財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制制度內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體體系一、根據(jù)交通規(guī)規(guī)費(fèi)征收的特特點(diǎn)，處里設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)科，財(cái)財(cái)務(wù)工作由處處長(zhǎng)主管，下下設(shè)科長(zhǎng)、規(guī)規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)、經(jīng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、出出納、審計(jì)崗崗位，處下屬屬各所、隊(duì)設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)室，設(shè)設(shè)規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)、出出納。二、處長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)科工作全面面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員和和單位其他人人員認(rèn)真執(zhí)行行會(huì)計(jì)法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度；督促內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理理制度的貫徹徹實(shí)施，保證證會(huì)計(jì)資料合合法、真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整，保保障會(huì)計(jì)人員員依法行使職職權(quán)，對(duì)忠于于職守、做出出顯著成績(jī)的的會(huì)計(jì)人員進(jìn)進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。三、處財(cái)務(wù)科在在處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法和國(guó)家家有關(guān)規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)擬定有關(guān)關(guān)交通規(guī)費(fèi)收收繳、經(jīng)費(fèi)收收支財(cái)務(wù)

2、制度度，指導(dǎo)處屬屬各所、隊(duì)會(huì)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)工工作，分析檢檢查交通規(guī)費(fèi)費(fèi)收繳，經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出計(jì)劃的的執(zhí)行情況，負(fù)負(fù)責(zé)全處規(guī)費(fèi)費(fèi)的收繳、經(jīng)經(jīng)費(fèi)的收支工工作；負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作規(guī)范化的組組織指導(dǎo)工作作，負(fù)責(zé)全處處的審計(jì)工作作。四、交通規(guī)費(fèi)會(huì)會(huì)計(jì)核算采用用各所、隊(duì)設(shè)設(shè)規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)，核核算各所、隊(duì)隊(duì)的交通規(guī)費(fèi)費(fèi)征收情況，每每月終了，由由各所、隊(duì)將將本有所征收收交通規(guī)費(fèi)及及時(shí)報(bào)繳處財(cái)財(cái)務(wù)科，由財(cái)財(cái)務(wù)科匯總報(bào)報(bào)繳交通廳財(cái)財(cái)務(wù)處。經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支由處財(cái)財(cái)務(wù)科統(tǒng)管。二、崗位責(zé)任制制（一）、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)崗位責(zé)任任制（二）、會(huì)計(jì)崗崗位責(zé)任制1、根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法和上級(jí)級(jí)頒發(fā)的會(huì)計(jì)計(jì)制度、規(guī)定定負(fù)責(zé)審核交交通規(guī)費(fèi)收入入、經(jīng)費(fèi)收支支的財(cái)務(wù)事項(xiàng)

3、項(xiàng)。2、按照會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定和和上級(jí)部門要要求，編制會(huì)會(huì)計(jì)憑證，登登記會(huì)計(jì)帳簿簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算，編制制會(huì)計(jì)報(bào)表，及及時(shí)匯繳規(guī)費(fèi)費(fèi)收入。3、對(duì)規(guī)費(fèi)征收收的各種票證證加強(qiáng)管理，建建立票據(jù)領(lǐng)用用、銷號(hào)制度度，并仔細(xì)審審查、核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)時(shí)匯報(bào)反映。4、認(rèn)真填報(bào)各各種規(guī)費(fèi)報(bào)表表，次月5日日前上報(bào)，并并按時(shí)向上匯匯解規(guī)費(fèi)。5、及時(shí)裝訂會(huì)會(huì)計(jì)憑證，做做好憑證的保保管、歸檔工工作。6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)嚴(yán)肅紀(jì)律、團(tuán)團(tuán)結(jié)互助、文文明服務(wù)，并并完成領(lǐng)導(dǎo)交交付的其他工工作。（三）、出納的的崗位責(zé)任制制1、認(rèn)真執(zhí)行征征費(fèi)政策，及及時(shí)核對(duì)每天天規(guī)費(fèi)的收據(jù)據(jù)和現(xiàn)金收入入情況，審核核無誤后，將將報(bào)銷憑證及及收妥的交款款

