新編會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)

1、序號(hào)日期摘摘要分錄112月1日日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 22 500 貸貸：銀行存款款工商銀行行 2 500021日報(bào)銷銷子女托費(fèi)借：應(yīng)付付職工薪酬 120 貸貸：庫存現(xiàn)金金 12031日賒銷銷保溫瓶借：應(yīng)收收賬款信誼百貨貨 6666 900 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 570 0000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 996 900041日委托托加工鋁片收收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付付加工款： 借：委托加加工物資鋁片 36 6441.34 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）6 2229.03 貸貸：銀行存款款工商銀行行 442 8700.37（2）鋁鋁片驗(yàn)收入庫庫：此處不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)

2、務(wù)884統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)注：上月月發(fā)出時(shí)做分分錄借：委托加工物物資鋁片 84 252.442 貸：原原材料鋁材類鋁錠 84 252.44251日固定定資產(chǎn)（沖床床）驗(yàn)收借：固定定資產(chǎn) 26 5000 貸貸：在建工程程安裝沖床床工程 226 500061日簽發(fā)發(fā)本票借：其他他貨幣資金銀行本票票 25 000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 25 000072日預(yù)付付明年報(bào)刊費(fèi)費(fèi)借：預(yù)付付賬款報(bào)刊訂閱閱費(fèi) 4 3122.80 貸貸：銀行存款款工商銀行行 4 3122.8082日以本本票采購吸水水管入庫355000支（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料料采購輔助材料料類吸水管 211 000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅

3、（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 33 570 其其它應(yīng)收款其他 4430 貸貸：其他貨幣幣資金銀行本票票 25 00092日收到到預(yù)付1-33月租金借：銀行行存款工商銀行行 1880 0000 貸：預(yù)預(yù)收賬款泰山證券公公司 180 000103日收收回本票余款款借：銀行行存款工商銀行行 4330 貸貸：其它應(yīng)收收款其他 430113日支支付商品交易易會(huì)攤位費(fèi)借：銷售售費(fèi)用 3 0000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 3 0000123日出出口新加坡保保溫瓶(1)出口口銷售免稅借：應(yīng)收賬款新中貿(mào)易易公司 （UUS$16 800 7.6222） 1128 0449.6 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1288 049.6（2

4、）出出口退稅：11280499.69%=111 524.46 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（出口遞遞減內(nèi)銷商品品應(yīng)納稅額）111 5244.46 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（出口退退稅） 111 524.46（3）出出口不予免征征和遞減部分分計(jì)入銷貨成成本：1288049.66（17%-9%）=110 2433.97 借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 10 243.997 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）110 2433.97133日支支付員工業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：其它它應(yīng)付款教育經(jīng)費(fèi) 3550 貸貸：庫存現(xiàn)金金 3550143日收收到委托收款款憑證借：材料料采購輔助材料料類吸水管 1008 360

5、0 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 118 4211 貸貸：應(yīng)付賬款款 126 7781.2 156日購購入底墊、口口圈入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）此處不做做分錄，業(yè)務(wù)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)注：款上上月已付，上上月做分錄：借：材料采購輔助材料料類底墊 14 0000 口圈 19 0000 貸：銀銀行存款 33 0000166日預(yù)預(yù)支差旅費(fèi)借：其它它應(yīng)收款職工借款姚怡 4000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 4000177日支支付職工困難難補(bǔ)助借：應(yīng)付付職工薪酬職工福利利 3000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 3000187日收收到支票，擬擬背書轉(zhuǎn)讓借：其他他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支支票 80 0000 貸貸：應(yīng)收賬款款東方百

6、貨貨公司 80 000197日購購入紙盒、紙紙箱入庫，以以背書票據(jù)結(jié)結(jié)算，補(bǔ)付余余款（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采采購輔助材料料類紙盒 51 100 紙箱 23 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）112 6999 貸：其他他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支支票 800 000 銀行行存款 7 399（分兩筆做分錄錄，轉(zhuǎn)賬+付付款）208日流流動(dòng)資金借款款借：銀行行存款工商銀行行 200 000 貸貸：短期借款款 2000 000218日報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)借：庫存存現(xiàn)金 53 管管理費(fèi)用 11 947 貸貸：其它應(yīng)收收款職工借款款王慶 2 0000 （收收款+轉(zhuǎn)賬）228日支支付商業(yè)承兌兌匯票款項(xiàng)借：應(yīng)付付

