存貨管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制教材

1、目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc259696747 2.1存貨治理風險與關鍵環(huán)節(jié)操縱 PAGEREF _Toc259696747 h 2 HYPERLINK l _Toc259696748 2.1.1 存貨治理風險 PAGEREF _Toc259696748 h 2 HYPERLINK l _Toc259696749 2.1.2 存貨治理關鍵環(huán)節(jié)操縱 PAGEREF _Toc259696749 h 2 HYPERLINK l _Toc259696750 2.2職責分工和授權(quán)批準 PAGEREF _Toc259696750 h 2 HYPERLINK l

2、_Toc259696751 2.2.1存貨治理崗位設置 PAGEREF _Toc259696751 h 2 HYPERLINK l _Toc259696752 2.2.2存貨授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc259696752 h 6 HYPERLINK l _Toc259696753 2.3請購與采購操縱 PAGEREF _Toc259696753 h 9 HYPERLINK l _Toc259696754 2.3.1存貨采購治理流程 PAGEREF _Toc259696754 h 9 HYPERLINK l _Toc259696755 2.3.2存貨采購操縱制度 PAGEREF _To

3、c259696755 h 10 HYPERLINK l _Toc259696756 2.4驗收與保管操縱 PAGEREF _Toc259696756 h 12 HYPERLINK l _Toc259696757 2.4.1外購存貨驗收流程 PAGEREF _Toc259696757 h 12 HYPERLINK l _Toc259696758 2.4.2存貨儲存治理制度 PAGEREF _Toc259696758 h 13 HYPERLINK l _Toc259696759 2.5領用與發(fā)出操縱 PAGEREF _Toc259696759 h 17 HYPERLINK l _Toc259696

4、760 2.5.1材料領用工作流程（零部件等） PAGEREF _Toc259696760 h 17 HYPERLINK l _Toc259696761 2.5.2成品出庫操縱流程 PAGEREF _Toc259696761 h 18 HYPERLINK l _Toc259696762 2.5.3存貨領用治理制度 PAGEREF _Toc259696762 h 19 HYPERLINK l _Toc259696763 2.5.4存貨發(fā)放治理制度 PAGEREF _Toc259696763 h 20 HYPERLINK l _Toc259696764 2.6盤點與處置操縱 PAGEREF _To

5、c259696764 h 22 HYPERLINK l _Toc259696765 2.6.1存貨盤點工作流程 PAGEREF _Toc259696765 h 22 HYPERLINK l _Toc259696766 2.6.2滯料處理工作流程 PAGEREF _Toc259696766 h 23 HYPERLINK l _Toc259696767 2.6.3存貨盤點治理制度 PAGEREF _Toc259696767 h 24 HYPERLINK l _Toc259696768 2.6.4廢損存貨治理制度 PAGEREF _Toc259696768 h 28 HYPERLINK l _Toc

6、259696769 2.6.5存貨核算工作規(guī)范 PAGEREF _Toc259696769 h 302.1存貨治理風險與關鍵環(huán)節(jié)操縱2.1.1 存貨治理風險企業(yè)要加強對存貨治理的操縱，確保存貨安全和提高存貨運營效率，就需要對存貨治理可能存在的風險進行全面了解。企業(yè)需要關注的存貨治理風險如下圖所示。風險1風險1存貨業(yè)務違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲處，導致資金損失和信譽損失風險2存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質(zhì)、白費、被盜和流失等風險3風險4資金記錄不準確、不完整，可能造成帳實不符或?qū)е仑攧請蟊硇畔⑹д嫔蠄D上圖2-1所示存貨治理業(yè)務中存在的風險示意圖2.1.2 存貨治理關鍵環(huán)節(jié)操縱針對存

7、貨治理存在的風險，需要對存貨治理的關鍵環(huán)節(jié)進行操縱，存貨治理操縱的關鍵環(huán)節(jié)如下圖2-2所示關鍵環(huán)節(jié)1關鍵環(huán)節(jié)1關鍵環(huán)節(jié)2明確存貨請購的事項，請購的依據(jù)應當充分、適當關鍵環(huán)節(jié)3關鍵環(huán)節(jié)4歐完整記錄存貨治理操縱流程應當清晰嚴密，存貨治理的原則和程序應當明確規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)5歐完整記錄存貨的確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定上圖上圖2-2所示存貨治理關鍵環(huán)節(jié)示意圖2.2職責分工和授權(quán)批準2.2.1存貨治理崗位設置存貨治理操縱崗位職責企業(yè)開展存貨治理業(yè)務，防范存貨治理風險，進行存貨治理操縱，需要明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨治理操縱崗位