4、單與收費(fèi)票票據(jù)交會(huì)計(jì)做做帳。2、按會(huì)計(jì)制度度規(guī)定登記現(xiàn)現(xiàn)金日記帳、銀銀行存款日記記帳，做到日日清月結(jié)。3、經(jīng)常與銀行行核對(duì)帳務(wù)，做做好月末金額額的核對(duì)工作作，對(duì)一切收收的現(xiàn)金當(dāng)日日必須存入銀銀行、不坐支支，做到與銀銀行間相互手手續(xù)完備。4、切實(shí)核實(shí)銀銀行退回的不不符手續(xù)的支支票和應(yīng)付款款票據(jù)，并及及時(shí)補(bǔ)辦所需需手續(xù)，及時(shí)時(shí)清理退票欠欠費(fèi)情況。5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵遵守紀(jì)律，團(tuán)團(tuán)結(jié)互助，文文明服務(wù)，完完成領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他工作作。財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)責(zé)責(zé)任制一、在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)征征稽事業(yè)費(fèi)收收支的會(huì)計(jì)核核算，財(cái)務(wù)管管理，會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督和所屬單單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)等工作作。二、遵守各項(xiàng)財(cái)財(cái)會(huì)法規(guī)制度度，費(fèi)用開支支范

5、圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)逐筆筆審核各項(xiàng)事事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支支會(huì)計(jì)憑證，確確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支的合法法性、真實(shí)性性、合理性和和正確性，定定期檢查所屬屬單位財(cái)會(huì)工工作。發(fā)現(xiàn)問問題及時(shí)解決決，保證財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)劃的的順利完成。三、負(fù)責(zé)處會(huì)計(jì)計(jì)的總分類核核算和明細(xì)分分類核算，按按照國(guó)家會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)定定和科目匯總總表核算形式式，記帳、算算帳、報(bào)帳，做做到手續(xù)完備備，內(nèi)容真實(shí)實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確確，帳目清楚楚、按期報(bào)帳帳，全面及時(shí)時(shí)反映財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃完成情況況和財(cái)務(wù)善，為為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)當(dāng)好助手參謀謀。四、負(fù)責(zé)擬定有有關(guān)本單位財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度度及辦法，并并督促貫徹執(zhí)執(zhí)行。五、按照國(guó)家有有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理的規(guī)定定，反映和監(jiān)監(jiān)督處本部國(guó)國(guó)有資

6、產(chǎn)的增增減變動(dòng)、結(jié)結(jié)存、保管和和使用情況，并并按期進(jìn)行資資產(chǎn)的清查盤盤點(diǎn)，保護(hù)國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的安安全完整和合合理使用。六、按照新交稽稽函字（19998）0880號(hào)文新新疆交通規(guī)費(fèi)費(fèi)征收稽查局局會(huì)計(jì)檔案管管理實(shí)施辦法法的規(guī)定，負(fù)負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)計(jì)帳證、報(bào)表表等檔案資料料。七、完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他工工作。交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)崗崗位責(zé)任制一、負(fù)責(zé)本單位位公路養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)、運(yùn)輸管理理費(fèi)、客運(yùn)附附加費(fèi)等交通通規(guī)費(fèi)的會(huì)計(jì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)務(wù)管理和會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督等工作作。二、按照交通規(guī)規(guī)費(fèi)征稽條例例、交通規(guī)費(fèi)費(fèi)征管規(guī)定和和國(guó)家有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)方針、財(cái)財(cái)會(huì)制度和結(jié)結(jié)算紀(jì)律，逐逐筆審核各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入的的會(huì)計(jì)憑證，復(fù)復(fù)核會(huì)計(jì)帳表表，確保會(huì)計(jì)計(jì)信息資

7、料的的合法性、真真實(shí)性、合理理性和正確性性。三、負(fù)責(zé)各項(xiàng)交交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)計(jì)總分類核算算和明細(xì)分類類核算，按照照國(guó)家會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定和和科目匯總表表核算形式，記記帳、算帳、報(bào)報(bào)帳、做到手手續(xù)完備、內(nèi)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳目清楚、按按期報(bào)帳，全全面及時(shí)反映映各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收收完成情況和和解繳情況，為為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)當(dāng)好助手參謀謀。 四、加強(qiáng)各項(xiàng)規(guī)規(guī)費(fèi)解繳的核核算和管理，建建立健全規(guī)費(fèi)費(fèi)清算手續(xù)制制度，對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)欠繳規(guī)費(fèi)，要要抓緊清算，保保證各項(xiàng)規(guī)費(fèi)費(fèi)足額及時(shí)上上解。對(duì)確實(shí)實(shí)無法收回的的“呆帳”、“死帳”應(yīng)查明原因因，按規(guī)定報(bào)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管管部門批準(zhǔn)后后處理。五、按照新交稽稽函字（19998）0880號(hào)新疆疆交

