暫估業(yè)務的課程培訓

1、暫估業(yè)務的處理分析 講解思路暫估業(yè)務的概念理解暫估業(yè)務的處理方式具體的案例分析常見業(yè)務的問題處理暫估業(yè)務的分析一、暫估業(yè)務的概念概念：購買材料的企業(yè)在尚未收到結算單據時，材料已經運到并驗收入庫，對于這種未確定材料款先入庫業(yè)務稱為暫估業(yè)務。 注意：一個月內進行入庫單和發(fā)票的結算在存貨中按非暫估處理，分入庫單已記賬和未記賬兩種。二、暫估業(yè)務的三種處理方式月初回沖：是指月初時系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，報銷處理時，系統(tǒng)自動根據報銷金額生成采購報銷入庫單 。處理流程： 單到回沖：單到回沖是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成紅字回沖單，并生成采購報銷入庫單。與月初回沖最大的區(qū)別是月初不會自動生成紅沖，而是發(fā)票來了在

2、采購中和入庫單結算，且在核算中暫估成本處理后同時生成紅藍單！ 處理流程： 單到補差：單到補差是指報銷處理時，系統(tǒng)自動生成一筆調整單，調整金額為實際金額與暫估金額的差額。下月采購發(fā)票來了后，結算。在核算中暫估成本處理后自動生成一張入庫調整單。 處理流程：三、具體案例分析（月初回沖）1、 購買顯示器10臺，錄入采購入庫單，由于沒有發(fā)票，可以只錄數量，保存后審核，記賬并生成憑證。注意：如果在這里錄入暫估的價格，就不需要再進行暫估成本錄入了。 2.5月結賬后，下月登陸時會自動生成一張紅字回沖單。注意數量和金額是負的 （1）如果6月份發(fā)票還未到，期末處理時又會生成一張藍字回沖單來沖掉該月的紅字回沖單，而

3、下個月又生成一張紅字回沖單。 （2）如果6月收到發(fā)票，如圖，單價發(fā)生改變。單價發(fā)生變化，原來是1000 （3）對該發(fā)票進行結算，再到存貨核算中進行結算成本處理，這時會生成一張藍字回沖單。如圖 （4）分別對紅字和藍字回沖單制單 注意：紅字回沖單是對上月的暫估制單進行沖抵，而不是藍字和紅字進行沖抵。 (5)至此，該業(yè)務就算完成了，可到匯總表中的暫估材料余額表中查詢。（單到補差）單到補差不同之處是成本結算處理時生成的是一張入庫調整單，調整金額為暫估與實際的差價，以此來達到價格的平衡。金額=實際金額-暫估金額四、其他業(yè)務問題的處理問題1：如果結算金額與暫估金額不一致，而該商品已經銷售，如何處理？ 答：

4、存貨選項中選擇結算單價與暫估單價不一致生成出庫調整，調整單的金額即為暫價單價和結算單價的差額與出庫單數量的乘積。此方法只針對先進先出、后進先出和個別計價三種方法， 其他計價法需手工填制。 例子：6月份暫估入庫A商品10件，暫估單價12元；月末銷售2件，成本為12元；結存8件，單價為12； 7月份發(fā)票上顯示單價為15元，結算后，并不會對上個月的出庫成本進行調整，我們只能做出庫調整單對出庫成本調整6元（15-12）*2。 問題2：先進先出核算方法下，下個月沒有結算前，又有采購業(yè)務發(fā)生，如何確定出庫成本？ 答：月初回沖按照下個月新的采購業(yè)務的成本計算出庫成本，單到回沖和單到補差則按照最先的采購業(yè)務的

5、成本計算出庫成本。 例子：如8月份采購一商品暫估單價為5元，沒有結算；9月份在8月份暫估業(yè)務的發(fā)票到來之前，又有新的采購，如單價為6元，如果為月初回沖，則9月份的銷售成本先按照6元計算，如果為單到回沖或單到補差則為5元。問題3：本月發(fā)票只開了一部分采購入庫的金額，如何處理？ 答：結算本次發(fā)票數量，做期末處理后，又生成藍字回沖單，制單后登陸下月又生成紅字，其后操作同一般處理。 問題4：月初查詢核算模塊中的收發(fā)存匯總表和庫存模塊中收發(fā)存匯總表，數量不一致，是什么原因？ 答：如果上個月有暫估業(yè)務，并且采用的是月初回沖的方法，則在核算模塊中的收發(fā)存匯總表中的數據包含月初回沖的紅字記錄，而庫存模塊中的收

6、發(fā)存匯總表不包含紅字回沖記錄。（庫存中顯示采購數量，存貨中為零） 在單到回沖和單到補差的方法下，是不會存在這種問題的。 問題5：暫估入庫時采購發(fā)票沒有到而運費發(fā)票到了的情況處理。 答：首先還是做采購入庫單；然后是運費發(fā)票的分攤，注意這里因為沒有發(fā)票是不能做手工分攤的，要做費用折扣結算，分攤出來的費用不會加到采購入庫單的成本上；接下來是對采購入庫單的正常單據記賬，還有運費發(fā)票的結算成本處理，這時候會生成一張入庫調整單，單價為運費的價格；最后是存貨核算中和應付系統(tǒng)中的制單，下個月發(fā)票來了后的操作同正常暫估業(yè)務的處理方法。該問題最大的不同之處在于費用折扣結算那里，會把運費價格分出來，而不加算到采購入庫成本上，否則下月生成紅字回沖后該單據就沒有意義了。 四、分析總結暫估業(yè)務是一種日常用到的業(yè)