8、職責的劃分如下表所示。表2-1存貨治理操縱崗位職責一覽表存貨治理操縱崗位要緊職責不相容職責1、總經(jīng)理審批存貨治理的采購、保管、使用、處置等政策和制度審查、批閱存貨治理重要財務報表審批存貨治理帳目科目的增減和調(diào)整審批盤贏盤虧的應對策略和方法制定存貨治理的政策和制度編制存貨治理的財務報表提出存貨治理科目的增減和調(diào)整意見制定盤贏盤虧的應對策略和方法2、倉庫經(jīng)理審核倉庫物資治理臺帳審核月收貨、出貨報告審核并確認盤點報告編制安全庫存預警線審核存貨補倉申請審核存貨保險購買申請編制倉庫物資治理臺帳編制月收貨、出貨報告編制盤點報告辦理存貨保險購買的申請手續(xù)3、倉庫治理員進行物資驗收和出入庫手續(xù)辦理填寫、更新倉

9、庫臺帳、卡片進行在庫存貨的日常盤點編制在庫存貨的日常盤點表參與月度盤點和年度盤點提出倉庫補倉申請?zhí)岢鰩齑娲魪U品處理意見制作月收貨、出貨報告辦理存貨保險申請手續(xù)復核存貨出入庫手續(xù)復核倉庫臺帳復核在庫存貨的日常盤點表審核庫存呆廢品處理意見監(jiān)督庫存呆廢品的處理組織月度盤點和年度盤點復核月收貨、出貨報告復核存貨保險申請手續(xù)4、采購人員審核使用部門、倉庫提出的采購、補倉申請編制采購預算、制度、打算組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比價、談判、合同簽署等工作編制采購申請審批采購的制度、預算、打算5、財務經(jīng)理審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表提出存貨賬目調(diào)整的政策依照治理層的意見調(diào)整存貨

10、賬目組織開展年度、季度、月度存貨盤點參與決策存貨保險編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表決定存貨賬目的調(diào)整政策決定購買存貨保險6、財務部工作人員編制存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表審核存貨采購費用和金額，支付存貨采購的貨款復核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點表、匯總表等審核存貨采購、保管、使用、處置過程中形成的帳務和會計報表編制倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、盤點表、匯總表等7、存貨使用部門審核本部門所用存貨申領單填寫本部門所用存貨申領單辦理本部門所用存貨的申領程序辦理存貨申領手續(xù)8、保安檢查進出企業(yè)大門的物資更新倉庫臺長、卡片9、質(zhì)量治理人員（部門）開

11、展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗收抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗工作 2、存貨治理（備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理）崗位工作職責（1）倉庫經(jīng)理崗位工作職責，如下表所示表2-2倉庫經(jīng)理崗位工作職責一覽表崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編號直接上級銷售總監(jiān)/總經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部職員、車間、銷售、財務、采購等外部外購存貨的供應商、銷售客戶等工作目標確保存貨出入庫治理和存貨在庫治理規(guī)范、安全，有效降低庫存損失和成本，提高倉儲保管水平序號工作職責負責程度1制定倉庫治理的各項制度和規(guī)范標準，報上級領導審批通過后執(zhí)行全責2負責定期對倉庫治理成本費用進行分析，有效降低倉庫各項支出全責3組織倉庫各類存貨的年度盤點和不定期盤點

12、工作全責4審核倉庫治理中形成的臺帳的報告、報表全責5審批易燃易爆存貨和重要存貨進出庫手續(xù)全責6組織實施在庫呆廢存貨的處理工作全責7審核倉庫治理員提交的補倉申請并簽字全責8負責倉庫各類存貨保險的購買和手續(xù)辦理事宜全責9定期、不定期地檢查倉庫各類標準、制度的執(zhí)行情況全責10負責倉庫工作人員績效考核和培訓工作的開展全責11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點清查工作部分確認我已準確理解并完全同意以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（2）倉庫治理員崗位工作職責，如下表所示表2-3 倉庫治理員崗位工作職責一覽表崗位名稱倉庫治理員部門名稱/編號直接上級備件部經(jīng)理銷

