資金審批報賬管理辦法

1、 日常資金審批、支付流程及報銷管理細(xì)則總則為規(guī)范和完善xx工程建設(shè)集團(tuán)公司財務(wù)管理工作，規(guī)范資金審批、支付流程及成本費用報銷審批程序、合理控制資金的流動，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及總公司財務(wù)管理制度的要求，特制定本細(xì)則。本細(xì)則適用于總公司下的所有分公司。特別備注：因設(shè)計公司下分的分公司，（經(jīng)營公司、公路設(shè)計公司、咨詢公司、水運設(shè)計公司、巖土公司），暫不具備獨立分公司條件，所以設(shè)計公司下的各分公司報銷其日常資金審批、支付流程及報賬仍按原來部門填寫（水運公司水運處，巖土公司巖土處，公路設(shè)計公司道路處，咨詢公司咨詢處，經(jīng)營公司經(jīng)營處），其他分公司按現(xiàn)已設(shè)置的自己所在的部門填寫。日常資金范疇日常資金支付包

2、括：各公司各部門員工個人借款、生產(chǎn)項目借款、差旅費、會議費，業(yè)務(wù)招待費、辦公用品及低耗品采購、固定資產(chǎn)購置、辦公費、汽車使用費、職工薪酬、稅金等一系列經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的一切資金。第三條 成本費用報銷的審批原則：由具體經(jīng)辦人填單，報經(jīng)所屬分公司/部門負(fù)責(zé)人按總公司規(guī)定報銷制度及標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)對本公司、本部門人員費用報銷的真實性、合理性的一級審查；由財務(wù)部門按報銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)審核對報銷票據(jù)的合理性及合法性進(jìn)行二級審查；再分別由各分公司總經(jīng)理，分管領(lǐng)導(dǎo)和董事長進(jìn)行三級審查。各部門/分公司所有項目特殊費用必須先申請，經(jīng)董事長同意后，再進(jìn)行逐級審批制度。各分公司/部門和項目上所有成本費用，一律經(jīng)總經(jīng)理董事長最終

3、審核簽字。第四條 資金支付原則（一）申請人、審批人簽字制度資金支付時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行申請人（業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）、審批人簽字制度、審批人應(yīng)按各自的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格審核并簽字。（二）申請人包含：分公司員工、部門負(fù)責(zé)人、各分公司總經(jīng)理，分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長；申請人部門/分公司負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）總經(jīng)理董事長（三）審批人包含部門負(fù)責(zé)人，分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理，分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長。部門資金支付審批程序：第五條 借款授權(quán)分級審批流程（一）部門/各分公司管理部門，借款審批流程借款人根據(jù)用途、金額填列借款單（附件一）部門/分公司（項目）負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）總公

4、司財務(wù)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）分管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批董事長審批（二）費用報銷單審批流程部門/分公司或項目審查等特殊費用報銷審批報銷人填寫費用報銷單（附特殊費用申請審批單）部門/分公司或項目負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)處復(fù)核人簽字財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批董事長審批報銷人填寫費用報銷單（附特殊費用審批單）部門/分公司負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)復(fù)核人簽字財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批董事長審批簽字（三）公司行政后勤管理部門特殊費用報銷審批流程（四）各部門負(fù)責(zé)人差旅費用報銷單審批流程報銷人填寫差旅費用報銷單（附出差派遣單及出差行程費用清單）部門/分公司或項目負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)處復(fù)核人簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審

5、批總經(jīng)理審批董事長審批簽字1、部門差旅費報銷審批流程注：有項目的必須填寫項目名稱報銷人填寫差旅費用報銷單（附出差派遣單及出差行程費用清單）部門/分公司負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)處審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字總經(jīng)理審批簽字董事長審批簽字2、各公司管理部門差旅費用報銷審批流程總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)報賬財務(wù)復(fù)核人審批財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理審批（分管領(lǐng)導(dǎo)報賬）董事長審批3、總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)報賬2、部門/分公司負(fù)責(zé)人報賬分管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)處復(fù)核人審批財務(wù)負(fù)責(zé)人審批董事長審批1、報銷人填單部門/分公司或項目負(fù)責(zé)人簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)處復(fù)核人簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人審批董事長審批（五）其他特殊費用報銷審批流程1、經(jīng)辦人填單

