企業(yè)財(cái)務(wù)決算報表狀況分析

1、附件2-1：2009年度企企業(yè)財(cái)務(wù)決算算報表會計(jì)主附表編制制說明（無錫市國資委委編制）一、填報范圍本表適用于無錫錫市國資委監(jiān)監(jiān)管的市屬國國有企業(yè)（即履行出資資人職責(zé)企業(yè)業(yè)，以下簡稱稱企業(yè)）。包包括具有法人人資格、獨(dú)立立核算并能夠夠編制完整會會計(jì)報表的所所有國有全資資、控股、參股企業(yè)，以及各各類獨(dú)立核算算的分支機(jī)構(gòu)構(gòu)、事業(yè)單位位和基建項(xiàng)目目。二、報表組成本套報表包括：（一）報表封面面。（二）會計(jì)主附附表：是反映映企業(yè)主要財(cái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果以及及現(xiàn)金流量等等情況的報表表。包括：資資產(chǎn)負(fù)債表（企企財(cái)01表）、利利潤表（企財(cái)財(cái)02表）、現(xiàn)現(xiàn)金流量表（企企財(cái)03表）、所所有者權(quán)益變變動表（企財(cái)財(cái)04

2、表）、國國有資產(chǎn)變動動情況表（企企財(cái)05表）、應(yīng)應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)補(bǔ)款項(xiàng)表（企企財(cái)06表）、資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備情況表（企企財(cái)07表）、基基本情況表（企企財(cái)08表）。（三）財(cái)務(wù)情況況表：是反映映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營基本情況況和重要財(cái)務(wù)務(wù)事項(xiàng)的報表表。包括應(yīng)收收款項(xiàng)情況表表等25張報報表（企財(cái)009表-企財(cái)財(cái)35表及主要分析指指標(biāo)表、主要要業(yè)務(wù)指標(biāo)情情況表），其中，主主輔分離輔業(yè)業(yè)改制情況表表（企財(cái)288表）、工效效掛鉤清算情情況表（企財(cái)財(cái)29表）、年年度經(jīng)營成果果影響因素表表（企財(cái)300表）不需單單獨(dú)填報，具具體內(nèi)容在財(cái)財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)項(xiàng)說明中反映映。（四）會計(jì)主附附表和財(cái)務(wù)情情況表以外的的行業(yè)補(bǔ)充表表、會計(jì)附注

3、注表、專項(xiàng)情情況表不需單單獨(dú)填報，具具體內(nèi)容在財(cái)財(cái)務(wù)報表附注注或財(cái)務(wù)決算專專項(xiàng)說明中反反映。三、分戶報表封封面（一）封面左邊邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行行政管理部門門登記注冊的的企業(yè)全稱。2.單位負(fù)責(zé)人人：指在工商商行政管理部部門登記的法法定代表人。凡凡企業(yè)正在更更換法定代表表人，但尚未未辦理變更登登記手續(xù)的，由由實(shí)際負(fù)責(zé)人人簽字蓋章。3.總會計(jì)師：指按照國家家規(guī)定擔(dān)任總總會計(jì)師職務(wù)務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人。尚未設(shè)設(shè)置總會計(jì)師師職務(wù)及總會會計(jì)師未分管管財(cái)務(wù)決算工工作的企業(yè)，由由實(shí)際分管財(cái)財(cái)務(wù)工作的企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人簽簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)（會計(jì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人：指企業(yè)業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)職能能的專職機(jī)構(gòu)構(gòu)的負(fù)責(zé)

4、人。5.填表人：指指具體負(fù)責(zé)編編制報表的工工作人員。6.決算報表審審計(jì)機(jī)構(gòu)：指指對企業(yè)年度度財(cái)務(wù)決算合合并報表實(shí)施施審計(jì)并發(fā)表表審計(jì)意見的的會計(jì)師事務(wù)務(wù)所名稱或企企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。7.審計(jì)報告簽簽字人：指在在企業(yè)年度財(cái)財(cái)務(wù)決算合并并報表審計(jì)報報告上簽字的的注冊會計(jì)師師或內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人。（二）封面右邊邊。1.企業(yè)（單位位）組織機(jī)構(gòu)構(gòu)統(tǒng)一代碼：指各級質(zhì)量量技術(shù)監(jiān)督部部門核發(fā)的企企業(yè)（單位）法法人代碼證書書規(guī)定的9位位代碼。尚未未領(lǐng)取統(tǒng)一代代碼的企業(yè)（單單位），應(yīng)主主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督督部門聯(lián)系辦辦理核發(fā)手續(xù)續(xù)。如因客觀觀原因暫不能能辦理的，可可參照自編編企業(yè)、單位位臨時代碼的的規(guī)

5、則（國國資統(tǒng)發(fā)119951116號），向向同級國資（財(cái)財(cái)政）部門申申領(lǐng)臨時代碼碼使用。企業(yè)業(yè)在領(lǐng)取各級級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)監(jiān)督部門核發(fā)發(fā)的統(tǒng)一代碼碼后，臨時代代碼即停止使使用。本代碼由本企業(yè)業(yè)代碼、上一一級企業(yè)（單單位）代碼、集集團(tuán)企業(yè)（公公司）總部代代碼三部分組組成，具體填填報方法如下下：（1）非集團(tuán)型型企業(yè)只需填填列“本企業(yè)代碼碼”，“上一級企業(yè)業(yè)（單位）代代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公公司）總部代代碼”不填。（2）集團(tuán)型企企業(yè)需區(qū)別以以下情況填列列：集團(tuán)公司總部部（一級）在在填報集團(tuán)企企業(yè)合并報表表時，“本企業(yè)代碼碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公公司）總部代代碼”均按集團(tuán)公公司代碼填列列，“上一級企業(yè)業(yè)（單位）代代

6、碼”不填。當(dāng)本企業(yè)為集集團(tuán)公司二級級企業(yè)時，按按要求填列“本企業(yè)代碼碼”、“上一級企業(yè)業(yè)（單位）代代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公公司）總部代代碼”。其中“上一級企業(yè)業(yè)（單位）代代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公公司）總部代代碼”相同。集團(tuán)團(tuán)公司本部填填列“企業(yè)（單位位）統(tǒng)一代碼碼”的方法同集集團(tuán)公司二級級企業(yè)的填列列方法，差額額表比照集團(tuán)團(tuán)本部填列。當(dāng)本企業(yè)為集集團(tuán)三級企業(yè)業(yè)時，應(yīng)按實(shí)實(shí)際情況填列列“本企業(yè)代碼碼”、“上一級企業(yè)業(yè)（單位）代代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公公司）總部代代碼”。集團(tuán)公司司二級企業(yè)本本部視同集團(tuán)團(tuán)公司三級企企業(yè)填列，差差額表比照二二級企業(yè)本部部填列。當(dāng)本企業(yè)為集集團(tuán)三級以下下企業(yè)時，比比照三級企

