，而且還要提供可以滿足其精神需要的要素。比方，良好的職業(yè)聲譽(yù)、知名度的進(jìn)步、政治資本的積累、成就感等，鼓勵(lì)機(jī)制的建立必須涵蓋這些方面。對(duì)國有企業(yè)經(jīng)營者的精神鼓勵(lì)，可考慮以下方式:第一，工作鼓勵(lì)制度。人的很多高級(jí)需要只有通過工作本身才能得到滿足。如完成任務(wù)時(shí)的成就感和自豪感，抱負(fù)和價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)時(shí)的輕松感與自尊感，潛力得到充分發(fā)揮和利用時(shí)的舒暢感與得意感等。挑戰(zhàn)性的工作能激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性。因此，企業(yè)所有者應(yīng)注意為經(jīng)營者提供適宜的工作條件和環(huán)境，使他們最大限度地發(fā)揮自己的潛能。在工作中不斷獲得成就，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值;還應(yīng)注意根據(jù)科學(xué)技術(shù)的開展和社會(huì)環(huán)境的變動(dòng)，不斷激發(fā)經(jīng)營者的創(chuàng)新意識(shí)，

10、使其日常經(jīng)營活動(dòng)成為具有內(nèi)在意義和富有挑戰(zhàn)性的工作;同時(shí)為經(jīng)營者提供及時(shí)的工作結(jié)果反應(yīng)信息，以強(qiáng)化工作鼓勵(lì)的效果。第二，聲望鼓勵(lì)制度。職業(yè)聲望是一種公眾意見，是社會(huì)上一般人對(duì)社會(huì)職業(yè)的價(jià)值評(píng)價(jià)。職業(yè)聲望主要由職業(yè)收入、職業(yè)地位、職業(yè)要求等要素決定。假如企業(yè)經(jīng)營者擁有較高的社會(huì)聲望，那么強(qiáng)大的社會(huì)言論力量就會(huì)給經(jīng)營者帶來宏大的精神鼓勵(lì)。然而，中國歷史上長期形成的“學(xué)而優(yōu)那么仕、“無商不奸等舊的傳統(tǒng)硯念至今仍束縛著人們的思想。經(jīng)營者的收人程度和素質(zhì)要求也不高。要進(jìn)步職業(yè)經(jīng)理人的聲望，首先就要進(jìn)步企業(yè)家階層的收入程度。使奉獻(xiàn)大的企業(yè)家，成為社會(huì)高薪階層;其次應(yīng)利用各種途徑和方式轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊呐f觀念，大力

11、營造有利于國有企業(yè)經(jīng)營者安康成長的社會(huì)氣氛，在全社會(huì)形成理解、支持和尊重國有企業(yè)經(jīng)營者的良好風(fēng)氣，進(jìn)步他們的社會(huì)地位，使國有企業(yè)的經(jīng)營者能以他們的職業(yè)為榮，從而激發(fā)起他們獻(xiàn)身國有企業(yè)經(jīng)營管理事業(yè)的強(qiáng)大精神動(dòng)力。第三，榮譽(yù)鼓勵(lì)制度。榮譽(yù)是指由于成就和地位而得到廣為流傳的聲譽(yù)和尊榮。要成認(rèn)和尊重經(jīng)營者的人力資本價(jià)值，對(duì)于那些具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)異、遵紀(jì)守法、廉潔自律的國有企業(yè)經(jīng)營者要廣泛宣傳，并通過各種形式予以表彰，積極營造有利于國有企業(yè)經(jīng)營者開拓、進(jìn)娶拚搏、奉獻(xiàn)的言論環(huán)境。逐步在整個(gè)社會(huì)培養(yǎng)起一種茸重企業(yè)家的社會(huì)風(fēng)氣和文化環(huán)境。榮譽(yù)鼓勵(lì)的形式多種多樣，根據(jù)企業(yè)家的詳細(xì)表現(xiàn)和需要，

