會(huì)計(jì)信息化管理規(guī)定

1、第一章 總則為加強(qiáng)xx省xx公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）會(huì)計(jì)信息化管理，確保會(huì)計(jì)信息的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于公司本部及所屬權(quán)屬企業(yè)，包括全資、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“各權(quán)屬單位”）。會(huì)計(jì)信息化是指應(yīng)用會(huì)計(jì)信息化軟件及計(jì)算機(jī)等硬件設(shè)備輸入會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。會(huì)計(jì)信息化核算的范圍是：賬務(wù)處理、報(bào)表處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來(lái)款項(xiàng)核算以及預(yù)算管理等。使用的會(huì)計(jì)信息化軟件必須是通過(guò)財(cái)政部評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)的商品化會(huì)計(jì)軟件。機(jī)房相關(guān)設(shè)備符合企業(yè)會(huì)

2、計(jì)信息化標(biāo)準(zhǔn)，滿足會(huì)計(jì)信息化管理要求。第二章 職責(zé)分工公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)管理工作，研究制定和組織實(shí)施公司會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)管理公司財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的維護(hù)、升級(jí)和數(shù)據(jù)備份工作，組織和管理會(huì)計(jì)信息化人員的培訓(xùn)工作，對(duì)會(huì)計(jì)信息化工作及有關(guān)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、考評(píng)。人員、權(quán)限控制。1、公司各權(quán)屬單位應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)信息化管理崗位，按照會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)置操作權(quán)限。公司各權(quán)屬單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)權(quán)限的授予，會(huì)計(jì)崗位之間權(quán)限明確且相互制約。2、嚴(yán)格密碼管理，會(huì)計(jì)人員要注意保管自己的密碼或口令，并應(yīng)定期更換。3、會(huì)計(jì)人員不得參與系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)管理工作。4、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)整各級(jí)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人應(yīng)及

3、時(shí)收回相關(guān)權(quán)限。5、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司及公司各權(quán)屬單位的賬務(wù)有瀏覽、查詢的權(quán)限。公司各權(quán)屬單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)本單位的賬務(wù)均有瀏覽、查詢的權(quán)限，但該權(quán)限僅限于其擔(dān)任負(fù)責(zé)人的單位的賬務(wù)。6、未經(jīng)授權(quán)的人員不得操作會(huì)計(jì)軟件，不得進(jìn)入、操作相應(yīng)的功能模塊。7、公司及各權(quán)屬單位NC財(cái)務(wù)軟件權(quán)限的開立與變更需由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。安全控制。1、公司統(tǒng)一委托軟件開發(fā)商負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)和程序數(shù)據(jù)維護(hù)工作。2、會(huì)計(jì)信息化管理員負(fù)責(zé)定期對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)備份；監(jiān)督設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、程序的正常運(yùn)行。3、任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。4、會(huì)計(jì)信息化管理員應(yīng)對(duì)各

4、類操作人員權(quán)限、密碼實(shí)行集中管理，做好保管、監(jiān)督工作。第三章 管理程序及要求第一節(jié) 計(jì)算機(jī)機(jī)房、設(shè)備維護(hù)與安全管理和病毒防治制度確保計(jì)算機(jī)機(jī)房等設(shè)備安全運(yùn)行。保持機(jī)房和設(shè)備的整潔衛(wèi)生，并經(jīng)常對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。配備不間斷電源、空調(diào)等設(shè)備，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的硬件及時(shí)修理或更換，以保證計(jì)算機(jī)機(jī)房的正常運(yùn)行環(huán)境。 確保會(huì)計(jì)核算軟件和系統(tǒng)軟件的安全、保密。及時(shí)處理軟件運(yùn)行故障，并作出維護(hù)記錄。若軟件出現(xiàn)處理不了的故障，應(yīng)及時(shí)報(bào)告軟件維護(hù)人員及時(shí)維護(hù)。所有的機(jī)房設(shè)立防火墻，財(cái)務(wù)微機(jī)必須安裝殺毒軟件，進(jìn)行病毒實(shí)時(shí)監(jiān)控、殺除，并定期進(jìn)行殺毒軟件升級(jí)。如無(wú)特殊需求，不得打開未經(jīng)安全認(rèn)證或不熟悉的網(wǎng)頁(yè)。第二節(jié) 會(huì)計(jì)

