稅收理論與實務(wù)作業(yè) 章X年

1、 南京廣播電視視大學遠程開開放教育稅收理論與實實務(wù)平時作作業(yè)教學點 姓 名 學 號 成績2012年100月稅收理論與實實務(wù)平時作業(yè)（第第1-3章）一、填空題1、以課稅對象象劃分稅種分分為 、收益額、 、資源和人人身等五大類類。2、稅率的三種種主要形式包包括 、累進稅率和 。3稅收法律關(guān)關(guān)系包括 、客體和 三個要素。4.按照稅務(wù)能能否轉(zhuǎn)嫁，稅稅收可以分為為 和 。5.扣稅義務(wù)人人是指稅法規(guī)規(guī)定的，在經(jīng)經(jīng)營活動中負負有 并向向國庫 義務(wù)務(wù)的單位和個個人。 6.稅收法律關(guān)關(guān)系的保護方方法主要包括括行政手段和和 。7.減免稅規(guī)定定是對特定的的 和特特定的 所做做的某種程序序的減征稅款款或免征稅款款的規(guī)

2、定。8.累進稅率是是隨征稅對象象數(shù)額增大而而 的稅率。9.納稅人是指指稅法規(guī)定的的直接負有納納稅義務(wù)的 和 。10比例稅率率在具體運用用上又分為 、差別別比例稅率、 和有起征點或免征額的比例稅率。11.增值稅的的基本稅率為為 。12.我國增值值稅實行憑 扣扣稅的辦法。13.凡在我國國境內(nèi)銷售貨貨物或者提供供 、 勞勞務(wù)以及進口口貨物的單位位和個人為增增值稅的納稅稅人。14.增值稅是是以商品價值值中的 為為課稅對象的的一種稅。15.增值稅條條例規(guī)定，從從事貨物批發(fā)發(fā)或零售的納納稅人，年應應稅銷售額在在 萬元元以下的，為為小規(guī)模納稅稅人。16.我國增值值稅起征點幅幅度規(guī)定如下下：銷售貨物物的，為月

3、銷銷售額 ；銷售應稅勞勞務(wù)的，為月月銷售額 。17.我國增值值稅規(guī)定采取取還本銷售方方式銷售貨物物，其銷售額額為 。18.購進免稅稅農(nóng)產(chǎn)品進行行進項稅額抵抵扣時，其抵抵扣率為 。 19.我國增值值稅規(guī)定納稅稅人采取預收收貨款方式銷銷售貨物的，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為 。20. 進口貨貨物應納的增增值稅，應當當由納稅人或或其代理人向向 海關(guān)申報報繳納。21. 進口應應稅消費品按按規(guī)定的 計征消費稅稅。22.卷煙實行行 的方法法計算應納稅稅額。23.消費稅的的納稅人是在在中國境內(nèi)從從事生產(chǎn)、 和進口應稅消消費品的單位位和個人。24.實行單一一環(huán)節(jié) 課征制制是各國征收收消費稅的通通行做法。25.我國

4、現(xiàn)階階段開征消費費稅，有利于于貫徹國家的的產(chǎn)業(yè)政策和和 政策。26.納稅人通通過自設(shè)非獨獨立核算的門門市部銷售的的自產(chǎn)應稅消消費品，應以以門市部的 為為計稅銷售額額。27.出口的應應稅消費品辦辦理退稅后，發(fā)發(fā)生退關(guān)， 必須須及時向其所所在地主管稅稅務(wù)機關(guān)申報報補繳已退的的消費稅稅額額。28.消費稅的的納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間是根根據(jù) 原則確定的的。29.納稅人采采取分期收款款方式銷售應應稅消費品的的，其納稅義義務(wù)發(fā)生時間間為 規(guī)定定的收款日期期的當天。30.納稅人投投資入股的應應稅消費品，應應視同對外銷銷售并以納稅稅人的同類應應稅消費品的的 作為計計稅依據(jù)。二、判斷題（判判斷對錯，并并將錯誤的改改正

5、過來）1、違章處理是是對納稅人違違反稅法行為為所采取的行行政處罰措施施（ ）。 2、稅法關(guān)系主主體之間權(quán)利利與義務(wù)是對對等的。（ ）3、納稅人就是是負稅人，即即最終負擔國國家征收稅款款的單位和個個人。（）4、我國現(xiàn)行流流轉(zhuǎn)稅包括增增值稅、關(guān)稅稅、車船稅、營營業(yè)稅和消費費稅。（）5、我國的稅收收訴訟法規(guī)僅僅在稅收征征管法中做做了具體規(guī)定定。（ ） 6、課稅對象是是稅收制度的的基本要素之之一，是稅區(qū)區(qū)別費的主要要標志。（ ）7、在處理國際際稅收協(xié)定與與國內(nèi)稅法不不一致的問題題時，國內(nèi)稅稅法應處于優(yōu)優(yōu)先地位，以以不違反國內(nèi)內(nèi)稅法為準。（ ）8、我國現(xiàn)行稅稅制是以流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅、所得稅稅為主體，其其他稅與之

6、相相互配合的復復合式稅制體體系。（ ）9、稅收法律關(guān)關(guān)系主體指的的是稅收法律律關(guān)系主體雙雙方的權(quán)利和和義務(wù)所指向向的對象。（ ）10、計稅依據(jù)據(jù)是稅目的計計量單位和征征收標準。11、小規(guī)模納納稅人的征收收率是6%。（ ）12、納稅人將將購買的貨物物用于非應稅稅項目，視同同銷售征收增增值稅。 （ ）13、鍋爐生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的的混合銷售行行為，其非應應稅勞務(wù)的營營業(yè)額，一并并征收增值稅稅。（ ）14、增值稅條條例規(guī)定，納納稅人采取折折扣銷售方式式銷售貨物，在在計算銷項稅稅額時可以扣扣除折扣額部部分。（ ）15、用于非應應稅項目的購購進貨物或者者應稅勞務(wù)，應應視同銷售計計征增值稅。（ ）16、增值稅

7、是是價外稅，消消費稅是價內(nèi)內(nèi)稅。（ ）17、居民用煤煤炭制品按117%的稅率率征收增值稅稅。（ ）18、納稅人采采取分期收款款方式銷售貨貨物，其納稅稅義務(wù)發(fā)生時時間為貨款收收到的當天。（ ）19、固定業(yè)戶戶到外縣（市市）銷售貨物物的，一律向向機構(gòu)所在地地主管稅務(wù)機機關(guān)申報納稅稅。（ ）20、增值稅出出口退稅“免、抵、退退”計算方法，適適用于外貿(mào)企企業(yè)。（ ）21、一切消費費品均在產(chǎn)制制環(huán)節(jié)征收。（ ）22、納稅人兼兼營不同稅率率應稅消費品品的，一律從從高適用稅率率。（ ）23、因為消費費稅是價內(nèi)稅稅，所以消費費稅的計稅銷銷售額含增值值稅。（ ）24、在流轉(zhuǎn)稅稅體系中，增增值稅屬于普普遍調(diào)節(jié)，消

