財(cái)務(wù)管理流程12814

1、財(cái)務(wù)管理理流程目 錄一、出納納崗工作作流程3-5二、銷售售費(fèi)用崗崗工作流流程5-8三、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程.9-12四、固定定資產(chǎn)崗崗工作流流程.122-155五、材料料審核崗崗工作流流程.166-200六、成本本核算崗崗工作流流程.200-244七、銷售售核算崗崗工作流流程24-26八、工資資福利崗崗工作流流程26-31九、稅務(wù)務(wù)崗工作作流程.31-33十、內(nèi)部部審計(jì)崗崗工作流流程.34-38十一、主主管崗工工作流程程.39-41一、出納納崗工作作流程（一）現(xiàn)現(xiàn)金收付付1、收現(xiàn)現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)崗開具具的收據(jù)據(jù)（銷售售會(huì)計(jì)開開具的發(fā)發(fā)票）收收款檢查查收據(jù)開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有

2、經(jīng)經(jīng)手人簽簽名在收收據(jù)（發(fā)發(fā)票）上上簽字并并加蓋財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算章將收收據(jù)第聯(lián)（或或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交交款人憑憑記賬聯(lián)聯(lián)登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將記記賬聯(lián)連連同票據(jù)據(jù)登記本本傳相應(yīng)應(yīng)崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產(chǎn)崗（水電費(fèi)費(fèi)、代收收款項(xiàng)） 管理理費(fèi)用崗崗（其他他應(yīng)收款款） 銷售售核算崗崗（貨款款） 成本本核算崗崗（加工工費(fèi)、材材料款）注：（11）原則則上只有有收到現(xiàn)現(xiàn)金才能能開具收收據(jù)，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時(shí)需開開具收據(jù)據(jù)的，核核實(shí)收據(jù)據(jù)上已寫寫有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字字樣，后后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和和財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算章，并登記記票據(jù)傳傳遞登記記本后傳傳給相應(yīng)應(yīng)會(huì)計(jì)崗崗位。（2）隨隨工資發(fā)

3、發(fā)放時(shí)代代收代扣扣的款項(xiàng)項(xiàng)，由工工資及固固定資產(chǎn)產(chǎn)崗開具具收據(jù)，可以沒沒有交款款人簽字字。2、付現(xiàn)現(xiàn)（1）費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷審核各會(huì)會(huì)計(jì)崗傳傳來的現(xiàn)現(xiàn)金付款款憑證金金額與原原始憑證證一致檢檢查并督督促領(lǐng)款款人簽名名據(jù)記賬賬憑證金金額付款款在原始始憑證上上加蓋“現(xiàn)金付付訖”圖圖章登記記現(xiàn)金流流水賬將將記賬憑憑證及時(shí)時(shí)傳主管管崗復(fù)核核（2）人人工費(fèi)、福利費(fèi)費(fèi)發(fā)放憑人力資資源部開開具的支支出證明明單付款款（包括括車間工工資差額額、需以以現(xiàn)金形形式發(fā)放放的兌現(xiàn)現(xiàn)、獎(jiǎng)金金等款項(xiàng)項(xiàng)）在支支出證明明單上加加蓋“現(xiàn)現(xiàn)金付訖訖”圖章章登記現(xiàn)現(xiàn)金流水水賬登記記票據(jù)傳傳遞登記記本將支支出證明明單連同同票據(jù)傳傳遞登記記本傳

4、工工資福利利崗簽收收制證3、現(xiàn)金金存取及及保管每天上午午按用款款計(jì)劃開開具現(xiàn)金金支票（或憑建建行存折折）提取取現(xiàn)金安安全妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金、準(zhǔn)準(zhǔn)確支付付現(xiàn)金及及時(shí)盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金下下午3：30視視庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金余額額送存銀銀行注：（11）下午午下班后后，現(xiàn)金金庫(kù)存應(yīng)應(yīng)在限額額內(nèi)。（2）從從銀行提提取現(xiàn)金金以及將將現(xiàn)金送送存銀行行時(shí)都須須通知保保安人員員隨從，注意保保密，確確保資金金安全。4、管理理現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)，并及及時(shí)與微微機(jī)賬核核對(duì)余額額。（二）銀銀行存款款收付 1、銀收收（1）收收貨款整整理銷售售會(huì)計(jì)傳傳來支票票、匯票票核查查和補(bǔ)填填進(jìn)賬單單上午午上班時(shí)時(shí)交主管管崗背書書送交交司機(jī)進(jìn)

5、進(jìn)賬及取取回單整整理從銀銀行拿回回的回款款單據(jù)將將第一聯(lián)聯(lián)與回執(zhí)執(zhí)粘貼在在一起在在微機(jī)中中編制回回款登記記表并共共享打印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會(huì)計(jì)（2）其其他項(xiàng)目目收款收到除貨貨款以外外項(xiàng)目的的支票、匯票填填寫進(jìn)賬賬單進(jìn)賬賬回單登登記票據(jù)據(jù)傳遞登登記本相相關(guān)崗位位（3）貸貸款收到銀行行貸款上上賬回單單登記票票據(jù)傳遞遞登記本本傳管理理費(fèi)用崗崗位2、銀付付（1）日日常性業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)項(xiàng)根據(jù)付款款審批單單（計(jì)劃劃內(nèi)費(fèi)用用經(jīng)相關(guān)關(guān)崗位審審核，計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以上或或計(jì)劃外外費(fèi)用經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核）審核調(diào)調(diào)節(jié)表中中無該部部門前期期未報(bào)賬賬款項(xiàng)開開具支票票（匯票票、電匯匯）登

