XXXX年中級(jí)審計(jì)師資格考試輔導(dǎo) 第十一章 審計(jì)管理

1、2010年中級(jí)審計(jì)師考試輔導(dǎo) 審計(jì)理論與實(shí)務(wù) 第12頁(yè)（第一部分）第第十二章審審計(jì)管理一、單項(xiàng)選擇題題 1.下列選項(xiàng)中中，審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)依據(jù)年度對(duì)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先先作出的統(tǒng)一一安排稱(chēng)為： A.審計(jì)策劃劃 B.審計(jì)方案案 C.審計(jì)項(xiàng)目目計(jì)劃 D.定期審計(jì)計(jì)項(xiàng)目 2.為了保證審審計(jì)工作有序序、高效地完完成審計(jì)任務(wù)務(wù)，達(dá)到審計(jì)計(jì)目標(biāo)，需要要對(duì)審計(jì)工作作進(jìn)行科學(xué)的的管理，以下下哪項(xiàng)是審計(jì)計(jì)管理的核心心： A.檔案管理理 B.審計(jì)計(jì)劃劃管理 C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理 D.審計(jì)質(zhì)量量管理 3.從不同的影影響因素考慮慮，可將審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為為： A.固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

2、險(xiǎn) C.控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) D.被審計(jì)單單位的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢檢查風(fēng)險(xiǎn) 4.審計(jì)人員的的審計(jì)結(jié)論偏偏離了審計(jì)事事項(xiàng)的客觀事事實(shí)，但沒(méi)引引發(fā)追究審計(jì)計(jì)責(zé)任的行為為，說(shuō)明審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是： A.可以控制制的 B.不可控制制的 C.具有潛在在性的 D.可轉(zhuǎn)移的的 5.下列選項(xiàng)中中，確定審計(jì)計(jì)立卷主體的的原則是： A.立項(xiàng)者立立卷 B.審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)檔案部門(mén)立立卷 C.審計(jì)組立立卷 D.審計(jì)組主主管部門(mén)立卷卷 6.審計(jì)管理要要貫穿于： A.審計(jì)組織織階段 B.審計(jì)實(shí)施施階段 C.審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的始終終 D.審計(jì)計(jì)劃劃階段 7.下列選項(xiàng)中中，屬于審計(jì)計(jì)管理的目的的是： A.制訂有效效的審計(jì)計(jì)劃劃 B.作出

3、審計(jì)計(jì)決策 C.選擇審計(jì)計(jì)對(duì)象 D.提高審計(jì)計(jì)工作的質(zhì)量量和效率 8.審計(jì)人員因因作出錯(cuò)誤審審計(jì)結(jié)論和表表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)計(jì)意見(jiàn)。從而而導(dǎo)致審計(jì)組組織和審計(jì)人人員承擔(dān)法律律責(zé)任和相應(yīng)應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的的可能性被稱(chēng)稱(chēng)為： A.固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) 9.審計(jì)人員通通過(guò)提高業(yè)務(wù)務(wù)水平來(lái)控制制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬屬于風(fēng)險(xiǎn)控制制方法中的： A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移法 B.風(fēng)險(xiǎn)承受受法 C.風(fēng)險(xiǎn)回避避法 D.自我保護(hù)護(hù)法 二、多項(xiàng)選擇題題 1.下列選項(xiàng)中中，審計(jì)管理理的基本要素素包括： A.管理目的的 B.管理主體體 C.管理客體體 D.管理依據(jù)據(jù) E.管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 2.下列選項(xiàng)中中，審計(jì)的質(zhì)質(zhì)量包

4、括： A.審計(jì)結(jié)論論的質(zhì)量 B.審計(jì)報(bào)告告的質(zhì)量 C.審計(jì)準(zhǔn)則則的質(zhì)量 D.審計(jì)過(guò)程程的質(zhì)量 E.審計(jì)工作作的質(zhì)量 3.下列選項(xiàng)中中，屬于審計(jì)計(jì)的基礎(chǔ)工作作的有： A.審計(jì)效益益管理 B.審計(jì)人員員的管理 C.審計(jì)信息息管理 D.審計(jì)統(tǒng)計(jì)計(jì)管理 E.審計(jì)手段段的開(kāi)發(fā)與管管理 4.下列選項(xiàng)中中，屬于審計(jì)計(jì)質(zhì)量管理的的方法有： A.全面管理理 B.關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)質(zhì)量控制法 C.質(zhì)量檢查查控制法 D.多層次管管理 E.分層次分分階段質(zhì)量控控制法 5.下列各項(xiàng)中中，不應(yīng)歸入入項(xiàng)目審計(jì)檔檔案的文件材材料有： A.匯總性文文件材料 B.立項(xiàng)性文文件材料 C.結(jié)論性文文件材料 D.基礎(chǔ)性文文件材料 E.建議性文文