5、信息化軟件管理會(huì)計(jì)信息化軟件的日常使用管理由會(huì)計(jì)信息管理員和委托的軟件開發(fā)單位維護(hù)人員負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)信息化軟件的全套文檔資料以及程序必須妥善保管，不得出售、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借。操作人員嚴(yán)格按照授予的功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限進(jìn)行操作，不得越權(quán)使用軟件。操作人員應(yīng)按照軟件使用的要求，正確使用軟件。離開工作現(xiàn)場(chǎng)必須退出會(huì)計(jì)軟件，嚴(yán)禁在使用過(guò)程中強(qiáng)行中斷程序，以免破壞相關(guān)數(shù)據(jù)。嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)微機(jī)上安裝游戲軟件等與工作無(wú)關(guān)的軟件。不得在系統(tǒng)文件子目錄下存放任何非系統(tǒng)文件，否則，系統(tǒng)維護(hù)人員有權(quán)刪除文件，文件編輯者自負(fù)后果。第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息化檔案管理會(huì)計(jì)信息化管理崗位負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息化檔案管理（設(shè)專職檔案員除外）。會(huì)計(jì)信息化檔案是

6、指以磁性介質(zhì)等存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書面形式的會(huì)計(jì)信息，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)，以及信息化硬件設(shè)備攜帶的說(shuō)明書、保修單和會(huì)計(jì)信息化軟件攜帶的說(shuō)明書等。 會(huì)計(jì)信息化檔案要存放在專門的檔案室，具體按公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺(tái)賬、輔助賬簿、其他賬簿等）、財(cái)務(wù)報(bào)告（包括月度、季度、年度及定期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表）需定期打印。打印輸出的各種會(huì)計(jì)資料必須按公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定及時(shí)歸檔保管。 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)信息化檔案的借閱批準(zhǔn)制度。除檔案管理員外，任何人員查閱會(huì)計(jì)檔案都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手

7、續(xù)，并保障數(shù)據(jù)的完整和安全。第四章 附則會(huì)計(jì)人員及權(quán)限內(nèi)使用人員必須對(duì)所分配權(quán)限設(shè)置操作密碼或口令，并以妥當(dāng)方式保存，注意保密。如因密碼或口令泄漏而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息泄密的，將追究當(dāng)事人的責(zé)任。本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定、解釋、修訂。本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件附件一：相關(guān)表單1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)與考核項(xiàng)目工 作 標(biāo) 準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)分考核評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)扣分標(biāo)準(zhǔn)一、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備1、機(jī)構(gòu)設(shè)置法人經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)崗位需要配備會(huì)計(jì)人員，并在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定。2 正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)法人單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。每處1分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止 根據(jù)崗位需要配備會(huì)計(jì)人員，并在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定。2、

8、人員素質(zhì)1、應(yīng)由行政正職領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，在崗會(huì)計(jì)人員必須具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。1 應(yīng)由行政正職領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作。每處0.5分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止在崗會(huì)計(jì)人員必須具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。每處1分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止3、在崗會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和各項(xiàng)競(jìng)賽活動(dòng)。1 在崗會(huì)計(jì)人員須參加年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得規(guī)定的學(xué)分。每處0.5分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止 在崗會(huì)計(jì)人員積極參加公

9、司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和各項(xiàng)競(jìng)賽活動(dòng)。3、崗位責(zé)任1、公司各權(quán)屬單位應(yīng)建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并將所制定的崗位責(zé)任制裝訂成冊(cè)、張貼上墻。1 公司各權(quán)屬單位應(yīng)建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。每處0.5分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止 所制定的崗位責(zé)任制應(yīng)裝訂成冊(cè)、張貼上墻。2、應(yīng)根據(jù)本單位情況做到一人一崗或一人多崗，但出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。1 據(jù)本單位情況做到一人一崗或一人多崗。每處0.5分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、內(nèi)部牽制手續(xù)制定要齊全完整。1內(nèi)部牽制手續(xù)制定要齊全完整。每處

10、1分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止4、會(huì)計(jì)人員任免會(huì)計(jì)人員任免按會(huì)計(jì)法規(guī)定執(zhí)行，具體辦法按公司規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)擅自任免會(huì)計(jì)人員。1會(huì)計(jì)人員任免按會(huì)計(jì)法規(guī)定執(zhí)行，具體辦法按公司規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)擅自任免會(huì)計(jì)人員。每處1分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止2、會(huì)計(jì)人員的崗位調(diào)換或調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并有主管部門派人監(jiān)交，必須做到交接手續(xù)齊全、完整，交接清單歸檔保管。1 會(huì)計(jì)人員的崗位調(diào)換或調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。每處0.5分，標(biāo)準(zhǔn)分扣完為止 會(huì)計(jì)人員交接須有上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)交，做到交接手續(xù)齊全、完整，交接清單歸檔保管。二、會(huì)計(jì)核算1、原始記錄與憑證1、發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得填制真實(shí)和合法的原始憑證,報(bào)銷