6、記記支票使使用登記記本將支支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號(hào)及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本傳相關(guān)關(guān)崗位制制證 材料料核算崗崗（材料料采購(gòu)） 成本本核算崗崗（外協(xié)協(xié)加工、車間質(zhì)質(zhì)保費(fèi)用用） 管理費(fèi)費(fèi)用崗（管理部部門用款款） 銷售費(fèi)費(fèi)用崗（銷售部部門用款款） 工資福福利崗（工資兌兌現(xiàn)、福福利）及及固定資資產(chǎn)崗（GMPP部門費(fèi)費(fèi)用、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)建）注：（11）開出出的支票票應(yīng)填寫寫完整，禁止簽簽發(fā)空白白金額、空白收收款單位位的支票票。 （2）開出的的支票（匯票、電匯）收款單單位名稱稱應(yīng)與合合同、發(fā)發(fā)票一致致。 （3）有前期期未報(bào)賬賬

7、款項(xiàng)的的個(gè)人及及所在部部門，一一律不辦辦理付款款業(yè)務(wù)。（2）打打卡工資資根據(jù)工資資崗位開開具的付付款審批批單（經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字字）開具具支票填填寫進(jìn)賬賬單連同同工資盤盤交司機(jī)機(jī)送南湖湖建行登登記支票票使用登登記本將將支票存存根粘貼貼到付款款審批單單上加蓋蓋“轉(zhuǎn)賬賬”圖章章登記單單據(jù)傳遞遞登記本本工資福福利崗注：（11）每月月根據(jù)工工資發(fā)放放時(shí)間提提前2天天將工資資所需款款調(diào)入南南湖建行行，并按按時(shí)從工工行將工工資款劃劃入首義義招行。（2）打打卡工資資的支票票須于工工資發(fā)放放日前11天連同同工資盤盤送達(dá)銀銀行。（3）業(yè)業(yè)務(wù)員兌兌現(xiàn)憑銷售會(huì)會(huì)計(jì)傳來來的付款款審批單單（經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)簽字）開具支支

8、票填寫寫進(jìn)賬單單交司機(jī)機(jī)送銀行行倒進(jìn)賬賬登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”圖圖章登記記單據(jù)傳傳遞登記記本工資資福利崗崗（4）還還貸及銀銀行結(jié)算算收到銀行行貸款還還款憑證證及手續(xù)續(xù)費(fèi)結(jié)算算憑證登登記單據(jù)據(jù)傳遞登登記本傳傳管理費(fèi)費(fèi)用崗（5）交交稅完稅 收收到稅務(wù)務(wù)崗位傳傳來的稅稅票（附附付款審審批單）填寫劃劃款行銀銀行賬號(hào)號(hào)及進(jìn)單單 進(jìn)稅稅卡 憑稅稅務(wù)崗填填寫的付付款審批批開具支支票填寫寫進(jìn)賬單單 交交司機(jī)送送銀行進(jìn)進(jìn)賬憑回回單及支支票存根根登記支支票使用用登記本本傳稅務(wù)務(wù)崗位編編制憑證證從稅卡卡交稅 收收到稅務(wù)務(wù)崗傳來來的完稅稅票和稅稅卡劃款款憑條登登記

9、支票票使用登登記本傳傳稅務(wù)崗崗位編制制憑證（6）及及時(shí)將各各銀行對(duì)對(duì)賬單交交內(nèi)審崗崗編制銀銀行調(diào)節(jié)節(jié)表，對(duì)對(duì)調(diào)節(jié)表表上掛賬賬及時(shí)進(jìn)進(jìn)行清理理和查詢?cè)?，?zé)成成相關(guān)崗崗位進(jìn)行行下賬處處理。3、根根據(jù)銀行行收付情情況統(tǒng)計(jì)計(jì)各銀行行資金余余額，隨隨時(shí)掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。4、熟熟練掌握握公司各各銀行戶戶頭（單單位名稱稱、開戶戶銀行名名稱、銀銀行賬號(hào)號(hào)）。（三）工工作要求求1、 熟熟悉公司司各類財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。2、 了了解財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位工作作內(nèi)容，做好與與各崗位位的銜接接工作。3、 準(zhǔn)準(zhǔn)確收付付現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券，保證資資金安全全。4、 堅(jiān)堅(jiān)持每天天盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金，及及

10、時(shí)核對(duì)對(duì)現(xiàn)金日日記賬，做到日日清月結(jié)結(jié)。5、 隨隨時(shí)掌握握各銀行行戶頭余余額，禁禁止簽發(fā)發(fā)空頭支支票。6、 樹樹立良好好的窗口口形象。二、銷售售費(fèi)用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷）編制記記賬憑證證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明明細(xì)科目目（部門門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出原則上上須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或

