公司內(nèi)部控制規(guī)范-預(yù)算

1、第10部分 公司內(nèi)部控制制規(guī)范預(yù)預(yù)算101 崗崗位責(zé)任與授授權(quán)批準(zhǔn)制度度1011 預(yù)算業(yè)務(wù)務(wù)崗位責(zé)任制制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則則第1條 目的的為了加強(qiáng)對(duì)公司司各部門預(yù)算算的科學(xué)管理理和預(yù)算工作作的內(nèi)部控制制，明確預(yù)算算業(yè)務(wù)各相關(guān)關(guān)崗位的責(zé)任任，按照“權(quán)權(quán)責(zé)分明、分分工控制、相相互制約、相相互監(jiān)督”的的原則，特制制定本制度。第2條 預(yù)算算業(yè)務(wù)責(zé)任崗崗位1股東大會(huì)。2董事會(huì)。3預(yù)算委員會(huì)會(huì)。4總經(jīng)理。5財(cái)務(wù)部經(jīng)理理。6預(yù)算專員。7審計(jì)部經(jīng)理理。8各個(gè)部門負(fù)負(fù)責(zé)人。第2章 預(yù)算算業(yè)務(wù)崗位職職責(zé)及不相容容職責(zé)第3條 股東東大會(huì)1

2、主要職責(zé)審批年度預(yù)算算方案和預(yù)預(yù)算調(diào)整方案案。2不相容職責(zé)責(zé)編制年度預(yù)算算方案和預(yù)算調(diào)整方案。第4條 董事事會(huì)1主要職責(zé)（1）審議預(yù)算算目標(biāo)、預(yù)算算管理措施和和辦法。（2）審批預(yù)算算編制方法、分分析制度和考考核制度。（3）審批季度度、月度預(yù)算算目標(biāo)。（4）審批預(yù)算算管理的崗位位責(zé)任制度。（5）組織制定定年度預(yù)算方方案，提交股股東大會(huì)審議議。（6）調(diào)節(jié)和仲仲裁預(yù)算執(zhí)行行中出現(xiàn)的矛矛盾和糾紛。2不相容職責(zé)責(zé)（1）編制預(yù)算算管理制度。（2）編制季度度、月度預(yù)算算方案。（3）審批預(yù)算算目標(biāo)。（4）審批預(yù)算算方案。第5條 預(yù)算算委員會(huì)1主要職責(zé)（1）擬定預(yù)算算目標(biāo)和預(yù)算算政策。（2）制定預(yù)算算管理的具體

3、體措施和辦法法。（3）匯總、編編制、平衡年年度預(yù)算方案案。（4）審核預(yù)算算調(diào)整報(bào)告，編編制調(diào)整方案案并報(bào)批。（5）組織下達(dá)達(dá)預(yù)算方案，并并協(xié)調(diào)、解決決預(yù)算執(zhí)行中中的問題。（6）考核預(yù)算算執(zhí)行情況，督督促完成預(yù)算算目標(biāo)。2不相容職責(zé)責(zé)（1）審批預(yù)算算目標(biāo)、政策策。（2）審批預(yù)算算草案。（3）執(zhí)行預(yù)算算。第6條 總經(jīng)經(jīng)理1主要職責(zé)（1）權(quán)限范圍圍內(nèi)審批超預(yù)預(yù)算的資金支支出申請(qǐng)。（2）審閱預(yù)算算執(zhí)行情況報(bào)報(bào)告。2不相容職責(zé)責(zé)（1）年度預(yù)算算方案的獨(dú)立立審批。（2）編制預(yù)算算執(zhí)行情況報(bào)報(bào)告。第7條 財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理1主要責(zé)任（1）為預(yù)算編編制、調(diào)整、分分析和考核提提供財(cái)務(wù)信息息。（2）按照有關(guān)關(guān)要求進(jìn)行會(huì)

4、會(huì)計(jì)核算，實(shí)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督督。2不相容職責(zé)責(zé)預(yù)算的編制、考考核和執(zhí)行。第8條 預(yù)算算專員1主要職責(zé)（1）協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理整理理、分析預(yù)算算編制相關(guān)信信息。（2）匯總各部部門在預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程中形形成的數(shù)據(jù)和和資料，作為為預(yù)算分析和和考核的依據(jù)據(jù)。（3）擬定公司司總體預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況報(bào)告告。（4）擬定公司司總體預(yù)算分分析報(bào)告。（5）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對(duì)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督檢查。（6）協(xié)助開展展預(yù)算執(zhí)行考考核事項(xiàng)。2不相容職責(zé)責(zé)（1）獨(dú)立向預(yù)預(yù)算執(zhí)行單位位提出預(yù)算編編制、執(zhí)行建建議。（2）審核公司司總體預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況報(bào)告告和預(yù)算分析析報(bào)告。第9條 審計(jì)計(jì)部經(jīng)理1主要職責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程程實(shí)施審計(jì)監(jiān)監(jiān)督，及時(shí)上

5、上報(bào)審計(jì)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問題。2不相容職責(zé)責(zé)對(duì)被審部門實(shí)施施處罰。第10條 各各部門負(fù)責(zé)人人1主要職責(zé)（1）本部門業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的編編制、執(zhí)行、控控制等工作。（2）配合做好好公司總體預(yù)預(yù)算的綜合平平衡、分析。（3）提出本部部門業(yè)務(wù)預(yù)算算調(diào)整報(bào)告，報(bào)報(bào)上級(jí)審批。（4）加強(qiáng)同其其他部門的溝溝通與聯(lián)系，確確保業(yè)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情況能能夠相互監(jiān)督督。2不相容職責(zé)責(zé)（1）審批部門門業(yè)務(wù)預(yù)算。（2）考核預(yù)算算執(zhí)行情況。（3）審批調(diào)整整方案。第3章 附則則第11條 本本制度由預(yù)算算委員會(huì)同公公司其他有關(guān)關(guān)部門解釋。第12條 本本制度配套辦辦法由財(cái)務(wù)部部會(huì)同公司其其他有關(guān)部門門另行制定。第13條 本本制度自 年 月 日起實(shí)

6、施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1012 預(yù)算管理理制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算管理制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則則第1條 目的的為推動(dòng)公司加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部控制，建建立完善的預(yù)預(yù)算管理體系系，規(guī)范預(yù)算算編制、執(zhí)行行控制及差異異分析、調(diào)整整及考核，提提高預(yù)算的科科學(xué)性和嚴(yán)肅肅性，促進(jìn)實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，根據(jù)國(guó)家家有關(guān)法律、法法規(guī)和公司司內(nèi)部控制基基本規(guī)范，特特制定本制度度。第2條 適用用范圍本制度適用于公公司總部、控控股子公司、全全資子公司。第2章 預(yù)算算編制第3條 公司司編制預(yù)算要要按照“先生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算、資本預(yù)算算，后財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算”的流程程進(jìn)行，并按按照