8、消費稅屬于特特殊調(diào)節(jié)，兩兩者重復征收收。（ ）25、企業(yè)受托托加工應稅消消費品所代收收代繳的消費費稅，在采用用組成計稅價價格計稅時，組組成計稅價格格的構(gòu)成應當當是材料成本本與加工費之之和。（ ）26、納稅人到到外縣銷售應應稅消費品，應應當于應稅消消費品銷售后后，向銷售地地主管稅務(wù)機機關(guān)申報繳納納。（ ）27、委托加工工應稅消費品品收回后直接接出售的，應應補繳消費稅稅。（ ）28、納稅人進進口應稅消費費品，其納稅稅義務(wù)發(fā)生時時間為報關(guān)進進口的當天。（ ）29、納稅人領(lǐng)領(lǐng)用外購已稅稅酒用于生產(chǎn)產(chǎn)白酒，其外外購酒已納的的消費稅稅額額，準予從應應納稅額中扣扣除。（ ）30、納稅人自自產(chǎn)自用的應應稅消費

9、品應應當于移送時時繳納消費稅稅。（ ）三、選擇題1、稅收法律關(guān)關(guān)系客體包括括（ ）。A、貨幣 B、納稅主體體 C、實物 D、行為2、累進稅率又又可分為（ ）。A、全額累進稅稅率 B、比例例稅率 C、超率累進進稅率 D、定額稅率率3、納稅期限是是稅收的（ ）在時間上上的體現(xiàn)。A、固定性 B、強制性性 C、返還性 DD、無償性4、稅目設(shè)計方方法有（ ）A、從價法 B、從量法 C、概括法 D、列舉法法 5、下列稅種中中以資源為課課稅對象的是是（ ）。A、資源稅 B、土地增值值稅 C、營營業(yè)稅 D、土地使使用稅6、影響稅制設(shè)設(shè)計的主要因因素是（ ）A、社會經(jīng)濟發(fā)發(fā)展水平 B、稅收管理理水平 CC、國家

10、政策策取向 D、納稅人人的要求7、所得稅制的的特點是（ ）A、稅負不易轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 BB、稅負具有有彈性 CC、征收及時時便利 D、稅源源分散8、稅收按管理理和受益權(quán)限限劃分為（ ）A、直接稅 B、中中央稅 C、中央、地地方稅 D、地方稅9、構(gòu)成犯罪的的稅收違法行行為包括（ ）。A、偷稅罪 B、虛開增值值稅專用發(fā)票票罪 C、抗稅罪 D、騙取國家家出口退稅罪罪10、我國現(xiàn)行行的稅收實體體法包括（ ）稅種種。A、印花稅 BB、稅收征管管法 CC、關(guān)稅 D、個個人所得稅11、增值稅條條例規(guī)定，納納稅人采取托托收承付方式式銷售貨物，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間是（ ）。A、貨物發(fā)出的的當天 B、收到銷銷貨款的當天

11、天 C、發(fā)出貨物并并辦妥托收手手續(xù)的當天 DD、簽訂合同同的當天12、根據(jù)增值值稅條例規(guī)定定，企業(yè)（ ）行為視同銷銷售貨物，計計征增值稅。A購進材料料用于在建工工程 BB自產(chǎn)貨物物發(fā)生非正常常損失C自產(chǎn)貨物物用于集體福福利 D委托加加工貨物對外外投資13、劃分小規(guī)規(guī)模納稅人和和一般納稅人人的標準主要要有（ ）A、企業(yè)規(guī)模的的大小 B、企業(yè)應稅稅銷售額 C、 企業(yè)的所所有制性質(zhì)D、企業(yè)的會會計核算水平平 14、我國增值值稅的征收范范圍包括（ ）。A、在中國境內(nèi)內(nèi)銷售貨物 B、在中國境境內(nèi)提供應稅稅勞務(wù)C、進口貨物 D、過境貨物物 15、納稅人視視同銷售的銷銷售額按下列列方法順序確確定（）。A、當

12、月同類貨貨物的最高銷銷售價格 B、當月同類類貨物的平均均銷售價格C、最近時期同同類貨物的平平均銷售價格格D、組組成計稅價格格16、按照增值值稅的類型劃劃分，增值稅稅可分為（）。A、生產(chǎn)型B、消消費型C、積累型 D、收入型17、增值稅按按期納稅的，下下列期限（）由由主管稅務(wù)機機關(guān)根據(jù)納稅稅人的具體情情況分別核定定。A、1日B、7日日C、155日 D、445日18、（）不得得抵扣進項稅稅額。A、外購固定資資產(chǎn)的進項稅稅額B、用于免免稅項目的進進項稅額C、用于非應稅稅額項目的購購進勞務(wù) D、外購固固定資產(chǎn)支付付運費所含的的稅額19、進口貨物物應納增值稅稅的計算公式式為（）。A、組成計稅價價格到岸價價

13、格+關(guān)稅B、組組成計稅價格格關(guān)稅完稅稅價格+關(guān)稅稅C、組成計稅價價格關(guān)稅完完稅價格+關(guān)關(guān)稅+消費稅稅D、組成計計稅價格關(guān)關(guān)稅完稅價格格+消費稅20、增值稅條條例規(guī)定，允允許抵扣的貨貨物的運費金金額包括（）。A、隨同運費支支付的裝卸費費BB、運費發(fā)票票上注明的建建設(shè)基金C、運費發(fā)票上上注明的運費費 D、隨隨同運費支付付的保險費21、下列收費費（）應作為為價外費用，計計征消費稅。A、返還利潤 B、包裝費費C、優(yōu)質(zhì)費 D、手續(xù)費22、外購已稅稅消費品用于于生產(chǎn)應稅消消費品時，當當期準予扣除除的已納消費費稅的計算依依據(jù)是（）。A、當期購進數(shù)數(shù)量 B、當當期生產(chǎn)領(lǐng)用用數(shù)量C、當期出庫數(shù)數(shù)量 DD、當期已

14、出出售的應稅消消費品的耗用用數(shù)量23、下列稅種種中，全部屬屬于中央政府府固定收入的的是（ ）。A、增值稅 B、資源稅稅C、營業(yè)稅 D、消費費稅24、下列消費費品（ ）征收收消費稅。A、陶瓷 BB、鞭炮C、黃酒 D、柴油25、納稅人將將自產(chǎn)的應稅稅消費品用于于（ ）項項目，應視同同對外銷售。A、職工福利 B、饋贈贈C、在建工程 D、管管理部門26、消費稅采采取從量定額額計稅的稅目目是（ ）。A、啤酒 BB、汽車輪胎胎C、化妝品 D、糧食食白酒27、消費稅條條例規(guī)定，下下列行為應征征消費稅的有有（ ）。A、將委托加工工應稅消費品品收回后用于于非生產(chǎn)機構(gòu)構(gòu)B、將自產(chǎn)的應應稅消費品用用于非應稅項項目C

15、、委托加工應應稅消費品D、將自產(chǎn)的應應稅消費品用用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應稅消費品品28、消費稅具具有（ ）特特點。A、課征環(huán)節(jié)的的單一性 B、稅負的的轉(zhuǎn)嫁性C、減免稅的多多樣性 D、征稅范范圍的選擇性性29、我國消費費稅分別采用用（ ）的計計征方法。A、從價定額 B、從量量定額C、復合計稅 D、從從價定率30、我國消費費稅的稅率包包括（ ）形形式。A、全額累進稅稅率 B、定定額稅率C、比例稅率 D、幅幅度比例稅率率四、簡答題1、如何理解稅稅收制度的含含義？其意義義是什么？2、不同類型的的增值稅在財財政收入效應應和投資激勵勵效應上有何何差異？3、為什么增值值稅的稅率設(shè)設(shè)計應盡可能能少些？4、出口應稅消消

