現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度通則

1、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度通則合肥科園物業(yè)管理顧問書（十五）財務(wù)管理冊深圳市萬科物業(yè)管理有限公司SHENZHEN VANKE PROPERTY MGT COJTD. TOC o 1-5 h z 一、說明2二、附件11會計核算科目11財務(wù)會計制度26財務(wù)管理制度31財務(wù)報銷制度37 財務(wù) 工 作 質(zhì) 量 評 估 制度44下期顧問書預(yù)告56文檔僅供參考（一）說明現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理貫穿于物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營管理的各個方 面、各個環(huán)節(jié)、各個階段，在企業(yè)的日常管理中占有重要的地位。 物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理既包含全部財務(wù)管理的一般性基本原則， 同時又有著物業(yè)管理的行業(yè)特點。充分把握財務(wù)工作的專業(yè)性和 物業(yè)管理的行業(yè)

2、性,是做好物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵所在?，F(xiàn) 從物業(yè)服務(wù)計費方式、經(jīng)營收入、成本費用特性、會計核算、財 務(wù)預(yù)算、制度建設(shè)、涉稅事務(wù)及內(nèi)外部關(guān)系、財務(wù)分析、培訓(xùn)學(xué)文檔僅供參考習(xí)等幾個方面對物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)管理進行闡述。一、物業(yè)公司服務(wù)計費方式在物業(yè)管理行業(yè)內(nèi)，當(dāng)前存在兩種主流的物業(yè)服務(wù)計費方式，即傭 金制和包干制。傭金制以提取傭金作為計費或獲取報酬的方式就稱為傭金制。物業(yè)管理 傭金制是指在代收代支的物業(yè)服務(wù)資金和其它收入中除按約定比 例提取傭金支付給物業(yè)管理企業(yè)外，其余全部用于物業(yè)管理區(qū)域的 管理和維護支出，結(jié)余或者不足均由業(yè)主享有或者承擔(dān)的物業(yè)服務(wù) 計費方式。包干制包干制是一種比較傳統(tǒng)的方法

3、。特點為”自主經(jīng)營，自負盈虧，風(fēng) 險自擔(dān)，結(jié)余歸己”。實行包干制的物業(yè)管理企業(yè)和其它企業(yè)在財 務(wù)管理方面沒有本質(zhì)區(qū)別。二、物業(yè)公司經(jīng)營收入1 .收入的分類營業(yè)收入可分為主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。物業(yè)管理企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入包括:物業(yè)服務(wù)收入、物業(yè)經(jīng)營收入和 物業(yè)有償服務(wù)收入。物業(yè)有償服務(wù)收入又可劃分為公共性服務(wù)費 收入、公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。三、成本費用特性物業(yè)管理企業(yè)在成本費用方面表現(xiàn)出一些特點：文檔僅供參考1物業(yè)管理企業(yè)固定成本的比例較高，人工成本在總成本的比例 也較高，成本費用的可控性相對較差。物業(yè)管理企業(yè)成本費用的可預(yù)測性較強。物業(yè)管理企業(yè)的成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出（如

4、電梯維修 保養(yǎng)費），降低其支付額度雖不會顯著地降低服務(wù)品質(zhì)，但可能會增 加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。四、會計核算（附件1：會計科目表）。會計核算是財務(wù)部門的基本的、重要的職能，因其存在較強的 專業(yè)性和系統(tǒng)性，相對其它職能部門而言較為封閉，財務(wù)部門應(yīng)更 積極將會計核算成果報送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。這種做法有以下積極意 義:一是提高財務(wù)核算成果的利用程度；二是提高了與公司領(lǐng)導(dǎo)層 的交流程度;三是主動置財務(wù)部門于公司管理層監(jiān)督之下。會計核算是財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)工作，有較強的系統(tǒng)性、專業(yè) 性、時間性。對于一般性的核算原則，在顧問書中無法面面俱到地 涉及?，F(xiàn)只對會計核算工作的幾個特殊問題點說明如下：會計核算說明。公司應(yīng)在

5、核算項目確定下來后,組織各崗位人 員編制財務(wù)核算說明書，內(nèi)容包括職責(zé)分工、每月結(jié)算流程、單據(jù) 傳遞流程、會計科目的核算內(nèi)容等，同時注意內(nèi)容的定期更新，這 樣能夠保證財務(wù)工作有標準化的指引，同時財務(wù)人員崗位有變動時, 新的人員能夠盡快地熟悉工作職責(zé)。會計電算化。因物業(yè)管理企業(yè)核算量較大，建議采用財務(wù)電算 化軟件。購買財務(wù)軟件應(yīng)從軟件功能、售后服務(wù)、可升級性、開文檔僅供參考發(fā)實力及價格等多方因素考慮，當(dāng)前市場上比較成熟的財務(wù)軟件有 金蝶、用友等。軟件的配置。財務(wù)軟件的配置與公司所管理的物業(yè)的特點有 關(guān)，根據(jù)物業(yè)管理公司的情況，可采取集中核算的方式，同時對財務(wù) 單據(jù)傳遞流程應(yīng)有較詳細的規(guī)定。遠程管理。對于相距較遠或不在同一個城市的分支機構(gòu)，在財 務(wù)核算方面應(yīng)有相應(yīng)的遠程管理方法，經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)進行即時賬務(wù)的處 理，以實現(xiàn)核算管理及控制的要求。會計核算科目的設(shè)置應(yīng)做到可理解性。在會計年度調(diào)整核算 項目時，應(yīng)充分考慮提前量，做好時間規(guī)劃。避免因時間倉促影響 科目規(guī)劃的系統(tǒng)性、影響核算的科學(xué)性。2月15日，國家財政部出臺了新會計準則，這是會計準則 的歷史性變革，將在很大程度上改變現(xiàn)有的財務(wù)核算模式。部分公 司將于 開始執(zhí)行新的會計準則，公司財務(wù)部門應(yīng)加強相關(guān)培訓(xùn)，適 應(yīng)這一重要變化。五、財務(wù)預(yù)算物業(yè)公司應(yīng)采用預(yù)算管理的方式對公司各部門的財務(wù)工作進 行總體控制。一是在財