11、簽批手續(xù)齊全，附件完整，原始憑證上要有經(jīng)手人簽字。51、發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得填制真實(shí)合法的原始憑證，即發(fā)票（收據(jù)）要有發(fā)票專用章和財(cái)政監(jiān)制章等有效公章。每處0.5分2、原始憑證內(nèi)容須齊全：包含單位公章、憑證名稱、填制單位名稱、填制日期、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)量、單價(jià)等（車票、定額票等除外），填制人、開票人、收款人姓名必具有其中之一，原始憑證金額大小寫須相符，同時(shí)要有經(jīng)手人簽字。3、原始憑證的取得和使用有關(guān)要求：（1）支付款項(xiàng)須取得收款單位 或收款人的收款證明。（2）購(gòu)買物品的原始憑證必須由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)復(fù)核人簽字才能報(bào)銷。如需入庫(kù)或數(shù)量、金額較大，必須有驗(yàn)收人簽字或蓋章。（3）發(fā)生銷貨退回

12、時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（4）職工借款借據(jù)正本必須附在記賬憑證上（手續(xù)齊全），收回借款時(shí)存根聯(lián)作為附件，借據(jù)副本予以退還，不得退還借據(jù)正本。（5）公司自制的原始憑證(差旅費(fèi)報(bào)銷表、借條、費(fèi)用報(bào)銷表等)每張內(nèi)容應(yīng)填制齊全。工資獎(jiǎng)金類自制憑證必須有人力資源或勞資部門審批（簽章）。（6）手工填制原始憑證金額空白行需加“S”線注銷。（7）從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。（8）凡須銀行存款、現(xiàn)金支付的所有款項(xiàng)，均需履行簽批手續(xù)。2、一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?并連續(xù)編號(hào),作廢時(shí)應(yīng)加蓋或注明“作廢”印記，連同存根一起保存。1一式幾聯(lián)

13、的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?并連續(xù)編號(hào)使用,作廢時(shí)應(yīng)加蓋或注明“作廢”印記，連同存根一起保存。每處0.2分3、對(duì)已收付款后的原始憑證，應(yīng)加蓋現(xiàn)金收訖，現(xiàn)金付訖或銀行轉(zhuǎn)賬收訖銀行轉(zhuǎn)賬付訖印章。2對(duì)已收付款后的原始憑證，應(yīng)及時(shí)加蓋“現(xiàn)金、銀行收付訖章”等注銷。每處0.2分4、原始憑證內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，原始憑證金額有錯(cuò)誤的不得更正。2原始憑證內(nèi)容均不得涂改，原始憑證有錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，（更正要加蓋開票單位公章）原始憑證金額有錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)由出具單位重開不得更正。每處0.2分5、發(fā)生特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證，原件需歸

14、檔要有復(fù)印件作為原始憑證。1發(fā)生特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證，原件需歸檔要有復(fù)印件作為原始憑證。每處0.2分6、外單位提供的原始憑證丟失應(yīng)取得原開出單位出具的證明并注明原始憑證號(hào)、金額和內(nèi)容，對(duì)確實(shí)無(wú)法取得證明，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證。原始憑證包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證應(yīng)按規(guī)定使用。1外單位提供的原始憑證丟失應(yīng)取得原開出單位出具的證明并注明原始憑證號(hào)、金額和內(nèi)容，對(duì)確實(shí)無(wú)法取得證明，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況經(jīng)批準(zhǔn)后代作原始憑證。原始憑證包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證應(yīng)按規(guī)定使用。每處0.2分7、各種原始單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)都應(yīng)粘貼在公司規(guī)定的原始單據(jù)

15、粘貼紙背面，并按規(guī)定的格式逐項(xiàng)填列。粘貼時(shí)應(yīng)整齊劃一，便于記賬憑證的裝訂。31、各種原始單據(jù)、發(fā)票、收據(jù)都應(yīng)粘貼在公司規(guī)定的原始單據(jù)粘貼紙封面。每處0.2分2、每種原始單據(jù)粘貼紙都應(yīng)按規(guī)定格式逐項(xiàng)填列，填制記賬必須使用蘭黑或黑墨水填寫，附件張數(shù)填大寫。3、粘貼時(shí)，應(yīng)整齊劃一，便于記賬憑證裝訂。4、銀行手續(xù)費(fèi)單據(jù)報(bào)銷入賬時(shí)，必須使用報(bào)銷單據(jù)粘貼紙，由領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。2、記賬憑證1、應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。1 應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證不得修改。每處0.2分2、記賬憑證摘要簡(jiǎn)明扼要，附件齊全，裝訂整齊、填制人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等簽章齊全。22、記賬憑證填制

