【財務(wù)表格】資產(chǎn)類程序表

1、貨幣資金審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1、2、二123三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核現(xiàn)金的損失認(rèn)定定：A、企業(yè)清查出出的現(xiàn)金短缺缺，應(yīng)獲取下下列相關(guān)文件件：現(xiàn)金保管人確認(rèn)認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)點(diǎn)表（包括倒倒推至基準(zhǔn)日日的記錄）現(xiàn)金保管人對于于短款的說明明及相關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)文件由于管理責(zé)任造造成的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有對責(zé)任人人的責(zé)任認(rèn)定定及賠償情況況說明涉及刑事犯罪的的應(yīng)當(dāng)提供有有關(guān)司法涉案案材料。銀行存款損失認(rèn)認(rèn)定未達(dá)帳項要逐筆筆查明形成原原因，確認(rèn)債債權(quán)債務(wù)關(guān)

2、系系，核實(shí)情況況分清責(zé)任。對對不能收回款款項，比照現(xiàn)現(xiàn)金壞賬損失失的認(rèn)定要求求，進(jìn)行損失失認(rèn)定。 貨幣資金科目目的審閱銀行存款日記賬賬、現(xiàn)金日記記賬與總賬、報報表核對相符符。會同被審計單位位主管人員盤盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金金，編制“庫存現(xiàn)金盤盤點(diǎn)表?！鲍@取銀行對賬單單，向所有銀銀行存款戶函函證期末余額額。必要時適當(dāng)增加加審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：短期投資程序表表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A2-1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性 序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二獲取短期投資明明細(xì)表，并與與明細(xì)賬、總總帳、

3、報表數(shù)數(shù)核對相符。會同被審計單位位會計主管人人員對庫存有有價證券進(jìn)行行盤點(diǎn)，編制制盤點(diǎn)明細(xì)表表。檢查有價證券是是否為被審計計單位所有。對托外保管的有有價證券，應(yīng)應(yīng)函證或查閱閱保管證明必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：短期投資跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備審計程序序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A2-2被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：短期期投資跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性； 序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123二損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核獲取短期投資跌跌價明細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)。審核短期投資期期末市價確認(rèn)認(rèn)依據(jù)的恰當(dāng)當(dāng)性。復(fù)核期末短期投投資成本與市市價孰低計提提跌價準(zhǔn)備的的正確性必

4、要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：應(yīng)收票據(jù)審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A3被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二123三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損損失認(rèn)定審核核程序執(zhí)行應(yīng)收票據(jù)科目的的審閱獲取應(yīng)收票據(jù)明明細(xì)表，與明明細(xì)賬、總賬賬、報表數(shù)核核對相符。盤點(diǎn)庫存應(yīng)收票票據(jù)并與明細(xì)細(xì)表核對。查閱應(yīng)收票據(jù)備備查薄，核實(shí)實(shí)是否有背書書、貼現(xiàn)及逾逾期票據(jù)。必必要時，對部部分應(yīng)收票據(jù)據(jù)函證，以核核實(shí)其存在性性。必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：應(yīng)收帳款

5、審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A4被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一、1234二122三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核債務(wù)單位已被宣宣告破產(chǎn)、注注銷、吊銷工工商登記或者者被政府責(zé)令令關(guān)閉等損失失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核：法院的破產(chǎn)公告告和破產(chǎn)清算算的清償文件件；工商部門的注銷銷、吊銷證明明；政府部門有關(guān)行行政決定文件件。債務(wù)人已失蹤、死死亡的應(yīng)收款款項損失認(rèn)定定的證據(jù)審核核：應(yīng)獲取公安機(jī)關(guān)關(guān)出具的債務(wù)務(wù)人已失蹤、死死亡的證明無法準(zhǔn)確判斷已已失蹤、死亡亡的，獲取企企業(yè)內(nèi)部相關(guān)關(guān)情況說明