11、收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長(zhǎng)寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費(fèi)用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費(fèi)用控控制辦法法、差旅費(fèi)費(fèi)開支范范圍及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、通訊訊費(fèi)管理理辦法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批批；計(jì)劃劃外費(fèi)用用須有總總經(jīng)理批批示的報(bào)報(bào)告；市市內(nèi)交通通費(fèi)、通通訊費(fèi)須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；固定定資產(chǎn)須須經(jīng)行政政事務(wù)部部登記；差旅費(fèi)費(fèi)須附審審批后的的行程安安排表，招待費(fèi)費(fèi)須附經(jīng)經(jīng)審批的的招待費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)表。 （4）準(zhǔn)

12、確使使用明細(xì)細(xì)科目（見科目目表），正確選選取專項(xiàng)項(xiàng)。 （5）報(bào)銷人人有前期期欠款時(shí)時(shí)，報(bào)銷銷費(fèi)用一一律先沖沖抵欠款款，在編編制憑證證時(shí)須附附管理費(fèi)費(fèi)用崗開開具的還還款收據(jù)據(jù)。 （6）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)時(shí)保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時(shí)時(shí)通知領(lǐng)領(lǐng)款。（二）辦辦事處費(fèi)費(fèi)用1、日常常費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核原原始憑證證粘貼規(guī)規(guī)范審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金金/銀行行存款/其他應(yīng)應(yīng)收款 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核2、購(gòu)置

13、置固定資資產(chǎn)審核是否否附申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告審審核發(fā)票票合法審審核是否否有行政政事務(wù)部部開具的的固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：固定定資產(chǎn)相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目貸：現(xiàn)金金 傳傳出納崗崗注：（11）辦事事處購(gòu)置置生活、辦公用用品，使使用年限限超過一一年且單單位價(jià)值值在10000元元以上，須到行行政事務(wù)務(wù)部辦理理固定資資產(chǎn)登記記手續(xù)。（2）記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產(chǎn)名稱稱、辦事事處。3、房租租、倉(cāng)租租審核是否否附租賃賃合同審審核是否否附合法法收據(jù)審審核簽字字手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用房房租倉(cāng)租租區(qū)域房房租（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 傳出出納崗4、運(yùn)

14、費(fèi)費(fèi)審核運(yùn)輸輸發(fā)票合合法，金金額正確確審核無無抵扣聯(lián)聯(lián)、且運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額超出1100元元以上運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票附在同同一張支支出證明明單上（以別針針或回形形夾住，無需粘粘貼和復(fù)復(fù)?。徍撕藢徟质掷m(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)費(fèi)市外外運(yùn)費(fèi)市市內(nèi)運(yùn)費(fèi)費(fèi)（部門門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅貸：現(xiàn)金金 傳出出納崗注：（11）計(jì)算算抵扣金金額以運(yùn)運(yùn)費(fèi)金額額作為基基數(shù)，不不包括包包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、力力資費(fèi)等等附加費(fèi)費(fèi)。 （2）抵抵扣聯(lián)或或準(zhǔn)予抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅的運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票票上須標(biāo)標(biāo)注憑證證號(hào)和抵抵扣金額額。5、途損損審核途損損合法依依據(jù)、途途損報(bào)告告審核簽簽字手續(xù)續(xù)完整編編制記賬

15、賬憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用途損損（專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款款注：（11）途損損須取得得客戶單單位或運(yùn)運(yùn)輸單位位出具的的有效證證明。 （2）途途損報(bào)告告須經(jīng)辦辦事處主主任、銷銷售部長(zhǎng)長(zhǎng)、分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批。 （3）途途損金額額直接開開具收據(jù)據(jù)沖減對(duì)對(duì)應(yīng)客戶戶應(yīng)收賬賬款，不不允許提提取現(xiàn)金金，賬務(wù)務(wù)處理上上可以“現(xiàn)金”科目過過渡。6、高開開沖紅審核是否否附高開開沖紅表表審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬付款憑憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用高開開沖紅 貸貸：銀行行存款現(xiàn)現(xiàn)金 傳出納納崗注：（11）沖紅紅、返利利原則上上須以銀銀行存款款支付給

16、給客戶單單位，或或抵減客客戶單位位應(yīng)收賬賬款，確確需以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，須經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在支出證證明單上上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）以以沖紅、返利抵抵減客戶戶單位應(yīng)應(yīng)收賬款款，須由由銷售核核算崗開開具收據(jù)據(jù)，由于于業(yè)務(wù)系系統(tǒng)核算算需要，應(yīng)收賬賬款與沖沖紅、返返利分開開核算，以現(xiàn)金金科目相相聯(lián)系。7、返利利審核是否否附協(xié)議議審核是是否附合合法收據(jù)據(jù)審核是是否有銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核簽簽名審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)現(xiàn)現(xiàn)款返利利品種返返利年終終返利（部門專專項(xiàng)） 貸：銀銀行存款款現(xiàn)金 傳出出納崗8、贊助助費(fèi)審核是否否附申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告審審核是否否附合法法收據(jù)審審核審

