商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管

1、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管9月22日1商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第1頁(yè)什么是表外業(yè)務(wù)轄區(qū)表外業(yè)務(wù)發(fā)展表外業(yè)務(wù)有哪些風(fēng)險(xiǎn)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管2商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第2頁(yè)一、什么是表外業(yè)務(wù)？銀監(jiān)會(huì)：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)（銀監(jiān)發(fā)31號(hào)）第二條本指導(dǎo)所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引發(fā)損益變動(dòng)業(yè)務(wù)，包含擔(dān)保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。第三條擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接收客戶委托對(duì)第三方負(fù)擔(dān)責(zé)任業(yè)務(wù)，包含擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。第四條承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定條件向客戶提供約定信用業(yè)務(wù)，包含貸

2、款承諾等。3商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第3頁(yè)人民銀行：中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)通知（銀發(fā)344號(hào)）第二條本指導(dǎo)所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能改變損益業(yè)務(wù)。詳細(xì)包含擔(dān)保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型業(yè)務(wù)。第三條擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接收客戶委托對(duì)第三方負(fù)擔(dān)責(zé)任業(yè)務(wù)，包含擔(dān)保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。第四條承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來(lái)某一日期按照事先約定條件向客戶提供約定信用業(yè)務(wù)，包含貸款承諾等。第五條金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或本身頭寸管理等需要而進(jìn)行貨幣和利率遠(yuǎn)期、掉期、

3、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。4商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第4頁(yè)表外業(yè)務(wù)誕生之路貨幣政策改變下產(chǎn)物需求轉(zhuǎn)變推進(jìn)表外業(yè)務(wù)銀行追求資金利用效率最大化5商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第5頁(yè)表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)靈活性規(guī)模龐大交易集中盈虧巨大透明度低6商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第6頁(yè)表外業(yè)務(wù)作用增加收入將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表外能夠用增加手續(xù)費(fèi)收入來(lái)填補(bǔ)傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)上利差縮小躲避監(jiān)管能夠防止監(jiān)管成本，資本充分率要求對(duì)表外業(yè)務(wù)不適用服務(wù)多樣化表外業(yè)務(wù)比較靈活，更加好滿足客戶資金增值、周轉(zhuǎn)需求轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)給金融機(jī)構(gòu)提供了控制資金成本、套期保值投資伎倆增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性表外業(yè)務(wù)中有些金融工具含有“現(xiàn)金性”，流通性和可轉(zhuǎn)讓性提升金融市場(chǎng)效

4、率尤其是金融衍生工具膨脹，使金融市場(chǎng)更有活力，使資金流向更有效率領(lǐng)域7商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第7頁(yè)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)8商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第8頁(yè)二、轄區(qū)表外業(yè)務(wù)發(fā)展9商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第9頁(yè)截至一季度轄內(nèi)銀行業(yè)表外業(yè)務(wù)總體情況10商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第10頁(yè)截至二季度轄內(nèi)銀行業(yè)表外業(yè)務(wù)總體情況11商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第11頁(yè)轄區(qū)銀行業(yè)表外業(yè)務(wù)改變情況12商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第12頁(yè) 三、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第13頁(yè)（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)（神秘銀行）業(yè)務(wù)模式

5、14商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第14頁(yè)（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn) 1.B銀行會(huì)計(jì)核實(shí)？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？B銀行普通將此視為投資業(yè)務(wù)核實(shí)，納入表內(nèi)“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)”科目下核實(shí)（或買入返售類金融資） 2.C銀行會(huì)計(jì)核實(shí)在哪？資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重？C銀行普通在表外核實(shí)或是根本不記賬或是其它 3.信用風(fēng)險(xiǎn)最終負(fù)擔(dān)者是誰(shuí)?市場(chǎng)上普通遵照誰(shuí)客戶誰(shuí)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)15商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第15頁(yè)（一）第三方回購(gòu)式信托受益權(quán)檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn) 4.從整個(gè)金融體系,審閱這類業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),是否存在整體不進(jìn)表、整體少計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等？ 5.銀行、C 銀行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否計(jì)提?B銀行認(rèn)為不承 哈擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)需計(jì)提，C銀行作為一個(gè)特

6、殊表外業(yè)務(wù)也不確認(rèn)減值準(zhǔn)備 6.總分行主導(dǎo)這類業(yè)務(wù)真正動(dòng)因?甚至分行繞開總行直接簽約動(dòng)因？ 7.作為同一家總行或分行，是否現(xiàn)有A銀行、B銀行角色這類業(yè)務(wù)、也有C銀行角色業(yè)務(wù)？16商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第16頁(yè)（二）代開銀行承兌匯票A銀行在授予B銀行最高授信額度內(nèi)，代理為B銀行客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并承諾在銀行承兌匯票到期日支付匯票金額；同時(shí)B銀行為企業(yè)提供擔(dān)保，B銀行在A銀行存入一定金額確保金。普通是大銀行為小銀行代開，國(guó)有、全國(guó)性股份制銀行為小型城商行、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)等代開。業(yè)務(wù)模式17商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第17頁(yè)（二）代開銀行承兌匯票檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn) 1.A銀行是否納入銀行承兌匯票表