16、費品退稅的的適用范圍和和具體條件？5、消費稅具有有哪些特征？五、計算題1、某進出口公公司20111年3月進口口商品一批，海海關(guān)核定的關(guān)關(guān)稅完稅價格格為500萬萬元，當月國國內(nèi)銷售，取取得不含稅銷銷售額14000萬元。該該商品的關(guān)稅稅稅率為100%，增值稅稅稅率為177%。要求：計算該公公司20111年3月應納納的進口環(huán)節(jié)節(jié)增值稅和國國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)節(jié)應納的增值值稅。2、某洗衣機廠廠2011年年2月發(fā)生以以下經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)：（1）批發(fā)銷售售洗衣機一批批，取得不含含稅銷售額4400萬元。（2）向個體戶戶銷售洗衣機機一批，價稅稅合并收取銷銷售額80萬萬元。（3）將零售價價2萬元的洗洗衣機作為禮禮品贈送給客客

17、戶。（4）購進原材材料一批，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的貨款和進項項稅額分別為為240萬元元、40.880萬元，專專用發(fā)票本月月已通過稅務(wù)務(wù)機關(guān)的認定定。另外支付付運費1.33萬元，并取取得承運單位位開具的普通通發(fā)票。（5）購進生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備一臺，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的價款和稅款款分別為1220萬元、220.40萬萬元。要求：計算該洗洗衣機廠20011年2月月應納的增值值稅。3、某機械廠為為增值稅一般般納稅人，采采取直接收款款結(jié)算方式銷銷售貨物，購購銷貨物的增增值稅稅率均均為17%，22011年11月發(fā)生下列列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）開出增值值稅專用發(fā)票票銷售A產(chǎn)品品60臺，單單價78000元，單位

18、成成本61000元，并交給給購貨方。（2）基本建設(shè)設(shè)工程領(lǐng)用材材料800公公斤，不含稅稅單價60元元。（3）將30臺臺B產(chǎn)品作為為投資提供給給其他單位，單單位成本50000元，無無同類產(chǎn)品的的銷售價格。（4）改建職工工食堂領(lǐng)用AA產(chǎn)品1臺；領(lǐng)用材料1100公斤，不不含稅單價660元。（5）丟失材料料50公斤，不不含稅單價660元。（6）購進貨物物的全部進項項稅額為666000元，專專用發(fā)票本月月已通過稅務(wù)務(wù)機關(guān)的認定定。要求：計算該機機械廠20111年1月應應納的增值稅稅。4、A化工廠為為增值稅一般般納稅人，22011年33月銷售化妝妝品給小規(guī)模模納稅人，開開具的普通發(fā)發(fā)票上注明是是價款為36

19、6萬元月銷售售化妝品給某某商業(yè)企業(yè)，開開具的專用發(fā)發(fā)票上注明的的價款為800萬元，增值值稅稅款為113.60萬萬元；以成本本價轉(zhuǎn)給下屬屬非獨立核算算的門市部化化妝品30萬萬元，門市部部當月取得含含稅收入422萬元。要求：計算該化化工廠20111年3月應應納的消費稅稅。5、某化妝品廠廠2011年年11月進口口一批化妝品品，海關(guān)審定定的關(guān)稅完稅稅價格為288萬元，關(guān)稅稅稅率為400%。當月在在國內(nèi)全部銷銷售，開具的的增值稅專業(yè)業(yè)發(fā)票上注明明的價款、增增值稅稅款分分別為71萬萬元、12.07萬元。 要求：計算該該化妝品廠22011年111月份應納納增值稅和消消費稅。6、某汽車輪胎胎廠為增值稅稅一般納

20、稅人人，20111年1月份發(fā)發(fā)生如下經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)： （1）、銷售汽汽車輪胎，開開具的專業(yè)發(fā)發(fā)票上注明的的價款為1880萬元，增增值稅稅額為為30.6萬萬元。（2）、委托加加工一批輪胎胎，受托方代代收代繳消費費稅2萬元，支支付加工費112萬元，取取得的增增值值稅專用發(fā)票票本月已經(jīng)通通過稅務(wù)機關(guān)關(guān)認定。該批批汽車輪胎收收回后直接銷銷售，取得不不含增值稅收收入25萬元元。（3）、為生產(chǎn)產(chǎn)汽車輪胎，本本月購入一批批汽車輪胎，取取得增值稅專專用發(fā)票上注注明的價款、增增值稅稅款分分別為60萬萬元、10.2萬元，本本月已經(jīng)通過過稅務(wù)機關(guān)認認定，并全部部投入生產(chǎn)。要求：計算該汽汽車輪胎廠22011年11月份應納

21、的的增值稅和消消費稅。稅收理論與實務(wù)務(wù)平時作業(yè)（第第4-6章）一、填空題1、營業(yè)稅實行行 比例例稅率。 2、建筑安裝業(yè)業(yè)務(wù)實行分包包或轉(zhuǎn)包的，其其應納稅款以以 為扣繳義義務(wù)人。3、保險公司開開展的 期期以上返還性性人身保險業(yè)業(yè)務(wù)的保費收收入免征營業(yè)業(yè)額。4、納稅人轉(zhuǎn)讓讓土地使用權(quán)權(quán)，采用預收收款方式的，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為收收到 的的當天。5、扣繳義務(wù)人人應當向 的主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申報繳納其其扣繳的營業(yè)業(yè)稅稅款。6、企業(yè)承包給給他人經(jīng)營的的，以 為納稅人人。7、營業(yè)稅按 設(shè)計稅目稅稅率。8、按照稅收管管理和受益權(quán)權(quán)益劃分，營營業(yè)稅屬于 9、無形資產(chǎn)是是指不具有 ，但具有價價值和 一定時時期

22、能帶來經(jīng)經(jīng)濟利益的資資產(chǎn)。10、單位或個個人舉行演出出，由他人售售票的，其納納稅額以 為扣繳義義務(wù)人。11、我國在 年第二步利利改稅時開征征了資源稅。12、資源稅的的設(shè)立應遵循循 的原則。13、獨立礦山山、聯(lián)合企業(yè)業(yè)和其他收購購未稅礦產(chǎn)品品的單位為資資源稅的 。14、資源稅實實行 定額稅率率。15、扣繳義務(wù)務(wù)人代扣代繳繳的資源稅，應應當向 主管稅務(wù)機機關(guān)繳納。16、鹽場自銷銷的鹽，由鹽鹽場直接向 稅務(wù)機關(guān)繳繳納資源稅。17、納稅人自自產(chǎn)自用原油油，以 為課稅稅對象。18、納稅人不不能準確提供供應稅產(chǎn)品銷銷售數(shù)量或自自用量的，以以其 為課稅對象。19、納稅人以以自產(chǎn)的鹽加加工精制后銷銷售的，以自

23、自用時 為課稅數(shù)數(shù)量。20、納稅人開開采原油過程程中用于 的原油免免稅。21、以課稅對對象的數(shù)量為為計稅依據(jù)，按按每單位數(shù)量量預先制定的的應稅額計征征的關(guān)稅，稱稱為 關(guān)關(guān)稅。22、進口貨物物的 、出口貨貨物的發(fā)貨人人和進境物品品的 ，為關(guān)稅稅的納稅人。23、關(guān)稅的稅稅率分為 、出出口稅率和 。24、進出口口關(guān)稅條例和和 是我國國關(guān)稅制度的的兩個最基本本的法規(guī)。25、關(guān)稅的課課稅對象是貨貨物和 。26、納稅人應應當自海關(guān)填填發(fā)繳款書之之日起 日內(nèi)向向指定銀行繳繳納稅款。27、海關(guān)征收收關(guān)稅、滯納納金等，應當當按 幣計征。28、 是經(jīng)海關(guān)關(guān)批準納稅人人將其部分或或全部應繳納納的稅款期限限延長的一種