12、可以授予他們榮耀稱號(hào)，如“優(yōu)秀企業(yè)家、“勞動(dòng)模范、“有突出奉獻(xiàn)企業(yè)家等等;也可以給予他們參政、議政的權(quán)利。如在政協(xié)、人大中為優(yōu)秀企業(yè)家代表設(shè)立席位，再如，聘請(qǐng)一些優(yōu)秀的企業(yè)家擔(dān)任政府的“政策參謀、“對(duì)策委員會(huì)委員等。第四，知識(shí)鼓勵(lì)制度。經(jīng)理勞動(dòng)是一種管理勞動(dòng)。培養(yǎng)這種管理勞動(dòng)需要大量的投入，維護(hù)這種管理勞動(dòng)的聲譽(yù)、進(jìn)步管理勞動(dòng)的素質(zhì)，也需要持續(xù)不斷的投入。在知識(shí)快速繁衍的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，不斷進(jìn)展知識(shí)更新，防止知識(shí)老化，對(duì)擔(dān)負(fù)著創(chuàng)新職能的企業(yè)家來說顯得格外重要。假如他不能進(jìn)展必要的知識(shí)更新，不能及時(shí)得到可靠的新信息、新情報(bào)，他的創(chuàng)新才能必定難以持久，他的工作績效必定日漸衰退，他的人力資本必定不斷貶

13、值。因此，必須持續(xù)不斷地為國有企業(yè)經(jīng)營者提供知識(shí)更新和獲取新信息的時(shí)機(jī)。以進(jìn)步其業(yè)務(wù)程度，增強(qiáng)其自信心。如定期輸送他們到大專院校深造，支持他們參加多種形式的交流，提供他們與各類專家學(xué)者接觸的時(shí)機(jī)，建立高效率的信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)，訂購有關(guān)的書報(bào)雜志等。二、國有企業(yè)經(jīng)營者約束機(jī)制的主要方式及其施行現(xiàn)行國有企業(yè)經(jīng)營者鼓勵(lì)與約束機(jī)制，既存在約束過度的問題，也存在約束缺乏的問題。因此，建構(gòu)國有企業(yè)經(jīng)營者的約束機(jī)制，就必須實(shí)現(xiàn)約束主體和約束手段的多元化。1.產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制第一，股權(quán)多元化約束制度。國有企業(yè)公司制改革的理論證明，國有獨(dú)資或國有產(chǎn)權(quán)比重過大，股權(quán)構(gòu)成過于單一，不利于形成有效的監(jiān)視約束機(jī)制。而股權(quán)多元化

14、及由此引起的利益多元化，那么有利于形成標(biāo)準(zhǔn)的公司法人治理構(gòu)造，從而強(qiáng)化所有者對(duì)經(jīng)營者的約束。因此，我們?cè)O(shè)想，除了在極少數(shù)關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)或關(guān)鍵領(lǐng)域中，國有獨(dú)資企業(yè)必須占支配地位外，在對(duì)其他行業(yè)或領(lǐng)域的國有企業(yè)進(jìn)展改制時(shí)，應(yīng)降低國有股的比重，只掌握控股權(quán)即可，以實(shí)現(xiàn)投資主體多元化、股權(quán)分散化。即使是國有獨(dú)資公司。也應(yīng)盡可能由多家國有企業(yè)共同持股。要按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的要求，推動(dòng)國有企業(yè)的進(jìn)一步改革。第二，法人治理構(gòu)造約束制度。國有企業(yè)改革的目的是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是完善的法人治理構(gòu)造。法人治理構(gòu)造是標(biāo)準(zhǔn)公司的各個(gè)參與者之間權(quán)利關(guān)系的制度安排

15、，這種制度安排可以保證出資人資產(chǎn)的平安性與有效運(yùn)作。鑒于我國國有企業(yè)改革的現(xiàn)狀，目前應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面的問題。首先.要進(jìn)一步明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，按照?公司法?的規(guī)定建立建立標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部管理體制;其次.董事會(huì)與經(jīng)理班子不允許高度重合.特別是董事長與總經(jīng)理原那么上不能由一人兼任，為使董事會(huì)更好地履行職能，應(yīng)適當(dāng)增加外部董事的比例1/2以上);基三，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和董事、經(jīng)營者行為的監(jiān)視作用，為保證監(jiān)察人的獨(dú)立性和監(jiān)察的公正性。監(jiān)察人不得兼任公司或子公司的董事、經(jīng)理或其他職員，其四，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的權(quán)利，可授予監(jiān)事會(huì)彈違法、違規(guī)和違背公司章程的董事和經(jīng)理的權(quán)利;此