7、票據(jù)商業(yè)承兌兌匯票東江有色色金屬公司 3000 000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 3000 000238日委委托貸款到期期收回借：銀行行存款工商銀行行 6611 3777.13 貸貸：持有至到到期投資成本 600 000 投資資收益 11 3377.133 （營業(yè)稅稅直接扣除）249日貼貼現(xiàn)銀行承兌兌匯票借：銀行行存款中國銀行行 3357 0000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 0000貸：應(yīng)收票據(jù)上海保溫溫容器公司 360 000 （收款+轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬）259日賒賒銷保溫瓶借：應(yīng)收收票據(jù)上海保溫溫容器公司 3955 928 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 3338 4000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）57 5

8、28269日出出售國債借：其他他貨幣資金存出投資資款 5411 071.9 貸貸：交易性金金融資產(chǎn)成本 5001 5000 投資資收益 399 571.92710日報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)借：管理理費(fèi)用 454.8 貸貸：其它應(yīng)收收款職工借款款姚怡 400 庫存存現(xiàn)金 544.8 （付付款+轉(zhuǎn)賬）2810日購買復(fù)印紙紙借：管理理費(fèi)用 1116.15 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 19.75 貸貸：庫存現(xiàn)金金 1355.92910日申請銀行本本票借：其他他貨幣資金銀行本票票 330 0000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 30 00003010日上交上月稅稅款借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交所得得稅 577 250

9、 應(yīng)交增值值稅（已交稅稅款）1899 340 應(yīng)交城建建稅 13 463.88應(yīng)交教育育費(fèi)附加 5 7770.2應(yīng)交個(gè)人所所得稅 2 1377.8貸：銀行存款工商銀行行 2267 9661.83113日委托加工鋁鋁配件收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付付加工款： 借：委托加加工物資鋁配件 224 9133.35 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)行稅額額）4 2335.27 （299 148.62） 銀銀行存款工商銀行 851.338 貸貸：其他貨幣幣資金銀行本票票 30 000 （收款+轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬）（2）鋁鋁片驗(yàn)收入庫庫：此處不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)884統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)注：上月月發(fā)出時(shí)做分分錄借：委托加工物物資鋁配

10、件 333 972.75 貸：原原材料鋁材類鋁錠 33 972.7753213日以匯票采購購瓶膽入庫借：材料采采購瓶膽類大號(hào) 2866 000 中號(hào) 733 800 小號(hào) 611 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 71 5536 貸貸：應(yīng)付票據(jù)據(jù)商業(yè)承兌兌匯票上海瓶膽膽總廠 492 33363314日承付期滿付付款支付運(yùn)費(fèi)（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采采購鋁材類鋁錠 10800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 120貸：銀行存款工商銀行行 122003414日支付排水費(fèi)費(fèi)借：管理理費(fèi)用 6344.8 貸貸：銀行存款款工商銀行行 6344.83515日發(fā)放工資借：應(yīng)付付職工薪酬 20

11、6 1101.2 管管理費(fèi)用 3755 （參考工工資結(jié)算匯總總表，獨(dú)生子子女補(bǔ)貼計(jì)管管理費(fèi)用） 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 877.4 貸貸：銀行存款款工商銀行行 2206 5663.63615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款款項(xiàng)（職工個(gè)人承擔(dān)擔(dān)部分）借：應(yīng)付付職工薪酬 46 1198.8 貸貸：其他應(yīng)付付款應(yīng)付養(yǎng)老老保險(xiǎn)費(fèi) 19 3559.24 應(yīng)付住房公公積金 116 9399.34 應(yīng)付醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi) 4 8399.81 應(yīng)付失業(yè)保保險(xiǎn)費(fèi) 2 4199.91 應(yīng)付工會(huì)會(huì)會(huì)費(fèi) 1 2661.5 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人人所得稅 1 3793715日劃轉(zhuǎn)工會(huì)會(huì)會(huì)費(fèi)借：其它它應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi) 11 261.5 貸貸：銀行存款款工商銀行行

12、1 2611.53815日計(jì)提各項(xiàng)保保險(xiǎn)、公積金金、經(jīng)費(fèi)（企企業(yè)承擔(dān)部分分）并支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)借：生產(chǎn)產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成本 67 418.66 （199663+229034.8+187720.8） 輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 4 772.991 制制造費(fèi)用 5 5711.82 （11692.229+23336.57+1542.96） 管管理費(fèi)用 337 5433貸：其它應(yīng)付款款應(yīng)付養(yǎng)老老保險(xiǎn)費(fèi) 53 2337.92 應(yīng)付住房公公積金 116 9399.34 應(yīng)付醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi) 229 0388.86 應(yīng)付失業(yè)保保險(xiǎn)費(fèi) 4 8399.81 應(yīng)付生育保保險(xiǎn)費(fèi) 1 2099.95應(yīng)付工傷保保險(xiǎn)費(fèi) 1 2099.95