7、各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門所承承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的類型及其其責(zé)任權(quán)限，編編制不同形式式的預(yù)算。第4條 生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是是反映預(yù)算期期內(nèi)公司有可可能形成現(xiàn)金金收付的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的的預(yù)算。生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算一一般包括銷售售預(yù)算、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、直接接材料預(yù)算、直直接人工預(yù)算算、制造費(fèi)用用預(yù)算、產(chǎn)品品成本預(yù)算、銷銷售費(fèi)用預(yù)算算、管理費(fèi)用用預(yù)算和財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。第5條 資本本預(yù)算是公司司在預(yù)算期內(nèi)內(nèi)進(jìn)行的資本本性投資活動(dòng)動(dòng)預(yù)算，此項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算主要包包括對(duì)外投資資預(yù)算、基建建工程預(yù)算和和固定資產(chǎn)更更新預(yù)算。第6條 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算主要以以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債債表和預(yù)計(jì)損損益表等形式式反映。財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算主要包包括預(yù)計(jì)

8、現(xiàn)金金流量表、預(yù)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債債表。第7條 編制制預(yù)算，應(yīng)按按照“上下結(jié)結(jié)合、分級(jí)編編制、逐級(jí)匯匯總”的程序序進(jìn)行。按照照下達(dá)目標(biāo)、編編制上報(bào)、審審查平衡、審審議批準(zhǔn)、下下達(dá)執(zhí)行等編編制程序進(jìn)行行編制， 并制定詳細(xì)細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算算編制政策。第8條 預(yù)算算編制結(jié)束后后，于當(dāng)年112月底前將將預(yù)算方案上上報(bào)公司，經(jīng)經(jīng)審查、匯總總、平衡、批批復(fù)后下發(fā)至至各個(gè)部門執(zhí)執(zhí)行。第3章 預(yù)算算執(zhí)行控制及及差異分析第9條 公司司預(yù)算一經(jīng)下下達(dá)后，各預(yù)預(yù)算執(zhí)行部門門及單位必須須認(rèn)真組織實(shí)實(shí)施，并將預(yù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行行層層分解，落落實(shí)到內(nèi)部各各部門、各環(huán)環(huán)節(jié)和各崗位位，形成全方方位的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行責(zé)任體系系。第1

9、0條 在在日?？刂浦兄?，公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)健全憑證記記錄，完善各各項(xiàng)管理規(guī)章章制度，嚴(yán)格格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃劃和成本費(fèi)用用的定額、定定率標(biāo)準(zhǔn)，加加強(qiáng)適時(shí)監(jiān)控控。第11條 各各預(yù)算管理職職能部門都要要相應(yīng)建立“預(yù)預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬賬”，按預(yù)算算的項(xiàng)目詳細(xì)細(xì)記錄預(yù)算額額、實(shí)際發(fā)生生額、差異額額、累計(jì)預(yù)算算額、累計(jì)實(shí)實(shí)際發(fā)生額、累累計(jì)差異額、差差異說明等。第12條 公公司應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)現(xiàn)金流量的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理，按時(shí)組織織預(yù)算資金的的收入，嚴(yán)格格控制預(yù)算資資金的支付，調(diào)調(diào)節(jié)資金收付付平衡，控制制支付風(fēng)險(xiǎn)。1對(duì)于預(yù)算內(nèi)內(nèi)的資金撥付付，按照授權(quán)權(quán)審批程序執(zhí)執(zhí)行。2對(duì)于預(yù)算外外的資金支出出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理制度規(guī)范

10、支支付程序。3對(duì)于無合同同、無憑證、無無手續(xù)證明的的資金支出，不不予支付。 第13條 公公司必須建立立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)報(bào)告制度，要要求各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門定期期報(bào)告預(yù)算的的執(zhí)行情況。對(duì)對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行中發(fā)生生的新情況、新新問題及出現(xiàn)現(xiàn)偏差較大的的重大項(xiàng)目，財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行部門門查找原因，提提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理的措施施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)報(bào)告主要包括括以下內(nèi)容。1本期預(yù)算額額、本期實(shí)際際發(fā)生額、本本期差異額、累累計(jì)預(yù)算額、累累計(jì)實(shí)際發(fā)生生額、累計(jì)差差異額。2對(duì)差異額進(jìn)進(jìn)行的分析。 3產(chǎn)生不利差差異的原因、責(zé)責(zé)任歸屬、改改進(jìn)措施以及及形成有利差差異的原因和和今后進(jìn)行鞏鞏固、推

11、廣的的建議。第14條 公公司財(cái)務(wù)管理理部門應(yīng)當(dāng)利利用財(cái)務(wù)報(bào)表表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)行情情況，及時(shí)向向預(yù)算執(zhí)行部部門、公司財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算委員員會(huì)、董事會(huì)會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度、執(zhí)行差差異及其對(duì)公公司預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的影響等財(cái)財(cái)務(wù)信息，促促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。第4章 預(yù)算算審計(jì)第15條 審審計(jì)委員會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期組織織預(yù)算審計(jì)，糾糾正不正確的的審議批準(zhǔn)，充充分發(fā)揮內(nèi)部部審計(jì)的監(jiān)督督作用，維護(hù)護(hù)預(yù)算管理的的嚴(yán)肅性。第16條 預(yù)預(yù)算審計(jì)可以以全面審計(jì)或或者抽樣審計(jì)計(jì)，在特殊情情況下，也可可組織不定期期的專項(xiàng)審計(jì)計(jì)。 第17條 審審計(jì)工作結(jié)束束后，審計(jì)委委員會(huì)應(yīng)當(dāng)形形成預(yù)算審審計(jì)報(bào)告，直直接提交給董董事會(huì)審閱，

12、作作為財(cái)務(wù)預(yù)算算調(diào)整、改進(jìn)進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管管理和財(cái)務(wù)考考評(píng)的一項(xiàng)重重要參考。 第5章 預(yù)算算調(diào)整第18條 公公司下達(dá)執(zhí)行行的預(yù)算，一一般情況下不不予調(diào)整。但但由于國(guó)家政政策法規(guī)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)條件、市市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)發(fā)生重大變化化，致使預(yù)算算編制的基礎(chǔ)礎(chǔ)不成立，或或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生生重大偏差的的情況下，可可以調(diào)整公司司預(yù)算及各部部門預(yù)算。第19條 提提出預(yù)算調(diào)整整的前提條件件。當(dāng)某一項(xiàng)項(xiàng)或幾項(xiàng)因素素朝著劣勢(shì)方方向變化，導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)，有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)首先找找出與預(yù)算目目標(biāo)相關(guān)的其其他因素的潛潛力，或采取取其他措施來來彌補(bǔ)這些變變化帶來的損損失，只有在在無法彌補(bǔ)損損失的情況下下，相關(guān)執(zhí)行行部門

13、才能提提出預(yù)算調(diào)整整申請(qǐng)。第20條 確確實(shí)需要調(diào)整整預(yù)算時(shí)，作作如下處理。1由預(yù)算執(zhí)行行部門逐級(jí)向向公司負(fù)責(zé)的的各部門提出出調(diào)整預(yù)算的的申請(qǐng)，闡述述預(yù)算執(zhí)行的的具體情況、客客觀因素變化化情況及其對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行造造成的影響程程度，提出預(yù)預(yù)算調(diào)整幅度度，并擬定相相應(yīng)的預(yù)算算調(diào)整報(bào)告。2公司的各級(jí)級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人人應(yīng)對(duì)預(yù)算算調(diào)整報(bào)告進(jìn)進(jìn)行審核分析析后，集中編編制公司年年度預(yù)算調(diào)整整方案， 提交股東大大會(huì)確認(rèn)后方方可下達(dá)執(zhí)行行。第6章 預(yù)算算考核第21條 預(yù)預(yù)算年度終了了，預(yù)算委員員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董董事會(huì)報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行行情況，并依依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算算完成情況和和預(yù)算審計(jì)情情況對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門進(jìn)行行考核。第22條 預(yù)