17、批批手續(xù)是是否完備備編制記記賬憑證證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用宣傳傳費(fèi)贊贊助費(fèi)（部門專專項(xiàng)） 貸：銀行存存款現(xiàn)金金 傳出出納崗 注注：（11）辦事事處費(fèi)用用報(bào)銷，原始憑憑證須分分類規(guī)范范粘貼。 （2）各項(xiàng)非非工資性性費(fèi)用支支出原則則上須取取得合法法原始憑憑證，如如不能取取得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個(gè)人所所得稅。 （3）審核具具體依據(jù)據(jù)20001年年費(fèi)用控控制辦法法、差旅費(fèi)費(fèi)開支范范圍及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、通訊訊費(fèi)管理理辦法、220011年銷售售政策等。 （4）報(bào)銷人人有前期期欠款時(shí)時(shí)，報(bào)銷銷費(fèi)用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)。 （5）以貨款款沖抵返返利款時(shí)時(shí)，以銷銷售會(huì)計(jì)計(jì)審核金

18、金額記費(fèi)費(fèi)用，以以對(duì)方開開具收據(jù)據(jù)金額記記應(yīng)收賬賬款，差差額由經(jīng)經(jīng)辦人補(bǔ)補(bǔ)足。（三）廣廣告費(fèi)用用1、審核核月度資資金計(jì)劃劃每月288日根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款、策策劃部廣廣告投入入付款計(jì)計(jì)劃及廣廣告合同同的執(zhí)行行情況 審核策策劃部下下月資金金使用計(jì)計(jì)劃匯總總資金計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)審批2、審核核付款（1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核廣告合合同、發(fā)發(fā)票、照照片等審審核“付付款審批批單”審審批手續(xù)續(xù)是否完完備登記記資金計(jì)計(jì)劃出納納崗付款款（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證等編制制記賬憑憑證借：預(yù)付付賬款 貸：銀行存存款在在相應(yīng)的的廣告合合同上登登記付款款金額

19、、日期及及憑證編編號(hào)傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：（11）首次次付款時(shí)時(shí)，需留留存一份份合同復(fù)復(fù)印件。 （2）付款金金額計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以下的，直接傳傳出納崗崗付款，計(jì)劃內(nèi)內(nèi)10萬萬元以上上或計(jì)劃劃外款項(xiàng)項(xiàng)須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)或財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。 （3）支付廣廣告款時(shí)時(shí)須憑發(fā)發(fā)票，并并審核第第（4）項(xiàng)下列列附件后后方右辦辦理，即即編制憑憑證，除除發(fā)票開開出有困困難的預(yù)預(yù)付款除除外。 （4）媒體廣廣告須審審核發(fā)票票、報(bào)樣樣及監(jiān)播播單等；戶外廣廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發(fā)票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發(fā)票票、入庫(kù)庫(kù)單等。 3、費(fèi)用用報(bào)賬（1）媒媒體及宣宣傳品審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳

20、傳來的發(fā)發(fā)票（媒媒體廣告告）審核策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位傳傳來的發(fā)發(fā)票附收收料單（宣傳品品）審核核審批手手續(xù)是否否完備對(duì)對(duì)照合同同進(jìn)行編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用媒體體宣傳品品（部門門專項(xiàng)） 貸貸：預(yù)付付賬款 在合同同上登記記發(fā)票金金額、收收受日期期及憑證證編號(hào)分分品種登登記手工工賬傳主主管崗審審核注：（11）根據(jù)據(jù)預(yù)付賬賬款余額額及合同同執(zhí)行情情況及時(shí)時(shí)督促策策劃部報(bào)報(bào)賬，每每月與策策劃部相相關(guān)崗位位核對(duì)各各客戶賬賬簿余額額。 （22）媒體體廣告包包括電臺(tái)臺(tái)、報(bào)紙紙、車體體、墻體體、廣告告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮品的的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等等費(fèi)用。 （33）收到到發(fā)票時(shí)時(shí)與策劃劃部相關(guān)

21、關(guān)崗位一一同確認(rèn)認(rèn)廣告費(fèi)費(fèi)用歸屬屬辦事處處，不能能明確分分配到辦辦事處及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告歸歸入策劃劃部，以以便于投投入產(chǎn)出出分析。 （44）收到到發(fā)票時(shí)時(shí)與策劃劃部相關(guān)關(guān)崗位一一同確認(rèn)認(rèn)廣告費(fèi)費(fèi)用歸屬屬何產(chǎn)品品品種，不能明明確分配配到具體體品種及及企業(yè)形形象宣傳傳廣告單單列，并并登記手手工賬，以便于于投入產(chǎn)產(chǎn)出分析析。 （55）宣傳傳品入庫(kù)庫(kù)時(shí)費(fèi)用用全額計(jì)計(jì)入策劃劃部，部部門或辦辦事處領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)沖沖減策劃劃部費(fèi)用用。（2）宣宣傳品發(fā)發(fā)出審核宣傳傳品倉(cāng)庫(kù)庫(kù)明細(xì)賬賬審核倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)傳來來的當(dāng)月月宣傳品品領(lǐng)用匯匯總表和和領(lǐng)料單單編制記記賬憑證證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用廣告告費(fèi)用宣傳品品（部門門專項(xiàng)） 招待待費(fèi)（