7、業(yè)業(yè)填列。2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代代碼”兩部分組成成。具體填報報方法如下：（1）中央企業(yè)業(yè)（不論級次次和所在地區(qū)區(qū)）：“行政隸屬關(guān)關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代代碼”根據(jù)國家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中央黨黨政機(jī)關(guān)、人人民團(tuán)體及其其他機(jī)構(gòu)名稱稱代碼（GGB/T466572002）編編制。（2）地方企業(yè)業(yè)： “行政隸屬關(guān)關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中華人人民共和國行行政區(qū)劃代碼碼（GB/T226002002）編編制。具體編編制方法：A、省級企業(yè)以以行政區(qū)劃代代碼的前兩位位數(shù)字后加四四個零表示。如如：浙江省省省屬企業(yè)一律律填列“3300000”；B、地市級企業(yè)業(yè)以行政區(qū)劃劃代碼的前四四位

8、數(shù)字后加加兩個零表示示。如：浙江江省杭州市市市屬企業(yè)一律律填列“3301000”；C、縣級（市轄轄區(qū)）企業(yè)以以行政區(qū)劃代代碼的本身六六位數(shù)表示。如如：浙江省杭杭州市上城區(qū)區(qū)區(qū)級企業(yè)一一律填列“3301002”?！安块T標(biāo)識代代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸歸口管理的部部門、機(jī)構(gòu)或或企業(yè)集團(tuán)，比比照國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中央黨政政機(jī)關(guān)、人民民團(tuán)體及其他他機(jī)構(gòu)名稱代代碼（GBB/T4655720002）填報。如如：隸屬各省省“交通廳（局局）”管理的企業(yè)業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無行政主主管部門的企企業(yè)，填行業(yè)業(yè)對口部門（協(xié)協(xié)會）的代碼碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置置與中央對口口的各地方部部門均應(yīng)按國國家標(biāo)準(zhǔn)填列列。各級國資資

9、監(jiān)管企業(yè)一一律填“305”3.所在地區(qū)：根據(jù)國家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中華人人民共和國行行政區(qū)劃代碼碼（GB/T2260020022），按企業(yè)業(yè)主要辦事機(jī)機(jī)構(gòu)所在的縣縣或區(qū)代碼填填列。4.所屬行業(yè)碼碼：本代碼由由“國民經(jīng)濟(jì)行行業(yè)分類與代代碼”和“執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則情況代碼碼”兩部分組成成。（1）“國民經(jīng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)國民經(jīng)經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類類與代碼（GGB/T4775420002），結(jié)結(jié)合企業(yè)主要要從事的社會會經(jīng)濟(jì)活動性性質(zhì)，按“小類”劃分填列。（2）“執(zhí)行會會計(jì)準(zhǔn)則情況況代碼” 根據(jù)企業(yè)業(yè)目前所執(zhí)行行的企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)會計(jì)制度度、行業(yè)會會計(jì)制度等會會計(jì)核算制度度的實(shí)際情況況填列。具體體代碼

10、為： 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則00，工業(yè)業(yè)企業(yè)會計(jì)制制度01，商商品流通企業(yè)業(yè)會計(jì)制度02（其中中外貿(mào)企業(yè)會會計(jì)制度按112填列），施施工企業(yè)會計(jì)計(jì)制度033，房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)會計(jì)計(jì)制度044，旅游、飲飲食服務(wù)企業(yè)業(yè)會計(jì)制度05，鐵路路運(yùn)輸企業(yè)會會計(jì)制度006，民用航航空運(yùn)輸企業(yè)業(yè)會計(jì)制度07，交通通運(yùn)輸企業(yè)會會計(jì)制度008，郵電通通信企業(yè)會計(jì)計(jì)制度099，對外經(jīng)濟(jì)濟(jì)合作企業(yè)會會計(jì)制度110，農(nóng)業(yè)企企業(yè)會計(jì)制度度11，企企業(yè)會計(jì)制度度13，小小企業(yè)會計(jì)制制度14，其其他99。浙浙江省省屬企企業(yè)填“00”。5.經(jīng)營規(guī)模：按照原國家家經(jīng)貿(mào)委、原原國家計(jì)委、財(cái)財(cái)政部、國家家統(tǒng)計(jì)局關(guān)關(guān)于印發(fā)中小小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫暫行通

11、知（國國經(jīng)貿(mào)中小企企20033143號號）、國家統(tǒng)統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)計(jì)上大中小型型企業(yè)劃分辦辦法（暫行）（國國統(tǒng)字20003177號）以及國國資委關(guān)于于在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)計(jì)工作中執(zhí)行行新的企業(yè)規(guī)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的通知（國國資廳評價函函20033327號號）規(guī)定的分分類標(biāo)準(zhǔn)填列列，具體分為為：1 大型型，2 中型型，3 小型型。6.組織形式：根據(jù)企業(yè)在在工商行政管管理部門注冊冊登記的類型型及有關(guān)性質(zhì)質(zhì)填列。具體體包括：1獨(dú)獨(dú)資公司，22非公司制獨(dú)獨(dú)資企業(yè)，33上市股份有有限公司，44非上市股份份有限公司，55有限責(zé)任公公司，6股份份合作制企業(yè)業(yè)，7合資或或合營企業(yè)，88企業(yè)管理事事業(yè)單位，99其他（1事事業(yè)單位

12、22 基建項(xiàng)目目 3 其他他）。國有獨(dú)獨(dú)資的有限責(zé)責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司司”項(xiàng)填列；集集團(tuán)所屬事業(yè)業(yè)單位選“9 其他”項(xiàng)目下的“1 事業(yè)單單位”，基建項(xiàng)目目選 “9 其他”項(xiàng)目下的“2 基建項(xiàng)項(xiàng)目”。上市股份有限公公司還應(yīng)填報報其股票代碼碼，為6位數(shù)數(shù)字。如果企企業(yè)已發(fā)行AA股股票并有有其他類別股股票上市（如如B股、H股股、N股等）則則填報A股股股票代碼；如如果只發(fā)行了了B股股票，則則填報B股股股票代碼；如如果只在境外外發(fā)行股票，則則該代碼填“0000000”。7.工資管理標(biāo)標(biāo)識碼：整體體執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦法法的企業(yè)填“1”；部分執(zhí)行行工效掛鉤工工資辦法的企企業(yè)填“2”；部分執(zhí)行行工效掛鉤工

13、工資辦法針對對合并主體而而言，如果其其合并報表范范圍內(nèi)所屬企企業(yè)既有執(zhí)行行工效掛鉤工工資辦法的企企業(yè)，又有不不執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦法法的企業(yè)，則則其合并報表表封面工效掛掛鉤標(biāo)識碼填填“2”；不執(zhí)行工工效掛鉤工資資辦法的企業(yè)業(yè)填“3”，其中實(shí)行行工資總額預(yù)預(yù)算管理的企企業(yè)填“1”，除此以外外的其他情況況填“2”。8.社會保險標(biāo)標(biāo)識碼：按照照基本養(yǎng)老保保險、失業(yè)保保險、基本醫(yī)醫(yī)療保險、工工傷保險、生生育保險、補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老保險險、補(bǔ)充醫(yī)療療保險、其他他保險等的參參加情況分別別填列，未參參加填“0”，參加填“1”；其他保險險是指除上述述五項(xiàng)保險以以外的其他社社會保險。9.審計(jì)意見類類型：指注冊冊會計(jì)師或