13、售經(jīng)理工作聯(lián)系內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財務部會計、采購等外部入庫存貨的供應商、銷售客戶等工作目標按照規(guī)定辦理各類存貨進出庫手續(xù)，確保存貨安全，及時、規(guī)范地登記臺帳和報表序號工作職責負責程度1進行物資驗收和出入庫手續(xù)辦理全責2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責3進行倉庫各類存貨的日常盤點和保管全責4編制在庫存貨的日常盤點表全責5參與月度、季度、月度盤點部分6制作月收貨、出貨報告全責7及時提出補倉申請并報批全責8提出在庫呆廢品的處理意見全責9辦理存貨保險的具體事宜全責10定期同財務部會計核對臺帳和庫存報表全責11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項支持確認我已準確理解并完全同意以上職責安排，并承諾全力履行以上指責

14、！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期2.2.2存貨授權(quán)審批制度第1章 總則第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關崗位在存貨治理中的職責和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責任、權(quán)限、方式及相關操縱措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨治理的授權(quán)審批事項。第2章 存貨采購授權(quán)審批第3條 采購打算審批1周采購打算審批（1）周采購打算的對象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務部審核同意后，由采購組織人員實施采購。（3）周采購打算申報的時刻為每 點往常。2月采購打算審批（1）月采購打算的對象為生產(chǎn)維修中所需的原材料、配件

15、等。（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認，由采購組織人員實施采購。（3）月采購打算的申報時刻為每月 日之前。3年采購打算審批（1）年采購打算是企業(yè)對所有需購物資的綜合操縱。除了周采購打算和月采購打算包含的內(nèi)容外，還包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。（2）年采購打算的審批程序如下。由使用部門編制本部門采購打算，報財務部審核。財務部依照本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務總監(jiān)復核。財務總監(jiān)復核財務部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理依照財務部和財務總監(jiān)的

16、意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。采購組織人員實施采購。4依照國家相關規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標采購的，不管金額大小，一律由總經(jīng)理進行審批，由采購組織成立招投標小組實施招標采購。第4條 采購貨款支付審批流程1采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細填列，并對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的真實性及有效性負完全責任。2采購經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關業(yè)務的合理性、真實性進行審核并簽署意見，然后交財務部會計審核。3財務部會計負責審核付款申請表的經(jīng)濟內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財務負責人復核，財務負責人復核無誤后簽

17、字報相應的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條 貨款支付按照相應的審批權(quán)限由相應審批權(quán)人審批。1付款金額大于 萬，由董事長審批。2付款金額在 萬（含） 萬（含），由總經(jīng)理審批。3付款金額少于 萬，由財務總監(jiān)審批。第3章 存貨保管授權(quán)審批第6條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務開展所涉及的授權(quán)審批事項。第7條 存貨在庫期間，原則上不同意非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。1開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。2企業(yè)總監(jiān)級以上治理人員對倉庫工作進行檢查。3倉儲部負責人對倉庫工作的開展進行指導。4財務部工作人員依照賬實核對工作要求，需進庫核對。第8條 除

18、上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特不授權(quán)。授權(quán)程序如下。1擬進入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時刻、人員、要緊事項等進行講明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2倉儲部審核進庫申請單，依照不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時刻的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認。3企業(yè)總經(jīng)理對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情況下，總經(jīng)理對本單位內(nèi)部人員進入倉庫進行審批。（1）關于一般倉庫，一次進入倉庫人數(shù)超過5個人的。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。第9條 倉庫工作人員對經(jīng)特不授權(quán)批準或其他同意進入存貨保管現(xiàn)場的人員的

19、進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第10條 倉庫工作人員對入倉人員應講明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所同意的范圍內(nèi)。第11條 倉庫工作人員對入倉人員的進入時刻、人數(shù)、出倉時刻進行記錄并定期匯總，向上級主管領導匯報。第4章 存貨報廢授權(quán)審批第12條 存貨報廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常緣故或非正常緣故失去原有價值，需要進行報廢處理的事項。第13條 存貨報廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特不授權(quán)審批。第14條 以下存貨報廢事項需要進行特不審批。1單次報廢金額在 元以上的。2單件報廢金額在 元的。3非正常緣故導致的報廢金額在 元的。第15條 常規(guī)