8、通規(guī)費(fèi)征征收稽查局會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理實(shí)施辦法的的規(guī)定，負(fù)責(zé)責(zé)管理本單位位規(guī)費(fèi)收入會(huì)會(huì)計(jì)帳、證和和報(bào)表等檔案案資料。六、完成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他工工作。會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)責(zé)任制一、審查各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支和各各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收支支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)制度、規(guī)規(guī)費(fèi)征稽條例例和規(guī)費(fèi)征管管規(guī)定，逐筆筆審核各項(xiàng)收收支， 對(duì)不不符合規(guī)定的的或計(jì)劃外收收支應(yīng)拒絕辦辦理，并向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采采取措施進(jìn)行行處理。對(duì)手手續(xù)不完備，數(shù)數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)準(zhǔn)確的憑證，應(yīng)應(yīng)退還給經(jīng)辦辦人，限期更更正或補(bǔ)辦手手續(xù)。二、復(fù)核會(huì)計(jì)憑憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合合法、內(nèi)容是是否真實(shí)，手手續(xù)是否完備備、數(shù)字是否否正確。對(duì)記記帳憑證還要要復(fù)核記帳分分錄是

9、否符合合制度規(guī)定。對(duì)對(duì)帳簿記錄進(jìn)進(jìn)行抽查，是是否符合記帳帳要求。復(fù)核核各種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表是否符合合制度規(guī)定的的編報(bào)要求，復(fù)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問問題和差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)通知經(jīng)辦人人和有關(guān)人員員查明更正和和處理。 稽核人員要對(duì)審審核簽署的憑憑證、帳簿和和報(bào)表負(fù)責(zé)。出納人員崗位責(zé)責(zé)任制一、辦理現(xiàn)金和和銀行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按按照國(guó)家有關(guān)關(guān)現(xiàn)金管理和和銀行結(jié)算制制度的規(guī)定，對(duì)對(duì)收付款憑證證進(jìn)行復(fù)核，辦辦理款項(xiàng)的收收付。收付款款后要在收付付款憑證上簽簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空空白支票，如如因特殊情況況確需簽發(fā)不不填金額的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支支票上寫明收收款單位名稱稱、款項(xiàng)用途途、簽發(fā)日期期、規(guī)定限額額和報(bào)銷期限

10、限。并由領(lǐng)用用支票人在專專用的支票領(lǐng)領(lǐng)用單上簽章章，由出納保保管，逾期未未用的空白轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票，要要及時(shí)收回注注銷。對(duì)于填填寫錯(cuò)誤的支支票，必須加加蓋“作廢”戳記，作為為會(huì)計(jì)憑證一一并裝訂。支支票遺失時(shí)，要要立即向銀行行辦理掛失手手續(xù)。 二、登記現(xiàn)金和和銀行存款日日記帳。根據(jù)據(jù)已經(jīng)辦理完完畢的收付款款憑證，逐筆筆順序登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記帳，做做到日清月結(jié)結(jié)?，F(xiàn)金帳面面余額要同庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)對(duì)相符。銀行行存款的帳面面金額要及時(shí)時(shí)與銀行對(duì)帳帳單核對(duì)。月月末要編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余余額與對(duì)帳單單上余額調(diào)節(jié)節(jié)相符，對(duì)于于未達(dá)帳項(xiàng)要要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行行存款余額。不不準(zhǔn)將銀行帳

11、帳戶出借，出出租給任何單單位或個(gè)人辦辦理結(jié)算。三、保管庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)現(xiàn)金，要確保保其安全完整整，如有短缺缺，要負(fù)賠償償責(zé)任。要保保守保險(xiǎn)柜密密碼的秘密，保保管好鑰匙不不得任意轉(zhuǎn)交交他人。 庫(kù)存現(xiàn)金不得超超過銀行核定定限額，超過過部分要及時(shí)時(shí)存入銀行。不不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，更不得得隨意挪用現(xiàn)現(xiàn)金。四、保管財(cái)務(wù)印印章，空白收收據(jù)和空白支支票。必須妥妥善保管財(cái)務(wù)務(wù)印章，嚴(yán)格格按規(guī)定用途途使用，簽發(fā)發(fā)支票所使用用的各項(xiàng)印章章，必須由出出納和會(huì)計(jì)分分別保管。對(duì)對(duì)于空白收據(jù)據(jù)和空白支票票必須嚴(yán)格管管理，專設(shè)登登記簿進(jìn)行登登記，認(rèn)真辦辦理領(lǐng)用注銷銷手續(xù)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)經(jīng)