14、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)對企業(yè)年度度財(cái)務(wù)決算報報表出具的審審計(jì)報告意見見類型，具體體包括：0 未經(jīng)審計(jì)，11標(biāo)準(zhǔn)無保留留意見，2帶帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段段的無保留意意見，3保留留意見，4否否定意見，55無法表示意意見。10.審計(jì)方式式：指企業(yè)年年度財(cái)務(wù)決算算報表具體審審計(jì)方式，具具體包括：00未經(jīng)審計(jì)，11社會中介機(jī)機(jī)構(gòu)審計(jì)，22企業(yè)內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)。11.成立年份份：指企業(yè)（單單位）工商注注冊登記或批批準(zhǔn)成立的具具體年份。12.上年單位位組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)統(tǒng)一代碼：由由本企業(yè)上一一年度填報本本套報表時，錄錄入的“企業(yè)（單位位）組織機(jī)構(gòu)構(gòu)統(tǒng)一代碼-本企業(yè)代碼碼”和上年“報表類型碼碼”共10位碼碼組成。如為為新報單位

15、，此此代碼不填。13.新報因素素：指企業(yè)以以前年度未填填報企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)決算報表，從從本年度起納納入企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)決算報表填填報范圍的新新報報表原因因。具體標(biāo)識識含義如下：（1）0 連續(xù)續(xù)上報：指上上年度填報企企業(yè)財(cái)務(wù)決算算報表的企業(yè)業(yè)（單位）。（2）1新投資資設(shè)立：指本本年新投資注注冊設(shè)立并正正式營業(yè)的企企業(yè)（不含竣竣工移交、新新設(shè)合并、分分立）。（3）2竣工移移交：指建設(shè)設(shè)項(xiàng)目竣工后后從基本建設(shè)設(shè)單位轉(zhuǎn)為生生產(chǎn)經(jīng)營的企企業(yè)。（4）3 新設(shè)設(shè)合并：指兩兩個或兩個以以上企業(yè)（單單位）合并成成一個新企業(yè)業(yè)（單位），原原企業(yè)（單位位）均不再具具有法人資格格。（5）4 分立立：指經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)由企業(yè)分立立而成立的

16、新新企業(yè)（單位位）。（6）5上年應(yīng)應(yīng)報未報：指指上年漏報或或因客觀原因因未填報本報報表，從本年年度起按規(guī)定定單獨(dú)報送的的企業(yè)（單位位）。（7）6報表類類別改變：指指上年填報其其他類別報表表，本年由于于企業(yè)（單位位）性質(zhì)發(fā)生生變化而填報報企業(yè)財(cái)務(wù)決決算報表的企企業(yè)或單位（不不含竣工移交交）。（8）7劃轉(zhuǎn)：指因管理體體制改革、組組織形式調(diào)整整和資產(chǎn)重組組等原因引起起的整建制劃劃入而新增且且上年未作單單戶填報企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)決算報報表的企業(yè)（單單位）。（9）8 收購購：指因購入入而新增的上上年未作單戶戶填報本報表表的企業(yè)（單單位）。（10）9其他他:指上述各各項(xiàng)原因中未未包括的新報報原因。14.報表類型型

17、碼：反映報報表主體類型型的代碼，企企業(yè)根據(jù)實(shí)際際情況選擇填填列：0單戶表，1集集團(tuán)差額表，22金融子企業(yè)業(yè)表，3境外外并企業(yè)表，44事業(yè)并企業(yè)業(yè)表，5基建建并企業(yè)表，99集團(tuán)合并表表。15.備用碼：根據(jù)實(shí)際需需要可自行規(guī)規(guī)定填報內(nèi)容容。四、資產(chǎn)負(fù)債表表企財(cái)011表（一）編制方法法。1.表內(nèi)“期末末金額”指標(biāo)以企業(yè)業(yè)年終財(cái)務(wù)決決算有關(guān)指標(biāo)標(biāo)填列。2.表內(nèi)“年初初金額”指標(biāo)根據(jù)企企業(yè)上年度財(cái)財(cái)務(wù)決算中資資產(chǎn)負(fù)債表的的“年末數(shù)”結(jié)合本年度度調(diào)整數(shù)填列列。3.表內(nèi)“結(jié)算算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保賬賬款”、“應(yīng)收分保合合同準(zhǔn)備金”、“買入返售金金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及及墊款”、“

18、向中央銀行行借款”、“吸收存款及及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣出回購金金融資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)費(fèi)及傭金”、“應(yīng)付分保賬賬款”、“保險合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金”、“代理買賣證證券款”、“代理承銷證證券款”、“一般風(fēng)險準(zhǔn)準(zhǔn)備”等指標(biāo)僅由由金融企業(yè)填填列。4.表內(nèi)“職工工獎勵及福利利基金”、“已歸還投資資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基基金”、“利潤歸還投投資”等指標(biāo)由集集團(tuán)公司控股股的外商投資資企業(yè)填列。5.表內(nèi) “少少數(shù)股東權(quán)益益”由集團(tuán)型企企業(yè)在編制“合并會計(jì)報報表”時填列。6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)據(jù)本編制說明明要求填列表表中各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)，編制說明明中未作解釋釋的內(nèi)容以企企業(yè)目前所執(zhí)執(zhí)行的會計(jì)核核算制度為依依據(jù)。（

19、二）表內(nèi)有關(guān)關(guān)指標(biāo)解釋。1.結(jié)算備付金金：反映企業(yè)業(yè)為證券交易易的資金清算算與交收而存存入指定清算算代理機(jī)構(gòu)的的款項(xiàng)，應(yīng)根根據(jù)“結(jié)算備付金金”科目的期末末余額填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。2.拆出資金：反映企業(yè)拆拆借給境內(nèi)、境境外其他金融融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末末余額，減去去“貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目所屬相相關(guān)明細(xì)科目目期末余額后后的金額分析析計(jì)算填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。3.交易性金融融資產(chǎn)：反映映企業(yè)持有的的以公允價值值計(jì)量且其變變動計(jì)入當(dāng)期期損益為交易易目的所持有有的債券投資資、股票投資資、基金投資資、權(quán)證投資資等金融資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融融資產(chǎn)”科目的期末末余額填列

20、。4.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各各明細(xì)科目的的期末借方余余額合計(jì)減去去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)壞賬準(zhǔn)備期期末余額后的的凈額填列。5. 應(yīng)收保費(fèi)費(fèi)：反映按照照原保險合同同約定應(yīng)向投投保人收取的的保費(fèi)，應(yīng)根根據(jù)期末余額額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)壞賬準(zhǔn)備期期末余額后的的凈額填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。6.應(yīng)收分保賬賬款：反映企企業(yè)從事再保保險業(yè)務(wù)應(yīng)收收取的款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)期末余余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)壞賬準(zhǔn)備期期末余額后的的凈額填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。7.應(yīng)收分保合合同準(zhǔn)備金：反映再保險險分出人從事事再保險業(yè)務(wù)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收收分保未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金以及應(yīng)向再再保險接受