24、種制度。29、凡符合退退還關(guān)稅條件件的，納稅人人自繳納稅款款之日起 內(nèi)，可可以申請退還還稅款。30、因納稅人人違反規(guī)定造造成少征或漏漏征稅款的，海海關(guān)在 年內(nèi)可可以追征。二、判斷題（判判斷對錯，并并將錯誤的改改正過來）1、營業(yè)稅是我我國地方稅體體系中的主體體稅種，是我我國流轉(zhuǎn)稅體體系中的次要要稅種。（ ）2、營業(yè)稅主要要以非商品銷銷售額為稅基基，所以其計計稅依據(jù)受納納稅人成本、費費用大小的影影響（ ）3、營業(yè)稅的納納稅人是在我我國境內(nèi)提供供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)產(chǎn)或者銷售不不動產(chǎn)的法人人和自然人。（ ）4、由于營業(yè)稅稅是由國務(wù)院院頒布的暫行行條例，故不不對外國企業(yè)業(yè)和外國公民民征收。（ ）5

25、、營業(yè)稅有償償銷售不動產(chǎn)產(chǎn)是指銷售不不動產(chǎn)取得的的貨幣、實物物或其他經(jīng)濟濟利益。（ ）6、個人車讓專專利權(quán)，其應應納營業(yè)稅款款以轉(zhuǎn)讓者為為扣繳義務(wù)人人。（ ）7、以不動產(chǎn)投投資入股，參參與接受投資資方利潤分配配，共同承擔擔投資風險的的行為，征營營業(yè)稅。（ ）8、納稅人提供供應稅勞務(wù)價價格明顯偏低低又沒有下當當理由的，稅稅務(wù)機關(guān)有權(quán)權(quán)按規(guī)定核定定其應稅營業(yè)業(yè)額。（ ）9、只有單位自自己新建建筑筑物后銷售，其其自建行為視視為提供應稅稅勞務(wù)，按建建筑業(yè)稅目征征收營業(yè)稅。（ ）10、以無形資資產(chǎn)投資入股股，參與接受受投資方利潤潤分配、共同同承擔投資風風險的行為，不不征營業(yè)稅。但但轉(zhuǎn)讓該項股股權(quán)的，應當

26、當征收營業(yè)稅稅。（ ）11、我國資源源稅是對一切切礦產(chǎn)資源和和鹽資源課征征。（ ）12、對鹽場自自銷鹽取得的的收入，既要要證鹽稅，也也要征增值稅稅。（ ）13、資源稅在在稅率設(shè)計上上采取差別稅稅額，是為了了貫徹“普遍征收”的原則。（ ）14、納稅人直直接對外銷售售的天然氣，以以實際生產(chǎn)數(shù)數(shù)量為課稅對對象。（ ）15、19933年12月，國務(wù)務(wù)院決定將原原燒油特別稅稅并入資源稅稅。（ ）16、納稅人用用自產(chǎn)的液體體鹽加工成固固體鹽銷售的的，以液體鹽鹽的銷售數(shù)量量為課稅對象象。（ ）17、納稅人的的減免稅項目目，應當單獨獨核算課稅數(shù)數(shù)量，未單獨獨核算的，不不予減免稅。（ ）18、資源稅的的納稅人是

27、在在中國境內(nèi)開開采應稅礦產(chǎn)產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽鹽的單位和個個人，不包括括外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)。（ ）19、納稅人自自產(chǎn)自用應稅稅礦產(chǎn)品的，其其納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時間為移移送使用應稅稅礦產(chǎn)品的當當天。（ ）20、納稅人跨跨省開采應稅稅資源的，其其下屬生產(chǎn)單單位與核算單單位不在同一一省、自治區(qū)區(qū)、直轄市的的，對其開采采的礦產(chǎn)品一一律向納稅人人所在地主管管稅務(wù)機關(guān)申申報交納。（ ）21、接受納稅稅人的委托辦辦理貨物報送送手續(xù)的代理理人，不能代代辦納稅手續(xù)續(xù)。（ ）22、復合關(guān)稅稅是指對一種種進口貨物同同時訂出從價價、從量兩種種形式，分別別計算出稅額額，以兩個稅稅額之和作為為該貨物的應應征稅額的一一種征收關(guān)

28、稅稅標準。（ ）23、貨物是非非貿(mào)易商品，物物品是貿(mào)易性性商品。（ ）24、按照關(guān)稅稅的差別分類類，關(guān)稅可分分為歧視關(guān)稅稅和從價關(guān)稅稅。（ ）25、我國在220世紀600年代初才建建立了完全獨獨立自主的保保護關(guān)稅制度度。（ ）26、從我國境境外采購進口口的原產(chǎn)于我我國境內(nèi)的物物品，可不再再繳納進口關(guān)關(guān)稅。（ ）27、歧視關(guān)稅稅是對不同進進口貨物，由由于輸出國和和生產(chǎn)國不同同，或輸入情情況不同而使使用不同稅率率征收的關(guān)稅稅。（ ）28、我國對一一切出口貨物物都征收出口口關(guān)稅。（ ）29、關(guān)境是一一個國家海關(guān)關(guān)法令自主實實施的領(lǐng)域。（ ）30、關(guān)稅滯納納金的比例是是千分之一。( )三、選擇題1.營

29、業(yè)稅的特特點是（ ）。A按行業(yè)大類類設(shè)計稅目 BB。實行價外外計稅C以非商品銷銷售額征稅為為主 D。計計算簡便，征征收成本低2.營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)是是指轉(zhuǎn)讓（ ）。A非專利技術(shù) BB。著作權(quán) C。土地使使用權(quán) D。商標權(quán)權(quán)3.適用5%稅稅率的稅目有有（ ）。A服務(wù)業(yè) B。金金融保險業(yè) C。銷銷售不動產(chǎn) D。交交通運輸業(yè)4.個人轉(zhuǎn)讓著著作權(quán)，（ ）營業(yè)業(yè)稅。A免 B。減半征征 C。征征 D。減220%5.下列各項中中，屬于營業(yè)業(yè)稅扣繳義務(wù)務(wù)人規(guī)定的有有（ ）。A個人轉(zhuǎn)讓專專利權(quán)的受讓讓人 B。受受托發(fā)入貸款款的金融機構(gòu)構(gòu)C分保險業(yè)務(wù)務(wù)的初保人 D。向向境外聯(lián)運企企業(yè)支付運費費的國內(nèi)運輸輸企業(yè)6

30、.服務(wù)業(yè)科目目中的具體征征收范圍包括括（ ）。A飲食業(yè) B。安安裝業(yè) C。旅游業(yè)業(yè) D。廣廣告業(yè)7.下列不屬于于應繳營業(yè)稅稅的混合銷售售行為的有（ ）。A裝修公司裝裝修房屋并銷銷售裝飾材料料 B。飯飯店出租餐廳廳C批發(fā)公司人人事業(yè)務(wù)咨詢詢服務(wù) D。彩電電生產(chǎn)企業(yè)銷銷售彩電并負負責運輸8.下列經(jīng)營項項目，屬于營營業(yè)稅應稅勞勞務(wù)的有（ ）。A從事加工業(yè)業(yè)務(wù) B。從事事運輸業(yè)務(wù) CC。從事商品品零售業(yè)務(wù) D。從從事租賃業(yè)務(wù)務(wù)9.下列各項中中應當征收營營業(yè)稅的是（ ）。A郵局以外的的單位銷售首首日封 B。郵局局銷售首日封封C汽車修理廠廠提供汽車修修理勞務(wù) D。汽車制制造廠生產(chǎn)汽汽車并銷售汽汽車10.下