5、件材料 6.對(duì)于可以控控制的審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人人員應(yīng)該采取取必要的措施施加以防范，主主要的做法有有： A.聯(lián)合其他他會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所 B.保持審計(jì)計(jì)的獨(dú)立性 C.深入了解解被審計(jì)單位位的基本情況況和財(cái)務(wù)狀況況 D.加強(qiáng)審計(jì)計(jì)質(zhì)量控制 E.提高審計(jì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)務(wù)水平 7.下列選項(xiàng)中中，關(guān)于審計(jì)計(jì)管理的說(shuō)法法錯(cuò)誤的是： A.審計(jì)管理理包括審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)管理、審審計(jì)行政管理理、審計(jì)組織織管理等，不不包括對(duì)審計(jì)計(jì)人員的管理理 B.審計(jì)管理理要服從審計(jì)計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)管理理僅限于審計(jì)計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)管理理的目的是提提高審計(jì)工作作的質(zhì)量和效效率 E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理是審計(jì)計(jì)管理的重要要內(nèi)容之一 8.審計(jì)質(zhì)量管

6、管理是審計(jì)管管理的核心，加加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量量管理意義重重大，審計(jì)質(zhì)質(zhì)量管理的意意義有： A.有利于保保證年度計(jì)劃劃的編制和計(jì)計(jì)劃的完成 B.降低審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C.提高審計(jì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)威威性 D.為國(guó)家宏宏觀經(jīng)濟(jì)管理理提供可靠信信息 E.有利于落落實(shí)審計(jì)工作作責(zé)任制 9.下列選項(xiàng)中中，從審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的角角度將審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)劃分為： A.固有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) B.不可控風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) D.可控風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) E.控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)答案部分 一、單項(xiàng)選擇題題1. 【正確答案】：C【答案解析析】：注意審審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃劃和審計(jì)方案案的區(qū)別，一一個(gè)是年度計(jì)計(jì)劃，另一個(gè)個(gè)是具體項(xiàng)目目的方案。參參考教材P2201。 【答疑編號(hào)100064

7、9338】 2. 【正確答案】：D【答案解析析】：審計(jì)質(zhì)質(zhì)量管理是審審計(jì)管理的核核心，加強(qiáng)審審計(jì)質(zhì)量管理理的意義重大大：一是可以以提高審計(jì)監(jiān)監(jiān)督的權(quán)威性性，二是可以以降低審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，三是可可為國(guó)家宏觀觀經(jīng)濟(jì)管理提提供可靠信息息。參考教材材P203。 【答疑編號(hào)1000649339】 3. 【正確答案】：D【答案解析析】：審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可分為固固有風(fēng)險(xiǎn)、控控制風(fēng)險(xiǎn)和檢檢查風(fēng)險(xiǎn)，其其中前兩項(xiàng)可可合并稱(chēng)為被被審計(jì)單位的的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。參考教教材P2088。 【答疑編號(hào)1000649440】 4. 【正確答案】：C【答案解析析】：參考教教材P2077。 【答疑編號(hào)1000649441】 5. 【正確答案

8、】：C【答案解析析】：審計(jì)檔檔案的建立實(shí)實(shí)行審計(jì)組負(fù)負(fù)責(zé)制，審計(jì)計(jì)組確定的立立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集集審計(jì)項(xiàng)目的的文件材料。故故正確選項(xiàng)為為A。參考教教材P2111。 【答疑編號(hào)1000649442】 6. 【正確答案】：C【答案解析析】：審計(jì)管管理不僅限于于審計(jì)活動(dòng)的的某一個(gè)方面面或?qū)徲?jì)過(guò)程程的某一個(gè)階階段，審計(jì)計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組組織、審計(jì)實(shí)實(shí)施、審計(jì)報(bào)報(bào)告，直至審審計(jì)歸檔等各各項(xiàng)工作，均均需要進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)密、科學(xué)的的管理。參考考教材P1998。 【答疑編號(hào)1000649443】 7. 【正確答案】：D【答案解析析】：審計(jì)活活動(dòng)與其他工工作一樣，需需要在保證質(zhì)質(zhì)量的前提下下，盡量提高高工作效率，降降