21、人人攤回的保險險責(zé)任準(zhǔn)備金金，應(yīng)根據(jù)期期末余額減去去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)壞賬準(zhǔn)備期期末余額后的的凈額填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。8.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交交易性金融資資產(chǎn)、持有至至到期投資、可可供出售金融融資產(chǎn)、發(fā)放放貸款、存放放中央銀行款款項(xiàng)、拆出資資金、買入返返售金融資產(chǎn)產(chǎn)等應(yīng)收取的的利息，應(yīng)根根據(jù)科目的期期末余額，減減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)關(guān)壞賬準(zhǔn)備期期末凈額后的的金額填列。9.其他應(yīng)收款款：企業(yè)應(yīng)根根據(jù)“其他應(yīng)收款款”科目所屬各各明細(xì)科目的的期末借方余余額合計(jì)，減減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余余額后的凈額額填列。10.買入返售售金融資產(chǎn)：反映按照返返售協(xié)議約定定先買入再按按固定價格

22、返返售的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融出資金，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“買入返售金金融資產(chǎn)”科目的期末末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相相關(guān)明細(xì)科目目的期末余額額填列。僅由由金融企業(yè)填填報。11.存貨：企企業(yè)應(yīng)根據(jù)存存貨相關(guān)科目目的期末余額額合計(jì)，減去去“存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備”或“商品削價準(zhǔn)準(zhǔn)備”、“代銷商品款款”科目的期末末余額后的凈凈額填列。12.一年內(nèi)到到期的非流動動資產(chǎn)：反映映企業(yè)將于一一年內(nèi)到期的的非流動資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目金額，本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)有關(guān)科目的的期末余額填填列。13.其他流動動資產(chǎn)：反映映企業(yè)除貨幣幣資金、交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)據(jù)、應(yīng)收賬款款、存貨等流流動資產(chǎn)以外外的其他流動動資產(chǎn)。14.發(fā)放

23、貸款款及墊款：反反映企業(yè)發(fā)放放的貸款和貼貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減減貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余額額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報。15.可供出售售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持持有的以公允允價值計(jì)量的的可供出售的的股票投資、債債券投資等金金融資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“可供出售金金融資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“可供出售金金融資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備”科目期末余余額后的凈額額填列。16.持有至到到期投資：反反映企業(yè)持有有的以攤余成成本計(jì)量的持持有至到期投投資，應(yīng)根據(jù)據(jù)“持有至到期期投資”科目的期末末余額，減去去“持有至到期期投資

24、減值準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目余額后后的凈額填列列。17.長期應(yīng)收收款：根據(jù)“長期應(yīng)收款款”科目的期末末余額，減去去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相相關(guān)科目期末末余額后的凈凈額填列。18.長期股權(quán)權(quán)投資：企業(yè)業(yè)根據(jù)“長期股權(quán)投投資”科目賬面余余額，減去相相應(yīng)“長期股權(quán)投投資減值準(zhǔn)備備”科目期末余余額后的凈額額填列。 19.投資性房房地產(chǎn)：反映映企業(yè)持有的的投資性房地地產(chǎn)。采用成成本模式計(jì)量量投資性房地地產(chǎn)的，應(yīng)根根據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“投資性房地地產(chǎn)累計(jì)折舊舊（攤銷）”和“投資性房地地產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”科目期末余余額后的凈額額填列；采用用公允價值模模式計(jì)量投資資性房

25、地產(chǎn)的的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地地產(chǎn)”科目的期末末余額填列。20.固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備：企業(yè)根據(jù)“固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”科目的期末末余額填列。21.在建工程程：企業(yè)根據(jù)據(jù)“在建工程”科目的期末末余額，減去去“在建工程減減值準(zhǔn)備”科目期末余余額后的凈額額填列。22.生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)：反反映企業(yè)持有有的生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)累計(jì)折折舊”和“生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備”科目期末余余額后的凈額額填列。23.油氣資產(chǎn)產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)持有的礦區(qū)區(qū)權(quán)益和油氣氣井及相關(guān)設(shè)設(shè)施的原價減減去累計(jì)折耗耗和累計(jì)減值值準(zhǔn)備后的凈凈額，應(yīng)根據(jù)據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余

26、余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余余額和相應(yīng)減減值準(zhǔn)備后的的凈額填列。24.無形資產(chǎn)產(chǎn)：企業(yè)根據(jù)據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末末余額，減去去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余余額后的凈額額填列。25.開發(fā)支出出：反映企業(yè)業(yè)開發(fā)無形資資產(chǎn)過程中能能夠資本化形形成無形資產(chǎn)產(chǎn)成本的支出出部分，應(yīng)根根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬屬的“資本化支出出”明細(xì)科目期期末余額填列列。26.商譽(yù)：反反映企業(yè)合并并中形成商譽(yù)譽(yù)的價值。根根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余余額，減去相相應(yīng)減值準(zhǔn)備備后的凈額填填列。27.長期待攤攤費(fèi)用：企業(yè)業(yè)根據(jù)“長期待攤費(fèi)費(fèi)用”科目的期末末余額填列減減去將于一年年內(nèi)（含一年年）攤銷的數(shù)數(shù)額

27、后的金額額填列。28.遞延所得得稅資產(chǎn)：反反映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的可抵扣暫暫時性差異產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所所得稅資產(chǎn)。根根據(jù)“遞延所得稅稅資產(chǎn)”科目期末余余額填列。29.其他非流流動資產(chǎn)：反反映企業(yè)除以以上資產(chǎn)以外外的其他長期期資產(chǎn)。其中中，特準(zhǔn)儲備備物資主要反反映企業(yè)按照照國家和上級級規(guī)定儲備的的用于防汛、戰(zhàn)戰(zhàn)備等特定用用途的物資年年末結(jié)存成本本，應(yīng)單獨(dú)列列示。如該項(xiàng)項(xiàng)目價值較大大的，應(yīng)在會會計(jì)報表附注注中披露其內(nèi)內(nèi)容和金額。30.向中央銀銀行借款：反反映企業(yè)向中中國人民銀行行借入的款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)根據(jù) “向中央銀行行借款”科目的期末末余額填列，僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。31.吸收存款款及同業(yè)存放放：反映企業(yè)業(yè)吸收的

28、各種種存款和境內(nèi)內(nèi)、境外金融融機(jī)構(gòu)的存款款。應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期期末余額填列列。僅由金融融企業(yè)填報。32.拆入資金金：反映企業(yè)業(yè)從境內(nèi)、境境外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)拆入的款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末末余額填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。33.交易性金金融負(fù)債：反反映企業(yè)承擔(dān)擔(dān)的以公允價價值計(jì)量且其其變動計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益為交交易目的所持持有的金融負(fù)負(fù)債。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)“交易性金融融負(fù)債”科目期末余余額填列。34.賣出回購購金融資產(chǎn)款款：反映企業(yè)業(yè)按照回購協(xié)協(xié)議先賣出再再按固定價格格買入的票據(jù)據(jù)、證券、貸貸款等金融資資產(chǎn)所融入的的資金，應(yīng)根根據(jù)“賣出回購金金融資產(chǎn)款”科目的期末末余額填列

29、。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。35.應(yīng)付手續(xù)續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從從事再保險業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保保險分出人或或再保險接受受人支付但尚尚未支付的款款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)據(jù)相關(guān)科目的的期末余額填填列。僅由金金融企業(yè)填報報。36.應(yīng)付職工工薪酬：反映映企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)付付給職工的工工資、職工福福利、社會保保險費(fèi)、住房房公積金、工工會經(jīng)費(fèi)、職職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、非貨幣性性福利、辭退退福利等各種種薪酬，應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付職工薪薪酬”科目的期末末余額填列。37.應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)：反映企業(yè)業(yè)按照稅法規(guī)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳繳納的各種稅稅費(fèi)，包括增增值稅、消費(fèi)費(fèi)稅、營業(yè)稅稅、所得稅、資資源稅、土地地增值稅、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、房產(chǎn)稅稅、土地使用用稅、