31、列各項項中，可以作作為營業(yè)稅計計稅依據(jù)的是是（ ）。A貸款業(yè)務(wù)以以利息收入減減去利息支出出 B。運輸企業(yè)從從事聯(lián)運業(yè)務(wù)務(wù)，為實際取取得的營業(yè)額額C建筑精兵總總承包人以全全部承包額減減去付給分包包人的價款后后的余額 D。旅游企業(yè)向向游客收到的的全部價款11.資源稅納納稅人，應當當向（ ）主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)繳納資源稅稅。A應稅產(chǎn)品的的開采地 B.納稅稅人所在地C. 納稅人人注冊地 D.生產(chǎn)所所在地12.下列產(chǎn)品品中，應繳納納資源稅的有有（ ）。A.固體鹽 B.原油油C.洗煤 D.金金屬礦原礦13.我國現(xiàn)行行資源稅屬于于（ ）。A.一般資源稅稅 BB.廣義資源源稅C.級差資源稅稅 DD.狹義資源源稅1

32、4.某煤礦某某月生產(chǎn)、銷銷售原煤1220萬噸，應應繳納( ).A.營業(yè)稅 B.資源源稅C.城市維護建建設(shè)稅 D.增增值稅15.在資源稅稅中，煤炭的的征稅范圍包包括（ ）。A.選煤 B.煤煤炭制品C.洗煤 D.原原煤16.扣繳義務(wù)務(wù)人代扣代繳繳資源稅的環(huán)環(huán)節(jié)為（ ）。A.開采環(huán)節(jié) B.收購環(huán)環(huán)節(jié)C.移送使用環(huán)環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)17.與資源稅稅納稅期限規(guī)規(guī)定相同的稅稅種有（ ）。A.印花稅 B.增值值稅C.營業(yè)稅 D.消費費稅18.納稅人開開采原油銷售售的，計稅依依據(jù)為（ ）。A.實際產(chǎn)量 B.開采數(shù)數(shù)量C.銷售額 D.銷售售數(shù)量19.下列屬于于資源稅納稅稅人的有（ ）。A.開采鐵礦石石的國有企業(yè)

33、業(yè) BB.五礦進出出口公司C.開采金屬礦礦的外商投資資企業(yè) D.鋼鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)業(yè)20.五礦進出出口公司某月月進口一批有有色金屬礦石石，該礦石進進口環(huán)節(jié)應繳繳納（ ）。A.資源稅 B.關(guān)稅稅C.增值稅 D.營業(yè)業(yè)稅21、進口貨物物的完稅價格格是以（ ）為基基礎(chǔ)確定的。A、到岸價格 B、成交交價格 CC、到岸價格格加關(guān)稅 D、成交價價格加進口增增值稅22、下列費用用（ ）應計入完完稅價格，計計征關(guān)稅。A、進口人為在在境內(nèi)使用該該貨物而向境境外賣方支付付的特許權(quán)使使用費 B、進口前發(fā)生生而由買方支支付包裝費C、進口關(guān)稅 D、進口設(shè)備進進口后發(fā)生的的安裝費23、出口貨物物的完稅價格格中不應包括括（ ）

34、。A、出口關(guān)稅 B、增值稅稅 C、消消費稅 DD、城市維護護建設(shè)稅24、關(guān)稅的減減免包括（ ）三三種類型。A、特定減免 B、起征點點 C、臨臨時減免 D、法定減減免25、進口貨物物的納稅人包包括（ ）。A、外貿(mào)進出公公司B、經(jīng)批準經(jīng)營營進出口商品品的企業(yè) C、進口個人郵郵件的收件人人 D、入境旅客隨隨身攜帶物品品的持有人四、問答題1.簡述營業(yè)稅稅的作用。2.簡述我國資資源稅的作用用。3.資源稅的征征稅品目包括括哪些資源產(chǎn)產(chǎn)品？4、簡述關(guān)稅政政策。5、簡述關(guān)稅分分類的內(nèi)容。五、計算題1.某旅游公司司組織70人人旅游團旅游游，向每一位位游客收取費費用18000元，在旅游游中由該旅游游公司支付每每位

35、游客住宿宿費400元元、餐飲費2260元、交交通費2700元、瀏覽區(qū)區(qū)門票費1000元。要求：計算該旅旅游公司組織織此次旅游應應繳納的營業(yè)業(yè)稅。2.某房地產(chǎn)公公司20111年4月有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)收入如如下：（1）銷售商品品房取得銷售售收入15000萬元。（2）出租房屋屋到得收入550萬元。（3）將一套商商品房送給上上通讀主管部部門，其對外外售價為455萬元。（4）向銀行貸貸款借入資金金300萬元元。要求：計算該公公司20111年4月應納納的營業(yè)稅。3.某汽車運輸輸公司開展聯(lián)聯(lián)運業(yè)務(wù)，22011年77月發(fā)生下列列業(yè)務(wù)：受甲甲公司委托完完成貨物運輸輸業(yè)務(wù)一項，運運程為沈陽大連煙臺，；甲甲公司一次性性支會

36、運費550萬元，途途中轉(zhuǎn)運運費費20萬元由由該汽車運輸輸公司支付給給某海運公司司，運輸工人人途中購進汽汽車用柴油22萬元，支付付碼頭停車費費1萬元，司司機住宿費11萬元。要求：計算該項項公司20111年7月應應納的營業(yè)稅稅。4、某鹽場20011年生產(chǎn)產(chǎn)銷售原鹽110萬噸，此此外還用生產(chǎn)產(chǎn)的原鹽加工工成粉洗鹽115萬噸，粉粉精鹽20萬噸，精精制鹽20萬噸。已已知該鹽場11噸原鹽可加加工0.8噸粉洗洗鹽，或可加加工0.755噸粉精鹽，或或可加工0.6噸精制鹽鹽。該鹽場的的單位稅額為為每噸25元。 要求：計計算該鹽場22011年應應納多少資源源稅5、某進出口公公司進口一批批貨物，以采采購地離岸價價格

37、成交，成成交總價為11500萬元元人民幣，運運抵我國輸入入地點前的運運費、保險費費、手續(xù)費等等共計80萬萬元人民幣。適適用關(guān)稅稅率率為10%。經(jīng)經(jīng)海關(guān)審定，其其成交價格正正常。要求：請計算進進口關(guān)稅的完完稅價格和進進口關(guān)稅稅額額。稅收理論與實實務(wù)平時作業(yè)（第第7-8章）一、填空題1、企業(yè)所得稅稅比例稅率，其其基本稅率為為 。2、對符合條件件的小型微利利，減按 的稅率率征收企業(yè)所所得稅；對國國家需要重點點扶持的高新新技術(shù)企業(yè)，減減按 的的稅率征收企企業(yè)所得稅。3、企業(yè)應納稅稅所得額的確確定，以 為原則。4、企業(yè)發(fā)生年年度虧損的，準準予向以后年年度結(jié)轉(zhuǎn)，用用以后年度的的所得彌補，但但結(jié)轉(zhuǎn)年限最最長