12、紀(jì)律，嚴(yán)格格執(zhí)行會(huì)計(jì)制制度，嚴(yán)格控控制財(cái)務(wù)收支支，認(rèn)真做好好會(huì)計(jì)核算，固固定資產(chǎn)的管管理，加強(qiáng)資資金管理，妥妥善保管會(huì)計(jì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)履行行以下職責(zé)。 、認(rèn)真編制并并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵遵守各項(xiàng)收入入制度，費(fèi)用用開支范圍和和標(biāo)準(zhǔn)。本著著增收節(jié)支的的原則，合理理地使用資金金。2、會(huì)計(jì)人員必必須按照國(guó)家家財(cái)務(wù)制度規(guī)規(guī)定，要連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)、全全面地反映和和監(jiān)督會(huì)計(jì)核核算工作、會(huì)會(huì)計(jì)分析工作作，定期進(jìn)行行會(huì)計(jì)檢查工工作。、合理使用現(xiàn)現(xiàn)有資金，加加強(qiáng)資金收支支管理，充分分發(fā)揮資金的的使用效果。、負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)驗(yàn)收、折折舊、報(bào)廢、清清理和在建工工程費(fèi)用核算算等會(huì)計(jì)核算算工作。5、妥善保管會(huì)會(huì)計(jì)憑證、

13、帳帳簿、報(bào)表，建建立完整的會(huì)會(huì)計(jì)檔案，專專人負(fù)責(zé)管理理。 、會(huì)計(jì)人員認(rèn)認(rèn)真遵守、宣宣傳、維護(hù)國(guó)國(guó)家財(cái)政制度度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，同一切違違法亂紀(jì)行為為做斗爭(zhēng)。、會(huì)計(jì)人員有有責(zé)任提供有有關(guān)財(cái)務(wù)資料料給上級(jí)部門門審計(jì)、財(cái)政政、銀行、稅稅務(wù)等部門。配配合財(cái)務(wù)檢查查工作，不得得拒絕、隱匿匿、謊報(bào)。會(huì)計(jì)人員的權(quán)限限國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制制度賦與了會(huì)會(huì)計(jì)人員維護(hù)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參參與單位的管管理，實(shí)施會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督等方方面的職責(zé)和和權(quán)限。為了了確保會(huì)計(jì)人人員能在職權(quán)權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真真履行職責(zé)，特特明確以下權(quán)權(quán)限；、會(huì)計(jì)人員有有權(quán)要求本單單位各部門、人人員認(rèn)真執(zhí)行行國(guó)家財(cái)政財(cái)財(cái)經(jīng)制度。遵遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 、對(duì)違法

14、亂紀(jì)紀(jì)行為，會(huì)計(jì)計(jì)人員有權(quán)拒拒絕執(zhí)行，并并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或或上級(jí)機(jī)關(guān)匯匯報(bào)。、會(huì)計(jì)人員有有權(quán)參與本單單位編制財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃、制定定定額或標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，參加有關(guān)關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議議。有權(quán)向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)提出有利利于財(cái)務(wù)開支支的經(jīng)濟(jì)效果果方面的建議議和意見。、會(huì)計(jì)人員有有權(quán)監(jiān)督、檢檢查本單位的的財(cái)務(wù)收支，資資金使用和財(cái)財(cái)產(chǎn)物資的保保管、收發(fā)、計(jì)計(jì)量、檢驗(yàn)等等情況。、會(huì)計(jì)人員有有權(quán)要求本單單位各部門提提供所有與財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作作有關(guān)的資料料和信息。會(huì)計(jì)責(zé)任 、參與財(cái)務(wù)管管理。、負(fù)責(zé)制定本本單位會(huì)計(jì)制制度，編制財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢檢查計(jì)劃執(zhí)行行情況；以及及編制財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)主于報(bào)表，并并做到數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、內(nèi)容完完整、報(bào)送及及時(shí)，會(huì)計(jì)核核算做到日清