14、預(yù)算的考核具具有兩層含義義。1對(duì)整個(gè)公司司預(yù)算管理系系統(tǒng)進(jìn)行考核核評(píng)價(jià)，即對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)進(jìn)行考核。2對(duì)預(yù)算執(zhí)行行者的考核。預(yù)預(yù)算考核是發(fā)發(fā)揮預(yù)算約束束與激勵(lì)作用用的必要措施施，通過預(yù)算算目標(biāo)的細(xì)化化分解與激勵(lì)勵(lì)措施的實(shí)施施，達(dá)到“人人人考核有指指標(biāo)，個(gè)個(gè)指指標(biāo)連收入”。第23條 為為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行者的積極極性，公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)制定激勵(lì)勵(lì)政策，要設(shè)設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)節(jié)約獎(jiǎng)、改善善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)獎(jiǎng)項(xiàng)。第6章 附則則第24條 本本制度由財(cái)務(wù)務(wù)部會(huì)同公司司其他有關(guān)部部門解釋。第25條 本本制度配套辦辦法由財(cái)務(wù)部部會(huì)同公司其其他有關(guān)部門門另行制定。第26條 本本制度自 年 月 日起實(shí)施。第27條 相相關(guān)文

15、件表單單1“預(yù)算執(zhí)行行臺(tái)賬”。2預(yù)算審計(jì)計(jì)報(bào)告。3預(yù)算調(diào)整整報(bào)告。4公司年度度預(yù)算調(diào)整方方案。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期102 預(yù)預(yù)算編制管控控規(guī)范1021 預(yù)算編制制管理制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算編制管理制制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則則第1條 目的的為了建立完善的的預(yù)算管理體體制，健全預(yù)預(yù)算管理工作作目標(biāo)，特制制定本制度。第2條 內(nèi)容容及適用范圍圍1本制度重點(diǎn)點(diǎn)規(guī)范各部門門的預(yù)算分類類、編制及公公司財(cái)務(wù)的預(yù)預(yù)算控制。2本制度適用用于公司總部部、控股子公公司、全資子子公司。第3條 預(yù)算算編制原則全員參與、上下下結(jié)合、分級(jí)級(jí)編制、逐級(jí)級(jí)匯總、綜

16、合合平衡。第4條 預(yù)算算分類1按照編制時(shí)時(shí)間劃分為年年度預(yù)算、季季度預(yù)算和月月度預(yù)算三種種形式。2按照預(yù)算內(nèi)內(nèi)容劃分為生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算、資本預(yù)算算、財(cái)務(wù)預(yù)算算三種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算包括銷銷售預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算、直直接材料預(yù)算算、直接人工工預(yù)算、制造造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)產(chǎn)品成本預(yù)算算、銷售費(fèi)用用預(yù)算、管理理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算算。（2）資本預(yù)算算包括對(duì)外投投資預(yù)算、基基建工程預(yù)算算、固定資產(chǎn)產(chǎn)更新預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算算包括預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流量表、預(yù)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債債表。3按照預(yù)算控控制功能劃分分為公司整體體預(yù)算、部門門預(yù)算和項(xiàng)目目預(yù)算三種形形式，其中部部門預(yù)算包括括部門費(fèi)用、成成本預(yù)算、

17、部部門工作目標(biāo)標(biāo)預(yù)算等。第2章 預(yù)算算編制單位、編編制方式及方方法第5條 預(yù)算算編制單位公司設(shè)兩級(jí)預(yù)算算單位，即作作為一級(jí)預(yù)算算單位的公司司和作為二級(jí)級(jí)預(yù)算單位的的各部門和分分支機(jī)構(gòu)。第6條 預(yù)算算編制方式及及方法1公司預(yù)算編編制采用自上上而下與自下下而上相結(jié)合合的方式。（1）公司預(yù)算算委員會(huì)提出出公司的參考考性目標(biāo)，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)審批批后逐級(jí)分解解下達(dá)。（2）二級(jí)預(yù)算算單位依據(jù)公公司參考性目目標(biāo)對(duì)本單位位的要求，編編制本單位預(yù)預(yù)算。（3）預(yù)算委員員會(huì)匯總二級(jí)級(jí)預(yù)算單位的的預(yù)算，并編編制公司總體體預(yù)算，履行行報(bào)批程序。2預(yù)算編制的的基本方法（1）固定預(yù)算算固定預(yù)算，又稱稱靜態(tài)預(yù)算，是是以預(yù)算期內(nèi)內(nèi)

18、正常的、可可實(shí)現(xiàn)的某一一業(yè)務(wù)量（如如生產(chǎn)量、銷銷售量）水平平作為唯一的的基礎(chǔ)，以上上期實(shí)際業(yè)績(jī)績(jī)?yōu)橐罁?jù)，以以單一的會(huì)計(jì)計(jì)年度為預(yù)算算期，確定各各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)數(shù)據(jù)的方法法。（2）彈性預(yù)算算以業(yè)務(wù)量、成本本和利潤(rùn)之間間的依存關(guān)系系為依據(jù)，以以預(yù)算期可預(yù)預(yù)見的各種業(yè)業(yè)務(wù)量水平為為基礎(chǔ)，編制制能夠適應(yīng)多多種情況預(yù)算算的方法。（3）零基預(yù)算算對(duì)于任何一個(gè)預(yù)預(yù)算期或預(yù)算算項(xiàng)目，都不不以現(xiàn)有的預(yù)預(yù)算數(shù)為基數(shù)數(shù)，而是從零零開始，完全全按照有關(guān)部部門的職責(zé)范范圍和經(jīng)營(yíng)需需要來安排有有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算算數(shù)額的方法法。（4）滾動(dòng)預(yù)算算滾動(dòng)預(yù)算，又稱稱永續(xù)預(yù)算，是是預(yù)算隨著時(shí)時(shí)間推移而自自動(dòng)遞補(bǔ)，使使其始終保持持一定期限（

19、通通常為1年）的一種種預(yù)算編制方方法。以月份份為單位進(jìn)行行滾動(dòng)編制預(yù)預(yù)算的方式，稱稱為逐月滾動(dòng)動(dòng)預(yù)算；以季季度為單位進(jìn)進(jìn)行滾動(dòng)編制制預(yù)算的方式式，稱為逐季季滾動(dòng)預(yù)算。（5）概率預(yù)算算概率預(yù)算是指對(duì)對(duì)在預(yù)算期內(nèi)內(nèi)不確定的各各預(yù)算構(gòu)成變變量，根據(jù)客客觀條件，做做出近似的估估計(jì)，估計(jì)可可能變動(dòng)的范范圍及出現(xiàn)在在各個(gè)變動(dòng)范范圍的概率，再再通過加權(quán)平平均計(jì)算有關(guān)關(guān)變量在預(yù)期期內(nèi)期望值的的預(yù)算編制方方法。第3章 預(yù)算算編制程序第7條 年度度預(yù)算編制程程序1每年12月月3日前，預(yù)算算委員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)人須向董事事會(huì)提交年度度預(yù)算完成情情況（12月份用預(yù)預(yù)計(jì)數(shù)），公公司總經(jīng)理向向董事會(huì)提交交下年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)測(cè)的報(bào)告告

