4.10加油卡管理業(yè)務(wù)控制矩陣

1、4.10加油卡管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價或分?jǐn)?5表達(dá)和披露;6準(zhǔn)確性1234561. 卡片管理1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定建立卡片臺賬，造成管理信息失真，加油卡密鑰丟失，造成損失。1.1油品銷售事業(yè)部設(shè)立制卡中心，由市場信息處、零售管理處負(fù)責(zé)管理，對?。ㄊ校┓止究ㄆ芾砉ぷ鲗嵤┍O(jiān)督。依據(jù)中國石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程，加強對加油卡密鑰系統(tǒng)的安全管理，防范加油卡業(yè)務(wù)風(fēng)險。各級零售管理部門依據(jù)中國石化加油卡卡片管理辦法，對卡片訂購、制卡、入庫、領(lǐng)用以及黑

2、卡、壞卡處理等進行記錄。油品銷售事業(yè)部分分（子）公司經(jīng)辦審核3卡片管理臺賬；2.14.121.11.2經(jīng)營風(fēng)險：售卡網(wǎng)點未及時上報所需卡片數(shù)量，影響經(jīng)營。1.2售卡網(wǎng)點按規(guī)定向上級零管部門上報本地區(qū)所需用戶卡數(shù)量，結(jié)合本網(wǎng)點的實際情況做好用戶卡的領(lǐng)用、保管和對外銷售工作。分（子）公司經(jīng)辦保管稽核32.14.121.11.4經(jīng)營風(fēng)險：內(nèi)部卡使用不規(guī)范，造成損失。1.3加油站對安裝在本站的PSAM卡的跟蹤管理和本站領(lǐng)用的員工卡、維修卡、驗泵卡的保管、使用，要有相關(guān)書面記錄。員工卡交接要建立規(guī)范的交接手續(xù)，由交接雙方簽字確認(rèn)。驗泵卡和維修卡由公司零管部門指定的管理人員保管，不得隨意挪做它用。分（子）

3、公司經(jīng)辦保管3內(nèi)部卡使用記錄；員工卡交接手續(xù)2.14.121.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時核對和處理差異,造成管理信息失真。1.4對卡片領(lǐng)、發(fā)、存、回收、上繳的臺賬要日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)。日清、月結(jié)、年轉(zhuǎn)時進行卡片實物庫存的盤點，將實際卡片庫存與系統(tǒng)和手工臺賬進行核對，如庫存不符及時查明原因。提出處理意見報省（市）分公司零售管理部門。分（子）公司記賬稽核3卡片庫存盤點和核對記錄2.14.122.售卡（充值）網(wǎng)點的設(shè)立1.21.31.4經(jīng)營風(fēng)險：網(wǎng)點設(shè)立未按規(guī)定審批，造成損失。2.1地市公司零管部門根據(jù)售卡（充值）網(wǎng)點設(shè)立原則提出建議,上報?。ㄊ校┓止玖愎堋⑿畔⒉块T審批。分（子）公司經(jīng)辦審批2售卡（充值）網(wǎng)

4、點審批表2.14.123. 售卡充值1.21.42.1經(jīng)營風(fēng)險：開戶審核不嚴(yán)，造成損失或管理信息不完整。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。3.1發(fā)卡網(wǎng)點營業(yè)員應(yīng)按照加油卡章程審核用戶開戶有效證件及中國石化加油卡業(yè)務(wù)申請表，并在各張表單上簽名（蓋章）后辦理收款充值手續(xù)。分（子）公司3中國石化加油卡業(yè)務(wù)申請表2.14.12貨幣資金預(yù)收款項1.21.4經(jīng)營風(fēng)險：密碼未妥善保管或空充值，造成損失。3.2售卡（充值）網(wǎng)點人員應(yīng)使用本人的員工編號和口令登錄系統(tǒng)，充值時，先收款后充值，不允許空充值。用戶以支票充值的，售卡（充值）網(wǎng)點人員應(yīng)先給用戶開具支票收據(jù)，待支票確認(rèn)生效后才能充值。分（子）公司32.1