30、車船稅稅、教育費(fèi)附附加、礦產(chǎn)資資源補(bǔ)償費(fèi)等等，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末末貸方余額填填列。如期末末為借方余額額，應(yīng)以“-”號填列。38.應(yīng)付利息息：企業(yè)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末末余額填列。39.應(yīng)付分保保賬款：反映映從事再保險險業(yè)務(wù)應(yīng)付未未付的款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬賬款”科目期末貸貸方余額填列列。僅由金融融企業(yè)填報。40.保險合同同準(zhǔn)備金：反反映企業(yè)提取取的保險合同同準(zhǔn)備金，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金”、“未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金”科目期末貸貸方余額填列列。僅由金融融企業(yè)填報。41.代理買賣賣證券款：反反映企業(yè)接受受客戶委托，代代理客戶買賣賣股票、債券券和基金等有有價證券而收收到的款項(xiàng)，應(yīng)

31、應(yīng)根據(jù)“代理買賣證證券款”科目的期末末貸方余額填填列。僅由金金融企業(yè)填報報。 42.代理承銷銷證券款：反反映企業(yè)接受受委托，采用用承購包銷方方式或代銷方方式承銷證券券所形成的、應(yīng)應(yīng)付證券發(fā)行行人的承銷資資金，應(yīng)根據(jù)據(jù)“代理承銷證證券款科目的期末末貸方余額填填列。僅由金金融企業(yè)填報報。43.長期應(yīng)付付款：企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款款”科目余額，減減去“未確認(rèn)融資資費(fèi)用”科目期末余余額后的凈額額填列。44.專項(xiàng)應(yīng)付付款：企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款款”科目的期末末余額填列。45.預(yù)計(jì)負(fù)債債：反映企業(yè)業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的的負(fù)債，包括括對外提供擔(dān)擔(dān)保、商業(yè)承承兌票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)、未決訴訟訟、產(chǎn)品質(zhì)量量保證、重組組義務(wù)、虧

32、損損合同等。46.遞延所得得稅負(fù)債：反反映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的應(yīng)納稅暫暫時性差異產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅稅負(fù)債。根據(jù)據(jù)“遞延所得稅稅負(fù)債”科目期末余余額填列。47.實(shí)收資本本（股本）：反映企業(yè)各各投資者實(shí)際際投入的資本本（或股本）總總額。其中：中外合作經(jīng)經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本凈凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資資”后的金額填填列。（1）國家資本本：指有權(quán)代代表國家投資資的政府部門門或機(jī)構(gòu)、直直屬事業(yè)單位位對企業(yè)投資資形成的資本本金。（2）集體資本本：指由本企企業(yè)職工等自自然人集體投投資或各種機(jī)機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)進(jìn)行扶持形成成的集體性質(zhì)質(zhì)的資本金。（3）法人資本本：指法人以以其依法可支支配的資產(chǎn)投投入企業(yè)形成成的資本金。

33、（4）國有法人人資本：指具具有獨(dú)立法人人地位的國有有企業(yè)（單位位）或國有獨(dú)獨(dú)資公司對企企業(yè)投資形成成的資本金。（5）集體法人人資本：指具具有獨(dú)立法人人地位的集體體企業(yè)對企業(yè)業(yè)投資形成的的資本金。（6）個人資本本：指自然人人實(shí)際投入企企業(yè)的資本金金。（7）外商資本本：指外國和和我國香港、澳澳門及臺灣地地區(qū)投資者實(shí)實(shí)際投入企業(yè)業(yè)的資本金。48.庫存股：反映企業(yè)持持有尚未轉(zhuǎn)讓讓或注銷的本本企業(yè)股份金金額。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余余額分析填列列。49.專項(xiàng)儲備備：反映高危危行業(yè)企業(yè)按按照國家規(guī)定定提取的安全全生產(chǎn)費(fèi)、維維簡費(fèi)等專項(xiàng)項(xiàng)儲備的期末末余額，企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)合并并口徑填列，并并在報表附注注

34、中逐項(xiàng)披露露披露。50.一般風(fēng)險險準(zhǔn)備：反映映企業(yè)按規(guī)定定從凈利潤中中提取的一般般風(fēng)險準(zhǔn)備，僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。51.外幣報表表折算差額：反映企業(yè)將將外幣表示的的資產(chǎn)負(fù)債表表折算成記賬賬本位幣表示示的資產(chǎn)負(fù)債債表時，由于于報表項(xiàng)目采采用不同的折折算匯率所產(chǎn)產(chǎn)生的差額。52.少數(shù)股東東權(quán)益：反映映除母公司以以外的其他投投資者在子公公司中擁有的的權(quán)益數(shù)額。（三）表內(nèi)公式式。15行（166+17）行行（合理性）；20行= （2+3+4+5+66+7+8+9+10+11+122+13+114+15+18+199）行；300行=（288-29）行行；32行=（30-331）行；443行44行；445行

35、=（222+23+24+255+26+227+32+33+344+35+336+37+38+399+40+441+42+43）行；64行=（220+45）行行；76行（77+778）行；778行79行；880行81行（合合理性）；990行=（666+67+68+699+70+771+72+73+744+75+776+80+82+833+84+885+86+87+888+89）行行；98行99行；1100行=（992+93+94+955+96+997+98）行行；101行行=（90+100）行行；103行行=（1044+105+106+1109+1110）行；1106（107+108）行行；11

36、2行行=（1033-111）行行；116行行（117+118+1119+1220+1211）行；1225行=（1112 +1113-1114+1155+116+122+ 123+1124）行；127行=（125+126）行行；128行行=（1011+127）行行；128行行=64行；若封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2，1005行+1008行0（合合理性）；若若封面“組織形式”為1或2且且“報表類型碼碼”為0或2或或3或4或55，并且1006行=1007行，則1103行=1104行+1107行（合合理性）；若若封面“新報因素”為0或5或或6或7或88或9，644行年初數(shù)0（合理性性）；若封面面“報表類型碼碼

37、”為0或2或或3或4或55，126行行=0（合理理性）；若“報表類型碼碼”為0或3或或4或5，則則3行=0、44行=0、99行=0、110行=0、111行=0、114行=0、222行=0、667行=0、668行=0、669行=0、774行=0、775行=0、884行=0、885行=0、886行=0、887行=0、1122行=00。（四）執(zhí)行企企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則金融企業(yè)業(yè)報表項(xiàng)目對對照表行次金融企業(yè)報表項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報表項(xiàng)項(xiàng)目1現(xiàn)金及存放中央央銀行款項(xiàng)貨幣資金2存放同業(yè)款項(xiàng)貨幣資金3貨幣資金貨幣資金4結(jié)算備付金結(jié)算備付金5衍生金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)6交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)7應(yīng)收利息應(yīng)收利