38、不得超過過 年年。5、企業(yè)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出，在年年度利潤總額額 以以內(nèi)的部分，準準予在計算應應納稅所得額額時扣除。6、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資資產(chǎn)，該項資資產(chǎn)的 準予在計算算應納稅所得得額時扣除。7、實行源泉扣扣繳的非居民民企業(yè)應繳納納的所得稅，以以 為為扣繳義務(wù)人人。8、企業(yè)與其關(guān)關(guān)聯(lián)方共同開開發(fā)、受讓無無形資產(chǎn)，或或者共同提供供、接受勞務(wù)務(wù)發(fā)生的成本本，在主要計計算應納稅所所得額時應當當按照 進行分分攤。9、除稅收法律律、行政法規(guī)規(guī)另有規(guī)定外外，居民企業(yè)業(yè)以 為納納稅地點；但但登記注冊地地在境外的，以以 為為納稅地點。10、企業(yè)在一一個納稅年度度中間開業(yè)，或或者終止經(jīng)營營活動，使該該納稅年度的的

39、實際經(jīng)營期期不足十二個個月的，應當當以其 為為一個納稅年年度。11、我國現(xiàn)行行的個人所得得稅采用的是是 稅制。12、我國現(xiàn)行行的個人所得得稅在費用扣扣除上采用 和和 扣除并用。13、我國現(xiàn)行行的個人所得得稅在稅率上上采用 和 并用。14、我國現(xiàn)行行的個人所得得稅法列舉了了 項個人應稅稅所得。15、我國個人人所得稅的納納稅人是參照照國際慣例，按按照 和 雙重稅收管管轄權(quán)確定的的。16、個人所得得稅法規(guī)定，對對于在中國境境內(nèi)無住所，但但是在一個納納稅年度中在在中國境內(nèi)連連續(xù)或者累計計居住不超過過 日的個人，或或者在稅收協(xié)協(xié)定規(guī)定的期期限內(nèi)，在中中國境內(nèi)連續(xù)續(xù)或累計居住住不超過 日的的個人，其來來源

40、于中國境境內(nèi)的所得，由由境外雇主支支付并且不由由該雇主在中中國境內(nèi)的機機構(gòu)、場所負負擔的部分，免免予繳納個人人所得稅。17、工資、薪薪金所得適用用 稅率，稅率率為 。18、個人將其其所得通過中中國境內(nèi)的社社會團體、國國家機關(guān)向教教育和其他社社會公益事業(yè)業(yè)以及遭受嚴嚴重自然災害害地區(qū)、貧困困地區(qū)的捐贈贈，捐贈額未未超過納稅人人申報的應納納稅所得額 的部部分，可以從從其應納稅所所得額中扣除除。19、對在中國國境內(nèi)無住所所而在中國境境內(nèi)取得工資資、薪金所得得的納稅人和和在中國境內(nèi)內(nèi)有住所而在在中國境外任任職或者受雇雇而取得工資資、薪金所得得的納稅人，每每月減除費用用 元元。20、個體工商商戶的應納稅

41、稅所得額是每每一納稅年度度的 ，減除成本本、費用和 后的的余額。二、判斷題（判判斷對錯，并并將錯誤的改改正過來）1、企業(yè)所得稅稅的征稅對象象為所得額,它是企業(yè)實實現(xiàn)的利潤,但不是企業(yè)業(yè)的銷售額或或營業(yè)額。（ ）2、企業(yè)以新設(shè)設(shè)合并發(fā)生合合并后，新設(shè)設(shè)合并企業(yè)符符合企業(yè)所得得稅納稅人條條件的，以新新設(shè)企業(yè)為納納稅人；合并并前企業(yè)未了了稅務(wù)局事宜宜，新設(shè)企業(yè)業(yè)承包可不予予以繼承。（ ）3、企業(yè)購買國國債的利息收收入，不講入入應納稅所得得額。（ ）4、居民企業(yè)應應當就其來源源于中國境內(nèi)內(nèi)的抽得繳納納企業(yè)所得稅稅。（ ）5、非居民企業(yè)業(yè)承包在中國國境內(nèi)未設(shè)立立機構(gòu)、場所所的，或者雖雖設(shè)立機構(gòu)的的、場所

42、但取取得的所得與與其所設(shè)機構(gòu)構(gòu)、場所沒有有實際聯(lián)系的的，應當就其其來源于中國國境內(nèi)的所得得繳納企業(yè)所所得稅。（ ）6、非居民企業(yè)業(yè)承包中中國國境內(nèi)未設(shè)立立機構(gòu)、場所所的，或者雖雖設(shè)立機構(gòu)、場場所但取得的的所得與其所所設(shè)機構(gòu)、場場所沒有實際際聯(lián)系的而來來源于中國境境內(nèi)的所得適適用稅率為225%。（ ）7、企業(yè)承包所所得稅的應納納稅所得額是是企業(yè)承包每每一年度的收收入總額，減減除不征稅收收入、各項扣扣除以及允許許彌補的以前前年度虧損后后的余額。（ ）8、企業(yè)的收入入總額中不征征稅收入包括括財政撥款，依依法收取并納納入財政管理理的行政事業(yè)業(yè)性收費、政政府性基金，國國務(wù)院規(guī)定的的其他不征稅稅收入。（

43、）9、企業(yè)在匯總總計算繳納企企業(yè)所得稅時時，其境外營營業(yè)機構(gòu)的虧虧損可以抵減減境內(nèi)營業(yè)機機構(gòu)的盈利。（ ）10、企業(yè)開發(fā)發(fā)新技術(shù)、新新產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的研研究開發(fā)費用用，以及安置置殘疾人員及及國家鼓勵安安置的其他就就業(yè)人嘖所支支付的工資，可可以鐘愛征、減減征企業(yè)所得得稅。（ ）11、個人取得得執(zhí)照， 從從事辦學、醫(yī)醫(yī)療、咨詢等等有償服務(wù)活活動取得的所所得，應繳納納個人所得稅稅。（ ）12、某人承包包一個企業(yè)，雖雖然工商登記記仍為企業(yè)，但但該承包者對對企業(yè)的經(jīng)營營成果并不擁擁有所有權(quán)，為為此，該承包包者按合同規(guī)規(guī)定取得的所所得，按稅法法規(guī)定的對企企事業(yè)單位的的承包經(jīng)營、承承租經(jīng)營所得得項目繳納

44、個個人所得稅。（ ）13、個人擔任任董事職務(wù)所所取得的董事事費收入，屬屬于工資薪金金所得，按工工資、薪金所所得項目交納納個人所得稅稅。（ ）14、某著名攝攝影家去世后后，其子女取取得他的遺作作稿酬，可免免繳個人所得得稅。（ ）15、李某公開開拍賣自己的的文學作品手手稿原件取得得收入50000元，李某某對這50000元收入應應按稿酬所得得繳納個人所所得稅。（ ）16、從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營的個個體工商戶未未提供完整、準準確的納稅資資料，不能正正確計算應納納稅所得額的的，由主管稅稅務(wù)機關(guān)核定定其應納稅所所得額。（ ）17、個體工商商戶的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得和對對企事業(yè)單位位的承包、承承租經(jīng)營所得得，適用5級

