公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模板

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)解析報(bào)告模板企業(yè)經(jīng)營(yíng)解析報(bào)告模板企業(yè)經(jīng)營(yíng)解析報(bào)告模板經(jīng)營(yíng)解析報(bào)告編制：日期：1目錄第一部分：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面完成情況一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況二、企業(yè)重點(diǎn)工作三、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成績(jī)總結(jié)第二部分：本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況二、企業(yè)財(cái)富情況解析三、綜合解析第三部分：重要事項(xiàng)說(shuō)明第四部分：存在的問題解析第五部分：采用的措施和建議第六部分：經(jīng)營(yíng)展望解析2第一部分：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面完成情況一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況見下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目季度估量實(shí)質(zhì)完成情況完成估量百分比(%)小計(jì)賬面金額調(diào)整金額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本收益總數(shù)實(shí)收帳款總數(shù)實(shí)收帳款率（%）應(yīng)收帳款率

2、（%）凈財(cái)富收益率（%）（調(diào)整金額情況說(shuō)明：）二、企業(yè)重點(diǎn)工作完成情況：（承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書列示內(nèi)容：進(jìn)度、完成情況）三、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要工作總結(jié)依照年初各單位簽訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任管理目標(biāo)，一一比較，說(shuō)明完成情況并解析原因。在全面反響企業(yè)整體財(cái)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，主要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中獲取的成績(jī)、存在的主要問題及原因進(jìn)行說(shuō)明。3第二部分：企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況單位：萬(wàn)元序估量數(shù)賬面數(shù)項(xiàng)目估量數(shù)賬面數(shù)與賬面與同期備注號(hào)數(shù)差異差異一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其中3（預(yù)留空格不夠可增加）二、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加三、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其中8（預(yù)留空格不夠可增加）10四、財(cái)務(wù)花銷11五、收益12六、凈財(cái)富收益率13其中1.固定財(cái)富142.

3、無(wú)形財(cái)富15存貨163.營(yíng)運(yùn)資本現(xiàn)金和存款17應(yīng)收賬款一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況收入指標(biāo)完成情況解析截止月尾，實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成年（季）度估量的%，較上年同期增加(減少)%；實(shí)現(xiàn)凈收益萬(wàn)元，完成年度估量的%，較上年同期增加(減少)%。企業(yè)各主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)情況見下表：數(shù)量全年估量實(shí)質(zhì)完成數(shù)量完成收入完成名稱數(shù)量單價(jià)收入數(shù)量單價(jià)收入情況情況單位合計(jì)4估量完成解析說(shuō)明：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期解析：名稱今年完成昨年同期變動(dòng)差異單價(jià)收入數(shù)量單價(jià)收入數(shù)量單價(jià)收入數(shù)量合計(jì)與上年同期解析說(shuō)明：收入增加（減少）解析：企業(yè)收入構(gòu)成解析，主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成解析，影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素解析等。詳細(xì)解析經(jīng)

4、營(yíng)情況：收益指標(biāo)完成情況解析截止月尾，企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)收益總數(shù)萬(wàn)元，占全年（季）估量的%。其中銷售毛利萬(wàn)元，時(shí)期花銷萬(wàn)元。銷售價(jià)格變化對(duì)銷售毛利的影響萬(wàn)元，詳細(xì)情況見下表：名稱單位數(shù)量估量實(shí)質(zhì)差額收入單價(jià)收入單價(jià)收入單價(jià)合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)銷售毛利的影響萬(wàn)元，詳細(xì)見下表：名稱單位估量實(shí)質(zhì)差額數(shù)量單位成本銷售成本單位成本銷售成本單位成本銷售成本合計(jì)5估量完成情況解析說(shuō)明：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與上年同期解析，詳細(xì)見下表：名稱今年完成上年同期變動(dòng)差異單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量合計(jì)與上年同期解析說(shuō)明：(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額=今年實(shí)質(zhì)成本按今年實(shí)質(zhì)銷售量計(jì)算的上年實(shí)質(zhì)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額

5、按今年實(shí)質(zhì)銷售量計(jì)算的上年實(shí)質(zhì)成本)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)時(shí)期花銷解析。營(yíng)業(yè)花銷、管理花銷和財(cái)務(wù)花銷解析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。勞務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)、維修費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等可否打破估量，與昨年同期比較，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問題，重點(diǎn)解析。（可列表說(shuō)明）二、企業(yè)財(cái)富情況解析截止月尾，財(cái)富總數(shù)萬(wàn)元,負(fù)債總數(shù)萬(wàn)元,所有者權(quán)益萬(wàn)元,財(cái)富負(fù)債率%，期末存貨萬(wàn)元，期末應(yīng)收賬款萬(wàn)元，主要指標(biāo)列示以下表：6項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)增加百分比(%)差額財(cái)富總數(shù)其中：錢幣資本應(yīng)收賬款凈值存貨長(zhǎng)遠(yuǎn)股權(quán)投資固定財(cái)富凈值負(fù)債總數(shù)其中：短期借款應(yīng)付賬款所有者權(quán)益企業(yè)財(cái)務(wù)情況全面解析。財(cái)富總數(shù)、負(fù)債總數(shù)、所有者權(quán)益總數(shù)變動(dòng)解

