企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)第四次平時(shí)作業(yè)

1、企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)財(cái)務(wù)第四次次平時(shí)作業(yè) 第十一章第十三章 一、 名詞： 1、資本溢溢價(jià)2、留存收益3、應(yīng)納稅所得得額4、流動(dòng)比率5、速動(dòng)比率6、負(fù)債權(quán)益益比率7、利息保障障信權(quán) 二、 填空： 1、企業(yè)的的所有者權(quán)益益主要包括（）、（）和（）三個(gè)部分。2、留存收益可可以劃分為（）和（）。 3、資本公積從形成來源看，主要包括（）、（）和（）等 4、企業(yè)費(fèi)用是指（）、（）和（）。 5、確定營(yíng)業(yè)收入應(yīng)考慮兩個(gè)問題，一是（）、二是（）。 6、衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)有（）、（）和（）三種。 7、評(píng)價(jià)企業(yè)長(zhǎng)期償債級(jí)力的主要財(cái)務(wù)比率有（）、（）和（）三種。 8、投入資本按其投入資產(chǎn)的形成，可以分為（）、（

2、）和（）。 三、 判斷題： 1、企業(yè)業(yè)本所有者和和債權(quán)人均是是企業(yè)資金的的提供者因而而二者有明顯顯的區(qū)別。 2、業(yè)所有有者作為資本本投入到企業(yè)業(yè)中的各種資資產(chǎn)的價(jià)值，所所以所膽者投投入的資本需需要償還。 3、我國(guó)公公司法規(guī)定有有限責(zé)任公司司的注冊(cè)資本本最低限額為為30萬元人人民幣。 44、貨幣投資資在特定情況況下也存在著著投資的估價(jià)價(jià)問題。 55、我國(guó)公司司法規(guī)定，企企業(yè)接受的無無形資產(chǎn)投資資不得超過注注冊(cè)資本的220%。 66、一般情況況下，企業(yè)初初創(chuàng)時(shí)，投資資人按照其在在企業(yè)注冊(cè)資資本中所占的的份額出資，不不會(huì)出現(xiàn)資本本溢價(jià)。 77、接受捐贈(zèng)贈(zèng)，捐贈(zèng)者將將資產(chǎn)無償贈(zèng)贈(zèng)送企業(yè)，捐捐贈(zèng)的資產(chǎn)不

3、不能形成企業(yè)業(yè)的實(shí)收資本本。 8、采采用托收承付付結(jié)算方式銷銷售商品，應(yīng)應(yīng)在商品發(fā)出出后確認(rèn)營(yíng)業(yè)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。 9、采采用委托代銷銷方式銷售商商品，在收到到代銷售單位位轉(zhuǎn)來的商品品代銷清單時(shí)時(shí)，確認(rèn)銷售售收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。 10、金金融機(jī)構(gòu)的手手續(xù)費(fèi)用不應(yīng)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，而應(yīng)計(jì)計(jì)入管理費(fèi)用用。 11、應(yīng)應(yīng)納所得稅額額是企業(yè)所得得稅的計(jì)稅依依據(jù)。 122、會(huì)計(jì)稅前前利潤(rùn)是確定定應(yīng)納稅所得得額的基礎(chǔ)，但但不能等同于于應(yīng)納稅所得得額。 133、會(huì)計(jì)稅前前利潤(rùn)是確定定應(yīng)納稅所得得額的基礎(chǔ)，能能等同于應(yīng)納納稅所得額。 14、以應(yīng)應(yīng)納稅所得額額和所得稅稅稅率計(jì)算的應(yīng)應(yīng)交所得稅作作為所得稅費(fèi)費(fèi)用的方法是是納

4、稅影響會(huì)會(huì)計(jì)法。 115、企業(yè)一一定時(shí)期內(nèi)的的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀狀況和資產(chǎn)的的變現(xiàn)能力，決決定著企業(yè)對(duì)對(duì)債務(wù)的償債債能力。 四、 多選題： 1、衡量量企業(yè)短期償償債能力的指指標(biāo)有（）。 AA、流動(dòng)比率B、速動(dòng)比率C、現(xiàn)金比率率D、資產(chǎn)負(fù)債率率 2、衡量量企業(yè)長(zhǎng)期償償債能力的指指標(biāo)有（）。 AA、現(xiàn)金比率B、資產(chǎn)負(fù)債債率C利息保障信信數(shù)D、負(fù)債權(quán)益比比率 3、下下面屬于資產(chǎn)產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)有（）。 A、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、存貨周轉(zhuǎn)率C、應(yīng)收帳帳款周轉(zhuǎn)率D、總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率 4、下下面屬于資本本公積核算的的內(nèi)容有（）。 A、資本溢價(jià)B、資產(chǎn)評(píng)估增增值C、留存收益益D、接受捐贈(zèng)資資產(chǎn) 5、下下面屬于財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)