16、必須附件齊全，摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，裝訂整齊、填制人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管蓋章齊全。每處0.2分3、記賬憑證附件張數(shù)的填列，以公司規(guī)定使用的7種報(bào)銷憑證（差旅費(fèi)報(bào)銷表、夜餐費(fèi)報(bào)銷表、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表以及原始憑證粘貼紙封面、費(fèi)用報(bào)銷表、工資表）的張數(shù)為準(zhǔn)，而原始憑證單據(jù)張數(shù)填列在相應(yīng)的報(bào)銷憑證中。其他文件、批復(fù)等附件以實(shí)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)填列在相應(yīng)的報(bào)銷憑證中。3 記賬憑證附件張數(shù)的填列以公司規(guī)定使用的7種報(bào)銷憑證的張數(shù)為準(zhǔn)。每處0.2分 原始憑證單據(jù)張數(shù)填列在相應(yīng)的報(bào)銷憑證中。 其他文件、批復(fù)等附件以實(shí)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)填列在相應(yīng)的報(bào)銷憑證中。（4）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的的記賬憑證可以不附原始憑證外

17、，其他記賬憑證必須附原始憑證。4、記賬憑證應(yīng)按日期編號(hào)，按期順序裝訂成冊(cè)。憑證封面要填寫完整，憑證裝訂整齊，每本厚度應(yīng)在1.52公分之間，包角長(zhǎng)度為6公分。裝訂人應(yīng)在記賬憑證封底裝訂線封簽處加蓋騎縫章。每本憑證應(yīng)記賬憑證匯總表，并做到印章齊全。3（1） 記賬憑證應(yīng)分期裝訂成冊(cè)，憑證封面要填寫完整、正確，加蓋財(cái)務(wù)專用章，做到印章齊全。每處0.2分（2）記賬憑證要裝訂整齊，每本厚度應(yīng)在1.52公分之間，包角長(zhǎng)度為6公分。（3）裝訂人應(yīng)在記賬憑證封底裝訂線封簽處，加蓋騎縫章。（4）每本憑證應(yīng)附記賬憑證匯總表，匯總表要以該類憑證的編號(hào)順序進(jìn)行匯總。并做到印章齊全。全月記賬憑證匯總表裝訂在本月第一本記賬

18、憑證。（5）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在次月的10日前整理裝訂完畢。3、會(huì)計(jì)科目1、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。2會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。每處0.2分2、會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。每處0.2分3、損益類會(huì)計(jì)科目，應(yīng)按其核算的內(nèi)容嚴(yán)格區(qū)分，準(zhǔn)確核算，按期結(jié)轉(zhuǎn)。2（1） 損益類會(huì)計(jì)科目，應(yīng)按核算的內(nèi)容嚴(yán)格區(qū)分，月末結(jié)轉(zhuǎn)，不留余額。每處0.2分4、往來(lái)科目要嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定使用。往來(lái)科目應(yīng)經(jīng)常檢查、清理，避免形成壞賬。杜絕利用往來(lái)會(huì)計(jì)科目調(diào)節(jié)收入、成本費(fèi)用，形成虛增或虛減利潤(rùn)，造成經(jīng)濟(jì)效益不實(shí)。3（1） 往來(lái)科目按照企業(yè)

19、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定使用。每處0.2分（2） 往來(lái)科目經(jīng)常檢查、清理、避免形成壞賬損失。（3）不得利用往來(lái)科目調(diào)節(jié)收入、成本費(fèi)用，形成虛增或虛減利潤(rùn)，造成經(jīng)濟(jì)效益不實(shí)現(xiàn)象。5、待攤預(yù)提費(fèi)用科目根據(jù)單位實(shí)際情況正確使用，科目使用須遵循標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，口徑一致。2（1）“待攤費(fèi)用”科目正確使用，分?jǐn)偲谙藓头椒ū仨氃谫M(fèi)用發(fā)生時(shí)確定，不得任意多攤、少攤或不攤。每處0.2分（2）“預(yù)提費(fèi)用”科目正確使用，必須按照統(tǒng)一的費(fèi)用項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法進(jìn)行預(yù)提。不得任意多提、少提或不提。4、會(huì)計(jì)賬簿（1）賬簿設(shè)置和使用1、賬簿應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助明細(xì)賬，并且按資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成