6、析，說(shuō)明原因。財(cái)富解析。財(cái)富結(jié)構(gòu)與變動(dòng)解析（流動(dòng)財(cái)富、長(zhǎng)遠(yuǎn)投資、固定財(cái)富、形財(cái)富等占總財(cái)富的比重及其變動(dòng)）。流動(dòng)財(cái)富解析。流動(dòng)財(cái)富增減變動(dòng)解析；流動(dòng)財(cái)富結(jié)構(gòu)及變動(dòng)解析。應(yīng)收賬款解析。重點(diǎn)說(shuō)明今年應(yīng)收賬款變動(dòng)原因及采用的措施；壞帳準(zhǔn)備解析。存貨解析。存貨規(guī)模與變動(dòng)情況解析；存貨結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況解析；存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)收益的影響。投資解析。長(zhǎng)遠(yuǎn)投資解析；短期投資解析。負(fù)債解析。負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其對(duì)負(fù)債成本的影響解析；流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)解析；長(zhǎng)遠(yuǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)解析。稅金解析。已交稅金；應(yīng)交稅金。所有者權(quán)益解析。所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動(dòng)解析；財(cái)富保值增值能力解析。三、綜合解析（重點(diǎn)解析）（利用杜

7、邦解析方法解析以下指標(biāo)：杜邦解析方法的作用，主若是講解各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的變動(dòng)原因和揭穿各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)相互之間的關(guān)系，凈財(cái)富收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)解析指標(biāo)，是杜邦解析系統(tǒng)的核心。經(jīng)過杜邦解析系統(tǒng)看出，決定凈財(cái)富率高低的因素有三個(gè)：銷售凈利率、總財(cái)富周轉(zhuǎn)率和財(cái)富負(fù)債率。）71盈利能力主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量銷售收入）100%凈收益現(xiàn)金含量，凈收益現(xiàn)金含量在所有議論盈利質(zhì)量的指標(biāo)中最為綜合，它對(duì)辨別人為控制收益、防范信息使用者決策失誤有重要作用。該指標(biāo)低，說(shuō)明企業(yè)凈收益質(zhì)量不高；該指標(biāo)較高，說(shuō)明收入、花銷的確認(rèn)與現(xiàn)金收付之間差距較小，凈收益有足夠的現(xiàn)金保障，凈收益質(zhì)量

8、較高。計(jì)算公式：凈收益現(xiàn)金含量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~凈收益相關(guān)指標(biāo)：銷售現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售額；注：凈收益剔除投資收益和營(yíng)業(yè)外出入凈額等，用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益取代凈收益；總財(cái)富酬金率和現(xiàn)金流量與總財(cái)富的比率現(xiàn)金流量與總財(cái)富的比率反響企業(yè)營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金占其財(cái)富總數(shù)的比重,反響以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的財(cái)富酬金率。其計(jì)算公式以下:現(xiàn)金流量與總財(cái)富的比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/財(cái)富總數(shù)注：現(xiàn)金流量與總財(cái)富的比率反響企業(yè)總財(cái)富的營(yíng)運(yùn)效率。該指標(biāo)越高,說(shuō)明企業(yè)的財(cái)富營(yíng)運(yùn)效率越高。該指標(biāo)應(yīng)該與總財(cái)富酬金率指標(biāo)相結(jié)合運(yùn)用,對(duì)于總財(cái)富酬金率較高的企業(yè),若是該指標(biāo)較低,說(shuō)明企業(yè)的銷售收入中的現(xiàn)金流量的成分較低,企業(yè)的

9、收益質(zhì)量就會(huì)下降。綜合解析、評(píng)介，要求結(jié)合企業(yè)詳細(xì)經(jīng)營(yíng)情況，詳細(xì)解析。償債能力解析速動(dòng)比率=速動(dòng)財(cái)富流動(dòng)負(fù)債財(cái)富負(fù)債率=負(fù)債總數(shù)財(cái)富總數(shù)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量流動(dòng)負(fù)債財(cái)富管理能力解析（重點(diǎn)解析）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均應(yīng)收賬款8應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款360)銷售收入注：1）第一要明確其限制性：季節(jié)性經(jīng)營(yíng)企業(yè)；大量分期收款，大量現(xiàn)金結(jié)算；應(yīng)收款大幅變動(dòng)等情況計(jì)算的結(jié)果是沒適用途的。2）在銷售收入中應(yīng)該加入稅金；3）平均應(yīng)收款取期末和期初兩個(gè)數(shù)計(jì)算。4）把應(yīng)收款中實(shí)質(zhì)不能夠回收部分剔除。存貨周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨360)銷貨成本第三部分：重要事項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)資本性支出情況；企業(yè)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性支出情況重要財(cái)富轉(zhuǎn)讓及其銷售情況；重要訴訟、仲裁事項(xiàng)；企業(yè)收買兼并、財(cái)富重組事項(xiàng)；對(duì)企業(yè)有重要影響的國(guó)家政策、行業(yè)政策變化；或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)，重要合同（擔(dān)保、抵押等）事項(xiàng)；重要投資、融資活動(dòng)。第四部分：存在的問題解析（重點(diǎn)解析）在全面財(cái)務(wù)解析的基礎(chǔ)上，對(duì)影響財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)成就和現(xiàn)金流量的因素解析說(shuō)明。抓