財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)

1、財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)1第1頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三熟悉財(cái)務(wù)分析的主要數(shù)據(jù)源掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的方法熟悉建立財(cái)務(wù)分析模型的技術(shù)和方法建立比率分析模型、趨勢分析模型和綜合分析模型的方法與步驟學(xué)習(xí)目標(biāo)2第2頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程進(jìn)行研究和評價(jià)，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，為評價(jià)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，并為未來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析概述3第3頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況評價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評

2、價(jià)企業(yè)的獲利能力評價(jià)企業(yè)的發(fā)展趨勢財(cái)務(wù)分析的目的4第4頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三比 率 分 析趨 勢 分 析綜 合 分 析財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法5第5頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源 -會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)集是會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源 輔助數(shù)據(jù)源 -會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)以外、可供財(cái)務(wù)分析使用的數(shù)據(jù)源稱為輔助數(shù)據(jù)源財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源6第6頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三財(cái)務(wù)分析模型-基于EXCEL for Windows獲取數(shù)據(jù)手工單機(jī)網(wǎng)絡(luò)客戶/服務(wù)器輔助數(shù)據(jù)源返回會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源7第7頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分

3、，星期三輔助數(shù)據(jù)源報(bào)刊、雜志公司網(wǎng)站財(cái)經(jīng)網(wǎng)站8第8頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取與更新資產(chǎn)負(fù)債表的編制損益表的編制比率分析模型趨勢分析模型杜邦分析模型綜合分析模型財(cái)務(wù)分析模型功能9第9頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 利用Microsoft Query從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù) 利用VBA直接與ODBC通信從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。從數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)的方法10第10頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三Microsoft Office 提供了用于檢索如下數(shù)據(jù)源的驅(qū)動(dòng)程序 Microsoft SQL Server OLAP S

4、ervices （OLAP 提供者） Microsoft Access 2000 dBASE Microsoft FoxPro Microsoft ExcelOracleParadox SQL Server 文本文件數(shù)據(jù)庫 可供訪問的數(shù)據(jù)庫11第11頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三ExcelQueryODBCSQL ServerOracleDBase數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù)方法之一 能夠從多種數(shù)據(jù)源中檢索數(shù)據(jù)的程序，能夠自動(dòng)調(diào)用ODBC驅(qū)動(dòng)程序12第12頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三VBAOBDC各種數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù)方法之二 利用VBA直接與ODBC驅(qū)動(dòng)程序通

5、信從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。13第13頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 Microsoft Query是一種用于將外部的數(shù)據(jù)引入Microsoft Excel的程序，使用Query可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫和文件中的數(shù)據(jù)，并可以自動(dòng)更新。 1.啟動(dòng)Microsoft Query 2.在指定的數(shù)據(jù)庫文件中選擇數(shù)據(jù) 3.數(shù)據(jù)返還給Excel工作表利用 Query從外部數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù)14第14頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法。 比率分析的主要指標(biāo) 比率分析模型的建立財(cái)務(wù)

6、比率分析模型的設(shè)計(jì)方法15第15頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三1.變現(xiàn)能力比率(1)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債(2)速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債2.資產(chǎn)管理比率(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360平均成本/銷貨成本(2)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)比率分析分析的主要指標(biāo)16第16頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三(4) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額3.負(fù)債管理比例(1)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)

7、債總額/資產(chǎn)總額(2)產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額/所有者權(quán)益(3)有形資產(chǎn)負(fù)債比例=負(fù)債總額/(所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)(4)已獲利倍數(shù)=(稅前利潤+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用4.盈利能力比例(1)銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入(2)銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入(3)資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額(4)凈值報(bào)酬率=凈利潤/平均所有者權(quán)益17第17頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三5.市價(jià)比率(1)每股盈余=(凈資產(chǎn)-優(yōu)先股股利)/流通股數(shù)(2)市營率=每股市價(jià)/每股盈余(3)每股股利=股利總額/流通股數(shù)(4)股利支付率=每股股利/每股盈余18第18頁，共44頁，2022年，5月2