20、。2每年12月月10日前，董董事會(huì)下達(dá)主主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)標(biāo)。3每年12月月15日前，預(yù)預(yù)算委員會(huì)組組織各部門經(jīng)經(jīng)理召開預(yù)算算工作會(huì)議，將將下年度的總總體目標(biāo)分解解到各部門，并并按時(shí)間分解解至四個(gè)季度度。4各部門經(jīng)理理組織編制本本部門預(yù)算（草草案）后交預(yù)預(yù)算委員會(huì)匯匯總、審核、整整理，形成公公司公司總總體預(yù)算。5年度預(yù)算必必須于12月25日12月30日，經(jīng)董事會(huì)會(huì)審核后提交交股東大會(huì)審審批，通過后后下發(fā)至各部部門正式執(zhí)行行。第8條 月度度預(yù)算編制程程序1月度預(yù)算要要求每月300日前，由各各部門經(jīng)理根根據(jù)年度預(yù)算算目標(biāo)和本期期完成進(jìn)度，擬擬訂下月份指指標(biāo)，向預(yù)算算委員會(huì)提交交部門月度度預(yù)算（草案案）。

21、2由預(yù)算委員員會(huì)負(fù)責(zé)組織織整理、匯總總報(bào)董事會(huì)批批準(zhǔn)。3由董事會(huì)批批準(zhǔn)之后，形形成正式部門門月度預(yù)算。4相關(guān)部門執(zhí)執(zhí)行部門月度度預(yù)算。第9條 臨時(shí)時(shí)預(yù)算編制程程序1臨時(shí)預(yù)算是是由特殊項(xiàng)目目或接受某項(xiàng)項(xiàng)臨時(shí)交辦任任務(wù)的負(fù)責(zé)人人，根據(jù)管理理需要提出的的某一時(shí)期或或階段的預(yù)算算。2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人編制臨時(shí)預(yù)預(yù)算，其直接接上級(jí)和預(yù)算算委員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)在其各自的的權(quán)限范圍內(nèi)內(nèi)審查，超出出其審批權(quán)限限以外的項(xiàng)目目，由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。3董事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后的實(shí)施，在在臨時(shí)預(yù)算審審批通過后，方方可啟動(dòng)項(xiàng)目目或完成項(xiàng)目目。第10條 在在各項(xiàng)預(yù)算編編制和執(zhí)行過過程中，因特特殊情況無法法確定的回款款目標(biāo)，其資資金臨時(shí)缺口口，由預(yù)算

22、委委員會(huì)負(fù)責(zé)制制定備用籌資資方案。第11條 各各部門必須根根據(jù)預(yù)算委員員會(huì)提出的預(yù)預(yù)算編制及其其操作要求，及及時(shí)編制、上上報(bào)、下達(dá)規(guī)規(guī)定時(shí)期的預(yù)預(yù)算，并接受受考核。第4章 附則則第12條 本本制度由董事事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行、修改或或廢止。第13條 本本制度配套辦辦法由財(cái)務(wù)部部會(huì)同公司其其他有關(guān)部門門另行制定。第14條 本本制度自 年 月 日起實(shí)施。第15條 本本制度實(shí)施后后，凡既有的的類似規(guī)定自自行終止，與與本規(guī)定有抵抵觸的以本制制度為準(zhǔn)，與與國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定抵觸的，以以國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。第16條 相相關(guān)文件表單單1部門預(yù)算算（草案）。2公司總體體預(yù)算。3部門月度度預(yù)算（草案案）。4部門月度度預(yù)算

23、。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1022 年度預(yù)算算方案制定規(guī)規(guī)則內(nèi)控制度名稱年度預(yù)算方案制制定規(guī)則執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則則第1條 為優(yōu)優(yōu)化公司資產(chǎn)產(chǎn)，統(tǒng)籌安排排公司年度資資金使用計(jì)劃劃，降低運(yùn)營(yíng)營(yíng)成本，減少少費(fèi)用審批環(huán)環(huán)節(jié)，提高工工作效率，指指導(dǎo)編制規(guī)范范、全面的年年度預(yù)算方案案，特制定本本規(guī)則。第2條 本規(guī)規(guī)則適用于本本公司年度預(yù)預(yù)算的編制工工作。第3條 年度度預(yù)算的編制制按照“由上上而下，上下下結(jié)合，分級(jí)級(jí)編制，逐級(jí)級(jí)匯總，總體體平衡”的程程序進(jìn)行。1提交下年度度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的的報(bào)告每年12月3日日前，預(yù)算委委員會(huì)負(fù)責(zé)人人須向董事會(huì)會(huì)提

24、交年度預(yù)預(yù)算完成情況況（12月份用預(yù)預(yù)計(jì)數(shù)），公公司總經(jīng)理向向董事會(huì)提交交下年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)測(cè)的報(bào)告告。2下達(dá)主要經(jīng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)每年12月100日前，董事事會(huì)下達(dá)主要要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。每每年12月15日前，預(yù)預(yù)算委員會(huì)組組織各部門經(jīng)經(jīng)理召開預(yù)算算工作會(huì)議，將將下年度的總總體目標(biāo)分解解到各部門，并并按時(shí)間分解解至四個(gè)季度度。3編制上報(bào)各部門經(jīng)理組織織編制本部門門部門預(yù)算算（草案）后后上交預(yù)算委委員會(huì)。4整理匯總預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)匯總、審核核、整理各部部門提交的部部門預(yù)算（草草案），形形成公司總總體預(yù)算。5下達(dá)執(zhí)行年度預(yù)算必須于于12月25日12月30日，經(jīng)董董事會(huì)審核后后提交股東大大會(huì)審批，通通過后下發(fā)至至各部

25、門正式式執(zhí)行。第4條 年度度預(yù)算方案編編制內(nèi)容及分分工公司的各項(xiàng)預(yù)算算本著“誰執(zhí)執(zhí)行預(yù)算，誰誰就編制預(yù)算算草案”的原原則確定各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算草案的的編制責(zé)任單單位。具體如如下表。年度預(yù)算方案編編制內(nèi)容及分分工表預(yù)算內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位備注產(chǎn)量預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部銷售部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間銷售預(yù)算銷售部物流部、倉儲(chǔ)部、經(jīng)營(yíng)管理部、生產(chǎn)部采購預(yù)算采購部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部年度價(jià)格預(yù)算財(cái)務(wù)部銷售部、采購部大小修預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部備件預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部設(shè)備預(yù)算設(shè)備部經(jīng)營(yíng)管理部、生產(chǎn)部、各生產(chǎn)車間、財(cái)務(wù)部技術(shù)改造預(yù)算技術(shù)部財(cái)務(wù)部、各生產(chǎn)車間質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算質(zhì)量部技術(shù)部、各生產(chǎn)車間安全環(huán)保指標(biāo)預(yù)算安全環(huán)