16、外.應(yīng)根據(jù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和我國國情，處理好“老三會(huì)和“新三會(huì)的關(guān)系，發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)視和黨組織的監(jiān)視作用，同時(shí)要強(qiáng)化企業(yè)職工的民主監(jiān)視。2.法制約束機(jī)制第三，政府法規(guī)約束制度。完善的法律體系是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要保證，西方國家依靠其完善的法律體系，對(duì)經(jīng)營者的行為進(jìn)展強(qiáng)有力的約束，既規(guī)定了經(jīng)營者擁有的權(quán)利和應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任，又規(guī)定了經(jīng)營者違法時(shí)應(yīng)受到的懲罰。比方，許多國家的法律規(guī)定，公司破產(chǎn)時(shí)，除了要依法追究公司經(jīng)營者的讀職行為外，還規(guī)定該經(jīng)營者在一定時(shí)間內(nèi)或者永遠(yuǎn)不得擔(dān)任經(jīng)理、董事等職務(wù)。改革開放以來，借鑒興旺國家的經(jīng)歷，我們已經(jīng)進(jìn)展了大量的經(jīng)濟(jì)立法工作。公布施行了“公司法、“全民所有制工業(yè)企業(yè)法、

17、“國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)視管理?xiàng)l例、“稽查特派員制度、“財(cái)務(wù).總監(jiān)制度、“經(jīng)營者業(yè)績審計(jì)制度、“稅務(wù)征管制度等，初步形成了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的法律體系，但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還需要進(jìn)一步加以完善。廠外，要盡快解決有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)，人治大于法治的，創(chuàng)造出一種有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、法律面前人人平等的法制環(huán)境，使市場經(jīng)濟(jì)法律真正起到約束和標(biāo)準(zhǔn)市場行為、維護(hù)和形成公平競爭的市場秩序的作用?？傊?，要繼續(xù)加強(qiáng)與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的法制建立，加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)代表人、經(jīng)營者的監(jiān)視應(yīng)建立一定的法律程度，使股東可以對(duì)以權(quán)謀私、玩忽職守的代理人的逆向選擇行為進(jìn)展起訴和懲辦。第四，企業(yè)規(guī)章約束制度。企業(yè)一般都有規(guī)章制度，在這些

18、規(guī)章制度中，董事和高級(jí)管理者的職責(zé)和權(quán)利都給予了明確的規(guī)定。健全的規(guī)章制度可以使經(jīng)營者的一切活動(dòng)都有章可循，可以約束經(jīng)營者按規(guī)定行使職權(quán)。為此，國有企業(yè)必須建立健全約束經(jīng)營者職務(wù)行為的規(guī)章制度，這些規(guī)章制度主要包括:1)經(jīng)營和投資決策制度，對(duì)重大決策失誤予以追究，加強(qiáng)主要經(jīng)營者的責(zé)任心;(2)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)審批，保證資金支出的正當(dāng)性;3)物資采購制度，實(shí)行物資競價(jià)采購和工程招標(biāo)投標(biāo)，防止暗箱操作;(4)內(nèi)部監(jiān)借制度，對(duì)經(jīng)營者進(jìn)展定期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，防止一些經(jīng)營者侵吞國有資產(chǎn)的不,軌:一為3.市場約束機(jī)制第五，經(jīng)營者市場約束制度。在一個(gè)充滿競爭的經(jīng)營者市場里，資本所有者可以比擬自由地對(duì)經(jīng)營者進(jìn)展選擇。假如一個(gè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績不佳或者成心損害所有者的利益.他就會(huì)遭到辭退而被來自經(jīng)營者市場的其他經(jīng)理人所取代，而且這種“無能或“敗德行為會(huì)使他本人的人力資本大大貶值，從而危及他今后的就業(yè)和收益。所以，在完善的經(jīng)營者市場中，經(jīng)營者往往有很強(qiáng)自我約束才能。為此，應(yīng)該根據(jù)我國的詳細(xì)情況，加緊培育有中國特色的經(jīng)營者市常從目前情況看，要完善經(jīng)營者市場制度，在外部環(huán)境、制度安排、觀念轉(zhuǎn)變等方面還有很多工作要