38、息8應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)9應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保賬款10應(yīng)收代位追償款款其他應(yīng)收款11其他資產(chǎn)（屬于于流動資產(chǎn)的的部分）其他流動資產(chǎn)12拆出資金拆出資金13買入返售金融資資產(chǎn)買入返售金融資資產(chǎn)14貴金屬其他流動資產(chǎn)15應(yīng)收分保未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金16應(yīng)收分保未決賠賠款準(zhǔn)備金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金17保戶質(zhì)押貸款（期期限在一年以以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非非流動資產(chǎn)18發(fā)放貸款及墊款款（期限在一一年以內(nèi)的部部分）一年內(nèi)到期的非非流動資產(chǎn)19可供出售金融資資產(chǎn)可供出售金融資資產(chǎn)20持有至到期投資資持有至到期投資資21長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資22投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)23固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)

39、凈額24無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)25遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)26其他資產(chǎn)（屬于于非流動資產(chǎn)產(chǎn)的部分）其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)27發(fā)放貸款及墊款款（期限在一一年以上的部部分）發(fā)放貸款及墊款款28保戶質(zhì)押貸款（期期限在一年以以上的部分）其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)29存出資本保證金金其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)30獨(dú)立賬戶資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)31定期存款其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)32應(yīng)收分保壽險責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)33應(yīng)收分保長期健健康險責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金其他非流動資產(chǎn)產(chǎn)34向中央銀行借款款向中央銀行借款款35短期借款短期借款36交易性金融負(fù)債債交易性金融負(fù)債債37衍生金融負(fù)債交易性金融負(fù)債債38應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款39應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭傭金

40、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭傭金40應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款41預(yù)收保費(fèi)預(yù)收賬款42應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬43應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)44應(yīng)付利息應(yīng)付利息45應(yīng)付保單紅利應(yīng)付利息46其他負(fù)債（償還還期限在一年年以內(nèi)的部分分）一年內(nèi)到期的非非流動負(fù)債47同業(yè)及其他金融融機(jī)構(gòu)存放款款項(xiàng)吸收存款及同業(yè)業(yè)存放48吸收存款吸收存款及同業(yè)業(yè)存放49拆入資金拆入資金50賣出回購金融資資產(chǎn)款賣出回購金融資資產(chǎn)款51保戶儲金及投資資款其他流動負(fù)債52未到期責(zé)任準(zhǔn)備備金保險合同準(zhǔn)備金金53未決賠款準(zhǔn)備金金保險合同準(zhǔn)備金金54代理買賣證券款款代理買賣證券款款55代理承銷證券款款代理承銷證券款款56長期借款長期借款57應(yīng)付債券應(yīng)付債券5

41、8預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債59遞延所得稅負(fù)債債遞延所得稅負(fù)債債60其他負(fù)債（償還還期限在一年年以上的部分分）其他非流動負(fù)債債61獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動負(fù)債債62壽險責(zé)任準(zhǔn)備金金其他非流動負(fù)債債63長期健康險責(zé)任任準(zhǔn)備金其他非流動負(fù)債債64實(shí)收資本實(shí)收資本65庫存股庫存股66資本公積資本公積67盈余公積盈余公積68一般風(fēng)險準(zhǔn)備一般風(fēng)險準(zhǔn)備69未分配利潤未分配利潤五、利潤表企企財(cái)02表（一）編制方法法。1.本表反映企企業(yè)在一年或或一個會計(jì)期期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利利潤（虧損）的的情況。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)損益益類賬戶及其其有關(guān)明細(xì)賬賬戶的上年累累計(jì)實(shí)際發(fā)生生數(shù)和本年累累計(jì)實(shí)際發(fā)生生數(shù)分析填列列。2.表內(nèi)“利息息收入”、“已賺

42、保費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)及傭傭金收入”、“利息支出”、“手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出”、“退保金”、“賠付支出凈凈額”、“提取保險合合同準(zhǔn)備金凈凈額”、“保單紅利支支出”、“分保費(fèi)用”為金融企業(yè)業(yè)專用，其他他企業(yè)不填。3.表內(nèi)“少數(shù)數(shù)股東損益”和“歸屬于少數(shù)數(shù)股東的綜合合收益”僅由編制合合并會計(jì)報表表的集團(tuán)企業(yè)業(yè)填報。4.企業(yè)應(yīng)依據(jù)據(jù)本編制說明明要求和相關(guān)關(guān)項(xiàng)目填列表表中各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)，編制說明明中未作解釋釋的內(nèi)容以目目前企業(yè)所執(zhí)執(zhí)行的會計(jì)核核算制度為依依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)關(guān)指標(biāo)解釋。1.營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)務(wù)和其他業(yè)務(wù)務(wù)所確認(rèn)的收收入總額。根根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收收入”和“其他業(yè)務(wù)收收入”科目的發(fā)生生額分析

43、填列列。2.主營業(yè)務(wù)收收入：反映企企業(yè)在銷售商商品、提供勞勞務(wù)等日?；罨顒又兴a(chǎn)生生的收入總額額。企業(yè)應(yīng)根根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收收入”科目發(fā)生額額填列。糧食企業(yè)以及有有國家特準(zhǔn)儲儲備物資的企企業(yè)，應(yīng)以主主營業(yè)務(wù)收入入扣減“抵減銷售收收入的應(yīng)交款款”和“轉(zhuǎn)出差價收收入（轉(zhuǎn)出差差價支出以“”號計(jì)算）”后的余額填填列。3.利息收入：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)務(wù)等確認(rèn)的利利息收入，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分分析填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。4已賺保費(fèi)：反反映“保險業(yè)務(wù)收收入”項(xiàng)目金額減減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金”項(xiàng)目金額后后的余額。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。5.手續(xù)費(fèi)及傭傭金收入：反反映企業(yè)確

44、認(rèn)認(rèn)的包括辦理理結(jié)算業(yè)務(wù)等等在內(nèi)的手續(xù)續(xù)費(fèi)、傭金收收入，應(yīng)根據(jù)據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭傭金收入”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。僅由金金融企業(yè)填報報。6.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)務(wù)和其他業(yè)務(wù)務(wù)所確認(rèn)的成成本總額。根根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成成本”和“其他業(yè)務(wù)成成本（支出）”科目的發(fā)生額分析填列。7.利息支出：反映企業(yè)經(jīng)經(jīng)營存款業(yè)務(wù)務(wù)等確認(rèn)的利利息支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分分析填列。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。8.手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出：反反映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的包括辦理理結(jié)算業(yè)務(wù)等等在內(nèi)發(fā)生的的手續(xù)費(fèi)、傭傭金支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭傭金支出”等科目的發(fā)發(fā)生額分析填填列。僅由金金融企業(yè)填報報。9.退保金：反反映企業(yè)壽

45、險險原保險合同同提前解除時時按照約定退退還投保人的的保單現(xiàn)金價價值，應(yīng)根據(jù)據(jù)“退保金”科目的發(fā)生生額分析填列列。僅由金融融企業(yè)填報。10.賠付支出出凈額：反映映企業(yè)支付的的原保險合同同賠付款項(xiàng)和和再保險合同同賠付款項(xiàng)。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。11.提取保險險合同準(zhǔn)備金金凈額：反映映企業(yè)提取的的保險責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金，包括括未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金、壽險險責(zé)任準(zhǔn)備金金、長期健康康險責(zé)任準(zhǔn)備備金，應(yīng)根據(jù)據(jù)“提取保險責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生生額分析填列列。僅由金融融企業(yè)填報。12.保單紅利利支出：反映映企業(yè)按原保保險合同約定定支付給投保保人的紅利。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。13.分保費(fèi)用用：反映企業(yè)業(yè)從事再保險險業(yè)務(wù)支