5、用核算的的是（）。 A、金融機(jī)構(gòu)手手續(xù)費(fèi)BB、匯總損失C、咨詢費(fèi)用用D、利息費(fèi)用 6、下面屬屬于管理費(fèi)核核算的是（）。 A、土地使使用稅B、金融機(jī)構(gòu)手手續(xù)費(fèi)用C、印花稅DD、壞帳損失失 五、 單選： 1、企業(yè)計(jì)計(jì)提的法定盈盈余公積達(dá)到到注冊(cè)資本的的（）時(shí)，可以以不再提取。 A、5% B、7%C、10%D、25% 2、企業(yè)計(jì)提的的法定盈余公公積超過（）時(shí)，可以以用以彌補(bǔ)虧虧損或轉(zhuǎn)贈(zèng)資資本。 A、5% B、10%C、15% D、25% 3、下面屬屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用用核算的是（）。 A、壞帳損失B、咨詢費(fèi)C、審計(jì)費(fèi)費(fèi) D、匯總損失失 4、下面面不屬于應(yīng)交交稅金核算范范圍的是（）。 A、房產(chǎn)稅BB、增值稅C

6、、營(yíng)業(yè)稅 D、所得稅 5、企業(yè)所所得稅的計(jì)稅稅依據(jù)是（）。 AA、應(yīng)納稅所所得額B、應(yīng)納所得稅稅額C、稅閃利潤(rùn)潤(rùn) D、稅前凈利利 6、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)扣除后后的數(shù)額是（）。 A、流動(dòng)負(fù)債務(wù)B、速動(dòng)資產(chǎn)C、固定資資產(chǎn) D、流動(dòng)凈資資產(chǎn) 7、流流動(dòng)比例合適適的范圍是（）。 A、2倍 B、1.5倍C、1倍 D、以上都不對(duì)對(duì) 8、速動(dòng)動(dòng)比例合適的的范圍是（）。 A、2倍 B、1.5倍C、1倍 D、以上都不對(duì)對(duì) 9、我國(guó)國(guó)公司法規(guī)定定股份有限公公司注冊(cè)資本本的最低限額額為（）。 A、500萬人人民幣 B、1000萬萬人民幣C、15000萬人民幣幣D、2000萬萬人民幣 六、 簡(jiǎn)答題： 1、所所有者和債權(quán)權(quán)人的

7、區(qū)別是是什么？ 2、確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入入的條件？ 3、確確認(rèn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用的標(biāo)準(zhǔn)是什什么？ 七、業(yè)務(wù)核算： 公司委托某證券券公司平價(jià)發(fā)發(fā)行普通股股股票150 000股，每每股面值5元元，證券公司司按發(fā)行收入入的1收取取手續(xù)費(fèi)，從從發(fā)行收入中中扣除。股票票發(fā)行已經(jīng)完完成，股款已已全部存人銀銀行。試編制制會(huì)計(jì)分錄。 2、某某公司收到如如下投資： (1)低值易耗品品一批，不含含稅的評(píng)估價(jià)價(jià)為15 0000元，增增值稅2 5550元，已已驗(yàn)收入庫(kù)； (2)固定資產(chǎn)一一臺(tái)，現(xiàn)行市市價(jià)為2500 000元元，經(jīng)評(píng)估確確認(rèn)的價(jià)值為為2300000元； (3)收到外方投投入的外匯11000000美元，投資資合同中規(guī)定

8、定的匯率為ll美元=8、445元人民幣幣，收到款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)的市場(chǎng)匯匯率為1美元元=8、3元元人民幣。 試編制制會(huì)計(jì)分錄。3、公司由A、BB兩位投資者者投資組建，股股權(quán)比例為221，資本總總額為6000000元，33年后該公司司的留存收益益為150 000元，現(xiàn)現(xiàn)投資者C欲欲人股并取得得14的股股權(quán)比例，CC應(yīng)出資多少少?并編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。公司決定以資本本公積1800 000元元、盈余公積積900000元轉(zhuǎn)增股本本。試編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。5、某公司接受受以下捐贈(zèng)：A公司捐贈(zèng)電子子儀器一臺(tái)，經(jīng)經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)評(píng)估，現(xiàn)現(xiàn)行市價(jià)為22000000元，累計(jì)折折舊60 0000元，發(fā)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估估費(fèi)用100000

