2021年經(jīng)濟活動分析報告

1、6/62002年經(jīng)濟活動分析報告概述：2002年經(jīng)濟指標全面完成狀況。（附表）簡述本年度公司經(jīng)營狀況。2002年公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1995.51萬元，完成年度預(yù)算的 65%，較上年同期提高81.30%；實現(xiàn)凈利潤 17.02萬元，每股收益 0.004元，完成年度預(yù)算的* %，較上年同期提高 %；實現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率 %，完成年度預(yù)算的 %，較上年同期提高 %。（以下全部指標要求與預(yù)算和上年同期比較，未涉及的項目不作要求）一、主要經(jīng)濟指標完成狀況1、公司主營業(yè)務(wù)收入完成狀況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。如：2002年公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成全年預(yù)算 %，比去年同期提高 萬元，提

2、高 %。預(yù)算完成分析；銷售提高分析；企業(yè)收入構(gòu)成分析（主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入；現(xiàn)銷收入和賒銷收入；主營業(yè)務(wù)構(gòu)成；地區(qū)收入構(gòu)成）；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；具體分析經(jīng)營狀況。2、利潤指標完成狀況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算狀況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的緣由，分析各主要產(chǎn)品盈利力量。預(yù)算完成分析；利潤提高分析；利潤構(gòu)成分析（各項利潤構(gòu)成；主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成（按產(chǎn)品）；地區(qū)利潤構(gòu)成）；各項利潤分析（凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤）；會計調(diào)整因素影響。3、主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進行分析說明其增減

3、因素及影響程度，找出問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成狀況分析；主營業(yè)務(wù)成本降低額；主營業(yè)務(wù)成本降低率；各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響；主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。主營業(yè)務(wù)成本降低額=本年實際成本按本年實際銷售量計算的上年實際成本主營業(yè)務(wù)成本降低率=主營業(yè)務(wù)成本降低額按本年實際銷售量計算的上年實際成本4、期間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用分析，找出提高及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、款待費、差旅費等是否突破預(yù)算，如何掌握，抓住重點和異樣問題，重點分析。二、公司財務(wù)狀況分析1、企業(yè)財務(wù)狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負債總額、全部者權(quán)益總

4、額變動分析，說明緣由。2、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動分析（流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動）；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析；3、流淌資產(chǎn)分析。流淌資產(chǎn)增減變動分析；流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動分析。應(yīng)收帳款分析。重點說明本年應(yīng)收帳款變動緣由及實行的措施；壞帳預(yù)備分析。存貨分析。存貨規(guī)模與變動狀況分析；存貨結(jié)構(gòu)和變動狀況分析；存貨計價和計提存貨跌價預(yù)備對利潤的影響。4、投資分析。長期投資分析；短期投資分析。5、負債分析。負債結(jié)構(gòu)變動及其對負債成本的影響分析；流淌負債結(jié)構(gòu)及變動分析；長期負債結(jié)構(gòu)及變動趨勢分析。6、稅金分析。已交稅金；應(yīng)交稅金。7、股東權(quán)益分析。全部者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動分析；資產(chǎn)

5、保值增值力量分析。三、現(xiàn)金流量分析（重點分析）1、現(xiàn)金流量總體分析。預(yù)算完成狀況；與上年相比變動狀況，分析緣由；現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析。與預(yù)算和上年相比，分析緣由；結(jié)構(gòu)及變動分析；當期銷售回款、應(yīng)收款清欠分析；分產(chǎn)品和地區(qū)回款分析；原材料選購付款率分析。3、投資活動現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。4、籌資活動現(xiàn)金流量分析。籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)、籌資成本是否合理，籌資力量分析。四、盈利力量分析（重點分析）通過盈利力量有關(guān)指標反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，通過盈利力量分析發(fā)覺經(jīng)營管理中存在的問題。1、主營業(yè)務(wù)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤率=（主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入）100%2、銷售凈利

6、率 銷售凈利率=（凈利潤銷售收入）100%3、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤平均凈資產(chǎn)）100%有條件可進行杜邦分析，深化分析盈利力量轉(zhuǎn)變的緣由，凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=1（1資產(chǎn)負債率）4、總資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)收益率=（凈利潤平均總資產(chǎn)）100%5、銷售現(xiàn)金比率 銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量銷售收入）100%6、綜合分析、評介，要求結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營狀況，具體分析。五、償債力量分析1、流淌比率 流淌比率=流淌資產(chǎn)流淌負債2、速動比率 速動比率=速動資產(chǎn)流淌負債3、資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額4、現(xiàn)金流淌負債比 現(xiàn)金流淌負債比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 流

7、淌負債5、現(xiàn)金負債總額比 現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量債務(wù)總額六、資產(chǎn)管理力量分析（重點分析）1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款360)銷售收入2、存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨360)銷貨成本七、發(fā)展力量評價（考查，一般要求）1、資產(chǎn)提高率和資本積累率資產(chǎn)提高率=（本年資產(chǎn)提高額上年資產(chǎn)總額）100% 資本積累率=（本年全部者權(quán)益提高額年初全部者權(quán)益）100%2、銷售提高率 銷售提高率=（本年銷售提高額上年銷售總額）100%3、收益

8、提高率 主營業(yè)務(wù)利潤提高率=（本年主營業(yè)務(wù)利潤提高額上年主營業(yè)務(wù)利潤）100% 凈利潤提高率=（本年凈利潤提高額上年凈利潤）100%4、可持續(xù)提高率（不作要求） 可持續(xù)提高率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營效率和財務(wù)政策條件下公司銷售所能提高的最大比率?？沙掷m(xù)提高率=股東權(quán)益提高率=（本期凈利潤本期收益留存率）期初股東權(quán)益= 期初權(quán)益資本凈利率本期收益留存率= 銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率收益留存率期初權(quán)益期未總資產(chǎn)乘數(shù)八、經(jīng)營管理目標完成狀況及主要成果總結(jié)依據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營管理目標，一一對比，說明完成狀況并分析緣由。在全面反映企業(yè)總體財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，主要對企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成果及緣由進行說明

9、。九、重大事項說明1、公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置；2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售狀況；3、重大訴訟、仲裁事項；4、公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項；5、對公司有重大影響的國家政策轉(zhuǎn)變；6、或有事項、承諾事項，重大合同（擔保、抵押等）事項；7、重大投資、融資活動。十、關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)關(guān)系方，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易金額，與關(guān)聯(lián)關(guān)系方結(jié)算狀況。十一、風險評價（一般要求）1、行業(yè)風險。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風險。通過行業(yè)風險分析，明確企業(yè)自身地位及應(yīng)實行的競爭戰(zhàn)略。包括低成本競爭策略和產(chǎn)品差異策略。2、市場風險。市場風險指市場上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業(yè)市場風險的因素主要有：市場供求、市場競爭、通貨膨脹、利率變動等。3、經(jīng)營風險。經(jīng)營風險指經(jīng)營上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業(yè)經(jīng)營風險的因素主要有：產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價、產(chǎn)品成本、固定成本的比重和企業(yè)調(diào)整價格的力量。4、財務(wù)風險。財務(wù)風險是指全部資本中債務(wù)資本比率的轉(zhuǎn)變帶來的風險。十二、存在的問題分析（重點分析）在全面財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，對影響財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和