6、和和核準(zhǔn)文件。因債務(wù)人遭受戰(zhàn)戰(zhàn)爭、國際政政治事件及自自然災(zāi)害等不不可抗力因素素影響確實(shí)無無法收回的應(yīng)應(yīng)收款項損失失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核：A、應(yīng)獲取企業(yè)業(yè)的相關(guān)專項項說明書和核核準(zhǔn)文件。逾期不能收回的的應(yīng)收款項損損失認(rèn)定的證證據(jù)審核：因敗訴而無法收收回的，應(yīng)獲獲取法院判決決書、裁定書書；勝訴但因因無法執(zhí)行或或債務(wù)人無償償債能力而被被法院裁定終終（中）止執(zhí)執(zhí)行的，應(yīng)獲獲取法院裁定定文件，依據(jù)據(jù)法院的法律律文書單筆數(shù)額較小、不不足以彌補(bǔ)清清收成本的，應(yīng)應(yīng)獲取企業(yè)相相關(guān)的專項說說明逾期3年以上，企企業(yè)已依法催催收但尚未收收回的，應(yīng)查查明債務(wù)人是是否已資不抵抵債、是否連連續(xù)3年虧損損或連續(xù)停止止經(jīng)營3年以以

7、上且最近33年內(nèi)沒有任任何業(yè)務(wù)往來來逾期3年以上，債債務(wù)人在境外外及港、澳、臺臺地區(qū)的，經(jīng)經(jīng)依法催收仍仍不能收回的的，在獲取境境外中介機(jī)構(gòu)構(gòu)出具的有關(guān)關(guān)證明，或者者獲取得我國國駐外使（領(lǐng)領(lǐng)）館或商務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)出具的的有關(guān)證明。對逾期3年以上上的應(yīng)收款項項，企業(yè)與債債務(wù)人進(jìn)行債債務(wù)重組所形形成的損失，應(yīng)應(yīng)獲取企業(yè)董董事會或者經(jīng)經(jīng)理(廠長)辦公會審議議決定(二級級及以下企業(yè)業(yè)應(yīng)有上級母母公司的核準(zhǔn)準(zhǔn)文件)和債債權(quán)債務(wù)雙方方簽訂的有效效協(xié)議F、上述情形需需獲取企業(yè)損損失認(rèn)定核準(zhǔn)準(zhǔn)文件。 應(yīng)收賬款科目目的審閱獲取應(yīng)收賬款明明細(xì)表，并與與明細(xì)賬、總總帳、報表數(shù)數(shù)核對相符。獲取應(yīng)收賬款大大額或異常項項目的函證

8、，并并提供函證統(tǒng)統(tǒng)計表。對認(rèn)為必要的未未回函款項實(shí)實(shí)施必要的替替代審核程序序。必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：應(yīng)收股利審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A5被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損損失認(rèn)定審核核程序執(zhí)行應(yīng)收股利科目的的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表表日按被投資資者名稱排列列的明細(xì)表，并并與明細(xì)帳、總總帳和報表數(shù)數(shù)核對相符。收集股利分派的的董事會、股股東會決議，復(fù)復(fù)核應(yīng)收股利利入賬依據(jù)及及相應(yīng)的股權(quán)權(quán)投資比例正正確性。

9、必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：應(yīng)收利息審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A6被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損損失認(rèn)定審核核程序執(zhí)行應(yīng)收利息科目的的審閱獲取資產(chǎn)負(fù)債表表日按被投資資者名稱排列列的明細(xì)表，并并與明細(xì)帳、總總帳和報表數(shù)數(shù)核對相符。復(fù)核應(yīng)收利息計計提依據(jù)是否否充分，是否否與相應(yīng)的債債權(quán)投資對應(yīng)應(yīng)；計提和收收到利息的會會計處理是否否正確。必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：其他應(yīng)收款審計計程序表

