暫估業(yè)務(wù)的課程培訓(xùn)

1、暫估業(yè)務(wù)的處理分析 講解思路暫估業(yè)務(wù)的概念理解暫估業(yè)務(wù)的處理方式具體的案例分析常見業(yè)務(wù)的問題處理暫估業(yè)務(wù)的分析一、暫估業(yè)務(wù)的概念概念：購買材料的企業(yè)在尚未收到結(jié)算單據(jù)時，材料已經(jīng)運(yùn)到并驗收入庫，對于這種未確定材料款先入庫業(yè)務(wù)稱為暫估業(yè)務(wù)。 注意：一個月內(nèi)進(jìn)行入庫單和發(fā)票的結(jié)算在存貨中按非暫估處理，分入庫單已記賬和未記賬兩種。二、暫估業(yè)務(wù)的三種處理方式月初回沖：是指月初時系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，報銷處理時，系統(tǒng)自動根據(jù)報銷金額生成采購報銷入庫單 。處理流程： 單到回沖：單到回沖是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單。與月初回沖最大的區(qū)別是月初不會自動生成紅沖，而是發(fā)票來了在

2、采購中和入庫單結(jié)算，且在核算中暫估成本處理后同時生成紅藍(lán)單！ 處理流程： 單到補(bǔ)差：單到補(bǔ)差是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成一筆調(diào)整單，調(diào)整金額為實際金額與暫估金額的差額。下月采購發(fā)票來了后，結(jié)算。在核算中暫估成本處理后自動生成一張入庫調(diào)整單。 處理流程：三、具體案例分析（月初回沖）1、 購買顯示器10臺，錄入采購入庫單，由于沒有發(fā)票，可以只錄數(shù)量，保存后審核，記賬并生成憑證。注意：如果在這里錄入暫估的價格，就不需要再進(jìn)行暫估成本錄入了。 2.5月結(jié)賬后，下月登陸時會自動生成一張紅字回沖單。注意數(shù)量和金額是負(fù)的 （1）如果6月份發(fā)票還未到，期末處理時又會生成一張藍(lán)字回沖單來沖掉該月的紅字回沖單，而

3、下個月又生成一張紅字回沖單。 （2）如果6月收到發(fā)票，如圖，單價發(fā)生改變。單價發(fā)生變化，原來是1000 （3）對該發(fā)票進(jìn)行結(jié)算，再到存貨核算中進(jìn)行結(jié)算成本處理，這時會生成一張藍(lán)字回沖單。如圖 （4）分別對紅字和藍(lán)字回沖單制單 注意：紅字回沖單是對上月的暫估制單進(jìn)行沖抵，而不是藍(lán)字和紅字進(jìn)行沖抵。 (5)至此，該業(yè)務(wù)就算完成了，可到匯總表中的暫估材料余額表中查詢。（單到補(bǔ)差）單到補(bǔ)差不同之處是成本結(jié)算處理時生成的是一張入庫調(diào)整單，調(diào)整金額為暫估與實際的差價，以此來達(dá)到價格的平衡。金額=實際金額-暫估金額四、其他業(yè)務(wù)問題的處理問題1：如果結(jié)算金額與暫估金額不一致，而該商品已經(jīng)銷售，如何處理？ 答：

4、存貨選項中選擇結(jié)算單價與暫估單價不一致生成出庫調(diào)整，調(diào)整單的金額即為暫價單價和結(jié)算單價的差額與出庫單數(shù)量的乘積。此方法只針對先進(jìn)先出、后進(jìn)先出和個別計價三種方法， 其他計價法需手工填制。 例子：6月份暫估入庫A商品10件，暫估單價12元；月末銷售2件，成本為12元；結(jié)存8件，單價為12； 7月份發(fā)票上顯示單價為15元，結(jié)算后，并不會對上個月的出庫成本進(jìn)行調(diào)整，我們只能做出庫調(diào)整單對出庫成本調(diào)整6元（15-12）*2。 問題2：先進(jìn)先出核算方法下，下個月沒有結(jié)算前，又有采購業(yè)務(wù)發(fā)生，如何確定出庫成本？ 答：月初回沖按照下個月新的采購業(yè)務(wù)的成本計算出庫成本，單到回沖和單到補(bǔ)差則按照最先的采購業(yè)務(wù)的

5、成本計算出庫成本。 例子：如8月份采購一商品暫估單價為5元，沒有結(jié)算；9月份在8月份暫估業(yè)務(wù)的發(fā)票到來之前，又有新的采購，如單價為6元，如果為月初回沖，則9月份的銷售成本先按照6元計算，如果為單到回沖或單到補(bǔ)差則為5元。問題3：本月發(fā)票只開了一部分采購入庫的金額，如何處理？ 答：結(jié)算本次發(fā)票數(shù)量，做期末處理后，又生成藍(lán)字回沖單，制單后登陸下月又生成紅字，其后操作同一般處理。 問題4：月初查詢核算模塊中的收發(fā)存匯總表和庫存模塊中收發(fā)存匯總表，數(shù)量不一致，是什么原因？ 答：如果上個月有暫估業(yè)務(wù)，并且采用的是月初回沖的方法，則在核算模塊中的收發(fā)存匯總表中的數(shù)據(jù)包含月初回沖的紅字記錄，而庫存模塊中的收

6、發(fā)存匯總表不包含紅字回沖記錄。（庫存中顯示采購數(shù)量，存貨中為零） 在單到回沖和單到補(bǔ)差的方法下，是不會存在這種問題的。 問題5：暫估入庫時采購發(fā)票沒有到而運(yùn)費(fèi)發(fā)票到了的情況處理。 答：首先還是做采購入庫單；然后是運(yùn)費(fèi)發(fā)票的分?jǐn)偅⒁膺@里因為沒有發(fā)票是不能做手工分?jǐn)偟?，要做費(fèi)用折扣結(jié)算，分?jǐn)偝鰜淼馁M(fèi)用不會加到采購入庫單的成本上；接下來是對采購入庫單的正常單據(jù)記賬，還有運(yùn)費(fèi)發(fā)票的結(jié)算成本處理，這時候會生成一張入庫調(diào)整單，單價為運(yùn)費(fèi)的價格；最后是存貨核算中和應(yīng)付系統(tǒng)中的制單，下個月發(fā)票來了后的操作同正常暫估業(yè)務(wù)的處理方法。該問題最大的不同之處在于費(fèi)用折扣結(jié)算那里，會把運(yùn)費(fèi)價格分出來，而不加算到采購入庫成本上，否則下月生成紅字回沖后該單據(jù)就沒有意義了。 四、分析總結(jié)暫估業(yè)務(wù)是一種日常用到的業(yè)