22、部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 管理理費(fèi)用招待待（部門門專項(xiàng)） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用宣傳品品（策劃劃部）紅字金金額 傳傳主管崗崗復(fù)核（3）推推廣會(huì)審核推廣廣會(huì)申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)告及及照片等等相關(guān)材材料審核核原始憑憑證完整整、合法法性審核核審批手手續(xù)是否否完備編編制記賬賬憑證借：營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)會(huì)（部門門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)應(yīng)收款 分分品種登登記手工工賬涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（11）審核核推廣會(huì)會(huì)費(fèi)用時(shí)時(shí)，應(yīng)查查詢是否否為辦事事處借款款支出，若為借借款，則則通知管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)，沖沖抵欠款款。（四）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出

23、具具費(fèi)用通通報(bào)，并并提請(qǐng)超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。3、每季季度結(jié)束束后155天出具具產(chǎn)品投投入產(chǎn)出出分析報(bào)報(bào)告。4、每季季度提供供需監(jiān)測(cè)測(cè)的廣告告明細(xì)5、積極極參與公公司廣告告招標(biāo)和和對(duì)廣告告價(jià)格檢檢查。6、加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)預(yù)付付賬款的的管理，勤于督督促報(bào)賬賬，及時(shí)時(shí)清理廣廣告掛賬賬。7、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。8、參與與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。（五）工工作要求求1、熟悉悉公司各各類財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作

24、。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。三、管理理費(fèi)用崗崗工作流流程（一）部部門日常常費(fèi)用審核原始始憑證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超季度度計(jì)劃除除分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，還還須報(bào)總總經(jīng)理審審批；如如超年度度計(jì)劃額額度，可可拒絕報(bào)報(bào)銷）編編制記賬賬憑證 借：管管理費(fèi)用用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目（部部門專項(xiàng)項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存存款/其其他應(yīng)收收款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核。注：（11）非工工資性費(fèi)費(fèi)用支出出須取得得稅務(wù)局局監(jiān)制的的發(fā)票或或

25、收據(jù)，填寫規(guī)規(guī)范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴(yán)格格遵守填填寫規(guī)范范。 （2）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長(zhǎng)寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費(fèi)用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費(fèi)用控控制辦法法、差旅費(fèi)費(fèi)開支范范圍及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、通訊訊費(fèi)管理理辦法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批批；計(jì)劃劃外費(fèi)用用須有總總經(jīng)理批批示的報(bào)報(bào)告；市市內(nèi)交通通費(fèi)、通通訊費(fèi)須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費(fèi)用須須有人力力資源部部部長(zhǎng)審審核；差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。

26、 （4）準(zhǔn)確使使用明細(xì)細(xì)科目（見科目目表），正確選選取專項(xiàng)項(xiàng)。 （5）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)時(shí)保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時(shí)時(shí)通知領(lǐng)領(lǐng)款。 （6）報(bào)銷人人有前期期欠款時(shí)時(shí)，報(bào)銷銷費(fèi)用一一律先沖沖抵欠款款。（二）資資金付出出1、審核核月度資資金計(jì)劃劃每月288日根據(jù)據(jù)年度費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃、相關(guān)關(guān)往來賬賬及合同同 審核核管理部部門下月月資金使使用計(jì)劃劃匯總資資金計(jì)劃劃報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)審審批注：研究究開發(fā)中中心的合合同執(zhí)行行費(fèi)、行行政事務(wù)務(wù)部維修修購(gòu)置費(fèi)費(fèi)、人力力資源部部大型培培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部部稅款及及利息支支出、黨黨群部群群團(tuán)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)等預(yù)預(yù)見性較較強(qiáng)的專專項(xiàng)費(fèi)用用

27、，需在在月度資資金計(jì)劃劃中報(bào)出出。2、審核核付款及及報(bào)賬（1）根根據(jù)月度度資金計(jì)計(jì)劃核查查付款項(xiàng)項(xiàng)目審核核“付款款審批單單”審批批手續(xù)是是否完備備登記資資金計(jì)劃劃出納崗崗付款注：付款款金額計(jì)計(jì)劃內(nèi)110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計(jì)劃劃內(nèi)100萬元以以上或計(jì)計(jì)劃外款款項(xiàng)須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽簽收出納納崗傳來來的“付付款審批批單”及及銀行付付款憑證證（或附附發(fā)票）收受管管理部門門相關(guān)人人員交來來的發(fā)票票審核發(fā)發(fā)票上的的審批手手續(xù)是否否完備審審核銀行行票據(jù)存存根上是是否有領(lǐng)領(lǐng)用或收收款人簽簽字編制制記賬憑憑證借：管理理費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目 貸：銀行存存款 傳傳主管