10、被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A7被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損損失認(rèn)定審核核程序執(zhí)行其他應(yīng)收款科目目的審閱獲取其他應(yīng)收款款明細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)并并與明細(xì)賬、總總賬、報表數(shù)數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額額較大和異常常項目的函詢詢及“函詢統(tǒng)計表表”。對未回函及及未發(fā)函的項項目的選其重重點(diǎn)抽查其憑憑證。必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：壞賬準(zhǔn)備審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A8被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次

11、審計目標(biāo)：壞賬賬準(zhǔn)備的計提提依據(jù)的恰當(dāng)當(dāng)性 序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345復(fù)核應(yīng)收款項賬賬齡劃分正確確性評價壞賬準(zhǔn)備會會計政策的恰恰當(dāng)性查核壞賬準(zhǔn)備的的提取比例和和余額是否正正確。檢查年度內(nèi)發(fā)生生已列為壞賬賬損失的應(yīng)收收款項的收回回情況。根據(jù)被審計單位位的實(shí)際情況況，必要時，適適當(dāng)增加審計計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：應(yīng)收補(bǔ)貼款審計計程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A9被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取應(yīng)收補(bǔ)貼款款明細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)并并與明細(xì)賬

12、、總總賬、報表數(shù)數(shù)核對相符。獲取應(yīng)收補(bǔ)貼款款相關(guān)的文件件依據(jù)，檢查查應(yīng)收補(bǔ)貼款款發(fā)生的內(nèi)容容、性質(zhì)是否否合法，確認(rèn)認(rèn)依據(jù)充分。根據(jù)被審計單位位的實(shí)際情況況，必要時，適適當(dāng)增加審計計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：預(yù)付帳款審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A10被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一二12三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核參照應(yīng)收帳款損損失認(rèn)定審核核程序執(zhí)行預(yù)付帳款科目的的審閱獲取預(yù)付帳款明明細(xì)表，復(fù)核核加計數(shù)并與與明細(xì)賬、總總賬、報表數(shù)數(shù)核對相符。向企業(yè)收取金額額較大和異常常

13、項目的函詢詢及“函詢統(tǒng)計表表”。對未回函及及未發(fā)函的項項目的選其重重點(diǎn)抽查其憑憑證。必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：存貨審計程序表表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A11-1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12345二1234三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核盤盈和盤虧的存存貨損失認(rèn)定定依據(jù)及審核核A、存貨盤盈和和盤虧匯總表表；B、存貨保管人人對于盤盈和和盤虧的情況況說明；C、盤盈工程物物質(zhì)的價值確確定依據(jù)（包包括相關(guān)入庫庫手續(xù)、相同同相近存貨采采購發(fā)票價格格或者其他確確定依

14、據(jù)）D、盤虧存貨的的價值確定依依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件。報廢、毀損的存存貨損失認(rèn)定定依據(jù)及審核核A、單項或者批批量金額較小小的存貨，由由企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)部門出具具技術(shù)鑒定證證明；B、單項或者批批量金額較大大的存貨，取取得國家有關(guān)關(guān)技術(shù)鑒定部部門或具有技技術(shù)鑒定資格格的社會中介介機(jī)構(gòu)出具的的技術(shù)鑒定證證明；C、涉及保險索索賠的，收集集保險公司理理賠情況說明明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)關(guān)于存貨報廢廢、毀損情況況說明及審批批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件。被盜的存貨損失失認(rèn)定依據(jù)及及審核A、向公安機(jī)關(guān)關(guān)的報案記錄錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)

15、立案、破案案和結(jié)案的證證明材料；B、涉及責(zé)任人人的責(zé)任認(rèn)定定及賠償情況況說明；C、涉及保險索索賠的，應(yīng)有有保險公司理理賠情況說明明。對已削價、折價價處理的存貨貨，由企業(yè)有有關(guān)部門說明明情況并復(fù)核核損失的真實(shí)實(shí)性。對清查查出的存貨成成本高留低轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)部分，應(yīng)獲獲取企業(yè)有關(guān)關(guān)部門出具的的專項說明存貨科目的審閱閱獲取存貨項目明明細(xì)表，復(fù)核核加計數(shù)，并并與明細(xì)帳、總總帳、報表數(shù)數(shù)核對相符。現(xiàn)場監(jiān)督被審計計單位期末存存貨的盤點(diǎn)，并并作適當(dāng)抽盤盤。未參與期末存貨貨盤點(diǎn)的，獲獲取并檢查被被審計單位期期末存貨盤點(diǎn)點(diǎn)計劃及存貨貨盤點(diǎn)明細(xì)表表、匯總表，評評價被審計單單位盤點(diǎn)的可可信程度，根根據(jù)被審計單單位存貨盤點(diǎn)點(diǎn)的

