2014年狼主真題集狼主收集真題

1、應(yīng)收利息 2007年122上存款 的票款金額為300005100借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：公允價值變動損益 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 借：應(yīng)收利息 存存款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 公允價值變動投資收益 （2）-用） 票50，000股，每股買價10.5尚未分配派現(xiàn)金股利0.2元，另付交易費用3000元，從存出投資款中支付；借：交易性金融資產(chǎn)成本 應(yīng)收股利 投資收益 （銷項稅額） 凈損益21,00028,220.47,220.4（元存出投資款 投資收益 存出投資款 9月28日，華天公司開出一張金額為3500存款轉(zhuǎn)入（劃入9月應(yīng)收利息 2007年122上存款 的

2、票款金額為300005100借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：公允價值變動損益 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 借：應(yīng)收利息 存存款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 公允價值變動投資收益 （2）-用） 票50，000股，每股買價10.5尚未分配派現(xiàn)金股利0.2元，另付交易費用3000元，從存出投資款中支付；借：交易性金融資產(chǎn)成本 應(yīng)收股利 投資收益 （銷項稅額） 凈損益21,00028,220.47,220.4（元存出投資款 投資收益 存出投資款 9月28日，華天公司開出一張金額為3500存款轉(zhuǎn)入（劃入9月29日，華天公司送存的某客戶轉(zhuǎn)賬支票2 3. 支付交易費用1萬9月30計

3、算應(yīng)付給華天公司的存款利息1209月30代收的款項14000（1）存出投資款 （2）借：交易性金融資產(chǎn)成本 年9月30借：投資收益 存出投資款存出投資款 存出投資款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 （5）存出投資款 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 1.賒銷產(chǎn)品價款為100,000元，17,000甲公司1月1日購入乙公司債券面值為1,000 5%，按年付息，實際支付價款為1,050萬元，其中50萬為已到付息期尚未領(lǐng)取的利息，另付稅費2萬元，該項投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，6月30日該債券公允價值上升30萬元，12月日公允價值為1,025萬，第二年的3月1日出售價款為1,060萬（1） 2. 支付稅務(wù)罰款20,00

4、0元，并上交上8,000（1）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 存款 5000（2） （3） （1）借：交易性金融資產(chǎn)成本 企業(yè)存款日企業(yè)已收、XY企業(yè)已付、（2）借：營業(yè)務(wù)支出 2貸：累計折舊 存款 2貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費及附加 利潤總額：500000-140000-300000-64000-存款 或 （已交稅金（3）存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 （銷售稅額（1）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 貸：壞賬準備 （2）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 （1）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （2）借：營業(yè)務(wù)支出 2貸：累計折舊 存款 2貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費及附加 利

5、潤總額：500000-140000-300000-64000-存款 或 （已交稅金（3）存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 （銷售稅額（1）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 貸：壞賬準備 （2）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 （1）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （2）借：制造費用 用 貸：累計折舊 （3）借：生產(chǎn)成本 制造費用 用 銷售費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （4）借：營業(yè)稅金及附加 （5）借：本年利潤 貸：銷售費用 用 主營業(yè)務(wù)成本 （銷售稅額）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)料50萬元，車間領(lǐng)料（1）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 制造費貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費及附加 利潤總額：500000-20000-

6、80000-（5）借：所得稅費用 8貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 8（2）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 1.本月銷售產(chǎn)品500,000元，率17貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 2.月末應(yīng)付職工工資1,740,000，其中工人工資（5）借：本年利潤 計算本月應(yīng)交的城建稅50,000元， 教育費附加2.計算2008年的折舊額，假設(shè)凈殘值率為3.2010年出售該機器設(shè)備，價款為60（1）存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4.費1（銷售稅額5.結(jié)轉(zhuǎn)凈（1）借：固定資產(chǎn) 120101430（2）1050000（1-借：制造費用 用 64000174（3）（3）款明細賬借方,400元，貸方2,500元，預(yù)收賬款明細賬的借方3,00

