巨人集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析課件

1、巨人集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析 鄭碎環(huán)110031005 背景介紹案例分析 1、內(nèi)部環(huán)境 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3、控制活動(dòng) 4、信息與溝通 5、內(nèi)部監(jiān)督 背景介紹1962年出生，1984年畢業(yè)于浙江大學(xué)數(shù)學(xué)系，1989年從深圳大學(xué)取得軟科學(xué)碩士學(xué)位。1990年在深圳創(chuàng)業(yè)未果，1991年春，史玉柱創(chuàng)辦的珠海巨人新技術(shù)公司成立，他向朋友們宣布：“巨人要成為中國(guó)的IBM，東方的巨人”。其開發(fā)的M6401桌面排版印刷系統(tǒng)，僅4個(gè)月銷售額就突破百萬。同時(shí)，王安電腦公司的破產(chǎn)保護(hù)案對(duì)史玉柱觸動(dòng)很大，史認(rèn)為：西方跨國(guó)電腦企業(yè)紛紛來中國(guó)拓展業(yè)務(wù)，巨人漢卡肯定會(huì)受到巨大的沖擊。巨人集團(tuán)的發(fā)展必須尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，從而決定進(jìn)

2、人生物工程領(lǐng)域。于是巨人集團(tuán)投資300萬元成立全資子公司康元公司，從事腦黃金等保健品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。6月，史玉柱成為珠海市第二批獲重獎(jiǎng)的知識(shí)分子。1994年初，巨人集團(tuán)發(fā)生兩件事：（1）西北辦事處主任貪污、挪用巨額資金；（2）參與M6405研發(fā)的人員，離職后把技術(shù)私下賣給另一家公司。2月，史玉柱宣布：聘請(qǐng)北大方正集團(tuán)總裁樓濱龍出任巨人集團(tuán)總裁，并實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制。同時(shí)，巨人大廈破士動(dòng)工。香港售樓花實(shí)際回款6000萬元，國(guó)內(nèi)售樓花收款4000萬元。6月17日，江澤民總書記視察巨人集團(tuán)，提出：中國(guó)人應(yīng)站在世界軟件開發(fā)的前列。8月，史玉柱突然召開全體員工大會(huì)，提出“第二次創(chuàng)業(yè)總體構(gòu)想”；（1）剖析

3、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中的五大隱患；（2）二次創(chuàng)業(yè)總體目標(biāo)是跳出電腦業(yè)，走向產(chǎn)業(yè)多元化；（3）產(chǎn)值目標(biāo)是95年10億，96年50億，97年100億。同時(shí)，巨人集團(tuán)向全國(guó)市場(chǎng)推出腦黃金產(chǎn)品，一舉成功，至年底，居全國(guó)同類產(chǎn)品銷售第一。 1995年2月10日，史主柱下達(dá)“總動(dòng)員令”：發(fā)動(dòng)電腦、保健品、藥品促銷的“三大戰(zhàn)役”；公司組織改為軍隊(duì)編制，并進(jìn)人緊急“戰(zhàn)備”狀態(tài)。l3月份，巨人腦黃金回款額高達(dá)1.9億元。5月18日，史玉柱下達(dá)“總攻會(huì)”：巨人廣告在全國(guó)50多家國(guó)家級(jí)、省（市）級(jí)報(bào)刊上推出，三大戰(zhàn)役同時(shí)打響，一次性推出電腦、保健品、藥品三大系列30多個(gè)產(chǎn)品。到10月份，子公司從38個(gè)發(fā)展到180個(gè)，人員從

4、200人發(fā)展到2000人。7月11日，史在全體干部會(huì)議上宣布：進(jìn)入二次創(chuàng)業(yè)的整頓階段。 8月，集團(tuán)總部向各大銷售區(qū)派財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)雙總監(jiān)。9月，巨人產(chǎn)品銷售形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下，進(jìn)入低潮。10月2日，史玉柱發(fā)動(dòng)“秋季戰(zhàn)役”，規(guī)模和聲勢(shì)大大減弱，銷售狀況有所回升，但沒有昔日的高潮迭起。年底，產(chǎn)品銷售形勢(shì)嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)狀況吃緊，史玉柱宣布進(jìn)入“緊急狀態(tài)”，撤換一批省公司經(jīng)理；成立法律事務(wù)部。1996年元旦，史玉柱召開營(yíng)銷會(huì)議；將營(yíng)銷戰(zhàn)略由全面進(jìn)攻改為重點(diǎn)突破，發(fā)動(dòng)“巨不肥”會(huì)戰(zhàn)；將大打廣告戰(zhàn)轉(zhuǎn)變?yōu)椤按筚?zèng)送”促銷活動(dòng)。5月，在子公司上繳集團(tuán)總部毛利2，570萬元，史玉柱將其中850萬元投人巨人大廈。7月，集團(tuán)監(jiān)

5、事會(huì)主席周良正在一份報(bào)告中指出：集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)各類違規(guī)、違約、違法案件，截留、坐支、挪用公款，虛假?gòu)V告、沖貨的人屢見不鮮。下半年，巨人大廈急需資金。史玉柱決定，抽調(diào)生物工程項(xiàng)目的流動(dòng)資金，投入巨人大廈建設(shè)中。自94年2月至96年7月巨人大廈建設(shè)從未申請(qǐng)過一分錢銀行貸款。但史玉柱此時(shí)想從銀行貸款建樓時(shí)，宏觀調(diào)控政策正在深入執(zhí)行，卻難以得到銀行的支持。9月11日，巨人大廈完成地下室工程，浮出地面。11月，巨人大廈首層大堂（相當(dāng)于三層樓高）完工。案例分析一、內(nèi)部環(huán)境1.董事會(huì)被架空，形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)起不到任何制衡和監(jiān)督作用。2、集團(tuán)快速擴(kuò)張，內(nèi)部管理浮躁混亂；人員素質(zhì)，組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化在不斷地磨合3、缺乏基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，違規(guī)違紀(jì)、挪用公款屢見不鮮，資金資產(chǎn)流失，難以為繼三、控制活動(dòng)1、缺乏相應(yīng)財(cái)務(wù)控制制度，公司違規(guī)、違