16、可信程度度，選擇重點(diǎn)點(diǎn)的存貨項目目進(jìn)行抽盤，并并倒推計算至至資產(chǎn)負(fù)債表表日的存貨數(shù)數(shù)量。根據(jù)被審計單位位存貨計價方方法，抽查各各類存貨計價價是否正確，前前后期是否一一致，若存貨貨以計劃成本本計價，檢查查成本差異帳帳戶發(fā)生額、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷額是否正正確，期末余余額是否恰當(dāng)當(dāng)。抽查大額的采購購業(yè)務(wù)，追查查自訂貨至到到貨驗收、入入庫全過程的的合同、憑證證、帳簿記錄錄，以確定其其是否完整、正正確，抽查有有無購貨折扣扣、購貨退回回、損壞賠償償?shù)魮Q等事項項，抽查若干干在途材料項項目，追查至至相關(guān)購貨合合同及購貨發(fā)發(fā)票，并復(fù)核核采購成本的的正確性。根據(jù)被審計單位位的實(shí)際情況況，必要時，適適當(dāng)增加審計計程序。項目經(jīng)理

17、復(fù)核意意見：存貨跌價準(zhǔn)備審審計程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A11-2被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)： 存存貨跌價準(zhǔn)備備計提依據(jù)的的恰當(dāng)性 序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123 4獲取存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)。評價各類存貨可可變現(xiàn)凈值確確認(rèn)依據(jù)的恰恰當(dāng)性。復(fù)核金額較大存存貨跌價準(zhǔn)備備計提的正確確性。根據(jù)被審計單位位的實(shí)際情況況，必要時，適適當(dāng)增加審計計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：待攤費(fèi)用審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A12被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)余額額的正確性 序號審

18、計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核待攤費(fèi)用中已經(jīng)經(jīng)失去攤銷意意義的費(fèi)用項項目，收集企企業(yè)作出相關(guān)關(guān)事項說明報報告。待攤費(fèi)費(fèi)用中應(yīng)攤未未攤費(fèi)用，收收集企業(yè)作出出難以自行消消化的未攤銷銷專項說明報報告。企業(yè)清查出的有有關(guān)應(yīng)提未提提費(fèi)用，收集集企業(yè)作出專專項說明報告告。復(fù)核上述經(jīng)濟(jì)事事項，判斷損損失確認(rèn)依據(jù)據(jù)的真實(shí)性。待攤費(fèi)用科目的的審閱獲取待攤費(fèi)用明明細(xì)表，檢查查明細(xì)帳、總總帳、報表數(shù)數(shù)是否核對相相符。審核待攤費(fèi)用內(nèi)內(nèi)容是否符合合有關(guān)規(guī)定， 審核攤銷金金額是否正確確必要時適當(dāng)增加加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意意見：長期投資審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索

19、引號A13-1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核實(shí)資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)的真真實(shí)存在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12ABC二1 2(1) A B C(2)AB(3) A B C三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核被投資單位已破破產(chǎn)、清算、被被撤銷、關(guān)閉閉或被注銷、吊吊銷工商登記記等，造成難難以收回的不不良投資，認(rèn)認(rèn)定為損失證證據(jù)及審核A、法院的破產(chǎn)產(chǎn)公告或者破破產(chǎn)清算的清清償文件；B、工商部門的的注銷、吊銷銷文件；C、政府部門的的有關(guān)行政決決定文件；D、對已經(jīng)清算算的，扣除清清算財產(chǎn)清償償后的差額部部分，認(rèn)定為為損失。E、尚未清算的的，認(rèn)定為損損失證據(jù)及審審

