審計(jì)學(xué)全國(guó)統(tǒng)一命題考試試題

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料2009年7月月高等教育自自學(xué)考試全國(guó)國(guó)統(tǒng)一命題考考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00016

2、0一、單項(xiàng)選擇題題(本大題共共20小題，每每小題1分，共共20分)在每小題列出的的四個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中只有一個(gè)個(gè)選項(xiàng)是符合合題目要求的的，請(qǐng)將其代代碼填寫在題題后的括號(hào)內(nèi)內(nèi)。錯(cuò)選、多多選或未選均均無(wú)分。l在確定審計(jì)計(jì)證據(jù)的相關(guān)關(guān)性時(shí)，下列列事項(xiàng)中不屬屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮慮的是（ ）A從外部獨(dú)立立來(lái)源獲取的的審計(jì)證據(jù)比比其它來(lái)源獲獲取的審計(jì)證證據(jù)更可靠B只與特定認(rèn)認(rèn)定相關(guān)的審審計(jì)證據(jù)并不不能替代與其其它認(rèn)定相關(guān)關(guān)的審計(jì)證據(jù)據(jù)C特定的審計(jì)計(jì)程序可能只只為某些認(rèn)定定提供相關(guān)的的審計(jì)證據(jù)，而而與其它認(rèn)定定無(wú)關(guān)D針對(duì)同一項(xiàng)項(xiàng)認(rèn)定可以從從不同來(lái)源獲獲取審計(jì)證據(jù)據(jù)或獲取不同同性質(zhì)的審計(jì)計(jì)證據(jù)2在獲取的下下列審

3、計(jì)證據(jù)據(jù)中，可靠性性最強(qiáng)的通常常是（ ）A被審計(jì)單位位管理層提供供的聲明書B被審計(jì)計(jì)單位提供的的銀行對(duì)賬單單C被審計(jì)單位位連續(xù)編號(hào)的的采購(gòu)訂單D被審計(jì)計(jì)單位編制的的成本分配計(jì)計(jì)算表3下列選項(xiàng)中中，為獲取適適當(dāng)審計(jì)證據(jù)據(jù)所實(shí)施的審審計(jì)程序與審審計(jì)目標(biāo)最相相關(guān)的是（ ）A對(duì)已盤點(diǎn)的的被審計(jì)單位位存貨進(jìn)行檢檢查，將檢查查結(jié)果與盤點(diǎn)點(diǎn)記錄核對(duì)，以以確定存貨的的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性性B從被審計(jì)單單位銷售發(fā)票票中選取樣本本，追查至對(duì)對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單單，以確定銷銷售的完整性性C實(shí)地觀察被被審計(jì)單位固固定資產(chǎn)，以以確定固定資資產(chǎn)的所有權(quán)權(quán)D復(fù)核被審計(jì)計(jì)單位編制的的銀行存款余余額調(diào)節(jié)表，以以確定銀行存存款余額的正正確性4實(shí)物

4、證據(jù)通通常證明（ ）A實(shí)物資產(chǎn)的的所有權(quán)B實(shí)物資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)確性C有關(guān)會(huì)計(jì)記記錄是否正確確D實(shí)物資資產(chǎn)是否存在在5資產(chǎn)類審計(jì)計(jì)與負(fù)債類審審計(jì)的最大區(qū)區(qū)別是（ ）A前者側(cè)重于于防止高估和和虛列，后者者側(cè)重于防止止低估和漏列列B前者側(cè)重于于審查所有權(quán)權(quán)，后者側(cè)重重于審查義務(wù)務(wù)C前者側(cè)重于于應(yīng)付賬款，后后者側(cè)重于應(yīng)應(yīng)收賬款D前者與損益益無(wú)關(guān)，后者者與損益有關(guān)關(guān)6下列有關(guān)審審計(jì)證據(jù)可靠靠性的表述中中，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師認(rèn)同的是是（ ）A口頭證據(jù)比比環(huán)境證據(jù)重重要，屬于基基本證據(jù)，可可靠性較強(qiáng)B書面證據(jù)與與實(shí)物證據(jù)相相比是種輔助助證據(jù)，可靠靠性較弱C內(nèi)部證據(jù)在在外流轉(zhuǎn)并獲獲得其它單位位承認(rèn)，則具具有較強(qiáng)的可