5、4.121.42.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未及時將日報表與系統(tǒng)核對，造成損失，影響財務(wù)報告。3.3售卡（充值）網(wǎng)點應(yīng)對當(dāng)天收到的充值款額（含工本費及手續(xù)費）與加油卡管理系統(tǒng)中顯示的充值額以及打印的加油卡預(yù)收款日報表、發(fā)卡網(wǎng)點業(yè)務(wù)日報表中的相關(guān)數(shù)字進行核對，核對不一致的必須查明原因，原因不明的必須當(dāng)天逐級上報省市公司相關(guān)部門予以解決。分（子）公司經(jīng)辦稽核5加油卡預(yù)收款日報表；發(fā)卡網(wǎng)點業(yè)務(wù)日報表2.14.12貨幣資金預(yù)收款項1.42.2資產(chǎn)安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：預(yù)收款未及時繳存，造成損失，影響財務(wù)報告。3.4城區(qū)及有條件的非城區(qū)售卡（充值）網(wǎng)點應(yīng)及時將充值營業(yè)款投入保險柜并每日繳存銀行。銀行收款憑據(jù)隨

6、加油卡預(yù)收款日報表及發(fā)卡網(wǎng)點業(yè)務(wù)日報表由財務(wù)人員復(fù)核后進行賬務(wù)處理。偏遠(yuǎn)的網(wǎng)點必須每三天將充值營業(yè)款上繳銀行。財務(wù)人員定期抽查售卡（充值）網(wǎng)點，監(jiān)控資金上繳情況，核對交款憑證，確保資金及時足額上繳。分（子）公司經(jīng)辦稽核5繳款記錄；抽查記錄 2.14.12貨幣資金預(yù)收款項1.21.42.13.2經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定辦理加油卡清戶退款手續(xù)，造成損失，或?qū)е逻`規(guī)套取現(xiàn)金。財務(wù)風(fēng)險：交易不真實，影響財務(wù)報告。3.5加油卡清戶退款。清戶操作時售卡網(wǎng)點營業(yè)員必須收回該賬戶下持有的所有加油卡，并與系統(tǒng)卡賬核對。自售卡網(wǎng)點受理清戶手續(xù)日起，一個月后方可辦理賬務(wù)清算手續(xù)，個人用戶清戶時需出具身份證件并留

7、存復(fù)印件，單位用戶清戶退款時只能將款項退還到單位賬戶上，不付現(xiàn)金。凍結(jié)戶應(yīng)由司法部門出具解凍通知書；代辦清戶應(yīng)出具有法律效力的證明，并出示代辦人的身份證件，方可辦理清戶手續(xù)。分（子）公司4清戶退款記錄2.14.12貨幣資金預(yù)收款項4. 加油卡加油1.32.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定核對，造成損失，影響財務(wù)報告。4.1加油站每班營業(yè)終了，當(dāng)值班長應(yīng)負(fù)責(zé)對每個加油槍的當(dāng)班加油卡付油數(shù)與加油卡管控系統(tǒng)中顯示的加油卡付油數(shù)核對一致后，由交接雙方當(dāng)值班長簽字認(rèn)可，記賬人員簽字監(jiān)交。分（子）公司經(jīng)辦稽核4交接班記錄2.14.12營業(yè)成本存貨1.42.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定編報、審核日報表，造成

8、管理信息失真，影響財務(wù)報告。4.2 加油站每日編制銷售日報表、付油日報表及打印管控系統(tǒng)的IC卡銷售日報副表，經(jīng)上級零管部門審核后及時上報財務(wù)部門復(fù)核進行賬務(wù)處理，參見4.6成品油零售業(yè)務(wù)流程控制點8.2。分（子）公司經(jīng)辦稽核5銷售日報表、付油日報表、IC卡銷售日報副表2.14.12營業(yè)收入貨幣資金1.1經(jīng)營風(fēng)險：未及時上傳數(shù)據(jù)及處理差異造成管理信息失真。4.3 加油站每日按時上傳加油卡付油記錄數(shù)據(jù)，保證省（市）分公司加油卡管理系統(tǒng)中的付油記錄數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，須填寫故障單報送運維部門及時維護，并填寫加油卡付油差異表及時上報零管部門。分（子）公司6加油卡付油差異表；2.14.125.