20、核：企業(yè)該項投資形形成的情況說說明及對被投投資單位實(shí)際際經(jīng)營狀況的的調(diào)查說明；提供確認(rèn)投投資損失的相相關(guān)證明證據(jù)據(jù)；企業(yè)的內(nèi)內(nèi)部審批的文文件除1以外的投資資損失證據(jù)及及審核參股投資項目且且金額較小，確確認(rèn)被投資單單位已資不抵抵債、連續(xù)經(jīng)經(jīng)營虧損3年年以上或連續(xù)續(xù)停止經(jīng)營33年以上的，由由企業(yè)提供相相關(guān)性證據(jù)；企業(yè)對投資情況況的說明及對對被投資單位位實(shí)際經(jīng)營狀狀況的調(diào)查說說明；企業(yè)的內(nèi)部審批批的文件。長期投資科目的的審閱獲取長期投資的的明細(xì)表，按按股權(quán)投資、債債權(quán)投資類別別分別列示，復(fù)復(fù)核加計數(shù)，并并與明細(xì)帳、總總帳、報表核核對相符。長期股權(quán)投資應(yīng)應(yīng)收集及復(fù)核核程序權(quán)益法核算的投投資(主要是是不

21、在清產(chǎn)核核資范圍內(nèi)的的投資)收集長期投資的的投資合同、協(xié)協(xié)議，重大投投資項目應(yīng)查查閱董事會決決議及相關(guān)的的審批資料等等，判斷投資資的合法性；收集被投資單位位2003年年終決算財務(wù)務(wù)報告及會計計事務(wù)所的審審計報告；分析性復(fù)核歷年年的投資收益益狀況，判斷斷清產(chǎn)核資基基準(zhǔn)日的投資資余額的正確確性；成本法核算的投投資收集長期投資的的投資合同、協(xié)協(xié)議，金額較較大的投資項項目應(yīng)查閱董董事會決議及及相關(guān)的審批批資料等，判判斷投資的合合法性；收集被投資單位位2003年年度會計事務(wù)務(wù)所的審計報報告；長期債權(quán)投資及及其他投資應(yīng)應(yīng)收集及復(fù)核核程序收集長期投資的的投資合同、協(xié)協(xié)議，重大投投資項目應(yīng)查查閱董事會決決議及

22、相關(guān)的的審批資料等等，判斷投資資的合法性；實(shí)地抽盤有關(guān)債債券的實(shí)物（債債券及買賣記記錄債券的實(shí)實(shí)物等）；分析性復(fù)核債券券投資計息及及其他收益確確認(rèn)恰當(dāng)性必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：長期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備審計程序序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A13-2被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：長期期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性 序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1(1)(2)(3) 2(1) (2)二會計估計損失證證據(jù)審核有市價計提減值值的證據(jù)審核核市價持續(xù)2年低低于賬面價值值,或持續(xù)22年發(fā)生虧損損，收集財務(wù)務(wù)會計報告或或記載市價的的相關(guān)資料；被投資單位當(dāng)年年

23、發(fā)生嚴(yán)重虧虧損，收集財財務(wù)會計報告告并判斷嚴(yán)重重虧損的程度度及未來的恢恢復(fù)可能性；被投資單位不能能持續(xù)經(jīng)營的的跡象判斷,調(diào)查確定計計提依據(jù)。無市價計提減值值的判斷政策、市場等宏宏觀因素形成成的巨額虧損損或財務(wù)狀況況的惡化；或或不能再給企企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益等跡象象判斷，調(diào)查查取證確定計計提依據(jù)；損失證據(jù)中應(yīng)收收集公司計提提減值的情況況說明,金額額較大的應(yīng)有有相應(yīng)的審批批文件等資料料必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：固定資產(chǎn)及累計計折舊審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A14-1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)： 11、核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)損失的真實(shí)實(shí)性 22、核定資產(chǎn)產(chǎn)的