13、 應(yīng)付工會(huì)會(huì)會(huì)費(fèi) 5 0446 提取教育經(jīng)經(jīng)費(fèi) 3 7884.5注：本書中使用用其它應(yīng)付款款科目，實(shí)務(wù)務(wù)中亦可采用用“應(yīng)付職工薪薪酬”科目，見準(zhǔn)準(zhǔn)則規(guī)定。此處不做這筆分分錄，待月月末分配時(shí)再再行處理（2）支支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi) 借：其它應(yīng)應(yīng)付款應(yīng)付工會(huì)會(huì)會(huì)費(fèi) 5 0446 貸貸：銀行存款款工商銀行行 5 04463916日繳付職工住住房公積金借：其它它應(yīng)付款應(yīng)付住房公公積金 33 878.668 貸貸：銀行存款款工商銀行行 333 8788.68 4016日繳付社保金金借：其它應(yīng)應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老老保險(xiǎn)費(fèi) 72 5997.16 應(yīng)付醫(yī)療療保險(xiǎn)費(fèi) 333 8788.67 應(yīng)付失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 7 2599.7

14、2 應(yīng)付生育育保險(xiǎn)費(fèi) 1 2099.95應(yīng)付工傷保保險(xiǎn)費(fèi) 11 209.95 貸貸：銀行存款款工商銀行行 1116 1555.454116日匯票購買塑塑料粒子入庫庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）支付運(yùn)費(fèi)借：材料采購塑料粒子子 2219 8440應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）337 3722.8貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌兌匯票 257 2212.8（天明塑料公司司）借：材料采采購塑料粒子子 2 1160應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）2240貸：銀行存款工商銀行行 2 40004217日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 22 000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 2 00004317日盤盈盤虧（1）盤盤盈沖床 借：

15、固定資資產(chǎn) 15 0000（30 000 + 五成新）貸：營業(yè)外收入入 155 000注：根據(jù)準(zhǔn)準(zhǔn)則，盤盈的的固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)作為前期差差錯(cuò)，調(diào)整“以前年度損損益調(diào)整”，并相應(yīng)調(diào)調(diào)整“遞延所得稅稅負(fù)債”，最終結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)“利潤分配”（2）盤盤虧原材料 借：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損溢 390 貸：原材料瓶膽類大號(hào) 3600 （572） 輔助材料類類稀釋劑 300 （1003） 確認(rèn)為搬運(yùn)運(yùn)損耗4417日賒銷保溫瓶瓶（匯兌結(jié)算）借：應(yīng)收收賬款寧波百貨貨公司 800 2280 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 6684 0000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額）1166 2804517日購買印花稅稅票借：管

16、理理費(fèi)用 11 880 貸貸：銀行存款款工商銀行行 1 88804620日固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理理借：固定定資產(chǎn)清理 255 363.4 累累計(jì)折舊 83 9961.6 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn) 1099 3254720日上交滯納營營業(yè)稅款和滯滯納金借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅 3 0000 營營業(yè)外支出 600 貸貸：銀行存款款工商銀行行 3 00604821日貨款回籠（寧寧波百貨公司司）借：銀行行存款工商銀行行 800 280貸：應(yīng)收賬款寧波百貨貨公司 800 22804921日報(bào)廢固定資資產(chǎn)處置（接業(yè)務(wù)46）（1）變價(jià)收款借：銀行存款工商銀行行 5 736.882 貸貸：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 5 733

17、6.82（3）借：營業(yè)業(yè)外支出處理非流動(dòng)動(dòng)損失19 752.008 貸：固定資資產(chǎn)清理 19 7752.088（2）支付付運(yùn)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清清理 125.55 貸：庫庫存現(xiàn)金 125.55 注：因?yàn)樘峁┑牡氖欠?wù)業(yè)發(fā)發(fā)票，而非運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票票，故不能計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵抵扣5021日支付電話費(fèi)費(fèi)借：管理理費(fèi)用電話費(fèi) 1 4799.7 貸貸：銀行存款款工商銀行行 1 4779.75121日報(bào)銷交通費(fèi)費(fèi)借：管理理費(fèi)用 25.60 貸貸：庫存現(xiàn)金金 25.6005221日電梯修理費(fèi)費(fèi)借：管理費(fèi)費(fèi)用 2 8660 貸：銀行存款工商銀行行 22 860 5321日日支付電話費(fèi)費(fèi)借：管理理費(fèi)用 10 9916