26、境衛(wèi)生部定員預(yù)算人力資源部經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部員工收入預(yù)算經(jīng)營(yíng)管理部人力資源部、財(cái)務(wù)部銷售費(fèi)用預(yù)算銷售部財(cái)務(wù)部制造費(fèi)用預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算各生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部財(cái)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部其他銷售利潤(rùn)預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制子公司預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照部門（或單位）職能分工編制其中：利潤(rùn)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算第5條 在年年度預(yù)算編制制前，相關(guān)部部門要做好各各項(xiàng)準(zhǔn)備工作作，包括組織織調(diào)查研究、檢檢查總結(jié)當(dāng)期期預(yù)算執(zhí)行情情況、測(cè)算預(yù)預(yù)算有關(guān)指標(biāo)標(biāo)數(shù)據(jù)、研究究預(yù)算期發(fā)展展趨勢(shì)等。第2章 附則則第6條 本規(guī)規(guī)則由董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行行、修改或廢

27、廢止。第7條 本規(guī)規(guī)則自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期103 預(yù)預(yù)算執(zhí)行管控控規(guī)范1031 重大預(yù)算算項(xiàng)目管理辦辦法內(nèi)控制度名稱重大預(yù)算項(xiàng)目管管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 目的的為規(guī)范重大預(yù)算算項(xiàng)目管理，有有效控制預(yù)算算支出，特制制定本辦法。第2條 適用用范圍本辦法適用于公公司所有重大大預(yù)算項(xiàng)目的的管理。第3條 權(quán)責(zé)責(zé)單位及主要要職責(zé)1預(yù)算委員會(huì)會(huì)（1）負(fù)責(zé)組織織、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)務(wù)部編制重大大專項(xiàng)項(xiàng)目總總預(yù)算和年度度預(yù)算。（2）與財(cái)務(wù)部部共同落實(shí)資資金及相關(guān)配配套條件，對(duì)對(duì)配套資金的的落實(shí)承擔(dān)責(zé)責(zé)任。（3）組織開展展重大專項(xiàng)資資

28、金的監(jiān)督與與檢查等相關(guān)關(guān)工作。2董事會(huì)（1）按規(guī)定程程序?qū)徍酥卮蟠箢A(yù)算項(xiàng)目總總預(yù)算和年度度預(yù)算建議方方案。（2）負(fù)責(zé)組織織建立符合重重大預(yù)算項(xiàng)目目特點(diǎn)的重大大專項(xiàng)資金內(nèi)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制制。（3）對(duì)重大專專項(xiàng)實(shí)施中的的重大預(yù)算調(diào)調(diào)整提出建議議，按規(guī)定審審批項(xiàng)目預(yù)算算執(zhí)行中的一一般性調(diào)整。第4條 重大大固定資產(chǎn)投投資預(yù)算管理理1說明公司預(yù)預(yù)算年度內(nèi)擬擬安排的重大大固定資產(chǎn)投投資項(xiàng)目的目目的、總規(guī)模模、預(yù)期收益益及預(yù)計(jì)實(shí)施施年限等情況況。2重點(diǎn)說明資資金來源與構(gòu)構(gòu)成，其中對(duì)對(duì)非主業(yè)投資資占總投資的的比重超過110%、自有有資金占總投投資的比重低低于30%的固定定資產(chǎn)投資予予以詳細(xì)分項(xiàng)項(xiàng)說明。第5條 重大

29、大籌資項(xiàng)目預(yù)預(yù)算管理1說明公司預(yù)預(yù)算年度內(nèi)擬擬安排的重大大籌資項(xiàng)目的的目的、籌資資規(guī)模、籌資資方式和籌資資費(fèi)用等情況況。2分析籌資行行為對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債債率、速動(dòng)比比率及帶息負(fù)負(fù)債比率等財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來來的影響。第6條 重大大長(zhǎng)期股權(quán)投投資相關(guān)預(yù)算算管理1預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)擬計(jì)劃實(shí)施施的重大長(zhǎng)期期股權(quán)投資情情況，具體包包括投資目的的、預(yù)計(jì)投資資規(guī)模、持股股比例、預(yù)計(jì)計(jì)收益等情況況，以及清理理低效長(zhǎng)期股股權(quán)投資擬采采取的手段和和措施。2逐項(xiàng)說明預(yù)預(yù)算年度擬實(shí)實(shí)施收購項(xiàng)目目的目的，以以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)產(chǎn)生的影響響。第7條 分項(xiàng)項(xiàng)目說明公司司預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)擬安排的債債券、股票、基基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的資金占占用規(guī)

30、模、資資金來源和預(yù)預(yù)計(jì)投資回報(bào)報(bào)率等情況。第8條 公司司預(yù)算年度內(nèi)內(nèi)擔(dān)保、抵押押等或有事項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)?？刂浦魄闆r，并說說明對(duì)逾期擔(dān)擔(dān)保等或有事事項(xiàng)擬采取的的清理措施。第9條 本辦辦法由董事會(huì)會(huì)會(huì)同公司其他有關(guān)關(guān)部門解釋。第10條 本本辦法自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1032 預(yù)算資金金支出審批制制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算資金支出審審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則則第1條 目的的為進(jìn)一步加強(qiáng)公公司內(nèi)部預(yù)算算資金的審批批管理，提高高資金使用效效率，強(qiáng)化資資金支出的內(nèi)內(nèi)部控制，明明確各項(xiàng)預(yù)算算資金支出的的審批程序，有有效控制公司司成

31、本費(fèi)用和和資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)結(jié)合本公司的的實(shí)際情況，特特制定本制度度。第2條 預(yù)算算資金支出分分類根據(jù)預(yù)算資金支支出的性質(zhì)，將將預(yù)算資金支支出分為以下下9類。1日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)費(fèi)用支出，包包括辦公用品品、水電費(fèi)、房房租、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、交通通費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、通信費(fèi)用用、會(huì)務(wù)費(fèi)等等。2經(jīng)營(yíng)性采購購支出，主要要指為生產(chǎn)、銷銷售而進(jìn)行的的物資采購。3職工薪酬支支出，包括員員工薪資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)補(bǔ)貼、福利費(fèi)費(fèi)等。4稅費(fèi)支出預(yù)預(yù)算，指公司司應(yīng)上交的各各項(xiàng)稅款等。5固定資產(chǎn)、在在建工程等長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)購置置支出。6非經(jīng)營(yíng)性資資金往來支出出。7對(duì)外長(zhǎng)、短短期投資支出出。8利潤(rùn)分配支支出。9其他支出。第3條 預(yù)算算資金支出原

32、原則1優(yōu)先保證重重點(diǎn)項(xiàng)目資金金。2支付憑證符符合財(cái)務(wù)要求求。第2章 預(yù)算算資金審簽人人的責(zé)任第4條 經(jīng)辦辦人應(yīng)如實(shí)反反映預(yù)算資金金支出的內(nèi)容容，在“預(yù)算算資金申請(qǐng)單單”上簽字，對(duì)對(duì)資金支出的的結(jié)果負(fù)直接接責(zé)任。第5條 部門門經(jīng)理對(duì)本部部門的預(yù)算資資金支出的真真實(shí)性、必要要性和合理性性負(fù)責(zé)，并在在此基礎(chǔ)上審審核簽字，對(duì)對(duì)資金的支出出承擔(dān)部門領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第6條 財(cái)務(wù)務(wù)部門相關(guān)人人員根據(jù)公司司實(shí)際資金情情況對(duì)各類預(yù)預(yù)算資金支付付的合法性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、真實(shí)實(shí)性、完整性性和及時(shí)性進(jìn)進(jìn)行審核；并并有權(quán)利退回回不合法、不不準(zhǔn)確、不真真實(shí)、不完整整的支付憑證證。在審簽過過程中，財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按按照年度預(yù)算算和月