24、真實(shí)存在在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1 2 3 4二12345三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核盤盈的固定資產(chǎn)產(chǎn)認(rèn)定證據(jù)及及審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表表；使用保管人對于于盤盈情況說說明材料；盤盈固定資產(chǎn)的的價值確定依依據(jù)（同類固固定資產(chǎn)的市市場價格、類類似資產(chǎn)的購購買合同、發(fā)發(fā)票或竣工決決算資料）；單項或批量數(shù)額額較大固定資資產(chǎn)的盤盈，企企業(yè)難以取得得價值確認(rèn)依依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)收集社會中中介機(jī)構(gòu)出具具估價報告。盤虧的固定資產(chǎn)產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)據(jù)及審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表表；盤虧情況說明（單單項或批量金金額較大的固固定資產(chǎn)盤虧虧，企業(yè)要逐逐項作出專項項說明）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)內(nèi)部核準(zhǔn)文件件等。報廢、

25、毀損的固固定資產(chǎn)損失失認(rèn)定證據(jù)及及審核企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部部門出具的鑒鑒定證明；單項或批量金額額較大的固定定資產(chǎn)報廢、毀毀損，由企業(yè)業(yè)作出專項說說明，收集委委托有技術(shù)鑒鑒定資格的機(jī)機(jī)構(gòu)出具鑒定定證明；不可抗力原因（自自然災(zāi)害、意意外事故）造造成固定資產(chǎn)產(chǎn)毀損、報廢廢的，收集有有相關(guān)職能部部門出具的鑒鑒定報告或證證明。企業(yè)固定資產(chǎn)報報廢、毀損情情況說明及內(nèi)內(nèi)部核批文件件；涉及保險索賠的的，應(yīng)當(dāng)有保保險理賠情況況說明。被盜的固定資產(chǎn)產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)關(guān)的報案記錄錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破案案和結(jié)案的證證明材料；B、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件；固定資產(chǎn)及累計

26、計折舊科目的的審閱獲取固定資產(chǎn)及及累計折舊分分類匯總表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)，并并與明細(xì)帳、總總帳、報表核核對。獲取固定資產(chǎn)權(quán)權(quán)屬及抵押、保保險、租賃等等資料。收集固定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)表，實(shí)施施監(jiān)盤程序，取取得監(jiān)盤資料料，檢查固定定資產(chǎn)盈虧、毀毀損等情況。收集重要固定資資產(chǎn)權(quán)屬證相相關(guān)的資料。分析性復(fù)核，以以確定固定資資產(chǎn)計提折舊舊的合理性。必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備審計程序序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A14-2被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一123 二會計估計損失證證據(jù)

27、審核獲取固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備明細(xì)細(xì)表，復(fù)核加加計數(shù)。選擇重大固定資資產(chǎn)計提減值值準(zhǔn)備項目，復(fù)復(fù)核可收回金金額確定依據(jù)據(jù)。分析性復(fù)核驗證證整體計提減減值準(zhǔn)備的合合理性。必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：在建工程審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A15-1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)： 11、核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)損失的真實(shí)實(shí)性 22、核定資產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)存在在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二、1234三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核因停建、廢棄和和報廢、拆除除的在建工程程損失認(rèn)定依依據(jù)及審核A、國家明令停停建項目的文文件；B、規(guī)劃等有關(guān)關(guān)政府部門出出具的工程停停建、