46、付的的分保費(fèi)用，依依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)費(fèi)用”的凈額填列列。僅由金融融企業(yè)填報。14.營業(yè)稅金金及附加：反反映企業(yè)經(jīng)營營主要業(yè)務(wù)和和其他業(yè)務(wù)所所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)費(fèi)稅、營業(yè)稅稅、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅、資資源稅、土地地增值稅、教教育費(fèi)附加等等。15.銷售費(fèi)用用：反映企業(yè)業(yè)在銷售過程程中發(fā)生的包包裝費(fèi)等相關(guān)關(guān)費(fèi)用，以及及專設(shè)的銷售售機(jī)構(gòu)職工薪薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用用。根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生生額分析填列列。16.財(cái)務(wù)費(fèi)用用：反映企業(yè)業(yè)為籌集生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所需資資金等而發(fā)生生的費(fèi)用，其其中：利息支支出、利息收收入、匯兌凈凈損失項(xiàng)目需需單獨(dú)列示，均均以正數(shù)填列列，若匯兌凈凈損失項(xiàng)目為為匯兌凈收益益，以“

47、-”號填列。17.資產(chǎn)減值值損失：企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損損失”科目發(fā)生額額分析填列。18.公允價值值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期期損益的資產(chǎn)產(chǎn)或負(fù)債公允允價值變動收收益。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)“公允價值變變動損益”科目發(fā)生額額分析填列，如如為凈損失以以“-”號填列。19.凈利潤：包括歸屬于于母公司所有有者的凈利潤潤和少數(shù)股東東損益兩部分分內(nèi)容。20.每股收益益：反映普通通股股東每持持有一股所能能享有的企業(yè)業(yè)利潤或承擔(dān)擔(dān)的虧損，包包括基本每股股收益和稀釋釋每股收益。僅僅由普通股或或潛在普通股股已公開交易易的企業(yè)，以以及正處于公公開發(fā)行普通通股或潛在普普通股過程中中的企業(yè)填列列。21其他綜合合收益：反

48、映映企業(yè)根據(jù)企企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則規(guī)定未在損損益中確認(rèn)的的各項(xiàng)利得和和損失扣除所所得稅影響后后的凈額。（三）表內(nèi)公式式。1行=（2+55+6+7）行行；2行=（33+4）行；8行=（99+12+113+14+15+166+17+118+19+20+211+24+228+29）行行；9行=（110+11）行行；21行（22+223）行（合合理性）；224行（25-226+27）行行（合理性）；31行32行（合合理性）；334行=（11-8+300+31+333）行；335行（36+337+38+39）行；40行（41+442+43）行行；44行=（34+335-40）行行；46行=（44-445）行；

49、448行=（446-47）行行；如果組織織形式為3，則則50行與551行不為00（合理性）；53行=（446+52）行行；55行=（53-554）行；若若封面“報表類型碼碼”為0或2或或3或4或55，48行和和55行=00（合理性）；若“報表類型碼碼”為0或3或或4或5，則則5行=0、66行=0、77行=0、112行=0、113行=0、114行=0、115行=0、116行=0、117行=0、118行=0、333行=0。 （四）執(zhí)行企企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則則金融企業(yè)業(yè)報表項(xiàng)目對對照表行次金融企業(yè)報表項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報表項(xiàng)項(xiàng)目1利息收入利息收入2手續(xù)費(fèi)及傭金收收入手續(xù)費(fèi)及傭金收收入3已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)4其他業(yè)務(wù)

50、收入其他業(yè)務(wù)收入5利息支出利息支出6手續(xù)費(fèi)及傭金支支出手續(xù)費(fèi)及傭金支支出7退保金退保金8賠付支出減攤攤回賠付支出出賠付支出凈額9保單紅利支出保單紅利支出10分保費(fèi)用減攤攤回分保費(fèi)用用分保費(fèi)用11提取保險合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金凈額提取保險合同準(zhǔn)準(zhǔn)備金凈額12其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本13營業(yè)稅金及附加加營業(yè)稅金及附加加14業(yè)務(wù)及管理費(fèi)銷售費(fèi)用15匯兌收益匯兌收益16資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失17公允價值變動收收益公允價值變動收收益18投資收益投資收益19對聯(lián)營企業(yè)和合合營企業(yè)的投投資收益對聯(lián)營企業(yè)和合合營企業(yè)的投投資收益20營業(yè)外收入營業(yè)外收入21營業(yè)外支出營業(yè)外支出22每股收益每股收益23基本每股收益基本每

51、股收益24稀釋每股收益稀釋每股收益25投資收益投資收益26對聯(lián)營企業(yè)和合合營企業(yè)的投投資收益對聯(lián)營企業(yè)和合合營企業(yè)的投投資收益27營業(yè)外收入營業(yè)外收入28營業(yè)外支出營業(yè)外支出29每股收益每股收益30基本每股收益基本每股收益31稀釋每股收益稀釋每股收益六、現(xiàn)金流量表表企財(cái)033表（一）編制方法法。1.本表反映企企業(yè)一定會計(jì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價物的流流入和流出的的信息。企業(yè)業(yè)采用直接法法報告經(jīng)營活活動的現(xiàn)金流流量時，有關(guān)關(guān)現(xiàn)金流量的的信息可以從從會計(jì)記錄中中直接獲得，也也可以在利潤潤表營業(yè)收入入、營業(yè)成本本等數(shù)據(jù)的基基礎(chǔ)上，通過過調(diào)整存貨和和經(jīng)營性應(yīng)收收應(yīng)付項(xiàng)目的的變動，以及及固定資產(chǎn)折

52、折舊、無形資資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)項(xiàng)目后獲得。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)本編制說明明要求填列表表中各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)，編制說明明中未作解釋釋的內(nèi)容以現(xiàn)現(xiàn)行會計(jì)制度度為準(zhǔn)。（二）表內(nèi)有關(guān)關(guān)指標(biāo)解釋。1.銷售商品、提提供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金：反反映企業(yè)銷售售商品、提供供勞務(wù)實(shí)際收收到的現(xiàn)金（含含銷售收入和和應(yīng)向購買者者收取的增值值稅額），包包括本期銷售售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金，以及及前期銷售和和前期提供勞勞務(wù)本期收到到的現(xiàn)金和本本期預(yù)收的賬賬款，減去本本期退回本期期銷售的商品品和前期銷售售本期退回的的商品支付的的現(xiàn)金。企業(yè)業(yè)銷售材料和和代購代銷業(yè)業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金也在本項(xiàng)項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)