20、本類、損益類分別設(shè)置，不得隨意增減和合并。總賬按會(huì)計(jì)科目順序設(shè)置。2 賬簿應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置總分類賬、科目三欄賬、科目多欄賬和輔助明細(xì)賬定義設(shè)置。每處0.5分 按資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類分別設(shè)置，不得隨意增減或合并。 如確需增項(xiàng)的，需報(bào)批后才能使用。 總賬核算，按會(huì)計(jì)科目順序設(shè)置和排列。2、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)設(shè)置賬簿啟用表，賬簿封面上寫明使用單位全稱，封面上的賬簿名稱要與內(nèi)容相一致。2 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)設(shè)置賬簿啟用表，賬簿封面上寫明使用單位全稱。每處0.5分 封面上的賬簿名稱要與內(nèi)容相一致。3、賬簿啟用表應(yīng)按規(guī)定格式和時(shí)間填寫完整，印章齊全。賬簿啟用表應(yīng)粘貼印花稅票并注銷（注：印

21、花稅票粘貼在賬簿扉頁(yè)右上角，注銷時(shí)用紅墨水劃兩條平行線，并有經(jīng)手人蓋章）。41、賬簿啟用表應(yīng)按規(guī)定格式和時(shí)間填寫完整。每處0.5分（1） 賬簿啟用表要蓋單位財(cái)務(wù)專用章和分管領(lǐng)導(dǎo)印章。（2）賬簿啟用表內(nèi)容填寫完整（3）賬簿使用單位填寫全稱。（2）記賬與結(jié)賬1、按照規(guī)定，定期結(jié)賬。41、會(huì)計(jì)賬簿實(shí)行按月記賬，期末結(jié)賬。每處0.5分2、銀行存款、現(xiàn)金日記賬應(yīng)日清月結(jié)。3、銀行存款、現(xiàn)金日記賬余額不得出現(xiàn)貸方余額。4、月末終了，會(huì)計(jì)報(bào)表出具后，不得補(bǔ)充記賬或進(jìn)行反月結(jié)操作。（3）對(duì)賬年末明細(xì)賬與總分類賬的本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額及余額應(yīng)該核對(duì)相符。銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額，經(jīng)調(diào)節(jié)后余額應(yīng)核對(duì)相符。3

22、1、 年末明細(xì)賬與總分類賬的本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額及余額，應(yīng)核對(duì)相符。每處0.5分2、銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額應(yīng)按月核對(duì)，經(jīng)調(diào)節(jié)后余額應(yīng)核對(duì)相符，實(shí)行專人復(fù)核，并在核對(duì)記錄上簽字。3、現(xiàn)金按日清月結(jié)管理，實(shí)行專人復(fù)核，并在核對(duì)記錄上簽字。5、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表編制與上報(bào)1、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定進(jìn)行編制。做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。5 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。每處0.5分 做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，按規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。2、各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報(bào)表與上

23、期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字，應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度的報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算辦法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。5 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字相互一致。每處0.5分 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字相互銜接。 會(huì)計(jì)政策變更和核算辦法發(fā)生重大改變，應(yīng)在月度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。3、各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料都要填列齊全，不得遺漏,報(bào)表說(shuō)明應(yīng)認(rèn)真編寫,并能對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行較為詳細(xì)地分析,科目余額表應(yīng)按明細(xì)科目填列清楚,并與總分類賬相符。3 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料填列齊全。每處0.5分 報(bào)表說(shuō)明應(yīng)認(rèn)真編寫，并能對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行較為詳細(xì)地分析。 科目余額表應(yīng)按明細(xì)科目填

24、寫清楚并與總分類賬相符。4、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員審閱，簽名并蓋章。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的會(huì)計(jì)報(bào)表，要按報(bào)表順序號(hào)裝訂成冊(cè)，加蓋公章。會(huì)計(jì)封面應(yīng)按規(guī)定格式填寫齊全，不得漏填或涂改。3 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱，簽名并蓋章。每處0.5分 按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的會(huì)計(jì)報(bào)表要按報(bào)表順序裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 會(huì)計(jì)報(bào)表封面應(yīng)按規(guī)定格式填寫齊全，不得漏填或涂改。5、報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)通知接受報(bào)表的各部門，錯(cuò)誤較多時(shí)，應(yīng)重新編報(bào)。4 報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，,應(yīng)及時(shí)通知接受報(bào)表的各部門。每處0.5分 除更正本單位留存的報(bào)表外， 并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的各部門更正。 錯(cuò)誤較多時(shí),應(yīng)重新編報(bào)。三、會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案工作應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)本單位會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及有關(guān)文件等會(huì)計(jì)資料，定期進(jìn)行整理立卷、歸檔，實(shí)現(xiàn)專人、專柜保管。會(huì)計(jì)檔案由單位