8、0日，9點(diǎn)2分，星期三在財(cái)務(wù)分析模型中要做的工作是從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集以及利用數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析。 從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù) 應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù) 比率分析設(shè)計(jì) 數(shù)據(jù)更新比率分析模型的建立19第19頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)是以一定組織形式存放在多個(gè)數(shù)據(jù)庫文件中，如總帳數(shù)據(jù)庫文件(zz.mdb)存放會(huì)計(jì)核算總帳數(shù)據(jù)。基于Excel財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型中，從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫文件中獲取數(shù)據(jù)的方法是： (1)在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的工作簿中添加一張新工作表，并該名為zz (2)從電算化會(huì)計(jì)核

9、算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù) 選擇數(shù)據(jù)菜單的獲取外部數(shù)據(jù)子菜單的新建數(shù)據(jù)查詢命令，出現(xiàn)“選擇數(shù)據(jù)源”對話框 (3)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的類型從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)(Excel Microsoft Query)20第20頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三(4)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫文件 選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫文件(zz.mdb)，單擊確定按鈕，此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表(5)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需數(shù)據(jù) 設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型必須事先掌握會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)及各字段的含義： zz.mdb數(shù)據(jù)庫各字段的含義： KMMC：科目名稱 KMDM：科目代碼 JDFX：借貸方向 KMNCYE：科目年初余

10、額 KMNMYE：科目年末余額 BQFSE：本期發(fā)生額21第21頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三(6)將選擇的數(shù)據(jù)返回到財(cái)務(wù)分析模型的各種表中 按照查詢向?qū)У奶崾局鸩竭M(jìn)行操作，最后一步將選擇數(shù)據(jù)的保存方式，選擇“將數(shù)據(jù)返回Microsoft Excel”，并點(diǎn)擊完成按鈕22第22頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三公式中工作表名絕對引用和單元引用之間用感嘆號(!)分隔，單元引用既可以是絕對引用也可以是相對引用，如zz!c3。資產(chǎn)負(fù)債表和zz表之間建立起來鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工，完成數(shù)據(jù)的采集工作。應(yīng)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)23第23頁，共44頁

11、，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立一系列比率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)的獲取方式分為兩類： 分析數(shù)據(jù)直接從一張報(bào)表中獲得 分析數(shù)據(jù)通過立體表獲得比率分析設(shè)計(jì)24第24頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三方法a：直接用單元定義公式例4-3：定義流動(dòng)比率的計(jì)算公式(流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債)選擇c4單元格 輸入公式：=zcfzb!C14 / zcfzb!F14其中zcfzb!C14表示流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)； zcfzb!F14表示流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)注：這種方法簡單但公式不直觀、不

12、容易理解直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得25第25頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三方法b：給單元取名字，用名字定義公式選擇插入菜單的名字命令可以命名一個(gè)單元、單元區(qū)、常量值或公式，也可以改變或刪除一個(gè)已有的名字。給單元取名，用名字定義公式，Excel自動(dòng)根據(jù)名字找出其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。這樣使各種比率計(jì)算公式更加直觀和容易理解。例4-4 定義zcfzb!C14,zcfzb!F14單元的名字分別為期末流動(dòng)資產(chǎn)、期末流動(dòng)負(fù)債，并用名字定義公式。1. 給單元取名：選擇資產(chǎn)負(fù)債表(zcfzb)；選擇C14單元；從插入菜單選擇名字命令，選擇其下的定義命令；在名字框中輸入“期末流動(dòng)資產(chǎn)”

13、；選擇F14單元；26第26頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三從插入菜單上選擇名字命令；選擇其下的定義命令；在名字框中輸入“期末流動(dòng)負(fù)債”；選擇確定按鈕2. 用名字定義公式：選擇rate_fx表的C4單元；輸入公式=期末流動(dòng)資產(chǎn) / 期末流動(dòng)負(fù)債27第27頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一部分直接從一張報(bào)表中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要通過立體表計(jì)算得到。例如： 存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本 / 平均存貨成本 主營業(yè)務(wù)成本直接從損益表得到，平均存貨成本可以通過從資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初存貨”、“年末存貨”提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算平均

14、值得到。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表是一張格式相同的二維表，12個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要通過立體表計(jì)算得到 (圖4-10)。分析數(shù)據(jù)通過立體表計(jì)算得到28第28頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三12張資產(chǎn)負(fù)債表12個(gè)期處數(shù)12個(gè)期末數(shù)圖4-10 立體表29第29頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三Excel支持立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，并且定義靈活方便立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為： （表名1:表名N!引用單元） 其中：表名1:表明N表示N張表，即N個(gè)平面； !引用單元表示這N張表的同一單元； 該表達(dá)式表示對這N個(gè)單元的引用。SUM(表名1:

15、表名N!引用單元1，表名1:表名N!引用單元2)該表達(dá)式表示對這N張表的引用單元1和引用單元2求和AVERAGE(表名1:表名N!引用單元1，表名1:表名N!引用單元2)該表達(dá)式表示對這N張表的引用單元1和引用單元2求平均值30第30頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三例4-5 平均存貨計(jì)算的方法 SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24 或AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16) 其中，zcfzb1表示第一月資產(chǎn)負(fù)債表；B16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期初存貨； C16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期末存貨。例4-6 定義存貨周轉(zhuǎn)率公式 選擇F5單元；

16、 輸入公式=income!主營業(yè)務(wù)成本/ SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24 或=income!主營業(yè)務(wù)成本/ AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)31第31頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 當(dāng)會(huì)計(jì)期間發(fā)生變化時(shí)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，更新相關(guān)數(shù)據(jù)的方法是： 選擇與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫文件建立鏈接的工作表(zz工作表)； 選擇數(shù)據(jù)菜單； 選擇其下的更新數(shù)據(jù)命令數(shù)據(jù)更新32第32頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 趨勢分析也是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。連續(xù)地觀察數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率

17、，比只看一期能了解更多的情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變化趨勢。趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法33第33頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 趨勢分析也是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。連續(xù)地觀察數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，比只看一期能了解更多的情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變化趨勢。趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法34第34頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三4.4.1 趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法多期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)構(gòu)百分比分析定基百分比趨勢分析圖解法分析35第35頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 趨勢分析模型設(shè)計(jì)中、比較分析結(jié)構(gòu)百分比分析、定基百分比

18、分析，都要涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。圖形分析不僅涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而且還要以次數(shù)據(jù)為依據(jù)建立分析圖。因此，趨勢分析設(shè)計(jì)主要考慮的兩個(gè)問題： 1. 各年歷史數(shù)據(jù)的獲取 2. 繪制趨勢分析圖趨勢分析模型的設(shè)計(jì)36第36頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 利用Excel的窗口之間的復(fù)制和粘貼命令，將各年歷史數(shù)據(jù)匯集到趨勢分析表中。 窗口技術(shù)和窗口數(shù)據(jù)復(fù)制與粘貼： (1)創(chuàng)建多個(gè)窗口 打開一個(gè)工作簿； 從窗口菜單選擇新建窗口； (2)窗口間的切換(兩種方法) a.窗口菜單，選取窗口的名字； b.用鼠標(biāo)或鍵盤實(shí)現(xiàn)切換，CTRL+F6；各年歷史數(shù)據(jù)的獲得37第37頁，共44頁，2022

19、年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三 例4-7建立兩個(gè)文本窗口，將income工作表和tr_fx工作表 置于不同的文本窗口中，并將income工作表設(shè)為活動(dòng)窗口。 打開cwgl04.xls工作簿； 選擇income工作表，使其在當(dāng)前活動(dòng)窗口中； 從窗口菜單中選擇開新窗口命令，一個(gè)新的窗口cwgl04：2被創(chuàng)建，并且該窗口為活動(dòng)窗口，選擇tr_fx工作表，使其在第二窗口中； 從窗口菜單中選擇cwgl04：1項(xiàng)38第38頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三(3)調(diào)整窗口 用窗口菜單的重排窗口命令可以快速調(diào)整所有打開的窗口，使它們互不重疊。 窗口菜單的重排窗口命令可以選擇的排列方式有：平鋪方式水平并列方式垂直并列方式重疊方式39第39頁，共44頁，2022年，5月20日，9點(diǎn)2分，星期三(4)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制(兩種方法) 方法a：菜單命令。應(yīng)用Excel編輯菜單的復(fù)制、粘貼、選擇性粘貼命令，實(shí)現(xiàn)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制：切換到源工作表；選擇要復(fù)制的單元區(qū)域；選擇編輯菜單的復(fù)制命令；切換到目標(biāo)工作表，并選擇目標(biāo)單元；選擇編輯菜單的粘貼(或選擇性粘貼)命令。 方法b：復(fù)制工具。應(yīng)用常用工具欄上的復(fù)制和粘貼工具實(shí)現(xiàn)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制。(5)改變窗口大小(6)關(guān)閉窗口40第40頁，