28、拆除通通知文件；C、企業(yè)對工程程項目出具的的鑒定意見、原原因說明及核核批文件；D、單項數(shù)額較較大的在建工工程報廢，應(yīng)應(yīng)當(dāng)收集行業(yè)業(yè)專家參與的的技術(shù)鑒定意意見等資料E、工程項目實(shí)實(shí)際投入的價價值確定依據(jù)據(jù)及審核。由于自然災(zāi)害和和意外事故等等不可抗力毀毀損的在建工工程損失認(rèn)定定依據(jù)及審核核A、有關(guān)自然災(zāi)災(zāi)害或者意外外事故證明;B、涉及保險索索賠的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有保險理賠賠情況說明；C、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說明和核核準(zhǔn)文件。在建工程科目的的審閱獲取在建工程明明細(xì)表，復(fù)核核加計數(shù)，并并與明細(xì)帳、總總帳、報表核核對。取得在建工程立立項，審批等等相關(guān)資料，審審核工程項目目合法性。實(shí)地觀察在建工

29、工程的在建及及進(jìn)度等情況況，形成書面面記錄。抽查有關(guān)原始憑憑證，檢查工工程實(shí)際投入入價值。必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：工程物質(zhì)審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A16被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)： 11、核實(shí)資產(chǎn)產(chǎn)損失的真實(shí)實(shí)性 22、核定資產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)存在在性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二 1 2三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核盤盈和盤虧的工工程物質(zhì)損失失認(rèn)定依據(jù)及及審核A、工程物質(zhì)盤盤盈和盤虧匯匯總表；B、工程物質(zhì)保保管人對于盤盤盈和盤虧的的情況說明；C、盤盈工程物物質(zhì)的價值確確定依據(jù)（包包括相關(guān)入庫庫手續(xù)、相同同相近存貨采采購發(fā)票價

30、格格或者其他確確定依據(jù)）D、盤虧工程物物質(zhì)的價值確確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件。報廢、毀損的工工程物質(zhì)損失失認(rèn)定依據(jù)及及審核A、單項或者批批量金額較小小的工程物質(zhì)質(zhì)，由企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)部門門出具技術(shù)鑒鑒定證明；B、單項或者批批量金額較大大的存貨，取取得國家有關(guān)關(guān)技術(shù)鑒定部部門或具有技技術(shù)鑒定資格格的社會中介介機(jī)構(gòu)出具的的技術(shù)鑒定證證明；C、涉及保險索索賠的，收集集保險公司理理賠情況說明明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)關(guān)于存貨報廢廢、毀損情況況說明及審批批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)定定、責(zé)任人賠賠償說明和內(nèi)內(nèi)部核批文件件。被盜的工程物質(zhì)質(zhì)損失認(rèn)定依依據(jù)及審核A、

31、向公安機(jī)關(guān)關(guān)的報案記錄錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破案案和結(jié)案的證證明材料；B、涉及責(zé)任人人的責(zé)任認(rèn)定定及賠償情況況說明；C、涉及保險索索賠的，應(yīng)有有保險公司理理賠情況說明明。對已削價、折價價處理的工程程物質(zhì)，由企企業(yè)有關(guān)部門門說明情況并并復(fù)核損失的的真實(shí)性。工程物質(zhì)科目的的審閱獲取工程物資明明細(xì)表，復(fù)核核加計數(shù)，并并與明細(xì)帳、總總帳、報表核核對。實(shí)地監(jiān)盤工程物物資，形成書書面記錄。必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：在建工程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備審計程序序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A15-2被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：在建建工程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二會計估計損失證證據(jù)審核獲取在建工程減減值準(zhǔn)備明細(xì)細(xì)表，復(fù)核加加計數(shù)。選擇重大在建工工程計提減值值準(zhǔn)備項目，復(fù)復(fù)核計提依據(jù)據(jù)是否充分。必要時應(yīng)增加的的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意意見：無形資產(chǎn)及其他他資產(chǎn)審計程程序表被審計單位名稱稱編制人及日期索引號A16-1被審會計報表屬屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標(biāo)：1、核核實(shí)資產(chǎn)損失失的真實(shí)性 2、核核定資產(chǎn)期末末余額的正確確性 序號審 計 程程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二 1 2 3三損失認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認(rèn)認(rèn)定證據(jù)及審審核A、依