53、收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“主營業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”等科目的記記錄分析填列列。2.客戶存款和和同業(yè)存放款款項(xiàng)凈增加額額：反映商業(yè)業(yè)銀行和財(cái)務(wù)務(wù)公司本期客客戶存款和同同業(yè)存放款項(xiàng)項(xiàng)的凈增加額額。僅由金融融企業(yè)填報。3.向中央銀行行借款凈增加加額：反映商商業(yè)銀行和財(cái)財(cái)務(wù)公司本期期向中央銀行行借入款項(xiàng)的的凈增加額。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。4.向其他金融融機(jī)構(gòu)拆入資資金凈增加額額：反映商業(yè)業(yè)銀行和財(cái)務(wù)務(wù)公司本期從從境內(nèi)外金融融機(jī)構(gòu)拆入款款項(xiàng)的凈增加加額。僅由金金融企業(yè)填報報。5.收到原保險險合同保費(fèi)取取得的現(xiàn)金：反映保險公公司本期收到到的原保險合合同保費(fèi)取得得的現(xiàn)金凈額額。包括本

54、期期收到的原保保險合同收入入、本期收到到的前期應(yīng)收收原保險合同同保費(fèi)、本期期預(yù)售的原保保險合同保費(fèi)費(fèi)和本期代其其他企業(yè)收取取的原保險合合同保費(fèi)，扣扣除本期保險險合同提前結(jié)結(jié)束以現(xiàn)金支支付的退保費(fèi)費(fèi)。僅由金融融企業(yè)填報。6.收到再保險險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈凈額：反映保保險公司本期期從事再保險險業(yè)務(wù)實(shí)際收收支的現(xiàn)金凈凈額。僅由金金融企業(yè)填報報。7.保戶儲金及及投資款凈增增加額：反映映保險公司向向投保人收取取的以儲金利利息作為保費(fèi)費(fèi)收入的儲金金，以及以投投資收益作為為保費(fèi)收入的的投資保障性性保險業(yè)務(wù)的的投資本金，減減去保險公司司向投保人返返還的儲金和和投資本金后后的凈額。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。8.處置交易性性

55、金融資產(chǎn)凈凈增加額：反反映證券公司司本期自行買買賣交易性金金融資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)金凈凈增加額。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。9.收取利息、手手續(xù)費(fèi)及傭金金的現(xiàn)金：反反映金融企業(yè)業(yè)本期收到的的利息、手續(xù)續(xù)費(fèi)及傭金。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。10.拆入資金金凈增加額：反映證券公公司本期從境境內(nèi)外金融機(jī)機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)項(xiàng)所取得的現(xiàn)現(xiàn)金，減去拆拆借給境內(nèi)外外金融機(jī)構(gòu)所所支付的現(xiàn)金金后的凈額。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。11.回購業(yè)務(wù)務(wù)資金凈增加加額：反映證證券公司本期期按回購協(xié)議議賣出票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所融入的現(xiàn)金金，減去按返返售協(xié)議約定定先買入再按按固定價格返返售給賣出方方的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所所

56、融出的現(xiàn)金金后的現(xiàn)金增增加額。僅由由金融企業(yè)填填報。12.收到的稅稅費(fèi)返還：反反映企業(yè)收到到返還的各種種稅費(fèi)，如收收到的增值稅稅、消費(fèi)稅、營營業(yè)稅、所得得稅、教育費(fèi)費(fèi)附加返還等等。本項(xiàng)目可可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)稅金及及附加”、“主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加”、“營業(yè)外收入入”、“補(bǔ)貼收入”、“其他應(yīng)收款款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款款”等科目的記記錄分析填列列。13.收到其他他與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)目外，收到到的其他與經(jīng)經(jīng)營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金，如如罰款收入、流流動資產(chǎn)損失失中由個人賠賠償?shù)默F(xiàn)金收收入等。其他他現(xiàn)金流入如如價值較大的的，應(yīng)在報表表附注中披露露。本項(xiàng)目可可根據(jù)“現(xiàn)

57、金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入入”等科目的記記錄分析填列列。14.購買商品品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)購買材料、商商品、接受勞勞務(wù)實(shí)際支付付的現(xiàn)金，包包括本期購入入材料、商品品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)金金（包括增值值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額），以及本本期支付前期期購入商品、接接受勞務(wù)的未未付款項(xiàng)和本本期預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)。本期發(fā)生生的購貨退回回收到的現(xiàn)金金應(yīng)從本項(xiàng)目目中扣除。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“主營業(yè)務(wù)成成本”、“其他業(yè)務(wù)支支出”等科目的記記錄分析填列列。15.客戶貸款款及墊款凈增增加額：反映映商業(yè)銀行和和財(cái)務(wù)公司本本期發(fā)放的各各種客戶貸款款

58、，以及辦理理商業(yè)票據(jù)貼貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn)融出及融入入資金等業(yè)務(wù)務(wù)的款項(xiàng)的凈凈增加額。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。16.存放中央央銀行和同業(yè)業(yè)款項(xiàng)凈增加加額：反映商商業(yè)銀行和財(cái)財(cái)務(wù)公司本期期存放于中央央銀行以及境境內(nèi)外金融機(jī)機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的凈凈增加額，僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。17.支付原保保險合同賠付付款項(xiàng)的現(xiàn)金金：反映保險險公司本期實(shí)實(shí)際支付原保保險合同賠付付的現(xiàn)金。僅僅由金融企業(yè)業(yè)填報。18.支付利息息、手續(xù)費(fèi)及及傭金的現(xiàn)金金：反映金融融企業(yè)本期支支付的利息、手手續(xù)費(fèi)及傭金金。僅由金融融企業(yè)填報。19.支付保單單紅利的現(xiàn)金金：反映保險險公司本期支支付保單紅利利所支付的現(xiàn)現(xiàn)金。僅由金金融企業(yè)填報報。20.支付給

59、職職工以及為職職工支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映企企業(yè)實(shí)際支付付給職工，以以及為職工支支付的現(xiàn)金，包包括本期實(shí)際際支付給職工工的工資、獎獎金、各種津津貼和補(bǔ)貼等等，以及為職職工支付的其其他費(fèi)用。不不包括支付的的離退休人員員的各項(xiàng)費(fèi)用用和支付給在在建工程人員員的工資等。企企業(yè)為職工支支付的養(yǎng)老、失失業(yè)等社會保保險基金、補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老保險險、住房公積積金、支付給給職工的住房房困難補(bǔ)助，以以及企業(yè)支付付給職工或?yàn)闉槁毠ぶЦ兜牡钠渌＠M(fèi)費(fèi)等，應(yīng)按職職工的工作性性質(zhì)和服務(wù)對對象，分別在在本項(xiàng)目和“購建固定資資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等

60、科目的記記錄分析填列列。企業(yè)支付付給離退休人人員的費(fèi)用，在在“支付的其他他與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)金金”項(xiàng)目中反映映。21.支付的各各項(xiàng)稅費(fèi)：反反映企業(yè)按規(guī)規(guī)定支付的各各種稅費(fèi)，包包括本期發(fā)生生并支付的稅稅費(fèi)，以及本本期支付以前前各期發(fā)生的的稅費(fèi)和預(yù)交交的稅金。本本項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記記錄分析填列列。22.支付其他他與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)除上述各項(xiàng)項(xiàng)目外，支付付的其他與經(jīng)經(jīng)營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金，如如罰款支出、支支付的差旅費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待待費(fèi)現(xiàn)金支出出、支付的保保險費(fèi)等。23.收回投資資收到的現(xiàn)金金：反映企業(yè)業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓讓或到期收回回除現(xiàn)金等價價物以外