5、可靠性D被審計(jì)單位位管理當(dāng)局聲聲明書有助于于審計(jì)結(jié)論的的形成，具有有較強(qiáng)的可靠靠性7下列不屬于于內(nèi)部證據(jù)的的是（ ）A原材料采購(gòu)購(gòu)發(fā)票B董事會(huì)會(huì)會(huì)議記錄C管理當(dāng)局聲聲明書D領(lǐng)料單單8在下列審計(jì)計(jì)一般方法中中，運(yùn)用隨機(jī)機(jī)原則和數(shù)理理統(tǒng)計(jì)方法的的是（ ）A判斷選樣法法B隨機(jī)選選樣法C任意選樣法法D詳查法法9注冊(cè)會(huì)計(jì)師師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和其它它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中中的重要比率率及趨勢(shì)的異異常變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)采用的收集集審計(jì)證據(jù)的的方法是（ ）A檢查B函證C監(jiān)盤D分析性復(fù)核核10注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師運(yùn)用分層層抽樣方法的的主要目的是是為了（ ）A無(wú)偏見地選選取樣本項(xiàng)目目B審計(jì)可能有有較大錯(cuò)誤的的項(xiàng)目，并減減少樣本量

6、C減少樣本的的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)D決定審計(jì)對(duì)對(duì)象總體特征征的正確發(fā)生生率11下列選項(xiàng)項(xiàng)中，屬于永永久性檔案的的是（ ）A審計(jì)報(bào)告書書副本B存貨監(jiān)監(jiān)盤表C管理當(dāng)局聲聲明書D應(yīng)收賬賬款賬齡分析析表12下列不屬屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師出具無(wú)保保留意見審計(jì)計(jì)報(bào)告的條件件是（ ）A會(huì)計(jì)報(bào)表的的編制符合企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則及國(guó)家其其它有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的的規(guī)定B不存在應(yīng)調(diào)調(diào)整而被審計(jì)計(jì)單位未予調(diào)調(diào)整的重要事事項(xiàng)C會(huì)計(jì)報(bào)表在在所有重大方方面公允地反反映了被審計(jì)計(jì)單位的財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果和現(xiàn)金金流量情況D注冊(cè)會(huì)計(jì)師師充分理解被被審計(jì)單位接接受審計(jì)的意意圖13對(duì)通過函函證無(wú)法證實(shí)實(shí)的應(yīng)收賬款款，注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行行的最有效

7、的的審計(jì)程序是是（ ）A進(jìn)行分析性性復(fù)核B審查資資產(chǎn)負(fù)債表日日后的收款情情況C重新測(cè)試相相關(guān)的內(nèi)部控控制D審查與與應(yīng)收賬款相相關(guān)的銷貨憑憑證14下列選項(xiàng)項(xiàng)中，不屬于于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審審計(jì)特征的是是（ ）A具有執(zhí)法的的嚴(yán)肅性和強(qiáng)強(qiáng)制性B沒有固固定的審計(jì)模模式C以財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)和紀(jì)律作為為審計(jì)依據(jù)D一種常常規(guī)性審計(jì)15下列有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的說法，不正確的是（ ）A經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的目的在在于提高企業(yè)業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益益B經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的對(duì)象是是被審計(jì)單位位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)和管理理活動(dòng)C經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)的結(jié)論具具有法律效力力D經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)更強(qiáng)調(diào)事事前審計(jì)的作作用16審計(jì)人員員通常會(huì)向被被審計(jì)單位發(fā)發(fā)生過業(yè)務(wù)往往來(lái)

8、的所有銀銀行發(fā)詢證函函，而不論被被審計(jì)單位期期末的銀行存存款余額是否否為零，這主主要是因?yàn)椋?）A詢證函不僅僅僅是為了查查明銀行存款款期末余額的的真實(shí)性，而而且是為了發(fā)發(fā)現(xiàn)漏記的借借款項(xiàng)目B可以發(fā)現(xiàn)利利用時(shí)間差，在在接近結(jié)賬日日的時(shí)候，開開出一張轉(zhuǎn)賬賬支票，立刻刻存入另一個(gè)個(gè)銀行賬戶，高高估期末銀行行存款的行為為C審計(jì)準(zhǔn)則的的要求D可以解除審審計(jì)人員未能能發(fā)現(xiàn)偽造支支票的責(zé)任17以下哪一一項(xiàng)內(nèi)部控制制制度能夠防防止同一報(bào)銷銷憑證的重復(fù)復(fù)付款?（ ）A空白支票應(yīng)應(yīng)該由簽發(fā)支支票的人妥善善保管B報(bào)銷憑證至至少應(yīng)該經(jīng)過過主管人員的的批準(zhǔn)C報(bào)銷憑證必必須在取得后后的三天內(nèi)報(bào)報(bào)銷D已報(bào)銷的憑憑證應(yīng)加蓋“