9、元；(2)B公司捐捐贈(zèng)現(xiàn)金1000 0000元，存人銀銀行。 試編制以上業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。6、某公司以一一項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)B公司投投資，該固定定資產(chǎn)賬面原原價(jià)為8000000元，累累計(jì)已提折舊舊350 0000元，后后經(jīng)評(píng)估確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值為4400 0000元；再次次評(píng)估時(shí)，確確認(rèn)的價(jià)值為為5600000元。試編編制會(huì)計(jì)分錄錄。7、某公司本年年度實(shí)現(xiàn)凈利利潤(rùn)6000000元，按按10的比比例提取法定定盈余公積金金、5的比比例提取任意意盈余公積金金、10的的比例提取法法定公益金，剩剩余部分按880的比例例向投資者分分配股利。試試編制會(huì)計(jì)分分錄。8、某公司一項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)初初次評(píng)估減值值1 0000

10、000元元，再次評(píng)估估時(shí)增值1 100 0000元，累累計(jì)折舊不變變。試編制會(huì)會(huì)計(jì)分錄。9、A公司為一一般納稅企業(yè)業(yè)，適用所得得稅稅率為117，本年年度發(fā)生以下下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：(1)向B企業(yè)業(yè)賒銷b產(chǎn)品5000件，單價(jià)為為每件2000元，成本為為每件1600元；(2)以分期收收款方式向CC企業(yè)銷售產(chǎn)產(chǎn)品200件件，單價(jià)為6600元，單單位成本為4450元，合合同規(guī)定分四四次平均收取取，每三個(gè)月月收款一次，第第一筆款已收收到并存人銀銀行；(3)D企業(yè)要要求退回本年年購(gòu)買的某產(chǎn)產(chǎn)品30件，單單價(jià)為3000元，單位成成本為1200元；(4)B企業(yè)來來函提出，當(dāng)當(dāng)年購(gòu)買的BB品有50件件質(zhì)量不合格格

11、，經(jīng)協(xié)商同同意，按銷售售價(jià)款的100給予折讓讓。試編制以上業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄錄。10、某企業(yè)銷銷售原材料一一批，材料的的售價(jià)為500 000元元，款項(xiàng)已收收到并存人銀銀行；材料的的成本為300 000元元，本經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)中以現(xiàn)金金支付銷售費(fèi)費(fèi)用300元元，另外應(yīng)交交納城建稅2238元，企企業(yè)適用增值值稅稅率為117。試編編制以上經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分分錄。11、某公司發(fā)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)收到返還還的教育費(fèi)附附加1000000元，存存人銀行；(2)結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)清理?yè)p損失80 0000元；(3)以銀行存存款支付違反反稅法規(guī)定的的罰款15 000元，非非公益性捐贈(zèng)贈(zèng)支出50 000元；(4)以銀行存

12、存款支付按銷銷售量計(jì)算的的商標(biāo)使用費(fèi)費(fèi)75 0000元；(5)計(jì)提本年年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅3000 0000元，其中產(chǎn)產(chǎn)品銷售應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的城市維維護(hù)建設(shè)稅2250 0000元； (6)計(jì)提短期期借款利息330 0000元；(7)計(jì)提固定定資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)用10 0000元。 試編制制會(huì)計(jì)分錄。12、某企業(yè)本本年度實(shí)現(xiàn)凈凈利潤(rùn)5600 000元元，按10分別提取盈盈余公積和公公益金，分配配現(xiàn)金股利660。試編編制會(huì)計(jì)分錄錄。13、某公司第第14年各各年的會(huì)計(jì)稅稅前利潤(rùn)均為為250 0000元，第第1年該公司司對(duì)外進(jìn)行非非公益性捐贈(zèng)贈(zèng)20 0000元，某項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)原原值為600000元，預(yù)