18、.9 貸貸：銀行存款款工商銀行行 100 916.95422日支付并分配配水費(fèi)借：制造造費(fèi)用制殼車間間 33 621 塑料車間間 11 955.34 裝配車間間 362.1生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本機(jī)修 3622.1管理費(fèi)用 941.446貸：銀行存款工商銀行行 7 22425522日支付并分配配電費(fèi)借：制造造費(fèi)用制殼車間間 118 2544.88 塑料車間間 113 6911.16 裝配車間間 1 1400.93生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本機(jī)修 1 1440.93管理費(fèi)用 33 803.1應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 4655.27貸：銀行存款工商銀行行 44 496.2275622日支

19、付短期借借款利息借：應(yīng)付付利息預(yù)提短期期借款利息 338 6755 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 199 337.5 貸貸：銀行存款款中國銀行行 558 0122.55722日支付長期借借款利息借：長期期借款工商銀行行建造倉庫庫專門借款 18 503.334 在在建工程建造倉庫工工程 9 2551.66 貸貸：銀行存款款工商銀行行 227 75555822日收到存款利利息（工商銀銀行）借：銀行行存款工商銀行行 44 500.6 貸貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用用 4 5000.65922日收到存款利利息（中國銀銀行）借：銀行行存款中國銀行行 11 077.22 貸貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用用 11 077.226022日歸還短期借借款借：短期

20、期借款中國銀行行 1000 0000 貸貸：銀行存款款中國銀行行 1100 00006123日購入國債作作為交易性金金融資產(chǎn)借：交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)成本 206 600 投投資收益 6619.8 貸貸：其他貨幣幣資金存出投資資款 2207 2119.86223日定額備用金金支付車間購購買辦公用品品借：制造造費(fèi)用制殼車間間 6676.6 塑料車間間 1111.522 裝配車間間 38.055 貸貸：庫存現(xiàn)金金 8826.1776323日購入車庫建建設(shè)用物資借：工程程物資 2 6677.60貸：銀行存款工商銀行行 22 667.60注：新稅法法要求增值稅稅可以抵扣：借：工程物資 2 280 應(yīng)交稅稅

21、費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）3877.66423日收新中貿(mào)易易公司款項(xiàng)（業(yè)務(wù)12）借：銀行存存款中國銀行行 1277 569.41（結(jié)匯匯價(jià)7.6222）財(cái)務(wù)費(fèi)用 480.119貸：應(yīng)收賬款新中貿(mào)易易公司 （UUS$16 800 7.6222） 1128 0449.6（銀銀收+轉(zhuǎn)賬）和和答案不同6523日購入馬口鐵鐵2噸入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料料采購馬口鐵 11 5220 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 1 9958.4 貸貸：銀行存款款中國銀行行 13 478.446624日預(yù)付明年一一季度財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)費(fèi)和全面面車輛保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)借：預(yù)付付賬款財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi) 55 290.53 機(jī)動(dòng)車

22、輛輛保險(xiǎn)費(fèi) 6 0072 貸貸：銀行存款款工商銀行行 111 3622.536727日銷售上海保保溫容器公司司保溫品收到到支票借：銀行行存款工商銀行行 821 5520 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 700 800 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 1119 1336 其它它應(yīng)付款上海保溫容容器公司 1 5884 （收收款） 借：其他應(yīng)應(yīng)付款上海保溫溫容器公司 1 5584 貸貸：銀行存款款工商銀行行 1 584 （付款）6827日信匯償付東東江有色金屬屬公司鋁錠貨貨款借：應(yīng)付付賬款東江有色色金屬公司 633 390.6 貸貸：銀行存款款中國銀行行 63 3390.66927日財(cái)務(wù)科購買買會(huì)計(jì)報(bào)表

23、借：管理理費(fèi)用 45 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）7.655 貸貸：庫存現(xiàn)金金 52.6557027日購入低值易易耗品（電動(dòng)動(dòng)機(jī)）12臺(tái)臺(tái)入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料料采購低值易耗耗品 2 940 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 4999.8 貸貸：銀行存款款工商銀行行 3 4439.87128日出口新加坡坡保溫瓶(1)出口口銷售免稅借：應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易易公司 （UUS$28 800 7.6277） 2219 6557.6 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 2199 657.6（2）出出口退稅：22196577.69%=199 769.18 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（出口遞遞減內(nèi)銷商

24、品品應(yīng)納稅額）119 7699.18 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（出口退退稅） 199 769.18（3）出出口不予免征征和遞減部分分計(jì)入銷貨成成本：2199657.66（17%-9%）=117 5722.61 借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 17 572.661 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）117 5722.617228日支付廣告費(fèi)費(fèi)借：銷售售費(fèi)用廣告費(fèi) 1006 1400 貸貸：銀行存款款工商銀行行 106 1407329日支付銀行手手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)費(fèi)借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 1833.5 貸貸：銀行存款款工商銀行行 183.57429日計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊借：制造造費(fèi)用制殼車間間 55 3