28、崗崗復(fù)核注：（11）付款款時(shí)除預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)或臨時(shí)時(shí)外出采采購(gòu)的外外，須憑憑發(fā)票。 （2）款款項(xiàng)付出出后，督督促支票票一星期期內(nèi)報(bào)賬賬，匯票票兩星期期內(nèi)報(bào)賬賬。（三）特特殊費(fèi)用用核算1、辦公公用品入入庫(kù)與領(lǐng)領(lǐng)用（1）入入庫(kù)：審審核支票票存根與與發(fā)票對(duì)對(duì)應(yīng)審核核發(fā)票金金額、數(shù)數(shù)量是否否與入庫(kù)庫(kù)單一致致編制記記賬憑證證借：低低值易耗耗品-辦公公用品庫(kù)庫(kù) 貸：銀銀行存款款或現(xiàn)金金 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核（2）領(lǐng)領(lǐng)用：月月末審核核辦公用用品明細(xì)細(xì)賬審核核辦公用用品庫(kù)傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制辦公用用品領(lǐng)用用憑證 借：管理理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用辦公公用品（部

29、門專專項(xiàng)） -清潔潔費(fèi) 貸：低低值易耗耗品辦公用用品庫(kù) 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）辦公公用品由由行政事事務(wù)部按按部門上上報(bào)計(jì)劃劃，控制制統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)進(jìn)，辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，由各部部門按月月領(lǐng)用。 （2）年年末組織織對(duì)辦公公用品進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)。2、修理理費(fèi)（1）汽汽車維修修審核車隊(duì)隊(duì)核算員員傳來的的車輛運(yùn)運(yùn)行費(fèi)用用審核車車隊(duì)核算算員輔助助賬并簽簽章編制制記賬憑憑證借：管管理費(fèi)用用修修理費(fèi)相關(guān)明明細(xì)科目目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）零零星維修修根據(jù)行政

30、政事務(wù)部部傳來的的修理發(fā)發(fā)票審核核發(fā)票是是否注明明修理項(xiàng)項(xiàng)目及承承擔(dān)部門門（如有有承擔(dān)部部門，須須部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字認(rèn)可可）編制制記賬憑憑證借：管管理費(fèi)用用/制造造費(fèi)用修理理費(fèi)相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存存款 涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳出出納崗，不涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳主管崗崗復(fù)核注：（11）考慮慮到由行行政事務(wù)務(wù)統(tǒng)一組組織的廠廠房設(shè)施施維修，由行政政事務(wù)部部統(tǒng)一結(jié)結(jié)算，故故維修也也可能涉涉及管理理費(fèi)用以以外的制制造費(fèi)用用等。（3）維維修物資資入庫(kù)：審核支支票存根根與發(fā)票票對(duì)應(yīng)審審核發(fā)票票金額、數(shù)量是是否與入入庫(kù)單一一致編制制記賬憑憑證借：工工程物資資專專用材料料維修修材料 貸：銀銀行存款款或

31、現(xiàn)金金 涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核領(lǐng)用：每季度度末審核核維修物物資明細(xì)細(xì)賬審核核倉(cāng)庫(kù)傳傳來的領(lǐng)領(lǐng)用匯總總表編制制維修物物資領(lǐng)用用憑證 借：管理理費(fèi)用 /制造造費(fèi)用修理理費(fèi)（相相關(guān)明細(xì)細(xì)科目） 貸：工工程物資資專專用材料料維修修材料 傳主管管崗復(fù)核核 注：（11）維修修物資指指由行政政事務(wù)部部根據(jù)修修理需要要購(gòu)入的的木材等等，供木木工房零零星領(lǐng)出出應(yīng)用。 （2）審核具具體依據(jù)據(jù)工程程維修物物資核算算管理辦辦法。 （3）年末組組織對(duì)維維修物資資進(jìn)行盤盤點(diǎn)。3、研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)審核產(chǎn)品品開發(fā)中中心傳來來的發(fā)票票編制記記賬憑證證借：管管理費(fèi)用用研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)貸

32、：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款涉及及現(xiàn)金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳主管管崗復(fù)核核注：（11）若已已通過銀銀行付出出款項(xiàng)，應(yīng)將支支票存根根與出納納傳來的的付款審審批單匹匹配。（2）研究開開發(fā)費(fèi)包包括產(chǎn)品品開發(fā)中中心購(gòu)買買檢驗(yàn)實(shí)實(shí)驗(yàn)工具具器具（按固定定資產(chǎn)管管理的除除外）、實(shí)驗(yàn)藥藥材、實(shí)實(shí)驗(yàn)費(fèi)用用、臨床床費(fèi)用、中藥品品種保護(hù)護(hù)費(fèi)等。4、無形形資產(chǎn)攤攤銷月末攤銷銷無形資資產(chǎn)編制制記賬憑憑證借：管理理費(fèi)用無形形資產(chǎn)攤攤銷貸：無無形資產(chǎn)產(chǎn)傳主管管崗復(fù)核核注：無形形資產(chǎn)按按10年年攤銷，每月攤攤銷金額額=原值值/（110*112）（四）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用簽收出納納崗傳遞遞來的利利息收入入、利息息支出