20、授權(quán)審批的流程。1擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內(nèi)容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。2存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應項目中填寫報廢意見。3企業(yè)財務部對報廢申請單進行審核，要緊是計算報廢成本，確定報廢的合理性，并將計算的報廢成本填寫在報廢申請單的相應項目中。4主管存貨治理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認。第16條 特不授權(quán)審批流程特不授權(quán)審批流程差不多上按照上一條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。1在對擬報廢存貨進行檢測審查時，依照需要能夠外聘專業(yè)的檢測機構(gòu)或人員參與進行

21、。2在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關意見后，需報總經(jīng)理進行最終審批。第5章 附則第17條 存貨授權(quán)審批應當在授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越審批權(quán)限。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。 第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自 年 月 日起執(zhí)行。2.3請購與采購操縱2.3.1存貨采購治理流程2.3.2存貨采購操縱制度第1章 總則第1條 為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化治理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的操縱。第3條 存

22、貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條 常備原料和物料由倉儲部門（備件部、整車庫）提出申請，特不備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章 存貨使用部門存貨采購申請操縱第5條 存貨采購申請的提出存貨使用部門填寫采購申請表，詳細注明需求設備或物品的品名、型號、技術(shù)標準、數(shù)量、可能價格、需求緣故、要求到位時刻等。第6條 存貨需求部門經(jīng)理將采購申請表提交給財務部，財務部依照本期預算及上級經(jīng)理意見審核批準并蓋章。第7條 物資需求部門將財務部批準蓋章的采購申請表交給采購負責人。第8條 采購負責人指導采購人員依照采購申請表內(nèi)容選擇合適的供應商。與供應商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購

23、合同。第9條 采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條 采購負責人、財務總監(jiān)和總經(jīng)理依照各自的審批權(quán)限審批采購合同。第2章 倉庫存貨采購申請操縱第11條 倉儲部依照現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領導依照審批權(quán)限進行審批。第12條 倉儲部在提出采購申請時，應綜合考慮各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨治理系統(tǒng)重新預測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第13條 倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當

24、考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章 存貨采購過程操縱第14條 采購憑被批準執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應商發(fā)出詢價單，獵取報價單后比較供應物資的價格、質(zhì)量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時刻和供應商信譽等有關資料，初步確定合適的供應商并預備談判。第15條 采購人員依照談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計等有關部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第16條 采購負責人簽署采購合同。采購人員將采購申請表和采購合同交給財務部，財務部經(jīng)理審核批準。第17條 財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關科目。第18條 采購按照合

25、同執(zhí)行，供應商發(fā)出設備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資使用部門對到物資資進行驗收，驗收無誤后簽字確認。第5章 存貨采購核算第19條 關于發(fā)票賬單與材料同時到達的采購業(yè)務，材料驗收入庫后，依照發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，依照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應付賬款”。第20條 關于材料差不多到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務，應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款暫估應付賬款”科目。第21條

26、 采納預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1在預付材料價款時，按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2差不多預付貨款的材料驗收入庫，依照發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”科目。3預付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。 4退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。2.4驗收與保管操縱2.4.1外購存貨驗收流程2.4.2存貨儲存治理制度第1章 總則第1條 為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。

27、第2條 存貨儲存權(quán)責單位1企業(yè)將存貨存放在外單位的，應取得證明，由財務部單獨設賬進行操縱。2在途商品、材料物資的治理，由采購人員將進貨憑證交財務部進行入賬操縱。3存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務部設賬進行操縱。4存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門（售后車間）負責保管，并由財務部設賬進行操縱。第3條 存貨儲存原則1存貨限量治理。2實行憑證查驗。3專人保管，設明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。第4條 本制度適用于原材料倉庫、零部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管治理。第2章 存貨入庫治理第5條 購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。2觀看包

28、裝完好程度，并清點實物數(shù)量。3進行實物質(zhì)量檢查。4填制“入庫單”一式三份。第6條 存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進行記錄。第7條 倉庫工作人員對所有入庫物資的質(zhì)量進行嚴格檢查和操縱。第8條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有物資的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。第9條 關于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應依照銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理。關于劣質(zhì)產(chǎn)品，能夠采取修理、報廢、返回廠家等處理措施。第10條 搬運人員在物資搬運完畢后，不得在倉庫逗留。第11條 同