9、付付訖”章18為了使應(yīng)應(yīng)付賬款的截截止測(cè)試審計(jì)計(jì)程序更為有有效，審計(jì)人人員最好（ ）A將應(yīng)付賬款款的截止測(cè)試試與存貨的實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合合起來(lái)B核對(duì)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票與截止測(cè)測(cè)試報(bào)告C核對(duì)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票與客戶對(duì)對(duì)賬單D將應(yīng)付賬款款的函證與截截止測(cè)試結(jié)合合起來(lái)19為了檢查查被審計(jì)單位位是否及時(shí)向向客戶發(fā)送賬賬單，審計(jì)人人員可以執(zhí)行行的審計(jì)程序序是（ ）A核對(duì)應(yīng)收賬賬款的明細(xì)賬賬和總賬B函證應(yīng)收賬賬款余額C核對(duì)已發(fā)送送賬單的銷售售匯總表和應(yīng)應(yīng)收賬款明細(xì)細(xì)賬D核對(duì)已發(fā)送送賬單的匯總總表和銷售收收入記錄20下列不屬屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)紀(jì)審計(jì)流程中中查證階段的的工作步驟的的是（ ）A派員駐點(diǎn)B搜集證證據(jù)C整理所搜集集的證據(jù)D結(jié)

10、案過過程二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分)在每小題列出的的五個(gè)備選項(xiàng)項(xiàng)中至少有兩兩個(gè)是符合題題目要求的，請(qǐng)請(qǐng)將其代碼填填寫在題后的的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)錯(cuò)選、多選、少少選或未選均均無(wú)分。21審計(jì)人員員要保持其獨(dú)獨(dú)立性，必須須做到（ ）A與被審計(jì)單單位的主要負(fù)負(fù)責(zé)人在倫理理上沒有親密密關(guān)系B不與被審計(jì)計(jì)單位溝通C與被審計(jì)單單位在經(jīng)濟(jì)上上沒有利害關(guān)關(guān)系D不參與被審審計(jì)單位的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E要求被審計(jì)計(jì)單位為其獨(dú)獨(dú)立性提供條條件22根據(jù)中中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師法的規(guī)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師承辦的的業(yè)務(wù)項(xiàng)目包包括（ ）A審查企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，出出具審計(jì)報(bào)告告B驗(yàn)證企業(yè)資資本，出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告C辦理企業(yè)

11、合合并、分立、清清算事宜中的的審計(jì)業(yè)務(wù)，出出具有關(guān)的報(bào)報(bào)告D承辦會(huì)計(jì)咨咨詢、會(huì)計(jì)服服務(wù)業(yè)務(wù)E法律、行政政法規(guī)規(guī)定的的其它審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)23審計(jì)按其其內(nèi)容進(jìn)行分分類，可以分分為（ ）A社會(huì)審計(jì)B財(cái)政財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)C經(jīng)濟(jì)效益審審計(jì)D全面審審計(jì)E財(cái)經(jīng)法紀(jì)審審計(jì)24注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目目是（ ）A短期借款B營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用C營(yíng)業(yè)收入D管理費(fèi)費(fèi)用E存貨25下列選項(xiàng)項(xiàng)中，屬于“完完整性”認(rèn)定定的有（ ）A期末已按成成本與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰低的的原則計(jì)提了了存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備B當(dāng)期的全部部銷售交易均均已登記入賬賬C資產(chǎn)負(fù)債表表所列示的存存貨均存在D資產(chǎn)負(fù)債表表所列示的存存貨包括了所所有存貨交易易