45、級超額累進稅稅率，稅率為為5%355%。（ ）18、在計算個個體工商戶應應納稅所得額額時，可按規(guī)規(guī)定扣除其繳繳納的增值稅稅、消費稅、營營業(yè)稅和城市市維護建設(shè)稅稅。（ ）19、個人每次次以圖書、報報刊方式出版版、發(fā)表同一一作品，出版版單位分筆支支付稿酬，或或者加印該作作品后再付稿稿酬，可分別別各次取得的的所得或加印印所得按分次次所得計征個個人所得稅。（ ）20、個人取得得的國債利息息收入免稅，國國家發(fā)行的金金融債券利息息繳納個人所所得稅。（ ）三、選擇題1下列企業(yè)中中，不屬于企企業(yè)所得稅納納稅人的是（ ）。A私營企業(yè) B。個個人獨資企業(yè)業(yè) C。外商投投資企業(yè) D。合伙伙企業(yè)2下列收入中中，屬于免

46、征征企業(yè)所得稅稅的收入包括括（ ）。A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收收入 BB。符合條件件居民企業(yè)這這間的權(quán)益性性投資收益C符合條件的的非營利組織織收入 D。接接受捐贈收入入3在計算應納納稅所得額時時，企業(yè)發(fā)生生的下列哪些些支出作為長長期待攤費用用，按照規(guī)定定攤銷的，準準予扣除（ ）。A已足額提取取折舊的固定定資產(chǎn)的改建建支出 B。租入入固定資產(chǎn)的的改建支出C固定資產(chǎn)的的大修理支出出 D。其其他應當作為為長期待攤費費用的支出4企業(yè)的下列列哪些稅金在在計算應納稅稅所得額時，準準予從收入總總額中扣除。（ ）A企業(yè)所得稅稅 B。營營業(yè)稅 C。消消費稅 D。教育費費附加5關(guān)于非居民民企業(yè)在中國國境內(nèi)外未設(shè)設(shè)立機構(gòu)、場場所

47、的，或者者雖設(shè)立機構(gòu)構(gòu)、場所但取取得的所得與與其所設(shè)機構(gòu)構(gòu)、場所沒有有實際聯(lián)系的的來源于中國國境內(nèi)的所的的，其應納稅稅所得額的計計算方法，下下列說法正確確的是（ ）。A股息、紅利利等權(quán)益和利利息、租金、特特許權(quán)使用費費所得，以收收入全額為應應納稅所得額額B股息、紅利利等權(quán)益和利利息、租金、特特許權(quán)使用費費所得，以收收入全額扣除除相關(guān)的成本本費用后的余余額為應納稅稅所得額 C。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所所得，以收入入全額為應納納稅所得額D轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)秘秘得，以收入入全額減除財財產(chǎn)凈值后的的余額為應納納稅所得額6企業(yè)在計算算應納稅所得得額時，下列列準予從收入入總額中予從從收入總額中中予以扣除的的項目是（ ）。A與經(jīng)營

48、活動動無關(guān)的無形形資產(chǎn) B。企企業(yè)使用或者者銷售存貨，按按照規(guī)定計算算的存貨成本本C企業(yè)對外投投資期間的投投資資產(chǎn)的成成本 D。自自創(chuàng)商譽7企業(yè)的下列列所得中，可可以免征、減減征企業(yè)承包包所得稅的是是（ ）。A從事農(nóng)、林林、牧、漁業(yè)業(yè)項目的所得得B從事國家重重點扶持的公公共基本基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項目投投資經(jīng)營的所所得C從事符合條條件的環(huán)境保保護、節(jié)能節(jié)節(jié)水項目的所所得 D。符合條條件的技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得8企業(yè)通過非非營利性社團團和國家機關(guān)關(guān)對（ ）捐贈，在在年度利潤總總額12%之之內(nèi)的部分，準準予在計算應應納稅所得額額時扣除。A紅十字會 B。減災災委員會 C。全國國老年基金會會 D。老老區(qū)促進會9企業(yè)承包

49、在在納稅年度內(nèi)內(nèi)無論盈利或或虧損，都應應在月份或季季度終了后（ ）日內(nèi)內(nèi)，向其所在在地主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)報送會會計報表和預預繳所得稅申申報表。A7 BB。10 C。15 DD。4510扣繳義務(wù)務(wù)人每次代扣扣的稅款，應應當自代扣之之日起（ ）日內(nèi)繳繳入國庫，并并向所在地的的稅務(wù)楊關(guān)報報送扣繳企業(yè)業(yè)所得稅報表表。A7 BB。10 C。15 DD。4511、下列所得得中，不計入入工資、薪金金所得納稅的的是（ ）。A、年終資金 B、獨生生子女補貼 C、差旅旅費津貼 D、誤餐費費補助12、個人所得得稅的納稅人人是指（ ）的個個人。A、在中國境內(nèi)內(nèi)有住所B、無住所而在在中國境內(nèi)居居住滿一年C、在中國境內(nèi)內(nèi)無住

50、所又不不居住但有來來源于中國境境內(nèi)所得 D、無住所而在在中國境內(nèi)居居住不滿一年年但有來源于于中國境內(nèi)所所得13、下列所得得中，不實行行超額累進稅稅率的是（ ）。A、工資、薪金金所得B、個體工商戶戶的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得 C、對企事業(yè)單單位的承包經(jīng)經(jīng)營、承租經(jīng)經(jīng)營所得 D、財產(chǎn)租賃賃所得14、所謂的勞勞務(wù)報酬所得得一次收入畸畸高，是指（ ）。A、個人一次取取得勞務(wù)報酬酬，應納稅所所得額超過11.6萬元 B、個人一次次取得勞務(wù)報報酬，應納稅稅所得額超過過2萬元 C、個人一次次取得勞務(wù)報報酬，應納稅稅所得額超過過3.7萬元元D、個人一次取取得勞務(wù)報酬酬，應納稅所所得額超過55萬元15、我國的個個人所得稅

51、實實行分項征收收制，費用的的扣除采用分分項確定，扣扣除方法包括括（ ）。A、定額扣除法法B、定率扣除法法C、會計核算扣扣除法 D、稅務(wù)機構(gòu)規(guī)規(guī)定法16、在計算工工資、薪金所所得應納稅所所得額時，下下列適用附加加減除費用的的人員是（ ）。A、在中國境內(nèi)內(nèi)的外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)中工作作的外籍人員員B、應聘在中國國境內(nèi)的企業(yè)業(yè)、事業(yè)單位位、社會團體體、國家機關(guān)關(guān)中的外籍專專家C、在中國境內(nèi)內(nèi)有住所而在在中國境外任任職或者受雇雇取得工資、薪薪金的個人 D、華僑和香港港、澳門、臺臺灣同胞17、下列項目目中，在計算算個體工商戶戶的生產(chǎn)經(jīng)營營所得應納稅稅所得額時，可可據(jù)實從年度度收入總額中中扣除的是（

52、 ）。A、按規(guī)定繳納納的工商管理理費B、發(fā)生的與生生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的修理費用用C、在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中以經(jīng)經(jīng)營租賃方式式租入固定資資產(chǎn)而發(fā)生的的租賃費 D、在生產(chǎn)經(jīng)營營過程中以融融資租賃方式式租入固定資資產(chǎn)而發(fā)生的的租賃費18、下列項目目在計征個人人所得稅時，允允許按8000元實行定額額扣除的有（ ）。A、特許權(quán)使用用費一次收入入3000元元B、一次中獎收收入50000元C、房租收入每每月800元元D、一次取得講講課費收入77000元19、下列所得得中，在計算算應納稅所得得額時，從每每次收入中減減除的費用是是按“每次收入不不超過40000元，減除除費用8000元；40000元以上的的，減除200%

