會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)“所得稅”繳納,9問(wèn)讓你全明白

1、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)“所得稅”繳納,9 問(wèn)讓你全明白 !在企業(yè)的組織形式中通常有合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和公司企業(yè)，然而在日常的學(xué)習(xí)與了解中，我們更多的是關(guān)注了公司企業(yè)，卻很少去關(guān)注合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。與合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有關(guān)的“所得稅”繳納問(wèn)題，你是否有所了解？今天昌堯講稅就來(lái)和大家講講這合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有關(guān)的“所得稅”繳納問(wèn)題，希望能對(duì)你有所幫助。問(wèn)一什么是合伙企業(yè) ?合伙企業(yè)是指自然人、法人和其他組織依照中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。 中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法對(duì)普通合伙

2、人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。問(wèn)二什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè) ?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。問(wèn)三合伙企業(yè)征收“企業(yè)所得稅”還是“個(gè)人所得稅”?合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人( 投資者 ) 為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

3、問(wèn)四個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收“企業(yè)所得稅”還是“個(gè)人所得稅”?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。問(wèn)五法人企業(yè)對(duì)外投資合伙企業(yè)，投資的虧損能否沖減法人企業(yè)的盈利?合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。問(wèn)六個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，投資者的工資能否在稅前扣除?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為4200

4、0 元年(3500 元/ 月) ，投資者的工資不得在稅前扣除。問(wèn)七個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)折舊，如何稅前扣除 ?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。問(wèn)八個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)與其他企業(yè)是否一致?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售 ( 營(yíng)業(yè) ) 收入 15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除 ; 超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售( 營(yíng)業(yè) ) 收入的 5。問(wèn)九個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者如何申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)在納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足 12 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。政策依據(jù)1、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定的通知( 財(cái)稅 200091 號(hào))2、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知( 財(cái)稅 200865 號(hào))3、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知( 財(cái)稅 201162 號(hào))小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)