29、類型的物資，不同批次入庫要注意分開擺放。第12條 貯存在倉庫的物資，按照物資的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應的標識，并制作倉庫物資擺放平面圖，張貼在倉庫入口處。第13條 入庫儲存商品、材料、物資等應按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條 存貨的存放和治理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第3章 庫位規(guī)劃和布局治理第15條 倉庫工作人員依照原材料、半成品、成品的出入庫情況、包

30、裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第16條 庫位配置應配合倉庫內(nèi)設備（例如消防設施、通風設備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。第17條 依照銷售類不（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類不對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進出便捷的庫位存放。第18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。第19條 存貨堆放依照不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設定堆放方式及堆積層數(shù)，以幸免存貨受擠壓而阻礙質(zhì)量，存放高度不能超過米。第20條 存貨應于每一庫位設置貨卡標示牌，標示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)

31、量。每次進出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。第21條 對不良品設專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回緣故及經(jīng)辦人，待銷售部批準后予以處置。第4章 存貨防火、防盜等安全治理第22條 倉庫禁止無關人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進出倉庫，并遵守倉庫治理制度。第23條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須同意倉庫工作人員進行檢查。第24條 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。第25條 倉庫工作人員應定期或隨時檢查存

32、貨的防水、防火、防盜安全設施。檢查時，發(fā)覺易燃、易爆危險存貨，應立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。第26條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第27條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第28條 嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。第29條 倉庫工作人員按照財務要求及時記錄所有物資進出倉賬目情況，每天做好盤點對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。第30條 倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉

33、庫借用物資的，必須經(jīng)本部門負責人批準。第31條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。第32條 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標明現(xiàn)存數(shù)量。第33條 保管員應隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)覺，保管員應及時報告主管人員，會同有關部門進行處理。第5章 存貨賬目治理第34條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。第35條 所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。

34、如有不符，應查明緣故，及時糾正處理。第36條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類不、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第37條 存貨明細賬記錄應有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應遵守以下記賬規(guī)則。1入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關資料作為其附件，分不順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2賬頁不準撕毀，遇有改錯，能夠劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改液。3賬面記錄采納“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4啟用賬簿，應在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載

35、明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5調(diào)換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條 存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。第39條 存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應當經(jīng)有效授權(quán)批準方可進行。第40條 倉庫工作人員應每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務等相關部門，或者及時更新帳務軟件系統(tǒng)。 第41條 倉庫工作人員每月定期同財務部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。2.5領用與發(fā)出操縱2.5.1材料領用工作流程（零部件等

36、）2.5.2成品出庫操縱流程2.5.3存貨領用治理制度第1條 為了對存貨領用過程進行規(guī)范和操縱，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領用治理。第3條 企業(yè)材料使用部門負責本部門所需材料的領用。第4條 車間等材料使用部門領用材料，須填寫領料申請單并辦理相應的審批手續(xù)，并憑借通過審批的領料申請單到倉庫領料。超出存貨領料限額的，應當通過特不授權(quán)。第5條 領料申請單應填明材料名稱、規(guī)格、型號、領料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負責人簽字。屬打算內(nèi)的材料應有材料打算，屬限額供料的材料應符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應有審批人簽字。第6條 倉庫工作人員對領料

37、申請單進行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領用部門、數(shù)量以及相關的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第7條 領用材料時，領料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當面點交清晰，并在領料申請單上簽字。第8條 材料倉庫按“先進先出，按規(guī)定供應”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔全部經(jīng)濟損失外，還要同意行政處分。第9條 材料倉庫工作人員依照材料領用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。第10條 倉庫工作人員應妥善保管所有發(fā)

38、料憑證，幸免丟失。第11條 倉庫工作人員及時將材料領用的單據(jù)交財務部，財務部會計依照加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬，并在材料出庫單上簽字。 第12條 領用原材料的核算，依照領料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“治理費用”、“制造費用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目。2.5.4存貨發(fā)放治理制度第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放治理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放治理。第3條 成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務部確認并加蓋財務印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或

39、調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。第4條 成品倉庫工作人員依照調(diào)撥單、領料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第5條 出庫單的運作程序1本單一式四份。2完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認。3發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的出貨通知單，并由銷售部經(jīng)理簽字確認，倉