9、低工作成本本。審計(jì)管理理的內(nèi)容、范范圍和方法都都應(yīng)針對(duì)審計(jì)計(jì)管理的這一一根本目的加加以確定。參參考教材P1198。 【答疑編號(hào)1000649444】 8. 【正確答案】：C【答案解析析】：無(wú)論是是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)，還還是社會(huì)審計(jì)計(jì)，都有可能能發(fā)表錯(cuò)誤審審計(jì)意見(jiàn)或做做出錯(cuò)誤的審審計(jì)結(jié)論，由由此承擔(dān)響應(yīng)應(yīng)的責(zé)任，即即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 參考教材PP207。 【答疑編號(hào)1000649445】 9. 【正確答案】：D【答案解析析】：審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的目目的在于控制制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而而控制審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于于采取一些行行之有效的控控制方法?？乜刂茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的方法可歸歸納為：自我我保護(hù)法、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

10、和和風(fēng)險(xiǎn)承受法法，其中題干干是屬于自我我保護(hù)法。 參考教材PP209。 【答疑編號(hào)1000649446】 二、多項(xiàng)選擇題題1. 【正確答案】：BCD【答案案解析】：審審計(jì)管理由三三個(gè)基本要素素構(gòu)成，即管管理主體、管管理客體和管管理依據(jù)。管管理主體一般般指審計(jì)組織織的決策機(jī)構(gòu)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)；管理客體體一般是指審審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)及其相關(guān)的的職能活動(dòng)；管理依據(jù)是是指規(guī)范審計(jì)計(jì)行為的審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)計(jì)職業(yè)道德、審審計(jì)質(zhì)量控制制標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)計(jì)法律法規(guī)等等。參考教材材P213。 【答疑編號(hào)1000649447】 2. 【正確答案】：BE【答案解解析】：審計(jì)計(jì)質(zhì)量包括審審計(jì)報(bào)告的質(zhì)質(zhì)量和審計(jì)工工作的質(zhì)量。審審計(jì)

11、工作質(zhì)量量是基礎(chǔ)，它它決定著審計(jì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量量，而審計(jì)工工作質(zhì)量的優(yōu)優(yōu)劣又要通過(guò)過(guò)審計(jì)報(bào)告加加以反映。參參考教材P2203。 【答疑編號(hào)1000649448】 3. 【正確答案】：BCDE【答答案解析】：審計(jì)的基礎(chǔ)礎(chǔ)除了包含以以上選項(xiàng)中的的內(nèi)容外，還還包括審計(jì)法法制管理、審審計(jì)方法的開(kāi)開(kāi)發(fā)與管理。參參考教材P2213。 【答疑編號(hào)1000649449】 4. 【正確答案】：BCE【答案案解析】：全全面管理和多多層次管理是是審計(jì)質(zhì)量管管理的內(nèi)容，因因此不符合題題意。參考教教材P2055。 【答疑編號(hào)1000649550】 5. 【正確答案】：ADE【答案案解析】：應(yīng)應(yīng)歸入項(xiàng)目審審計(jì)檔案的文文件材

12、料包括括：立項(xiàng)性文文件材料、證證明性文件材材料、結(jié)論性性文件材料和和其他審計(jì)備備查文件資料料。參考教材材P211。 【答疑編號(hào)1000649551】 6. 【正確答案】：BCDE【答答案解析】：除了正確選選項(xiàng)中的內(nèi)容容外，審計(jì)人人員還應(yīng)采取取的做法有：遵守審計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、簽訂業(yè)業(yè)務(wù)約定書(shū)、取取得管理當(dāng)局局的說(shuō)明書(shū)。參參考教材P2209。 【答疑編號(hào)1000649552】 7. 【正確答案】：AC【答案解解析】：審計(jì)計(jì)管理要注重重對(duì)審計(jì)人員員的管理，因因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)務(wù)的質(zhì)量高低低和審計(jì)工作作效率的高低低在很大程度度上取決于審審計(jì)人員的素素質(zhì)高低；審審計(jì)管理要貫貫穿于審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始始終，包括審審計(jì)計(jì)劃、審審計(jì)組織、審審計(jì)實(shí)施、審審計(jì)報(bào)告等各各項(xiàng)工作。參參考教材