33、度預(yù)算算對(duì)資金的支支出提出意見見和建議。第7條 董事事長(zhǎng)、總經(jīng)理理在各自權(quán)限限范圍內(nèi)對(duì)預(yù)預(yù)算資金的支支付履行最終終審批權(quán)，對(duì)對(duì)預(yù)算資金支支出的結(jié)果負(fù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第3章 審批批權(quán)限第8條 經(jīng)營(yíng)營(yíng)性采購支出出、采購費(fèi)用用、銷售費(fèi)用用及日常經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理費(fèi)用、職職工薪資、稅稅費(fèi)支出、固固定資產(chǎn)購置置、修理、設(shè)設(shè)備改造等，10萬元（含）以下且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司總經(jīng)理審批；10萬元以上且在預(yù)算范圍之內(nèi)的額度由公司董事長(zhǎng)審批（超預(yù)算資金審批見本書1033的“超預(yù)算資金審批制度”）。第9條 對(duì)非非關(guān)聯(lián)方的支支付，10萬元（含含）且在預(yù)算算范圍之內(nèi)的的額度由總經(jīng)經(jīng)理審批，110萬元以上上且在預(yù)算范范圍之內(nèi)

34、的額額度由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。第10條 對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)方支付付，對(duì)外投資資、資產(chǎn)抵押押、對(duì)外擔(dān)保保事項(xiàng)、收購購出售資產(chǎn)、委委托理財(cái)?shù)臋?quán)權(quán)限，按照公公司章程的規(guī)定履履行相應(yīng)審批批程序后，由由董事長(zhǎng)簽批批。第4章 預(yù)算算資金支出的的審批程序第11條 110萬元以內(nèi)內(nèi)且在預(yù)算范范圍之內(nèi)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)采購預(yù)算算支出審批程程序1采購部門采采購前必須填填報(bào)“請(qǐng)購單單”、“采購購單”，提交交采購合同同，采購?fù)晖瓿珊髴?yīng)及時(shí)時(shí)辦理驗(yàn)收、入入庫和出庫手手續(xù)。2審批程序（1）經(jīng)辦人填填寫“請(qǐng)款單單”并簽名。（2）采購部經(jīng)經(jīng)理審核。（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人審核。（4）總經(jīng)理審審批。（5）財(cái)務(wù)部會(huì)會(huì)計(jì)編制記賬賬憑證。（6）出納付款款。第12條

35、 110萬元以內(nèi)內(nèi)且在預(yù)算范范圍之內(nèi)的采采購費(fèi)用、銷銷售費(fèi)用及日日常經(jīng)營(yíng)管理理費(fèi)用的支出出審批程序。1經(jīng)辦人填寫寫“資金申請(qǐng)請(qǐng)單”并簽名名。2部門經(jīng)理審審核。3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人審核。4總經(jīng)理審批批。5財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)計(jì)編制記賬憑憑證。6出納付款。第13條 110萬元以上上且在預(yù)算范范圍之內(nèi)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)采購支出出審批程序1采購部門采采購前必須填填報(bào)“請(qǐng)購單單”、“采購購單”，提交交采購合同同，采購?fù)晖瓿珊髴?yīng)及時(shí)時(shí)辦理驗(yàn)收、入入庫、出庫手手續(xù)。2審批程序（1）經(jīng)辦人填填寫“請(qǐng)購單單”并簽名。（2）部門經(jīng)理理審核。（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理審核。（4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人審核。（5）總經(jīng)理審審核。（6）董事長(zhǎng)審審批。（7）財(cái)務(wù)部

36、會(huì)會(huì)計(jì)編制記賬賬憑證。（8）出納付款款。第14條 職職工薪酬支出出審批程序1審批程序由人力資源部審審核考勤情況況，各部門根根據(jù)業(yè)績(jī)考核核綜合提出考考評(píng)意見，由由公司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)報(bào)公司總經(jīng)理理審批。2財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)審核后的考考勤表編制薪薪資表，發(fā)放放薪資。第15條 稅稅費(fèi)支出審批批程序1審批程序由財(cái)務(wù)部門按國(guó)國(guó)家有關(guān)稅收收法律法規(guī)，正正確計(jì)算當(dāng)期期應(yīng)納稅費(fèi)金金額。 2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)計(jì)審核并編制制記賬憑證后后由出納付款款。第16條 固定定資產(chǎn)、在建建工程等長(zhǎng)期期資產(chǎn)購置支支出審批流程程 1經(jīng)辦人填寫寫“資金申請(qǐng)請(qǐng)單”并簽名名。2采購部門經(jīng)經(jīng)理審核。3財(cái)務(wù)部經(jīng)理理審核。4總經(jīng)理或授授權(quán)人審核。5董事

37、長(zhǎng)審批批。6財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)計(jì)編制記賬憑憑證。7出納付款。第17條 對(duì)外外長(zhǎng)、短期投投資和非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資金往來來支出審批程程序1經(jīng)辦人填寫寫“資金申請(qǐng)請(qǐng)單”并簽名名。2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人人審核。3財(cái)務(wù)部經(jīng)理理審核。4總經(jīng)理審核核。5董事長(zhǎng)審批批。6財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)計(jì)審核并編制制記賬憑證。7出納付款。第5章 附則則第18條 本本制度自 年 月 日起實(shí)施。第19條 本本制度配套辦辦法由財(cái)務(wù)部部會(huì)同公司其其他有關(guān)部門門另行制定。第20條 相相關(guān)文件表單單1“請(qǐng)購單”。2“采購單”。3采購合同同。4“資金申請(qǐng)請(qǐng)單”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期104 預(yù)預(yù)算調(diào)整分析析考核規(guī)范1041 預(yù)算調(diào)整整管理辦法

38、內(nèi)控制度名稱預(yù)算調(diào)整管理辦辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為了了規(guī)范公司預(yù)預(yù)算調(diào)整的管管理，加強(qiáng)公公司預(yù)算控制制的科學(xué)性，特特制定本辦法法。第2條 本辦辦法適用于公公司總部及所所屬分公司、子子公司。第3條 進(jìn)行行預(yù)算調(diào)整必必須遵循的原原則1預(yù)算調(diào)整事事項(xiàng)不能偏離離公司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)。2預(yù)算調(diào)整方方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崒?shí)現(xiàn)最優(yōu)化。3預(yù)算調(diào)整重重點(diǎn)指的是財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行行中出現(xiàn)的重重要的、非正正常的、不符符合常規(guī)的關(guān)關(guān)鍵性差異，這這些差異導(dǎo)致致預(yù)算執(zhí)行結(jié)結(jié)果嚴(yán)重偏離離公司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)。第4條 預(yù)算算調(diào)整方案應(yīng)應(yīng)符合的要求求1預(yù)算調(diào)整事事項(xiàng)符合公司司發(fā)展