40、庫工作人員接到出貨通知單后組織發(fā)貨。2產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開發(fā)貨單。第7條 成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條 產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，核準后應經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認。第9條 成品倉工作人員在裝車過程中應盡力幸免人為緣故造成的產(chǎn)品損失，關于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價照價賠償。第10條 由于客戶領貨人職員作不當造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷

41、售部由責任人或客戶照價賠償。第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補損。第12條 若客戶因?qū)ｉT緣故進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為 個工作日。第13條 禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。 第14條 成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄，及時將出庫單等表單送交財務部，并于每月 日匯總交到財務部，并抄送銷售部。2.6盤點與處置操縱2.6.1存貨盤點工作流程2.6.2滯料處理工作流程2.6.3存貨盤點治理制度第1章 總則第1條

42、 目的為加強企業(yè)內(nèi)部治理，及時掌握企業(yè)存貨、財務及財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則1真實：盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不同意作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2準確：盤點的過程要求準確無誤，不管是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。3完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4清晰：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，因此所有資料必須清晰，人員的書寫必須清晰，物資的整理必須清晰，才能使盤點順利進行。5團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查

43、物資的過程，為縮短盤點時刻，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點工作的順利進行。第3條 職責劃分1總盤人：由總經(jīng)理或倉儲部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負責人）經(jīng)理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)一領導和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。2主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。3盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。4會點人：由財務部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。5協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。6監(jiān)點人：依照實際情況由總盤人授權(quán)專人擔任，監(jiān)督盤點工作。7協(xié)調(diào)人：為配合盤點工作的有效進行，各有關部門應指派專人負責盤點工作，盤點工作結(jié)束

44、后，其職責自然消逝。第4條 存貨盤點存貨盤點要緊指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。第2章 盤點方式及時刻第5條 盤點的方式存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。盤點方式一覽表盤點方式相關講明從時刻上劃分定期盤點要緊是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠?qū)齑娴奈镔Y進行全面的盤點，盤點準確性高，然而盤點時必須停止倉庫作業(yè)。依照所采納的盤點工具不同，能夠分為：盤點單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等臨時盤點能夠依照企業(yè)的需要隨時進行從工作需要上劃分全面盤點對柜組全部商品逐一盤點部分盤點對有關商品的庫存進行盤點第6條 年中、年終盤點1年終

45、、年中盤點原則上應采取全面盤點方式，如因?qū)ｉT緣故無法全面盤點時，應呈報總經(jīng)理核準后，可改變其他方式進行。2盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，關于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的領料，經(jīng)相關領導批準后，能夠做專門處理。3盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數(shù)量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。4盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點實際數(shù)量作詳實記錄。盤點人應按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點人應大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。5盤點結(jié)果必須經(jīng)各有關人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更改。6盤點完畢，盤點人應將盤點統(tǒng)計表匯總并編制盤存表，盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核

46、算盤點盈虧金額。第7條 月末盤點對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施盤點。第8條 臨時盤點1臨時盤點由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。2臨時盤點原則上不應事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當簡化。3盤點的技術(shù)要求同年終、年中盤點。4抽查盤點工作結(jié)束后，盤點小分隊應出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內(nèi)容和庫存治理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。5盤點小組的報告經(jīng)分部財務部批閱后，依照盤點報告反映問題的重要程度分不采取上報總部領導審批、自行組織調(diào)整或賬務處理。第3章 盤點實施第9條 盤點時應將相應的記錄填在盤點單據(jù)上。第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11

47、條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于盤點表上，將盤點表轉(zhuǎn)交給復盤人員。第12條 復盤時由初盤人員帶復盤人員到盤點地點，復盤人員不應受到初盤的阻礙。第13條 復盤與初盤有差異者，應與初盤人員一起查找差異緣故，確認后記入盤點表。第14條 抽盤時可依照盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。第4章 盤點要求第15條 盤點工作必須統(tǒng)一領導，事先制訂打算，做好組織工作。第16條 負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好預備。第17條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則