7、0元，貸方4,500元，預(yù)付賬款明細賬的借方33,000貸：固定資產(chǎn) 貸方17,000元,長期借款100,000元，其中一年內(nèi)償還45,000元，實收資本450,000元，盈余公積4,500元，本年利潤貸方 存款 （4） 借：固定資（5） 借：固定資：(600000-454500-貸：營業(yè)務(wù)收入 某企業(yè)月初庫存A材料100000元，材料成本差異借方差異 50,000元，本月入庫材料50,000元，本月收入材料成本差異為超支10,000元，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料4（3）款明細賬借方,400元，貸方2,500元，預(yù)收賬款明細賬的借方3,000元，貸方4,500元，預(yù)付賬款明細賬的借方33,000貸

8、：固定資產(chǎn) 貸方17,000元,長期借款100,000元，其中一年內(nèi)償還45,000元，實收資本450,000元，盈余公積4,500元，本年利潤貸方 存款 （4） 借：固定資（5） 借：固定資：(600000-454500-貸：營業(yè)務(wù)收入 某企業(yè)月初庫存A材料100000元，材料成本差異借方差異 50,000元，本月入庫材料50,000元，本月收入材料成本差異為超支10,000元，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用A材料400,000元。短期借款）（1）（50000-11.：-貸：原材料 400000借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 稅率是所得稅稅率是251. 銷售產(chǎn)品貨款為50萬元1.借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入2

9、.借：制造費用 用 用稅額為10.2+貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交教育費附加 5.50-2-3-5-價格為5稅額為0.85萬元，銷售材料實際成本為。存款63,500借方27,0005,80010000 50,000元，庫存商品120,000元，制造費用15,000元，存貨跌價準備32,000元，固定資產(chǎn)3,500,000元，累計折舊。貸方5,500元，短期借款180,000非甲公司 2011：（） （）（）存款 335000原材料 庫存現(xiàn)金 短期借款應(yīng)付賬款實收資本資本公積（1） 收到投資人追加投資100,000；（2） 購入原材料一批，計20,000以從從借入短期借款20000：（6） 經(jīng)

10、批準用資本公積50000資產(chǎn)總額756,186存款45,460債總額175,000元， 所有者權(quán)益總額某公司2012年2月的資產(chǎn)負債表如下。要求填列下表中非甲公司 2011：（） （）（）存款 335000原材料 庫存現(xiàn)金 短期借款應(yīng)付賬款實收資本資本公積（1） 收到投資人追加投資100,000；（2） 購入原材料一批，計20,000以從從借入短期借款20000：（6） 經(jīng)批準用資本公積50000資產(chǎn)總額756,186存款45,460債總額175,000元， 所有者權(quán)益總額某公司2012年2月的資產(chǎn)負債表如下。要求填列下表中1日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月所欠購材料款個單5（1）借：應(yīng)付賬款 存

11、（2）存款 貸：預(yù)收賬款 （四、凈利潤（損失以“”號填列四、凈利潤（損失以“”號填列（4）借：在途物資 收到；甲產(chǎn)品3月初結(jié)存數(shù)量500成本310（5）存款 （6）借：應(yīng)交稅費 （銷項稅額） 權(quán)益-（5003102000320）（5002000）318（元本月銷售成本10031831800（元票上注明的價款70,00011,900 元。代墊運雜費為2,000元，該批商品的成本為8,000元。貨已發(fā)出，款未收。公司已收到貨物并作為原材料入庫。長江公司和公1臺本企業(yè)生產(chǎn)的乙產(chǎn)品。公司共有職工人，其中生產(chǎn)工人20060人。乙產(chǎn)品不含市場售價2000。長江公司：借：應(yīng)收賬款 713900（銷售稅額用存

12、款 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 公司：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 利利利（4）借：在途物資 收到；甲產(chǎn)品3月初結(jié)存數(shù)量500成本310（5）存款 （6）借：應(yīng)交稅費 （銷項稅額） 權(quán)益-（5003102000320）（5002000）318（元本月銷售成本10031831800（元票上注明的價款70,00011,900 元。代墊運雜費為2,000元，該批商品的成本為8,000元。貨已發(fā)出，款未收。公司已收到貨物并作為原材料入庫。長江公司和公1臺本企業(yè)生產(chǎn)的乙產(chǎn)品。公司共有職工人，其中生產(chǎn)工人20060人。乙產(chǎn)品不含市場售價2000。長江公司：借：應(yīng)收賬款 713900（銷售稅額用存款 借：主