6、（附固定資產(chǎn)申請審批單）部門/分公司負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)處審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字總經(jīng)理審批簽字董事長審批簽字（六）固定資產(chǎn)費用報銷審批流程注：所有報銷票據(jù)附驗真紙質(zhì)版為查驗依據(jù)第六條 報賬要求（一）除按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)外還應(yīng)保證原始票據(jù)的合理合法性及真實性申請人所持原始票據(jù)必須是稅務(wù)部門認(rèn)可的合法有效票據(jù)，無效票據(jù)一律不得報銷。（報銷人需提供報銷單據(jù)的驗真紙質(zhì)版附后交給財務(wù)）依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項，報賬時需提供有效合同、協(xié)議。實物單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，對未注明數(shù)量單價的批量購貨的發(fā)票，（如：購買固資及材料類，辦公耗材等）應(yīng)附有詳細(xì)的購貨合同及清單，報銷單的填制原則上必須嚴(yán)格按稅

7、務(wù)要求填寫報銷部門/分公司、項目名稱、用途明細(xì)、單價、金額、附件張數(shù)等。（二）報賬及時性申請人收到獲批的借支款，須于第一時間，按借支事項辦理完畢后七天之內(nèi)完成報銷，特殊情況最遲不得超過15天，超過期限仍未報賬的，應(yīng)書面說明原因并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)處備案。（1）四川國際監(jiān)理公司項目上成本費用報銷，在每月的10前報銷完上月發(fā)生的成本費用。其他部門按本細(xì)則執(zhí)行（2）設(shè)計下設(shè)各分公司及部門，在當(dāng)月20日前發(fā)生的費用在當(dāng)月完成報銷手續(xù)，25日后發(fā)生的可在次月2日前完成報銷。（3）半年及年末時清理完借款，有借款員工于6月30日及12月31日前結(jié)清。本著前款未清后款不借的原則，本年度發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)事項（

8、包括借款）須于本年6月30日及12月31日前到財務(wù)處清賬。半年報表報出后（6月30日）當(dāng)年1-6月發(fā)票不允許在7月1日以后出現(xiàn)。年度財務(wù)決算后（12月31日）財務(wù)拒絕辦理跨年度的原始單據(jù)報賬。（三）實事求是、準(zhǔn)確無誤申請人按業(yè)務(wù)性質(zhì)填寫相關(guān)單據(jù)，除按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)遵照“實事求是，準(zhǔn)確無誤”的原則填寫單據(jù)。單據(jù)的填寫一律不允許涂改，并要保證費用金額的大、小寫一致，否則無效。（四）填寫差旅費用報銷單要求出差期間產(chǎn)生的費用，例如：車票、飛機(jī)票、住宿費等費用均填寫差旅費報銷單（附件三）。其他業(yè)務(wù)發(fā)生的費用均用費用報銷單（附件四）填寫。（五）固定資產(chǎn)報銷需提供的資料1、購買電子或（其他）設(shè)備：如電腦

9、、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、空調(diào)等，除提供合法票據(jù)外，還需提供固定資產(chǎn)申請單報請審批。2、報銷購買大型固定資產(chǎn)：如汽車、大型機(jī)電器設(shè)備、儀器、家具等，必須填寫固定資產(chǎn)申請單報請審批。應(yīng)提供三家以上的報價單進(jìn)行比對(報價單：單位名稱，填寫完整購買資產(chǎn)明細(xì)，加蓋公章提供供應(yīng)公司的資質(zhì)進(jìn)項審核，提供產(chǎn)品合格檢驗證書等，具體按所購資產(chǎn)需要辦理)，報銷時除提供合法票據(jù)外還需提供與供貨方購買固定資產(chǎn)的購銷合同原件二份（一份交辦公室存檔一份交財務(wù)做帳）。（六）租車、租房報銷需提供的資料涉及向個人或單位租車、租房等業(yè)務(wù)報賬時，除提供合法票據(jù)外還需提供租車、租房原件合同或協(xié)議一份。（七）如何提供增值稅專票及有效票

10、據(jù)問題請各位認(rèn)真閱讀如何獲取有效票據(jù)的幾點意見。所有報銷發(fā)票能開據(jù)增值稅專票的，必須開據(jù)增值稅專票，并將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及時交予財務(wù)便于有效期內(nèi)認(rèn)證。（八）貼票方法和要求1、原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進(jìn)行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。2、粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費用報銷單據(jù)粘貼單大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。 3、票據(jù)粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、或由左至右均勻排列，粘貼時不能遮擋住金額。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中粘貼在同一處或中間粘貼，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