12、的結(jié)果E本期發(fā)生的的工資費(fèi)用正正確分配到相相關(guān)賬戶26注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)客戶所所負(fù)有的責(zé)任任包括（ ）A對(duì)客戶無(wú)償償提供管理咨咨詢服務(wù)B確?？蛻糌?cái)財(cái)務(wù)安全，并并實(shí)現(xiàn)預(yù)期的的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C按照業(yè)務(wù)約約定履行對(duì)客客戶的責(zé)任，按按時(shí)按質(zhì)完成成委托業(yè)務(wù)D對(duì)在執(zhí)行業(yè)業(yè)務(wù)過程中知知悉的商業(yè)秘秘密保密，并并不得利用其其為自己或他他人謀取利益益E除有關(guān)法律律允許的情形形外，不得以以或有收費(fèi)形形式為客戶提提供鑒證服務(wù)務(wù)27注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購(gòu)購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行行審計(jì)的項(xiàng)目目有（ ）A應(yīng)收賬款B應(yīng)付賬賬款C應(yīng)收票據(jù)D預(yù)付賬賬款E預(yù)收賬款28對(duì)于銷售售成本的審計(jì)計(jì)，可以采取取的方法有（ ）A分析存貨周周轉(zhuǎn)率B分析毛毛利率C對(duì)商品

13、的發(fā)發(fā)出進(jìn)行截止止測(cè)試D對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)成本進(jìn)行審審查E分析應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率29財(cái)經(jīng)法紀(jì)紀(jì)審計(jì)流程可可分為（ ）A準(zhǔn)備階段B立案階階段C查證階段D實(shí)施階階段E結(jié)案階段30財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)效益益審計(jì)的主要要區(qū)別有（ ）A結(jié)論效力不不同B審計(jì)目目的不同C審計(jì)對(duì)象不不同D審計(jì)時(shí)時(shí)間不同E審計(jì)方法不不同三、名詞解釋（本本大題共2小小題，每小題題2分，共44分）31經(jīng)濟(jì)效益益審計(jì)32當(dāng)期檔案案四、簡(jiǎn)答題（本本大題共2小小題，每小題題5分，共110分）33簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)證據(jù)可靠性性的判斷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。34簡(jiǎn)述內(nèi)部部控制制度的的目標(biāo)。五、論述題（本本大題10分分）35什么是審審計(jì)重要性？試述審計(jì)人人員在審計(jì)的的準(zhǔn)備階段、實(shí)實(shí)

14、施階段和終終結(jié)階段分別別是怎樣運(yùn)用用重要性概念念的？六、案例分析題題(本大題共共3小題，每每小題12分分，共36分分)36資料：注注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬擬對(duì)W公司22008年度度的財(cái)務(wù)報(bào)告告進(jìn)行審計(jì)，在在了解W公司司時(shí)發(fā)現(xiàn)：WW公司是專門門從事計(jì)算機(jī)機(jī)配件的制造造企業(yè)，專門門從事電子產(chǎn)產(chǎn)品批發(fā)的SS公司在20008年初對(duì)對(duì)W公司投入入了大量資本本，用于建造造一條新的生生產(chǎn)流水線(預(yù)計(jì)20009年3月完完工投產(chǎn))，從從此S公司占占到了W公司司60的股股權(quán)，并對(duì)WW公司的董事事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)進(jìn)行了改組組，W公司的的總經(jīng)理及管管理層其他人人員沒有變動(dòng)動(dòng)，但總經(jīng)理理是屬于進(jìn)取取型的經(jīng)營(yíng)者者。由于W公公司的產(chǎn)品正正

15、處在市場(chǎng)成成長(zhǎng)期，因此此對(duì)管理層的的考核以銷售售收入作為核核心指標(biāo)。經(jīng)經(jīng)向W公司的的銷售人員詢?cè)儐柊l(fā)現(xiàn)，由由于公司原來(lái)來(lái)的生產(chǎn)流水水線出現(xiàn)了技技術(shù)故障，產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量控制制環(huán)節(jié)又不嚴(yán)嚴(yán)格，導(dǎo)致部部分不合格產(chǎn)產(chǎn)品流入了市市場(chǎng)，購(gòu)買單單位退貨現(xiàn)象象在20088年度經(jīng)常發(fā)發(fā)生，進(jìn)一步步向購(gòu)買單位位核實(shí)屬實(shí)?！疽蟆扛鶕?jù)以以上信息注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師就識(shí)識(shí)別和評(píng)估WW公司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)提出了以以下觀點(diǎn)，請(qǐng)請(qǐng)代為做出正正確的專業(yè)判判斷。(正確確的在括號(hào)內(nèi)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的則則打“”，不需分析析)(1)將與S公公司發(fā)生的交交易列為重點(diǎn)點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。（ ）(2)將資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“實(shí)收資本(股本)”的“計(jì)價(jià)