13、營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 公司：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 利利利（銷項稅額） D.盤虧3公斤 每公斤48元費用12,000用50,000元，營業(yè)外支出4,000借：所得稅費用交稅費稅稅（1）。：所得費（2） 投資者投入全新設(shè)備一臺價值68萬用（3）（4） 應(yīng)付票據(jù)1萬元到期，無力支付轉(zhuǎn)作應(yīng)付（5）凈利潤256,00064,000192,000（元權(quán)益寶發(fā)公司為一般納稅企業(yè)， 適用的率為某企業(yè)資產(chǎn)負債表日“ 庫存現(xiàn)金”期末余額為100,000元，提取壞賬準備前“壞賬準備”賬戶余額為100,000,00010%10,000（元存款”期末余額為150,000”期末余額為80,000項目2,30015

14、0,00080,000232,300（元某企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為80,000計折舊”賬戶期末余額為280,000元，“固定資產(chǎn)減值準備”賬戶期末余額為20,000；固定資產(chǎn)項目800,000280,00020,000（元20,000應(yīng)付債券項目200,00060,000140,000（元150,000元，提取壞賬準備前“壞賬準備”賬戶為貸方余額8,000某企業(yè)資產(chǎn)負債表日“ 庫存現(xiàn)金”期末余額為100,000元，提取壞賬準備前“壞賬準備”賬戶余額為100,000,00010%10,000（元存款”期末余額為150,000”期末余額為80,000項目2,300150,00080,0002

15、32,300（元某企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬戶期末余額為80,000計折舊”賬戶期末余額為280,000元，“固定資產(chǎn)減值準備”賬戶期末余額為20,000；固定資產(chǎn)項目800,000280,00020,000（元20,000應(yīng)付債券項目200,00060,000140,000（元150,000元，提取壞賬準備前“壞賬準備”賬戶為貸方余額8,000150,000,00010%8,0007,000（元一年內(nèi)到到期的非80,000（元負債項目20,00060,000要求：根據(jù)上述資料，計算填寫資產(chǎn)負債表中“貨幣資金” 項目、“固定資產(chǎn)”項目、“長期借款”項目、“應(yīng)付100,000元，提取壞賬準備前“壞賬準備

16、”賬戶為貸方余額100,000,00010%13,0003,000（元200,000,0005%10,000（元170,000元，提取壞賬準備前“壞賬準備”賬戶為貸方余額170,00010%6,00011,000（元240,000,0005%10,000（貸方余額）2,000（元170,00017,000（應(yīng)有余額）153,000（元 某企業(yè)1月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費 貸：壞賬準（3）存款預(yù)付1-66000（4） 收到上月份的應(yīng)收銷售款9000銀（6） 以庫存現(xiàn)金支付管理部門辦公用品費1501月份收入15,0009,0008,00032,000（元1月份收入20,00020,000

17、（元1月份費用7,0006,000/6128,150（元250,000,0005%21,000（貸方余額）8,500（元A.公司全年實現(xiàn)利潤總額1,521,630元，假定無其他調(diào)整事項，應(yīng)納稅所得額即為1,21,630元，所得稅率25%。A公司凈損益41,00045,2004,200（元稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，A潤200,000要求：編制計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用、計提法定盈余公積應(yīng)納稅所得額1,521,63025%380,407.5（元借：所得稅費用交稅費得稅稅貸：所得費用利潤總額1,521,630380,407.501,141,222.5（元凈利潤1,141,222.510%114,122.25（元借：利潤分配提取法定盈余公積 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 A.公司全年實現(xiàn)利潤總額1,521,630元，假定無其他調(diào)整事項，應(yīng)納稅所得額即為1,21,630元，所得稅率25%。A公司凈損益41,00045,2004,200（元稅后凈利潤10%提