15、清月結(jié)。、負(fù)責(zé)及時(shí)足足額繳納各種種稅金和清理理工作。 4、 負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)增減、變變動(dòng)、使用的的登記。出具具真實(shí)、可靠靠、準(zhǔn)確的報(bào)報(bào)表。5、負(fù)責(zé)所屬各各單位會(huì)計(jì)核核算工作，不不定期的進(jìn)行行檢查和指導(dǎo)導(dǎo)工作。、負(fù)責(zé)所屬各各單位會(huì)計(jì)人人員業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)提高和思相相政治工作。確確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。出納責(zé)任、按照國(guó)家財(cái)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定定，以及本單單位管理制度度的規(guī)定，做做好庫(kù)存現(xiàn)金金的收支工作作，芬伊現(xiàn)現(xiàn)分同記帳。、保證庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金帳實(shí)相符符，嚴(yán)格執(zhí)行行庫(kù)存現(xiàn)金限限額規(guī)定，做做到日清月結(jié)結(jié)。3、熟悉銀行結(jié)結(jié)算方法，登登記好銀行日日記帳，并保保證銀行存款款帳實(shí)相符。、根據(jù)本單位位的情況，制制訂本單位備備用金的

16、使用用制度。組織織好備用金的的明細(xì)核算，不不能以收抵支支、坐支現(xiàn)金金。、認(rèn)真負(fù)責(zé)貨貨幣資金的收收支工作，起起到監(jiān)督和服服務(wù)作用。、保管好各種種票證，建主主領(lǐng)用制度。7、在辦理日常常工作中，堅(jiān)堅(jiān)持原則、公公私分明。8、不斷提高自自身素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)能力，提提供優(yōu)質(zhì)、高高效、準(zhǔn)確、公公正的服務(wù)?；寺氊?zé)財(cái)務(wù)稽核是反映映單位財(cái)務(wù)狀狀況和收支情情況的管理部部門，是上級(jí)級(jí)單位及本單單位了解財(cái)務(wù)務(wù)管理的執(zhí)行行情況，掌握握政策，執(zhí)行行工作的環(huán)節(jié)節(jié)。、堅(jiān)持原則、廉廉潔奉公。、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章和方針、政政策以及國(guó)家家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制制度，遵守職職業(yè)道德。、保證提供財(cái)財(cái)務(wù)資料信息息合法、真實(shí)實(shí)、準(zhǔn)確、

17、及及時(shí)、完整。對(duì)對(duì)弄虛作假、嚴(yán)嚴(yán)重違法的，追追究當(dāng)事人的的責(zé)任。、辦理業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是是，客觀公正正，對(duì)違反國(guó)國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定的行為要堅(jiān)堅(jiān)決拒絕執(zhí)行行，并向單位位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。、對(duì)單位制定定的財(cái)務(wù)計(jì)劃劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃劃的執(zhí)行情況況進(jìn)行監(jiān)督。 、認(rèn)真履行稽稽核責(zé)任，嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)，堵堵塞漏洞，杜杜絕違法行為為的出現(xiàn)。、對(duì)單位財(cái)務(wù)務(wù)工作，定期期檢查制度的的執(zhí)行情況。固定資產(chǎn)的管理理辦法為確保固定資產(chǎn)產(chǎn)增減和結(jié)存存核算的真實(shí)實(shí)性挖掘潛潛力，發(fā)揮現(xiàn)現(xiàn)有固定資產(chǎn)產(chǎn)的最大效能能，應(yīng)對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行定定期或不定期期的清查，具具體管理辦法法規(guī)定如下；、在每年編制制年度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表之前，進(jìn)進(jìn)行一次全

18、面面清查工作。2、根據(jù)需要可可以輪流進(jìn)行行局部清查工工作。、根據(jù)清查結(jié)結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤盤虧毀損表”，并按規(guī)定定報(bào)請(qǐng)主管部部門審批處理理。、盤盈的固定定資產(chǎn)如沒有有賬面價(jià)值，經(jīng)經(jīng)主管部門批批準(zhǔn)，估價(jià)確確定其重置價(jià)價(jià)值。 、不實(shí)行折舊舊制度，根據(jù)據(jù)重置價(jià)值調(diào)調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。、分別歸類，建建立固定資產(chǎn)產(chǎn)防護(hù)管理制制度，建立健健全固定資產(chǎn)產(chǎn)完整的檔案案，做到物、卡卡、帳、實(shí)相相符。 、專專人負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)管理工工作，責(zé)任落落實(shí)，減少或或避免災(zāi)害損損失。票據(jù)管理辦法、各種票證統(tǒng)統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)責(zé)管理。、嚴(yán)格執(zhí)行局局規(guī)定票據(jù)管管理及領(lǐng)用制制度，專人負(fù)負(fù)責(zé)保管。、在使用中嚴(yán)嚴(yán)格按統(tǒng)一要