33、、手續(xù)費(fèi)費(fèi)結(jié)算單單登記資資金計(jì)劃劃編制記記賬憑證證借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目貸：銀銀行存款款傳主主管崗復(fù)復(fù)核注：根據(jù)據(jù)利息支支出時(shí)間間、金額額及時(shí)向向出納查查詢余額額是否足足夠支付付利息，提醒出出納及時(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)資資金保證證付息。（五）貸貸款、還還款簽收出出納傳來來的銀行行貸款上上賬憑證證或還款款憑證登登記貸款款期限、還款日日期、利利率編制制記賬憑憑證借：銀銀行存款款借：短短期借款款貸：短短期借款款貸：銀銀行存款款傳主管管崗復(fù)核核注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。（2）根據(jù)還還款時(shí)間間、金額額編入財(cái)財(cái)務(wù)部月月度資金金計(jì)劃中中，及時(shí)時(shí)提醒財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)安排還還貸資金金。（六

34、）其其他應(yīng)收收款核算算及管理理1、借款款：審核核是否還還清前欠欠款審核核借款額額度登記記還款時(shí)時(shí)間編制制記賬憑憑證借：其他他應(yīng)收款款貸：現(xiàn)現(xiàn)金出納崗崗注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。（2）摘要欄欄中須注注明借款款用途、還款日日期。2、還款款：開具具還款收收據(jù)傳出出納崗收收款根據(jù)據(jù)出納崗崗收款簽簽字后的的收據(jù)第第三聯(lián)編編制記賬賬憑證借：現(xiàn)金金貸：其其他應(yīng)收收款出出納崗3、清理理、催收收：（1）直直接從借借款人報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用中扣還還，并及及時(shí)將欠欠款人名名單通知知其他崗崗位。（2）月月末倒數(shù)數(shù)第2天天清理各各部門人人員借款款情況編編制“部門借借款情況況明細(xì)表表”（列明明借款人人、借款款金額、

35、是否逾逾期）下下發(fā)各部部門提醒醒借款人人歸還截截至5日日到期仍仍有未還還款者編編制“扣款明明細(xì)表”（列明明應(yīng)扣款款人、本本月扣款款金額）通知工工資福利利崗從借借款人工工資中扣扣除（如如涉及銷銷售人員員扣款，傳遞給給銷售會(huì)會(huì)計(jì)予以以扣款）注：欠款款逾期未未還者，報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用款一一律先沖沖減欠款款。（七）管管理性工工作1、每月月10日日根據(jù)部部門費(fèi)用用計(jì)劃額額度出具具費(fèi)用通通報(bào)，下下發(fā)至各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)請(qǐng)超支或或有超支支跡象的的部門注注意。2、每季季度結(jié)束束后155天出具具費(fèi)用分分析報(bào)告告，能為為公司費(fèi)費(fèi)用管理理控制提提出合理理化建議議。3、參與與制定和和完善公公司費(fèi)用用控制辦辦法。4、參與

36、與年度費(fèi)費(fèi)用控制制計(jì)劃的的制定。5、及時(shí)時(shí)清理催催收其他他應(yīng)收款款項(xiàng)。6、參與與制定和和完善公公司其他他應(yīng)收款款管理辦辦法。7、定期期、不定定期審核核辦公用用品庫(kù)、工程物物資庫(kù)賬賬簿，保保持賬實(shí)實(shí)相符。（八）工工作要求求1、熟悉悉公司費(fèi)費(fèi)用管理理辦法、財(cái)務(wù)制制度、資資金使用用辦法等等相關(guān)制制度。2、了解解財(cái)務(wù)部部各崗位位工作內(nèi)內(nèi)容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。3、工作作目標(biāo)明明確，責(zé)責(zé)任心強(qiáng)強(qiáng)，樹立立良好的的部門形形象。四、固定定資產(chǎn)核核算崗工工作流程程（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)進(jìn)審核付款款督促報(bào)報(bào)賬審核核發(fā)票和和固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單查詢?cè)円迅犊羁钋闆r編編制憑證證借：固定定資產(chǎn)貸：銀銀行存款

37、款/預(yù)付付賬款傳主主管崗核核注：（11）款項(xiàng)項(xiàng)付出應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守資資金付出出管理辦辦法。（2）根根據(jù)合同同及付款款情況及及時(shí)督促促相關(guān)部部門辦理理報(bào)賬手手續(xù)。（3）購(gòu)購(gòu)進(jìn)固定定后須憑憑發(fā)票、驗(yàn)收單單辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥手手續(xù)，具具體為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)部負(fù)責(zé)責(zé)，非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政事務(wù)部部負(fù)責(zé)。（4）固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬時(shí)時(shí)，記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、型號(hào)及及使用部部門。（5）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各車車間、部部門之間間調(diào)撥應(yīng)應(yīng)進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，以便便加強(qiáng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的管管理和準(zhǔn)準(zhǔn)確提取取折舊。2、提取取折舊根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬查查詢上月月新增或或減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)