9、財務(wù)核對2.12.2財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定核對或入賬不及時，影響財務(wù)報告。5.1 售卡充值業(yè)務(wù)核對。財務(wù)部門加油卡核算人員每日憑經(jīng)加油卡售卡（充值）網(wǎng)點負(fù)責(zé)人核實簽字的加油卡預(yù)收款日報表及銀行回單進行售卡充值款審核并及時入賬，相關(guān)會計憑證須由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核3加油卡預(yù)收款日報表2.14.12貨幣資金預(yù)收款項2.12.2財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定核對或入賬不及時，影響財務(wù)報告。5.2加油卡付油業(yè)務(wù)核對。財務(wù)部門加油卡核算人員應(yīng)每日憑加油站編制的加油站銷售日報表、加油站付油日報表和管控系統(tǒng)打印的IC卡銷售日報副表，與管控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進行審核（如有差異由零售管理部門查明原因）和賬務(wù)處理。相

10、關(guān)會計憑證須由不相容崗位人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦審核3加油站銷售日報表；加油站付油日報表；加油卡銷售日報副表2.14.12營業(yè)收入貨幣資金1.11.42.2經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未及時處理系統(tǒng)故障，造成損失，影響財務(wù)報告。5.3加油卡付油交易數(shù)據(jù)錯誤處理。當(dāng)加油卡系統(tǒng)產(chǎn)生錯誤交易時,信息部門系統(tǒng)運維人員及時分析產(chǎn)生錯誤的原因，對錯誤交易記錄進行跟蹤處理，建立加油卡系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)錯誤記錄臺賬，及時歸集加油卡錯誤交易記錄。對確實無法更正處理的錯誤記錄，由信息、財務(wù)、零售三個部門確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)理簽字報油品銷售事業(yè)部批準(zhǔn)后處理。油品銷售事業(yè)部分（子）公司信息部門零售部門財務(wù)部門5加油卡系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)錯誤記錄臺

11、賬2.14.12營業(yè)收入2.2財務(wù)風(fēng)險：未及時核對，造成財務(wù)信息失真。5.4內(nèi)部核對。月度終了，各級財務(wù)部門應(yīng)對財務(wù)賬面加油卡業(yè)務(wù)充值額及付油額分別與加油卡管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)不一致應(yīng)會同零管、信息部門查明原因，提出處理意見報分管副經(jīng)理和總會計師。分（子）公司記賬稽核5差異分析表2.14.12營業(yè)收入6. 調(diào)價操作1.43.1經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定調(diào)價，違反國家成品油價格有關(guān)規(guī)定，造成損失。6.1所有IC卡加油站，在接到上級分公司調(diào)價通知后，在規(guī)定時間點對所有加油機做下班、上班操作，手工抄好加油機累計數(shù)，并做一次日常數(shù)據(jù)傳輸。分（子）公司3銷售日報表2.14.127.異地結(jié)算2.1

12、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定辦理異地結(jié)算，影響財務(wù)報告。7.1加油卡異地加油，由油品銷售事業(yè)部統(tǒng)一發(fā)起異地結(jié)算，每月向各?。ㄊ校┓止鞠掳l(fā)上月的結(jié)算報表和仲裁調(diào)整表作為依據(jù)進行線外財務(wù)結(jié)算。油品銷售事業(yè)部分（子）公司6結(jié)算報表；仲裁調(diào)整表2.14.12應(yīng)收賬款8. 監(jiān)督檢查1.11.4經(jīng)營風(fēng)險：對系統(tǒng)監(jiān)控不到位，造成損失。8.1信息部門每日對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，對未上傳數(shù)據(jù)情況、數(shù)據(jù)異變情況、卡賬卡錢包匹配情況以及系統(tǒng)賬與財務(wù)賬的匹配情況做出分析匯總記錄，并交給零售、財務(wù)部門。分（子）公司信息部門零售部門財務(wù)部門4運行監(jiān)控分析記錄2.14.121.11.4經(jīng)營風(fēng)險：未及時分析系統(tǒng)存在問題，造成損失。8.2

13、零管部門會同信息部門和財務(wù)部門定期分析加油卡系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運行中存在的各種問題，并提出處理意見。 分（子）公司信息部門零售部門財務(wù)部門4分析材料2.14.129. 運行維護1.1經(jīng)營風(fēng)險：故障未及時處理，造成損失。9.1加油站和發(fā)卡網(wǎng)點建立規(guī)范的故障上報機制。遇到問題做到及時上報，對故障維護情況要有記錄，相關(guān)簽字和手續(xù)要齊全。分（子）公司4故障上報記錄2.14.121.1經(jīng)營風(fēng)險：對系統(tǒng)監(jiān)控不到位，影響系統(tǒng)正常運行。9.2信息部門每月對系統(tǒng)故障原因進行分析總結(jié)，并對常見的故障制訂相應(yīng)的預(yù)案。分（子）公司4故障分析材料；應(yīng)急預(yù)案2.14.121.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定簽署合同，影響系統(tǒng)運維。9.3省（市）