會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：營(yíng)業(yè)稅計(jì)提

1、營(yíng)業(yè)稅計(jì)提營(yíng)業(yè)稅計(jì)提如下所示：根椐企業(yè)會(huì)計(jì)制度，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該要記入”主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。確認(rèn)當(dāng)期收入 :借: 應(yīng)收賬款等貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)算營(yíng)業(yè)稅 :借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸: 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅上繳營(yíng)業(yè)稅 :借: 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸: 銀行存款 現(xiàn)金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有一個(gè)很重要的原則就是: 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)確認(rèn)收入和費(fèi)用必須依照該原則. 也就是說(shuō)屬于當(dāng)期的收入必須在當(dāng)期確認(rèn)收入 , 屬于當(dāng)期的費(fèi)用 , 不論款項(xiàng)是否是當(dāng)期支付, 都必須在當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用 .費(fèi)用達(dá)到收入的多少比率要交稅?這樣的說(shuō)法沒有稅法依據(jù).營(yíng)業(yè)稅是按企業(yè)當(dāng)期取得的”營(yíng)業(yè)收入”的做為征稅對(duì)象的, 也就是有營(yíng)業(yè)收

2、入就征稅沒營(yíng)業(yè)收入就不征稅, 稅率各行業(yè)不一樣 , 如你公司是 5%.企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額來(lái)征收的, 并不是根據(jù)費(fèi)用達(dá)到收入的比率. 當(dāng)然 ,企業(yè)費(fèi)用大的話 , 利潤(rùn)當(dāng)然就小 , 應(yīng)納稅所得額也可能就小, 需要繳納的企來(lái)所得稅也就少 . 否測(cè), 反之.注: 會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額是兩個(gè)不同的概念. 兩者在數(shù)量上并不一定相等.先要計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金 - 城建稅其他應(yīng)交款 - 教育附加費(fèi)上交的稅借：應(yīng)交稅金 - 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金 - 城建稅其他應(yīng)交款 - 教育附加費(fèi)貸：銀行存款城建稅：營(yíng)業(yè)稅 *0.07教育：營(yíng)業(yè)稅 *0.03服務(wù)業(yè)就是5%,附加稅有城建稅, 教育費(fèi)附加 , 地方教育費(fèi)附加這三個(gè), 你收入84990 元, 交營(yíng)業(yè)稅 84990*0.05=4249.5 元, 城建稅元, 教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加 元,借: 現(xiàn)金或銀行存款84990貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84990借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加4716.96貸: 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅 297.47 - 教育費(fèi)附加 127.49地方教育費(fèi)附加 42.5應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4249.5交的時(shí)候借: 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅 297.47教育費(fèi)