25、11.88 塑料車間間 111 208.76 裝配車間間 11 220.40生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本機(jī)修 9822管理費(fèi)用 17 988.776其他業(yè)務(wù)成本出租固定定資產(chǎn) 1 430.44貸：累計(jì)折舊 38 142.22 7529日攤銷非專利利技術(shù)借：管理理費(fèi)用 3 0000 貸貸：累計(jì)攤銷銷 3 00007629日攤銷預(yù)付費(fèi)費(fèi)用借：制造造費(fèi)用制殼車間間 2292.655 塑料車間間 5548.755 裝配車間間 74.566生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本機(jī)修 33.006管理費(fèi)用 1 8898.699其他業(yè)務(wù)成本出租固定定資產(chǎn) 1192.966貸：預(yù)付賬款 33 040.677730日轉(zhuǎn)銷瓶膽和和

26、稀釋劑的盤盤虧損失（業(yè)業(yè)務(wù)43）借：管理理費(fèi)用 3990貸：待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損溢溢 39007830日購買健身房房兩套借：固定定資產(chǎn) 420 0000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 4420 00007930日供銷科購買買電熱臺(tái)板33塊借：管理理費(fèi)用 2644 貸貸：庫存現(xiàn)金金 2648030日結(jié)算客戶就就餐費(fèi)，款項(xiàng)項(xiàng)尚未支付借：管理理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待待費(fèi) 12 5663.63 貸貸：其它應(yīng)付付款其他隆飯店 12 5663.638130日確認(rèn)塑料車車間大修理費(fèi)費(fèi)借：制造造費(fèi)用塑料車間間 9 8775 貸貸：應(yīng)付賬款款光明機(jī)械械設(shè)備有限公公司 99 8758230日開出銀行匯匯票借：其

27、他他貨幣資金銀行匯票票存款 40 0000 貸貸：銀行存款款中國銀行行 440 00008330日支付法律咨咨詢費(fèi)借：管理理費(fèi)用咨詢費(fèi) 112 4000 貸貸：銀行存款款工商銀行行 112 40008431日確認(rèn)入庫材材料的材料成成本差異借：原材料料鋁材類鋁片 1120 0000 （66T 220000）鋁配件 577 376.2（150099 3.8）材料成本差異鋁材類 893.76 鋁配件 11 509.9貸：委托加工物物資鋁片 120 8893.766鋁配件 558 8866.1（業(yè)務(wù)4）鋁材類借差 +893.76（業(yè)務(wù)務(wù)31）鋁配件借差 +15099.9借：原材材料輔助材料料類吸水管

28、22 7550 （355000 0.655）底墊 15 0000（1000000 0.155） 口圈 20 0000（1000000 0.200）貸：材料采購輔助材料料類吸水管 221 0000底墊 114 0000 口圈 19 0000 材料成成本差異輔助材料類類吸水管 1 7550底墊 1 0000 口圈 1 0000（業(yè)務(wù)8）和和（業(yè)務(wù)155）輔助材料類貸差差 -37750借：原材材料輔助材料料類紙盒 56 0000（355000 1.6） 紙箱 24 0000（40000 6）貸：材料采購輔助材料料類紙盒 51 100 紙箱 23 600 材料成成本差異輔助材料類類紙盒 44 900

29、紙箱 400（業(yè)務(wù)199）輔助材料類貸差差 -53300借：原材材料瓶膽類大號(hào) 2775 0000（550000 55） 中號(hào) 772 0000（180000 44） 小號(hào) 660 0000（200000 33） 材料成本差差異瓶膽類大號(hào)111 000 中號(hào) 1 800 小號(hào)1 0000貸：材料采購瓶膽類大號(hào) 2866 000 中號(hào) 733 800 小號(hào) 611 000（業(yè)務(wù)322，共4200 800元元）瓶膽類借差 +138000借：原材材料鋁材類鋁錠 108 0000（8TT 133500）材料成本差異鋁材類鋁錠 1 4400貸：材料采購鋁材類鋁錠 1099 440（業(yè)務(wù)333）鋁材類借差

30、 +14400借：原材材料塑料粒子子 240 0000（244 100 000）貸：材料采購塑料粒子子 2222 0000 材料成成本差異塑料粒子 18 0000（業(yè)務(wù)411）塑料粒子貸差 -180000借：原材材料馬口鐵 11 2000 （2T 56000）材料成本差異馬口鐵 3200貸：材料采購馬口鐵 11 5220（業(yè)務(wù)655）馬口鐵借差 +320借：低值值易耗品電動(dòng)機(jī) 3 0000（注：新準(zhǔn)準(zhǔn)則“周轉(zhuǎn)材料”科目）貸：材料采購低值易耗耗品 2 940材料成本差異低值易耗耗品 60 （業(yè)務(wù)700）低值易耗品貸差差 -6008531日本期發(fā)出材材料匯總鋁材類差異率=（982.08+23333