39、戰(zhàn)略和和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀況。2預(yù)算調(diào)整重重點(diǎn)放在預(yù)算算執(zhí)行中出現(xiàn)現(xiàn)的重要的或或非正常的關(guān)關(guān)鍵性差異方方面。3預(yù)算調(diào)整方方案客觀、合合理。第5條 預(yù)算算調(diào)整條件1公司體制改改革。2大型自然災(zāi)災(zāi)害的影響。3公司內(nèi)部重重大政策調(diào)整整。4國(guó)家政治經(jīng)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)發(fā)生不可抗拒拒事件。5國(guó)家宏觀政政策大幅調(diào)整整，如預(yù)料外外的全國(guó)工資資上漲等。6市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形形式發(fā)生重大大變化，公司司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必必須進(jìn)行調(diào)整整。7業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范范圍變更，如如銷售收入時(shí)時(shí)間差異、新新產(chǎn)品投放的的推遲、顯著著的現(xiàn)金速度度變化、新的的資本投資。第6條 預(yù)算算調(diào)整方式預(yù)算調(diào)整分為預(yù)預(yù)算事項(xiàng)的應(yīng)應(yīng)急調(diào)整和年年度調(diào)整。應(yīng)應(yīng)急事項(xiàng)是指指不及時(shí)進(jìn)行行

40、調(diào)整就會(huì)影影響生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)，每月調(diào)調(diào)整一次；年年度調(diào)整是對(duì)對(duì)重大事項(xiàng)的的調(diào)整。第7條 年度度預(yù)算調(diào)整年度預(yù)算需要做做調(diào)整的，相相關(guān)部門需于于當(dāng)年6月底前將調(diào)調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)請(qǐng)上報(bào)預(yù)算委委員會(huì)；預(yù)算算委員會(huì)無法法平衡解決的的，報(bào)請(qǐng)公司司董事會(huì)，調(diào)調(diào)整年度預(yù)算算。預(yù)算的調(diào)調(diào)整按原預(yù)算算編報(bào)審批程程序辦理。第8條 應(yīng)急急調(diào)整因特殊情況或應(yīng)應(yīng)急任務(wù)需要要發(fā)生的預(yù)算算外項(xiàng)目支出出，又無法等等待調(diào)整預(yù)算算的，則需履履行相應(yīng)報(bào)批批程序，財(cái)務(wù)務(wù)部依據(jù)有關(guān)關(guān)簽報(bào)或會(huì)議議紀(jì)要等文件件辦理付款。財(cái)財(cái)務(wù)部無法解解決的，提請(qǐng)請(qǐng)公司預(yù)算委委員會(huì)特別審審批。第9條 預(yù)算算調(diào)整程序1預(yù)算調(diào)整應(yīng)應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位向公公司預(yù)算委員

41、員會(huì)提出書面面報(bào)告，報(bào)告告中應(yīng)包括以以下內(nèi)容。（1）主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整整情況。（2）調(diào)整原因因。（3）預(yù)計(jì)執(zhí)行行情況和保障障措施。（4）財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行的具體體情況、客觀觀因素變化情情況及其對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行行造成的影響響程度，提出出財(cái)務(wù)預(yù)算的的調(diào)整幅度。2預(yù)算委員會(huì)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算算執(zhí)行單位的的預(yù)算調(diào)整報(bào)報(bào)告進(jìn)行審核核分析，編制制公司年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整整方案，上報(bào)報(bào)董事會(huì)進(jìn)行行審核。3董事會(huì)將審審核通過后的的預(yù)算調(diào)整方方案提交股東東大會(huì)審議，通通過后下發(fā)執(zhí)執(zhí)行新的預(yù)算算。第10條 本本辦法由預(yù)算算委員會(huì)解釋釋。第11條 本本辦法自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

42、1042 預(yù)算執(zhí)行行分析制度內(nèi)控制度名稱預(yù)算執(zhí)行分析制制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則則第1條 目的的1分析預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中的差異異，為預(yù)算考考核提供依據(jù)據(jù)，并作為考考核與獎(jiǎng)懲的的參考。2了解預(yù)算與與戰(zhàn)略的配合合程度，為預(yù)預(yù)算修正和調(diào)調(diào)整提供參考考依據(jù)，發(fā)揮揮預(yù)算的指導(dǎo)導(dǎo)作用。3為編制下期期預(yù)算積累經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)公公司預(yù)算管理理的科學(xué)性、系系統(tǒng)性和權(quán)威威性。第2條 定義義預(yù)算執(zhí)行分析就就是通過對(duì)實(shí)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果果與預(yù)算目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行比較，確確定是否存在在執(zhí)行差異，為為進(jìn)行預(yù)算調(diào)調(diào)整、預(yù)算修修正提供依據(jù)據(jù)。第3條 預(yù)算算執(zhí)行分析責(zé)責(zé)任單位1董事會(huì)為預(yù)預(yù)算執(zhí)行分析析的決策機(jī)構(gòu)構(gòu)

43、。2預(yù)算委員會(huì)會(huì)為預(yù)算執(zhí)行行分析管理機(jī)機(jī)構(gòu)。3各業(yè)務(wù)部門門為預(yù)算執(zhí)行行分析的執(zhí)行行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公公司總體預(yù)算算執(zhí)行情況進(jìn)進(jìn)行分析。第4條 預(yù)算算執(zhí)行分析管管理方式公司通過定期召召開預(yù)算執(zhí)行行分析會(huì)議，通通報(bào)預(yù)算執(zhí)行行情況，研究究、解決預(yù)算算執(zhí)行中存在在的問題，提提出改進(jìn)措施施。第5條 預(yù)算算執(zhí)行分析的的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的的內(nèi)容主要包包括以下五個(gè)個(gè)方面。1差異性分析析定期監(jiān)測(cè)實(shí)際執(zhí)執(zhí)行結(jié)果與預(yù)預(yù)算的比較，提提供差異性分分析，為預(yù)警警提供依據(jù)。2一致性分析析分析預(yù)算執(zhí)行情情況與公司長(zhǎng)長(zhǎng)期目標(biāo)及基基本目標(biāo)的一一致性。3例外事項(xiàng)分分析。分析由于例外事事項(xiàng)引起的對(duì)對(duì)整體預(yù)算目目標(biāo)的影響情情況。4

44、差錯(cuò)分析分析由于目標(biāo)理理解不一致而而造成的填報(bào)報(bào)內(nèi)容錯(cuò)誤。5進(jìn)度分析對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行行分析，為考考核工作提供供依據(jù)。第2章 編制制預(yù)算執(zhí)行分分析報(bào)告第6條 預(yù)算算執(zhí)行過程中中，各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門設(shè)專專人及時(shí)檢查查、追蹤本部部門預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況，及及時(shí)收集、匯匯總有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)、業(yè)務(wù)、市市場(chǎng)、技術(shù)、政政策、法律等等信息，為預(yù)預(yù)算執(zhí)行分析析報(bào)告的編制制做好準(zhǔn)備。第7條 預(yù)算算執(zhí)行分析報(bào)報(bào)告分臨時(shí)性性報(bào)告和定期期報(bào)告。對(duì)重重大差異和問問題要編制臨臨時(shí)報(bào)告，定定期報(bào)告分月月度和年度分分析報(bào)告，要要全面分析本本部門的預(yù)算算執(zhí)行情況。第8條 編制制預(yù)算執(zhí)行分分析報(bào)告的要要求1把握定量分分析和定性分分析