19、要求操作，不不得違反操作作規(guī)定。、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)財(cái)務(wù)制度，票票證、錢款分分開負(fù)責(zé)管理理，不得擅自自一人開票收收款。 5、做到日清月月結(jié)，要求票票、錢、帳相相實(shí)相符。、按月及時(shí)結(jié)結(jié)清上月結(jié)存存數(shù)、當(dāng)月實(shí)實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存存數(shù)。填寫銷銷號(hào)清單上報(bào)報(bào)處稽核。杜杜絕出現(xiàn)銷誤誤。7、由處財(cái)務(wù)稽稽核科進(jìn)行嚴(yán)嚴(yán)格的審核，證證實(shí)無誤后，統(tǒng)統(tǒng)計(jì)全處的票票據(jù)數(shù)。填寫寫統(tǒng)一的銷號(hào)號(hào)清單上報(bào)局局主管部門核核銷。內(nèi)部牽制制度一、票款分離，規(guī)規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)準(zhǔn)開票，開票票人員不準(zhǔn)收收款。二、出納不能兼兼管稽核，會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管管和收、費(fèi)用用債權(quán)債務(wù)帳帳目的登記工工作。三、章證分離，支支票印件應(yīng)留留單位公章、財(cái)財(cái)務(wù)專用章、會(huì)會(huì)計(jì)名章，其其

20、應(yīng)分別保管管，簽發(fā)支票票要領(lǐng)導(dǎo)審查查簽章后，出出納方可簽發(fā)發(fā)支票。四、單位固定資資產(chǎn)和辦公用用品，由會(huì)計(jì)計(jì)登記入帳，下下設(shè)專人保管管，不允許既既管帳又管實(shí)實(shí)物。五、會(huì)計(jì)檔案借借閱、均應(yīng)經(jīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行行安全和保密密制度。財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安安全防范，做做好現(xiàn)金的保保管，明確財(cái)財(cái)務(wù)人員在財(cái)財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全全方面的工作作職責(zé)，特制制定本制度。一、財(cái)務(wù)科及全全處財(cái)務(wù)人員員皆在本制度度約束之內(nèi)，財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)做做好對(duì)財(cái)務(wù)賬賬目、會(huì)計(jì)檔檔案的整理歸歸檔、及時(shí)將將有關(guān)憑證、報(bào)報(bào)表、帳簿入入檔案室。二、財(cái)務(wù)室應(yīng)配配備保險(xiǎn)柜用用于存入日常常用現(xiàn)金及帳帳簿。財(cái)務(wù)人人員應(yīng)嚴(yán)格遵遵守備用金制制度，嚴(yán)

21、格按按銀行規(guī)定的的限額儲(chǔ)留現(xiàn)現(xiàn)金，嚴(yán)禁將將現(xiàn)金放于保保險(xiǎn)柜外存放放。對(duì)于超限限額現(xiàn)金，財(cái)財(cái)務(wù)人員應(yīng)及及時(shí)存入銀行行，如發(fā)生丟丟失、被盜等等意外，由承承擔(dān)該現(xiàn)金保保管的人員自自負(fù)責(zé)任。三、財(cái)務(wù)室應(yīng)安安裝防盜門窗窗，在離崗、下下班時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)將門門窗鎖（關(guān)）好好。四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)做好對(duì)本單單位財(cái)務(wù)工作作的保密工作作，不得對(duì)無無關(guān)人員介紹紹本單位的財(cái)財(cái)務(wù)狀況。五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全全防范方面的的學(xué)習(xí)，提高高防范意識(shí)，樹樹立高度的事事業(yè)心和責(zé)任任感，做好本本職財(cái)務(wù)工作作。財(cái)務(wù)管理辦法一、總則二、固定資產(chǎn)管管理辦法三、交通規(guī)費(fèi)收收入及解繳管管理制度四、貨幣資金管管理制度五、專用基金管管理六、經(jīng)費(fèi)