7、外科目中核實(shí)？普通而言，A銀行將此業(yè)務(wù)記入表外“開立銀行承兌匯票”。如納入，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重多少？確保金部分能夠是0%，敞口部分應(yīng)怎么算？（如A銀行認(rèn)為有B銀行擔(dān)保，均是0%，合理否？） 2.B銀行怎樣核實(shí)？其提供擔(dān)保，敞口部分風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重100%？ 3.代開銀票業(yè)務(wù)是否有專門管理方法?會(huì)計(jì)核實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量、開票流程等與普通銀行承兌業(yè)務(wù)比較。18商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第18頁(yè)（三）同業(yè)代付已經(jīng)有階段性定論，關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理通知（銀監(jiān)辦發(fā)237）關(guān)鍵內(nèi)容是一律表外轉(zhuǎn)表內(nèi)，雙方計(jì)表內(nèi)。重點(diǎn)看年末 執(zhí)行情況19商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第19頁(yè)（四）貿(mào)易融資類傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn)1.表內(nèi)、外統(tǒng)一

8、授信2.貿(mào)易背景真實(shí)性（真實(shí)貿(mào)易、借貸和履約、投標(biāo)等行為）3.確保金足值且合規(guī)4.真實(shí)準(zhǔn)確表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，準(zhǔn)確填報(bào)表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算資本占用5.表外業(yè)務(wù)墊款納入表內(nèi)核實(shí)20商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第20頁(yè)（五）委托貸款檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn)1.銀行對(duì)委托貸款受托人職責(zé)和貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否清楚明白。2.銀行對(duì)委托貸款背景真實(shí)性、委托人資格及委托資金起源是否進(jìn)行盡職調(diào)查？3.銀行對(duì)委托貸款用途審核是否到位?4.銀行對(duì)委托貸款貸款管理工作是否符合協(xié)議約定、符合內(nèi)部管理要求？21商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第21頁(yè)（五）委托貸款檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn)5.是否存在“手拉手”假委托貸款。即由銀行主導(dǎo)牽手確定委

9、托人、用款人，一旦出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行將負(fù)擔(dān)6.綜合分析委托貸款快速增加原因、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、系統(tǒng)性隱患22商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第22頁(yè)（六）金融衍生產(chǎn)品主要檢驗(yàn)依據(jù)：（一）金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行方法（銀發(fā)1號(hào)）；（二）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行方法實(shí)施中相關(guān)問(wèn)題通知（銀監(jiān)辦發(fā)70號(hào)）；（三）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于建立銀行業(yè)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制通知（銀監(jiān)辦發(fā)133號(hào)）；（四）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)外資銀行衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指導(dǎo)（試行）通知（銀監(jiān)辦發(fā)313號(hào)）；（五）股份制商業(yè)銀行企業(yè)治理指導(dǎo)；（六）商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)（銀監(jiān)發(fā)6

10、3號(hào)）；（七）商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指導(dǎo)（八）商業(yè)銀行資本管理方法23商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第23頁(yè)四、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管24商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第24頁(yè)（一）看整體，了解機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)全貌一對(duì)比G43和G0101。經(jīng)過(guò)比較兩張報(bào)表，就可能發(fā)覺新業(yè)務(wù)，發(fā)覺數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問(wèn)題二三對(duì)比銀行自己看報(bào)表和監(jiān)管看報(bào)表對(duì)比業(yè)務(wù)情況變動(dòng)表、損益明細(xì)表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)覺問(wèn)題，比較才能發(fā)覺新業(yè)務(wù)25商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第25頁(yè)（二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利驅(qū)動(dòng)一從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重有所不一樣，包含表外之間不一樣、表外與表內(nèi)

11、不一樣二在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替換原有表內(nèi)業(yè)務(wù)26商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第26頁(yè)（三）看會(huì)計(jì)核實(shí)，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部原因驅(qū)使下，不?！皠?chuàng)新”出表產(chǎn)品，繞開監(jiān)管正是利用了會(huì)計(jì)領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域空白地帶或銜接步驟二會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于表外業(yè)務(wù)要求比較零碎，對(duì)于怎樣確認(rèn)和計(jì)量沒有明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性指導(dǎo)意見，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會(huì)計(jì)要求。（商業(yè)銀行實(shí)際應(yīng)用中包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ）27商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管第27頁(yè)（四）看風(fēng)險(xiǎn)管理，核實(shí)在表外，風(fēng)險(xiǎn)仍在機(jī)構(gòu)相對(duì)于會(huì)計(jì)核實(shí)，監(jiān)管還需要從風(fēng)險(xiǎn)角度對(duì)待表外業(yè)務(wù)，不論是計(jì)入表內(nèi)還是計(jì)在表外，風(fēng)險(xiǎn)一直就在那里，對(duì)于表外業(yè)務(wù)存