48、。第19條 盤點應精確計量，幸免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數(shù)量后再接著進行下一項，盤點后不得隨意更改。第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關人員簽認后生效，否則應追究其責任。第21條 盤點數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規(guī)范。第22條 盤點開始至工作結(jié)束期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。第23條 盤點過程中發(fā)覺問題或遇到困難，需及時匯報。第24條 盤點時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并于該表上互相簽名確認無誤，關于差異較大的商品必須進行復盤；盤點完畢，盤點人應將盤點統(tǒng)計表進行系統(tǒng)錄入。第25條 盤點結(jié)束后由各組負責人向

49、主盤人報告，經(jīng)核準后才能離開崗位。第26條 盤點報告必須及時完成。第27條 在盤點各項工作結(jié)束后，相關部門需打印出盤點盈虧報告表一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異緣故的講明及對策后，呈報總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財務，第二聯(lián)呈報總經(jīng)理，第三聯(lián)相關部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。第5章 盤點獎懲第28條 在盤點過程中，盤點人員應忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。第29條 在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲處。第6章 盤點資料治理和賬務處理第30條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。第31條 計算盤點結(jié)果。報表中應計算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條 依照盤點結(jié)果

50、找出問題點，并提出改善對策。第33條 財務部會計參與每年許多于兩次的實地盤點，并做好記錄。關于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任，及時向企業(yè)財務部做出書面請示，批復后按規(guī)定進行賬務處理。第34條 倉庫負責人依照批準處理的盤點報表進行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。第8章 附則第35條 本制度制定后，呈總經(jīng)理批準后實施，修改時亦同。 第36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。2.6.4廢損存貨治理制度第1章 總則第1條 目的1及時處理廢損存貨。2有效降低存貨成本。3優(yōu)化廢損存貨處理流程。第2條 使用范圍1在庫存貨的廢損處理。2生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。第2章 在庫廢損存貨處理第3條 存貨在庫保管

51、期間，由于各種緣故發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時，必須及時填制“廢損報告單”，上報審批。第4條 倉儲部經(jīng)理和總經(jīng)理依照各自的審批權(quán)限對廢損報告單進行審批，出具審批意見，倉庫依照審批意見對在庫廢損存貨進行處理。第5條 倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務部，財務部在授權(quán)范圍內(nèi)進行賬務處理。第3章 生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理第6條 生產(chǎn)輔助品報廢處理1生產(chǎn)輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為緣故報廢按物品價值給予相關責任人適當處罰。2生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬車間主任確認后，由車間主任簽字。3車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復核，確定其是否確已

52、沒有使用價值。4將報廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。第7條 生產(chǎn)半成品報廢處理1生產(chǎn)半成品的報廢由車間主任填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進行審核。2車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復核，確定其是否確已沒有使用價值。3確定已報廢的半成品，須同其他半成品進行分類存放，嚴禁混放。4將報廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。5關于人為緣故造成的半成品報廢，要追究責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。第4章 其他存貨的報廢處理第8條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負責人簽字確認。第9條 財務部對擬報廢的存貨申請單進行財務審核和折價計

53、算。第10條 需要對擬報廢的存貨進行檢測或復核以確認其是否確實需要報廢時，可組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進行檢測或復查。第11條 依照授權(quán)審批制度需要由總經(jīng)理進行簽字確認的，應及時送總經(jīng)理進行審批。第5章 附則第12條 本制度自總經(jīng)理審批簽字后生效。 第13條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。2.6.5存貨核算工作規(guī)范第1章 總則第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨治理，規(guī)范存貨核算業(yè)務，現(xiàn)依照國家企業(yè)會計準則存貨及其他財務會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨治理特點，特制定本制度。第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗

54、用的材料和物料等，要緊包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第2章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。1企業(yè)財務部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。2財務部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條 存貨核算職責分配。1財務部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。2倉庫工作人員每月向財務部和其他有關部門報送存貨收發(fā)存明細表和存貨耗用明細表。3存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細賬與財務部存貨明細分類

55、賬相符。第5條 存貨計價原則。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。入庫單據(jù)價格組成詳表單據(jù)名稱價格組成外購商品入庫單1買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進項稅款）2各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關稅等）3其他暫不計入入庫單的價格產(chǎn)成品入庫單1直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2直接人工費用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、治理費用。存貨實際價格采納“一次加權(quán)平均法”計算第6條 計價方法。1倉庫工作人員在收料時依照入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。2財務部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計算確定存貨的實際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算動身出存貨的金額。3發(fā)出存貨的計價方法一般采納加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進行計價。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認方法。1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的選擇整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。