45、兩個(gè)角度度。2采用比率分分析、比較分分析、因素分分析等多重方方法。3對(duì)于預(yù)算執(zhí)執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生生的差異，應(yīng)應(yīng)客觀分析原原因，提出解解決措施或建建議。第3章 審議議和評(píng)估預(yù)算算分析報(bào)告第9條 對(duì)于于預(yù)算分析報(bào)報(bào)告的審議和和評(píng)估通過定定期召開的預(yù)預(yù)算執(zhí)行分析析會(huì)議進(jìn)行。第10條 預(yù)預(yù)算執(zhí)行分析析會(huì)議準(zhǔn)備1各單位提前前準(zhǔn)備同預(yù)算算相關(guān)的各方方面（財(cái)務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技技術(shù)、政策、法法律等）的信信息、圖表資資料等。2財(cái)務(wù)部匯總總各預(yù)算執(zhí)行行部門編制的的預(yù)算執(zhí)行分分析報(bào)告，在在此基礎(chǔ)上形形成公司總體體的預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)告，并并在會(huì)議召開開前3日內(nèi)提交預(yù)預(yù)算委員會(huì)。3預(yù)算委員會(huì)會(huì)工作人員將將相關(guān)會(huì)議資資料進(jìn)行

46、整理理后，打印、裝裝訂并及時(shí)分分發(fā)給各個(gè)參參會(huì)部門和人人員。第11條 參參會(huì)人員總經(jīng)理、預(yù)算委委員會(huì)負(fù)責(zé)人人、財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、相關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行單位位負(fù)責(zé)人等。第12條 召召開時(shí)間1季度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析會(huì)時(shí)時(shí)間分別在44、7、10月下旬，時(shí)時(shí)間1天。2年度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析會(huì)時(shí)時(shí)間在1月下旬，時(shí)時(shí)間12天。第13條 會(huì)會(huì)議規(guī)則1對(duì)預(yù)算執(zhí)行行情況的分析析，目的不僅僅是為了揭示示和解釋問題題，更主要的的是形成對(duì)問問題的共識(shí)和和解決問題的的對(duì)策。2對(duì)于預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中出現(xiàn)的的超出合理范范圍的差異，應(yīng)應(yīng)當(dāng)客觀分析析產(chǎn)生的原因因，提出解決決措施或建議議，并編制預(yù)預(yù)算執(zhí)行差異異分析報(bào)告提提交給董事會(huì)會(huì)審核。預(yù)算算執(zhí)行差異

47、分分析報(bào)告的內(nèi)內(nèi)容包括但不不限于以下內(nèi)內(nèi)容。（1）本期預(yù)算算數(shù)、本期實(shí)實(shí)際預(yù)算完成成數(shù)、本期差差異、累計(jì)預(yù)預(yù)算數(shù)、累計(jì)計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)數(shù)、累計(jì)差異異數(shù)。（2）對(duì)差異進(jìn)進(jìn)行具體分析析的過程和說說明。（3）產(chǎn)生不利利差異的原因因、責(zé)任歸屬屬、改進(jìn)措施施。（4）形成有利利差異的原因因和今后進(jìn)行行鞏固、擴(kuò)大大、推廣的建建議。第14條 會(huì)會(huì)議議程1公司預(yù)算委委員會(huì)負(fù)責(zé)人人介紹上期公公司總體目標(biāo)標(biāo)完成情況、主主要差異及其其來源。2逐一總結(jié)各各單位上期預(yù)預(yù)算完成情況況，發(fā)掘問題題，分析產(chǎn)生生的原因，責(zé)責(zé)成解決。3總結(jié)會(huì)議達(dá)達(dá)成的需要上上報(bào)董事會(huì)審審核解決的問問題，明確改改進(jìn)目標(biāo)。4總經(jīng)理進(jìn)行行總結(jié)后宣布布閉會(huì)。

48、第15條 會(huì)會(huì)后事項(xiàng)1預(yù)算委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)人上報(bào)報(bào)董事會(huì)需要要審核的解決決事項(xiàng)和問題題。2預(yù)算委員會(huì)會(huì)及各相關(guān)單單位整理、記記錄會(huì)議產(chǎn)生生的資料。第4章 附則則第16條 本本制度由預(yù)算算委員會(huì)解釋釋。第17條 本本制度配套辦辦法由財(cái)務(wù)部部會(huì)同公司其其他有關(guān)部門門另行制定。第18條 本本制度自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期105 預(yù)預(yù)算管理相關(guān)關(guān)文件資料1051 年度預(yù)算算表1銷售收入預(yù)預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)時(shí)間： 單單位：元品品名項(xiàng)目產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品單位單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售收入制表人： 復(fù)核人人： 2銷售費(fèi)用預(yù)預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)時(shí)間

49、： 單單位：元月月份項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)辦公會(huì)通信費(fèi)水電費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)銷售傭金運(yùn)輸費(fèi)廣告費(fèi)招待費(fèi)倉儲(chǔ)費(fèi)租賃費(fèi)展覽費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)制表人： 復(fù)核人： 3管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)時(shí)間： 單單位：元項(xiàng)目上年度平均數(shù)本年預(yù)算數(shù)備注固定費(fèi)用01工資支出02間接人工03租金支出04辦公費(fèi)05郵電費(fèi)06水電油料費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08稅金09折舊10醫(yī)保費(fèi)11研發(fā)費(fèi)12社保費(fèi)合計(jì)變動(dòng)費(fèi)用01加班費(fèi)02差旅費(fèi)03運(yùn)費(fèi)04維護(hù)費(fèi)05廣告費(fèi)06交際費(fèi)07樣品費(fèi)08包裝費(fèi)09燃料費(fèi)10呆賬損失費(fèi)11職工福利費(fèi)12雜項(xiàng)購置費(fèi)13會(huì)務(wù)費(fèi)14培訓(xùn)費(fèi)1

50、5銷管費(fèi)16勞務(wù)費(fèi)制表人： 復(fù)核人： 4生產(chǎn)成本預(yù)預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)時(shí)間： 單位：元金金額比例預(yù)算項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費(fèi)福利費(fèi)勞保費(fèi)醫(yī)保費(fèi)外協(xié)加工費(fèi)油料費(fèi)電力費(fèi)差旅費(fèi)維護(hù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)間接投資間接物料租金水電費(fèi)雜費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)100%100%100%100%制表人： 復(fù)核人： 5材料采購預(yù)預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)時(shí)間： 單單位：元季度內(nèi)購材料外購材料材料名稱計(jì)量單位材料數(shù)量預(yù)計(jì)金額采購費(fèi)用材料名稱計(jì)量單位材料數(shù)量預(yù)計(jì)金額采購費(fèi)用一季度二季度三季度四季度金額和費(fèi)用合計(jì)計(jì)：金額和費(fèi)用合計(jì)計(jì)：制表人： 復(fù)核人： 1052 預(yù)算執(zhí)行行分析報(bào)告內(nèi)控文本名稱預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)報(bào)告內(nèi)控文本編號(hào)文本受控狀態(tài)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)：根據(jù)公司本年度度預(yù)算執(zhí)行和和生產(chǎn)計(jì)劃完完成情況，現(xiàn)現(xiàn)將我公司本本年度計(jì)劃預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況匯報(bào)如下，請(qǐng)請(qǐng)審查。一、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完完成情況總公司于本年年年初對(duì)各個(gè)分分公司下達(dá)了了經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，根根