13、預(yù)計(jì)凈殘值為為1 0000元，會(huì)計(jì)核核算上采用直直線法計(jì)提折折舊，折舊年年限為4年，稅稅法規(guī)定按年年數(shù)總和法計(jì)計(jì)提折舊，年年限為4年，當(dāng)當(dāng)年1月份開開始計(jì)提折舊舊，所得稅稅稅率為33。采用應(yīng)付付稅款法對(duì)所所得稅費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行核算。14、某公司11999年度度結(jié)賬前各損損益類賬戶余余額如下： 產(chǎn)品銷銷售收入 1 0000 0000元 貸方金額額 產(chǎn)品銷銷售成本 6660 0000元 借方金額 產(chǎn)品銷銷售稅金及附附加 65 0000元 借方金金額 產(chǎn)品銷銷售費(fèi)用 995 0000元 借方金額 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 880 0000元 貸方金額 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 666 0000元 借方金額 管理費(fèi)費(fèi)用 53

14、0000元 借方金金額 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 6 2200元 貸方金金額 投資收收益 8 0000元 借方金金額 營(yíng)業(yè)外外收 18 5500元 貸方金金額 營(yíng)業(yè)外外支出 9 9556元 借方金額額 所得稅稅稅率為333 根據(jù)上述資料，(1)計(jì)算本本年度利潤(rùn)總總額及所得稅稅；(2)編制結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益類科目目余額的會(huì)計(jì)計(jì)分錄；（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄錄。15、某公司的的1999年年的三大報(bào)表表先簡(jiǎn)要說明明如下：某公司損益表(含利潤(rùn)分配配表) 填制單位：某某公司 20000年12月31日 單位位：元 項(xiàng) 目 本年實(shí)實(shí)際 上年實(shí)實(shí)際一、銷售收入 減：銷售成本本 銷售售費(fèi)用 銷售售稅金及附加加二、銷售利

15、潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn) 減：管理費(fèi)用用 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益益 營(yíng)業(yè)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支支出四、稅前利潤(rùn) 減：所得稅五、凈利潤(rùn) 加：年初未分分配利潤(rùn)六、可供分配的的利潤(rùn) 減：提取公積積金 應(yīng)付付利潤(rùn)七、未分配利潤(rùn)潤(rùn) 8000 000 610 000 33 5500 32 0000 124 500 65 0000 30 0000 29 5500 7 7000 4 0000 33 2200 10 9956 22 2244 4 7000 26 9944 10 0000 15 7784 1 1660 7355 000 565 000 30 6600 29 4400 110 000 4

16、7 5500 15 0000 47 5500 1 2000 1 2000 3 2000 46 7700 15 4411 31 2289 2 6000 33 8889 120000 17 1189 4 7000某公司資產(chǎn)負(fù)債債表(已縮簡(jiǎn)) 2000年年12月31日 單位：元 資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債與所有者權(quán)權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù)據(jù) 應(yīng)收賬款 減：壞賬準(zhǔn)備備 145 0000 33 0000 9 000 80000 400151 0000 25 0000 8 000100 0000 500流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 59 000

17、0 16000 95000 12 4000 0 70 5000 23 0000128 0000 14 0000 0 應(yīng)收賬款凈凈額 預(yù)收賬款 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資資產(chǎn)凈 損失 一年內(nèi)到期的的長(zhǎng)期 債券投資資 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)計(jì) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)合計(jì)計(jì) 無形資產(chǎn)以及及遞延 資產(chǎn)合計(jì)計(jì) 資產(chǎn)合計(jì) 79 6000 16 8000 3 0000 240 0000 70000 0 0 533 4000 78 0000950 0000 40 00001 601 4400 99 5000 18 8000 4 6000290 0000 7 5000 0 2 0000 606 4000 98

18、06001 045 0000 53 00001 802 4460 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 未交稅金 未付利潤(rùn) 其他未交款 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的的長(zhǎng)期 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益合合計(jì) 負(fù)債及所有者者權(quán)益 合計(jì) 12 0000 90 0000 18 0000 6 0000 0 9 3000 0236 7000270 0000506 70001 094 77001 601 4400 10 0000 8 0000 20 0000 10 0000 0 9 8000 10 0000303 3000318 0000621 30001 181 11601 8024660注：實(shí)收資本年年初數(shù)8600 000元元，年末數(shù)9940 0000元。 某公司現(xiàn)現(xiàn)金流量表(直接法，已已簡(jiǎn)縮) 20000年度 項(xiàng) 目 金 額 一、營(yíng)業(yè)活活動(dòng)的現(xiàn)金流流量 1、營(yíng)業(yè)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金金流入 2、營(yíng)業(yè)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金金流出 3、