31、.766）/ （11488000+2280000）= 0.88%輔助材料成本差差異率=（-61644-90500）/（1666530+1377550）=-5%馬口鐵差異率= （318.4+3200）/（200720+111200）=2% 塑料粒子差異率率= （-77584-118000）/（2800000+2440 0000）= -44.92%低值易耗品成本本差異率= （-4444-60）/（138000+30000）= -3%瓶膽類成本差異異率=（59940.3+138000）/（2551810+4070000）= 3%鋁配件成本差異異率=（27783.911+15099.9）/（22850

32、0+573766.2）=5%（11）委托加工工發(fā)出材料借：委托加工物物資上海鋁材材廠 871600.32 新豐鋁制制品廠 332 6855.12 貸貸：原材料鋁材類鋁錠 1118 8000 （886400 + 324400） 材料料成本差異鋁材類 11 045.44（7660.32+ 285.12）（2）制制殼車間領(lǐng)用用材料 借：生產(chǎn)成成本制殼鋁殼 133 161.66 貸貸：原材料鋁材類鋁片 1332 0000（50 0000+500 000+32 0000） 材料料成本差異鋁材類鋁片 11 161.6 （00.88% * 1322000） 借：生產(chǎn)成成本制殼鋁殼 37 848材料成本差異輔

33、助材料料 1 9922 （-5% * 398840）貸：原材料輔助材料漆 33 0000 稀釋劑 6 8440 借：生產(chǎn)成成本制殼鐵殼 16 4450.566 貸貸：原材料馬口鐵 16 128 (8 4000 + 5 600 + 2 1228) 材料料成本差異馬口鐵 3322.566 （2% * 166128） 借：生產(chǎn)成成本制殼鐵殼 9 1101材料成本差異輔助材料料 479 （-5% * 9580）貸：原材料輔助材料漆 7 9220 稀釋劑 1 6600鋁殼成本：171 0099.6鐵殼成本：25 551.56（3）塑塑料車間領(lǐng)用用材料 借：生產(chǎn)成成本塑料塑殼 1335 6311.62 塑

34、配件 1011 117.58 氣壓塑配配件 171 7714.488 材材料成本差異異塑料粒子子塑殼 7 0018.388 塑配件 5 2322.42 氣壓塑配件件 8 885.552貸：原材料塑料粒子塑殼 1442 6500 塑配件 1006 3500 氣壓塑配配件 180 600（1700000+1100000+900000+880000-204000）= 4229 6000塑料成本：408 4633.68（4）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)配車間領(lǐng)用用材料鐵殼瓶 借：生產(chǎn)成成本裝配鐵殼瓶 96 6647.755 材材料成本差異異輔助材料料 4100.55貸：原材料瓶膽類大號(hào) 488 800 輔助材料料紙箱 4 8

35、800 口圈 1 9950 底墊 1 4461 鋁配件 36 746 材料成成本差異鋁配件 1 8837.3 瓶膽類 1 464鋁殼瓶借：生產(chǎn)成本裝配鋁殼瓶 2257 8555.5 材料成成本差異輔助材料 5 114.55貸：原材料瓶膽類大號(hào) 1156 0000 輔助材料料不銹鋼吸吸管 19 3770 黑鐵托盤盤 25 3330 口圈 55 950 底墊 44 440 紙盒 477 200 材料成本本差異瓶膽類 44 680塑殼瓶（大）借：生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶（大大）132 031.55材料成本差異輔助材料料 9422.5貸：原材料瓶膽類大號(hào) 1110 8000 輔助材料料口圈 44 390 底

36、墊 33 300 紙箱 111 160 材料成本差差異瓶膽類 3 3244塑殼瓶（中）借：生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶（中中）98 9917.855材料成本差異輔助材料料 856.35 貸：原材料瓶膽類中號(hào) 880 2400輔助材料口圈 3 990底墊 2 997紙箱 10 140材料成本差異瓶膽類 2 407.22 塑殼瓶（?。┙瑁荷a(chǎn)成本裝配塑殼瓶（小?。?4 2292.9材料成本差異輔助材料料 11 027.1貸：原材料瓶膽類小號(hào) 722 600輔助材料口圈 4 8810底墊 3 6006紙箱 12 1226材料成本差異瓶膽類 2 1178 鐵殼瓶生產(chǎn)成本本：96 647.75鋁殼瓶生產(chǎn)成本本：2