53、的費用”計算的。（ ）A、勞務(wù)報酬所所得 B、財財產(chǎn)租賃所得得 C、稿稿酬所得 D、特許權(quán)權(quán)使用費所得得20、個人所得得稅自行申報報納稅的納稅稅義務(wù)人包括括（ ）。A、從兩處或兩兩處以上取得得工資、薪金金所得的B、取得應納稅稅所得，沒有有扣繳義務(wù)人人的C、分筆取得屬屬于一次勞務(wù)務(wù)報酬所得、稿稿酬所得、特特許權(quán)使用費費所得、財產(chǎn)產(chǎn)租賃所得D、取得應納稅稅所得，扣繳繳義務(wù)人未按按規(guī)定扣繳稅稅款的四、問答題1、企業(yè)所得稅稅的主要特點點。2、個人所得稅稅的應稅項目目包括哪些？3、居民納稅人人和非居民納納稅人的劃分分標準是什么么？在納稅義義務(wù)上有什么么不同？五、計算題1某企業(yè)承包包于20088年初開業(yè)，

54、未未來開業(yè)100年的獲利情情況如下表： 單位位：萬元年度2008200920102012201220132014201520162017獲利-20-105-5-101020253040要求：計算各年年應納企業(yè)所所得稅稅額。2某公司20008年全年年取得境內(nèi)應應納稅額12200萬元，同同期來源于設(shè)設(shè)在A國的分分支機構(gòu)的抽抽得500萬萬元，該所得得已按照A國國的稅法繳納納了125萬萬元所得稅；來源于設(shè)在在B國的分支支機構(gòu)所得4400萬元，該該項所得已按按照B國的稅稅法繳納了1160萬元的的所得稅。該該公司適用的的企業(yè)所得稅稅稅率為255%，對境外外所得實行分分國不他項抵抵扣法計算抵抵扣所得稅。要求

55、：試計算該公司22008年度度境內(nèi)外所得得按稅法計算算的應納企業(yè)業(yè)所得稅稅額額。試計算該公司22008年度度實際應交納納企業(yè)所得稅稅稅額。3某中外合資資經(jīng)營企業(yè)22008年度度境內(nèi)應納稅稅所得額為4400萬元，該該企業(yè)在A、BB兩國設(shè)有分分支機構(gòu)。AA國分公司所所得為2000萬元，其中中生產(chǎn)經(jīng)營所所得150萬萬元，A國所所得稅稅率為為40%，租租金所得500萬元，稅率率為20%。BB國分公司所所得為2400萬元，其中中生產(chǎn)經(jīng)營所所得為2000萬元，B國國所得稅稅率率為25%，利利息所得為440萬元，稅稅率為20%。 要求：試計算算該企業(yè)20008年應納納企業(yè)所稅稅稅額。4、中國公民孫孫先生自2

56、0012年3月月份起在一家家中外合資企企業(yè)任職，并并擔任該公司司的董事。其其2012年年度的收入情情況如下：每每月取得工資資、薪金收入入8000元元；一次取得得董事費收入入5000元元；轉(zhuǎn)讓自有有房產(chǎn)兩間，取取得轉(zhuǎn)讓收入入800000元，轉(zhuǎn)讓過過程中按規(guī)定定繳納有關(guān)稅稅費50000元，經(jīng)主管管稅務(wù)機關(guān)核核定的房產(chǎn)原原值為500000元；取取得國庫券利利息收入20000元；取取得銀行存款款利息收入33000元。要求：、孫先生在20012年度應應就哪幾項所所得繳納個人人所得稅？、分別計算孫先先生各項應稅稅所得應納個個人所得稅稅稅額。、計算孫先生22012年度度全年應納個個人所得稅稅稅額。4、周先生

57、為計計算機方面的的高級工程師師，5月份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓一項專利利取得轉(zhuǎn)讓收收入500000元；6月月份到國內(nèi)某某理工大學講講學一次，取取得收入10000元；110月份到美美國講學，取取得講課費收收入折合人民民幣200000元，并已已按美國稅法法規(guī)定繳納個個人所得稅11500元。要求：試計算周周先生20112年度上述述所得應繳納納個人所得稅稅。稅收理論與實實務(wù)平時作業(yè)（第第9-12章）一、填空題1、立據(jù)人是指指書立_的單位位和個人。2、購銷合同的的計稅依據(jù)是是|_。3、營業(yè)賬簿中中記載資金賬賬簿的計稅依依據(jù)是_和_兩項的的合計金額。4、權(quán)利，許可可證照的稅額額依據(jù)為_。5、印花稅的稅稅率有_和_兩兩種形式

58、。6、權(quán)利，許可可證照的稅額額為每件_元。7、外商投資企企業(yè)在_以以前，書立，領(lǐng)領(lǐng)受的各種應應稅憑證，不不繳納印花稅稅。8、建筑安裝工工程承包合同同的計稅依據(jù)據(jù)為_。9、印花稅票為為有價證券，其其最大的票面面金額為_元。10、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移書據(jù)的納稅稅人是_。11、土地增值值稅實行 稅率。12、土地增值值稅的計稅依依據(jù)是出售房房地產(chǎn)所取得得的 。13、增值稅未未超過扣除項項目金額500%的部分，稅稅率為 。14、納稅人能能夠按轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)項目分分攤利息支出出并提供金融融機構(gòu)證明的的，財務(wù)費用用中的 ， 允許據(jù)實實扣除；其他他房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)費用，納稅稅人按取得土土地使用權(quán)所所支付的金額額與土地和新新建

59、房及配套套設(shè)施的成本本之和的 以內(nèi)內(nèi)計算扣除。15、納稅人不不能按轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)項目分分攤利息支出出或不能提供供金融機構(gòu)證證明的，房地地產(chǎn)開發(fā)費用用按取得土地地使用權(quán)所支支付的金額與與土地和新建建及配套設(shè)施施的成本之和和 以內(nèi)計算算扣除。16、對從事房房地產(chǎn)開發(fā)的的納稅人，可可按取得土地地使用權(quán)所支支付的金額與與土地和新建建房及配套設(shè)設(shè)施的成本之之和加計 扣除。17、增值額超超過扣除項目目金額的1000%、未超超過扣除項目目金額2000%的部分，速速算扣除率為為 。18、 以前已已簽訂的房地地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同同，不論其房房地產(chǎn)在何時時轉(zhuǎn)讓，均免免征土地增值值稅。19、納稅人建建造普通標準準住宅出售，增

60、增值額超過扣扣除金額 的，應就就其全部增值值額征收土地地增值稅。20、按照規(guī)定定，納稅人應應當自轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)合同簽簽訂后的 日內(nèi)內(nèi)，向房地產(chǎn)產(chǎn)所在地主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理納稅申報報。房產(chǎn)稅的征稅對對象是_。房產(chǎn)稅的納稅人人為_。產(chǎn)權(quán)出典的，_為房產(chǎn)稅稅的納稅人。房產(chǎn)稅從價計征征，是指以_為計稅依據(jù)據(jù)。契稅的納稅人為為_。契稅條例規(guī)定，房房屋買賣的計計稅依據(jù)為_.。契稅實行_的的幅度比例稅稅率。契稅條例規(guī)定，國國有土地使用用權(quán)出讓以_為計稅依依據(jù)。車船稅的納稅人人為_.。車船稅按年征收收，_繳納。31、城市維護護建設(shè)稅實行行 比例稅率。32、城市維護護建設(shè)稅的納納稅人所在地地在縣城、建建制鎮(zhèn)的，稅