38、對(duì)應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值及及公司使使用的折折舊政策策計(jì)算增增減變動(dòng)動(dòng)的累計(jì)計(jì)折舊編編制折舊舊計(jì)算表表編制記記賬憑證證借：管理理費(fèi)用/制造費(fèi)費(fèi)用/營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用累計(jì)計(jì)折舊貸：累累計(jì)折舊舊相關(guān)關(guān)明細(xì)科科目傳主管管崗復(fù)核核注：（11）年初初根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表計(jì)算各各部門、各類資資產(chǎn)每月月應(yīng)提折折舊金額額，每月月根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變動(dòng)情況況及時(shí)調(diào)調(diào)整，編編制折舊舊計(jì)算表表。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采取按個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行計(jì)計(jì)算，分分部門、分類別別匯總提提取。（3）月月度提取取累計(jì)折折舊金額額發(fā)生變變動(dòng)時(shí)應(yīng)應(yīng)將提取取折舊的的依據(jù)應(yīng)應(yīng)傳遞一一份給各各車間核核算員，由車間間核算員員對(duì)應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)清單核核

39、實(shí)固定定資產(chǎn)的的存在及及折舊提提取的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。（4）年年末根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表計(jì)算算全年折折舊，沖沖回由于于凈值低低于全年年應(yīng)提折折舊的個(gè)個(gè)別資產(chǎn)產(chǎn)多提折折舊，并并確定下下一年度度提取折折舊的基基數(shù)。3、固定定資產(chǎn)清清理（1）盤盤點(diǎn)年中、年年末組織織行政事事務(wù)部、生產(chǎn)部部相關(guān)人人員進(jìn)行行固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)整理固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表出具盤盤點(diǎn)報(bào)告告注：（11）針對(duì)對(duì)盤點(diǎn)過過程中出出現(xiàn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤盈盤盤虧情況況應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)，督促相相關(guān)部門門進(jìn)行處處置。盤盈借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧虧借：營(yíng)業(yè)外外支出貸：累累計(jì)折舊舊累計(jì)折折舊營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（2）清清理報(bào)廢廢定期組織織行政事事務(wù)部及及生

40、產(chǎn)部部對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行核查查督促處處置已報(bào)報(bào)廢及長(zhǎng)長(zhǎng)期閑置置的固定定資產(chǎn)核核實(shí)報(bào)廢廢或長(zhǎng)期期閑置的的固定資資產(chǎn)原值值、已使使用年限限及折舊舊提取情情況審核核固定資資產(chǎn)清理理轉(zhuǎn)出報(bào)報(bào)告編制制記賬憑憑證注銷固固定資產(chǎn)產(chǎn)借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理累計(jì)折折舊（已已提折舊舊）貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（原值值）收到清清理收入入借：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理支出清清理費(fèi)用用借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款結(jié)轉(zhuǎn)凈凈損益借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬面余余額）貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入或借：營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出貸：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理（賬面余余額）傳主管管崗復(fù)核核（二）在在建工程程1、GMMP部門門日常費(fèi)費(fèi)用審核原始始憑

41、證完完整、合合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規(guī)范范粘貼和和折疊審審核審批批手續(xù)是是否完備備審核部部門費(fèi)用用支出進(jìn)進(jìn)度（如如超計(jì)劃劃額度，可拒絕絕報(bào)銷）編制記記賬憑證證借：更更改工程程GMMP相關(guān)明明細(xì)貸：現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款/其他他應(yīng)收款款涉涉及現(xiàn)金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證傳主主管崗復(fù)復(fù)核。注：（11）核算算屬于GGMP項(xiàng)項(xiàng)目，但但不能明明確到具具體項(xiàng)目目的費(fèi)用用。（2）為便于于費(fèi)用統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析析記賬憑憑證摘要要欄須注注明費(fèi)用用名稱。（3）非工資資性費(fèi)用用支出須須取得稅稅務(wù)局監(jiān)監(jiān)制的發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，填填寫規(guī)范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴(yán)格遵

42、遵守填寫寫規(guī)范。（4）保證憑憑證及附附件左上上角整齊齊，附件件長(zhǎng)寬折折疊以記記賬憑證證大小為為度，不不能帶有有訂書釘釘。（5）費(fèi)用審審核依據(jù)據(jù)20001年年費(fèi)用控控制辦法法、差旅費(fèi)費(fèi)開支范范圍及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、通訊訊費(fèi)管理理辦法等，其其要點(diǎn)有有：計(jì)劃劃額度內(nèi)內(nèi)費(fèi)用須須經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人、分管管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批批；計(jì)劃劃外費(fèi)用用須有總總經(jīng)理批批示的報(bào)報(bào)告；市市內(nèi)交通通費(fèi)、通通訊費(fèi)須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)辦登記記；招聘聘費(fèi)用須須有人力力資源部部部長(zhǎng)審審核；差差旅費(fèi)須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費(fèi)須須附經(jīng)審審批的招招待費(fèi)用用明細(xì)表表。（6）支取現(xiàn)現(xiàn)金的憑憑證編制制完畢，若遇出出納無現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)時(shí)保存記記賬憑證證，待出出納取回回現(xiàn)金時(shí)時(shí)通知領(lǐng)領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人人有前期期欠款時(shí)時(shí)，報(bào)銷銷費(fèi)用一一律先沖沖抵欠款款，由管管理費(fèi)用用崗開具具還款收收據(jù)。2、在建建工程核