37、57 8555.5大塑殼瓶成本：132 0311.5中塑殼瓶成本：98 917.85小塑殼瓶成本：94 292.9（5）機(jī)機(jī)修車間領(lǐng)用用材料借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本機(jī)修 7033材料成本差異輔助材料料 377貸：原材料輔助材料機(jī)油 540 螺絲圓釘釘 2200（6）行行政管理部門門領(lǐng)用材料借：管理費(fèi)用材料消耗耗 1 3349 材料成成本差異輔助材料 71貸：原材料輔助材料汽油 1 420（7）低低值易耗品領(lǐng)領(lǐng)用（1）制殼車間間領(lǐng)用低值易易耗品安全鉗采采用一次轉(zhuǎn)銷銷法（P2333）借：制造費(fèi)用制殼 2991 材料成成本差異低值易耗品品 9貸：低值易耗品品安全鉗 300（2）塑料車間間領(lǐng)用低值易

38、易耗品修邊刀采采用一次轉(zhuǎn)銷銷法（P2335）借：制造費(fèi)用塑料 5504.4材料成本差異低值易耗耗品 155.6 貸貸：低值易耗耗品修邊刀 5220（3）裝配車間間領(lǐng)用低值易易耗品扳手采用用一次轉(zhuǎn)銷法法，壓力表采采用五五攤銷銷法（P2335） 借：低值易易耗品壓力表在用 2 0000 貸貸：低值易耗耗品壓力表在庫 2 0000借：制造費(fèi)用裝配 1 2911 材料成成本差異低值易耗品品 9貸：低值易耗品品壓力表攤銷 11 000 扳手 300（4）機(jī)修車間間領(lǐng)用低值易易耗品電動(dòng)機(jī)，采采用五五攤銷銷法（P2331）借：低值易耗品品電動(dòng)機(jī)在用 1 0000 貸貸：低值易耗耗品電動(dòng)機(jī)在庫 1 0000

39、借：生產(chǎn)成成本輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 500 貸貸：低值易耗耗品電動(dòng)機(jī)攤銷 5000注：五五攤銷法法的材料成本本差異在報(bào)廢廢的時(shí)候攤銷銷8631日結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材材料成本差異異借：管理費(fèi)費(fèi)用 110.8貸：材料成本差差異瓶膽類 10.8 （3660*3%）借：材料成本差差異輔助材料料類 1.5 30*（-5%） 貸：管管理費(fèi)用 11.58731日分配員工工工資借：生產(chǎn)產(chǎn)成本制殼鋁殼 47 3992.8 鐵殼 14 1880.4 塑料塑殼 18 3331.2 塑配件 119 8588.8 氣壓塑配配件 53 200 裝配鐵殼 6 0448 鋁殼 29 8220 塑殼（大大） 7 700 塑殼（中中） 7 00

40、0 塑殼（小?。?8 400 輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本機(jī)修 15 038.991 制制造費(fèi)用制殼 5 288.339 塑料 77 303.07 裝配 44 821.76 管管理費(fèi)用 1123 6443 貸貸：應(yīng)付職工工薪酬 368 0026.333本書中：應(yīng)付職職工薪酬：2252 7220， 其它它應(yīng)付款各項(xiàng)社保：115 3306.333見分配表8831日分配機(jī)修車車間費(fèi)用制殼：322工工時(shí)塑料：964工工時(shí)裝配：145工工時(shí)管理：468工工時(shí)工程：446工工時(shí)借：制造費(fèi)費(fèi)用制殼 2 5576 塑料 7 7712 裝配 1 1160管理費(fèi)用 33 744在建工程倉倉庫 3 5688貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)產(chǎn)

41、成本機(jī)修 188 76018760/（3322+9664+1455+468+446）=8元/h8931日分配制造費(fèi)費(fèi)用借：生產(chǎn)成成本制殼鋁殼 277 949.6 鐵殼 8 362.88 貸：制制造費(fèi)用制殼 36 3112.4借：生產(chǎn)成本塑料塑殼 100 612.8 塑配件 11 4497.2 氣壓塑配件件 330 8000 貸：制制造費(fèi)用塑料 552 9100借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼 11 036.8 鋁殼 5 112 塑殼（大） 11 320 塑殼（中） 11 200 塑殼（?。?11 440 貸：制制造費(fèi)用裝配 110 1088.8制殼車間=36312.31/（66076+11818）=4.6