16、”認(rèn)認(rèn)定和接受SS公司投資的的“發(fā)生”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(3)將“固定定資產(chǎn)”賬戶的“存在”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(4)將資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(5)將新生產(chǎn)產(chǎn)流水線建造造的“發(fā)生”認(rèn)認(rèn)定和“在建工程”賬戶的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(6)將資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“在建工程”的“權(quán)利”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(7)將“存貨貨(產(chǎn)成品)”賬戶的“存在”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(8)將資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“存貨”的“計(jì)價(jià)”認(rèn)定列為審審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(9)將銷售交交易的“發(fā)生生”認(rèn)定列為為審計(jì)重點(diǎn)。（ ）(10)將銷售售交易的“分分類”認(rèn)定列列為審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)

17、。（ ）(11)將資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)應(yīng)收賬款”的的“計(jì)價(jià)”認(rèn)認(rèn)定列為審計(jì)計(jì)重點(diǎn)。（ ）(12)將資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)應(yīng)收賬款的“完整性性”認(rèn)定列為為審計(jì)重點(diǎn)。（ ）37下表列示示了應(yīng)收賬款款審計(jì)的相關(guān)關(guān)審計(jì)目標(biāo)。應(yīng)收賬款相關(guān)審審計(jì)目標(biāo)A應(yīng)收賬款以以其賬面價(jià)值值在資產(chǎn)負(fù)債債表中列示B年末銷售截截止是恰當(dāng)?shù)牡腃應(yīng)收賬款已已恰當(dāng)?shù)匕纯涂蛻裘Q予以以分類D應(yīng)收賬款總總賬余額與各各明細(xì)賬余額額合計(jì)數(shù)相一一致E所有符合銷銷售收入條件件的賒銷金額額已計(jì)入應(yīng)收收賬款F所有應(yīng)收賬賬款均已按既既定的會(huì)計(jì)政政策計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備G資產(chǎn)負(fù)債表表日，所有已已記錄的應(yīng)收收賬款存在H所有大額應(yīng)應(yīng)收賬款已通通過函證證實(shí)實(shí)屬于公司請(qǐng)根據(jù)

18、認(rèn)定、一一般審計(jì)目標(biāo)標(biāo)和會(huì)計(jì)報(bào)表表項(xiàng)目具體審審計(jì)目標(biāo)的相相互關(guān)系，在在所附表格的的空格里填列列：(1)與具體審審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)應(yīng)的管理當(dāng)局局認(rèn)定；(2)與具體審審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)應(yīng)的應(yīng)收賬款款相關(guān)審計(jì)目目標(biāo)的英文大大寫字母。一般審計(jì)目標(biāo)管理當(dāng)局認(rèn)定應(yīng)收賬款相關(guān)審審計(jì)目標(biāo)的英文大寫字母真實(shí)性完整性所有權(quán)估價(jià)截止機(jī)械準(zhǔn)確性披露分類38資料：大大通會(huì)計(jì)師事事務(wù)所A和BB注冊(cè)會(huì)計(jì)師師接受委派，對(duì)對(duì)甲上市公司司(以下簡(jiǎn)稱稱甲公司)22008年度度的會(huì)計(jì)報(bào)表表進(jìn)行審計(jì)。假假設(shè)甲公司尚尚未采用計(jì)算算機(jī)記賬。AA和B注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師于20008年111月1日至77日對(duì)甲公司司的內(nèi)部控制制制度進(jìn)行了了解，并在相相關(guān)審計(jì)工作作底稿中記錄錄了了解的事事項(xiàng)，摘錄如如下：(1)甲公司產(chǎn)產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)時(shí)，由銷售部部填制一式四四聯(lián)的出庫(kù)單單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出出產(chǎn)成品后，將將第一聯(lián)出庫(kù)庫(kù)單留存登記記產(chǎn)成品卡片片，第二聯(lián)銷銷售部留存，第第三、四聯(lián)交交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)計(jì)人員張紅登登記產(chǎn)成品總總賬和明細(xì)賬賬。(2)會(huì)計(jì)人員員李江負(fù)責(zé)開開具銷售發(fā)票票，在開具銷銷售發(fā)票之前前，先核對(duì)裝裝運(yùn)憑證和相相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的銷售單，并并根據(jù)已授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的商品品價(jià)目表填寫寫銷售發(fā)票的的價(jià)格，根據(jù)據(jù)裝運(yùn)憑證上上的數(shù)量填寫寫銷售發(fā)票數(shù)數(shù)量。(3)甲公司的的材料采購(gòu)需需要經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行，采購(gòu)部部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)發(fā)出訂購(gòu)單。貨貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)驗(yàn)收部根據(jù)訂