42、元/h塑料車車間=52910/（24122+26133+70000）=4.4元/hh裝配車車間=10108.8/（11100+10000+12200+42260+8664）=1.2元/h9031日結(jié)轉(zhuǎn)制殼、塑塑料車間完工工自制半成品品成本借：庫存存商品自制半成成品鋁殼 244 6611 鐵殼 47 3354.766 貸貸：生產(chǎn)成本本制殼鋁殼 2444 611 鐵殼 477 354.76 借：庫存商商品自制半成成品塑殼（大大） 688 862 塑殼（中中） 588 340.4塑殼（?。?37 9948 塑配件（大大）52 8819塑配件（中中）45 1152.4塑配件（小?。?4 3383.75

43、5 氣壓塑配配件 2688 540 貸貸：生產(chǎn)成本本塑料塑殼 1665 1500.4 塑配件 1322 355.15氣壓塑配件件 2268 54409131結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制制半成品成本本借：生產(chǎn)成成本裝配鐵殼 550 9255 鋁殼 5411 632 （見工工藝：鋁殼+氣壓塑配件件） 塑殼（大） 1008 8011 （見見工藝：塑殼殼+塑配件） 塑殼（中） 888 1511 塑殼（小） 993 2600.8貸：庫存商品自制半成成品鋁殼 264 624 鐵殼 50 925 塑殼（大大） 660 4455塑殼（中） 48 951塑殼（?。?51 295.88塑配件（大大） 48 356塑配件（中中）

44、 39 200塑配件（小?。?41 965氣壓塑配件件 2777 0089231結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間間完工成本借：庫存商商品產(chǎn)成品鋁殼保溫溫瓶 830 4432 鐵殼保溫溫瓶 153 5520.555 塑殼保溫溫瓶（大） 2499 915.5 塑殼保溫溫瓶（中） 1955 469.85 塑殼保溫溫瓶（?。?1977 473.7 貸：生生產(chǎn)成本裝配鋁殼保溫溫瓶 8300 432 鐵殼保溫溫瓶 153 520.555 塑殼保溫溫瓶（大） 2449 9155.5 塑殼保溫溫瓶（中） 1995 4699.85 塑殼保溫溫瓶（?。?1997 4733.79331結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品品成本借：主營營業(yè)務(wù)成本鋁殼保溫溫

45、瓶 11 156 200 鐵殼保溫溫瓶 163 710 塑殼保溫溫瓶（大） 2887 0200 塑殼保溫溫瓶（中） 2444 4400 塑殼保溫溫瓶（?。?2222 7500 貸：庫庫存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫溫瓶 11 156 200 鐵殼保溫溫瓶 163 710 塑殼保溫溫瓶（大） 2887 0200 塑殼保溫溫瓶（中） 2444 4400 塑殼保溫溫瓶（?。?2222 75009431捐捐贈(zèng)小學(xué)款項(xiàng)項(xiàng)和鋁殼保溫溫瓶60只借：營業(yè)業(yè)外支出 52 084.77 貸貸：銀行存款款工商銀行行 500 000 庫存存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫溫瓶 1 692 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 3357 （2

46、2100*117%） 應(yīng)交城建建稅 24.999 應(yīng)交教育育費(fèi)附加 110.71 （銀銀付+轉(zhuǎn)賬）9531計(jì)計(jì)算應(yīng)交城建建稅和教育費(fèi)費(fèi)附加（3990201-357）-(1633374.177-278116.58)*17% = 2554286.4*7% = 17 825.004元同上：2542286.4*3% = 7 6399.03借：營業(yè)稅金及及附加 25 4228.64 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅稅 17 800.005 應(yīng)交教育育費(fèi)附加 7 6628.599注意：捐贈(zèng)贈(zèng)是視同銷售售，不是內(nèi)銷銷，必須從銷銷項(xiàng)稅額中扣扣除9631計(jì)計(jì)算應(yīng)交增值值稅借：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅轉(zhuǎn)出未交交增值稅 22

47、54 6443.41 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)未交增值值稅 254 6643.4119731確確認(rèn)本月租金金收入借：預(yù)收收賬款泰山證券券公司 60 0000 貸貸：其他業(yè)務(wù)務(wù)收入房租收入入 60 0000 （業(yè)務(wù)9）9831確確認(rèn)與租金相相關(guān)的營業(yè)稅稅、城建稅和和教育費(fèi)附加加借：其他他業(yè)務(wù)成本 3 3000 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅 3 0000應(yīng)交城建稅稅 210 （30000*7%） 應(yīng)交教育費(fèi)費(fèi)附加 90 （33000*33%）9931確確認(rèn)本月應(yīng)交交房產(chǎn)稅和土土地使用稅借：管理理費(fèi)用房產(chǎn)稅 11 906.8 其其他業(yè)務(wù)成本本出租房產(chǎn)產(chǎn)稅 7 200 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)產(chǎn)稅 99 106.8 23835500*（11-20%）*1.2%/12 = 1 9066.8 600000*122%