22、管理制制度七、財(cái)務(wù)收支審審批制度總則為加強(qiáng)我處財(cái)務(wù)務(wù)管理，做好好規(guī)費(fèi)征收，經(jīng)經(jīng)費(fèi)和會(huì)計(jì)核核算工作，管管好用好征稽稽部門的資金金、財(cái)產(chǎn)、物物資，充分發(fā)發(fā)揮資金的使使用效益。保保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全、完完整。根據(jù)國(guó)國(guó)家和上級(jí)主主管部門的有有關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合我處的具具體情況，特特制定本處財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度。一、交通征稽財(cái)財(cái)務(wù)的管理體體制：我處屬上級(jí)撥款款的事業(yè)單位位，財(cái)務(wù)管理理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支支，收支兩條條線”的原則進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算，實(shí)實(shí)行二級(jí)核算算，三級(jí)管理理，處級(jí)均為為獨(dú)立核算單單位，各稽查查所為處所下下屬的內(nèi)部核核算單位。二、財(cái)務(wù)管理的的基本任務(wù) 、堅(jiān)持以征費(fèi)費(fèi)為中心，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行交通通規(guī)費(fèi)征收的的政策

23、、規(guī)定定及會(huì)計(jì)核算算辦法，對(duì)各各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)費(fèi)征收進(jìn)行收收入核算，努努力完成規(guī)費(fèi)費(fèi)征收計(jì)劃。、做好各項(xiàng)交交通規(guī)費(fèi)的收收入解繳工作作，保證各項(xiàng)項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)收收入及時(shí)，足足額。解。3、堅(jiān)持增收節(jié)節(jié)支的原則，合合理的安排經(jīng)經(jīng)費(fèi)的支出和和專款專用的的規(guī)定，認(rèn)真真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法法規(guī)、制度和和財(cái)務(wù)管理規(guī)規(guī)定，嚴(yán)格按按照經(jīng)費(fèi)開支支的標(biāo)準(zhǔn)，范范圍管好用好好有限資金，充充分發(fā)揮資金金的使用效率率。4、管好貨幣資資金和各類財(cái)財(cái)產(chǎn)物資，維維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全、完完整和我處的的利益。5、做好各種票票據(jù)的領(lǐng)用。發(fā)發(fā)放、核銷、保保管等工作，確確保各項(xiàng)工作作的正常進(jìn)行行。固定資產(chǎn)的管理理辦法為加強(qiáng)全處固定定資產(chǎn)的管理理，根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)

24、法和規(guī)規(guī)范的規(guī)定定，各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查制度，結(jié)結(jié)合本單位的的實(shí)際情況，制制定本辦法。一、固定資產(chǎn)的的地分標(biāo)準(zhǔn)與與歸屬：、使用年限在在一年以上。2、單位價(jià)值在在元。我處固定資產(chǎn)由由處統(tǒng)一管理理調(diào)配，各征征稽所、隊(duì)對(duì)對(duì)調(diào)配的固定定資產(chǎn)只有使使用、和安全全保管的權(quán)利利。二、固定資產(chǎn)的的分類固定資產(chǎn)分為以以下幾類、房屋及建筑筑物：指辦公公用房屋、職職工住宅、車車庫(kù)等和其它它建筑物。、交通用的工工具：汽車3、專用設(shè)備：計(jì)算機(jī)4、通訊設(shè)備；、土地征用并并單獨(dú)估價(jià)入入帳的土地。、其他。三、固定資產(chǎn)的的調(diào)拔、變賣賣、報(bào)廢。、固定資產(chǎn)由由處統(tǒng)一調(diào)配配和安排使用用，各所之間間不能自行交交換，調(diào)撥，由由處進(jìn)

25、行調(diào)整整，合理安排排使用，一并并負(fù)責(zé)對(duì)使用用的固定資產(chǎn)產(chǎn)加強(qiáng)管理、維維修。、固定資產(chǎn)不不能擅自變賣賣，確定不適適用或需要變變賣的，應(yīng)報(bào)報(bào)處同意方能能作價(jià)處理，其其作價(jià)收入一一律上交處。3、對(duì)失去使用用價(jià)值需報(bào)廢廢的固定資產(chǎn)產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部部門鑒定屬實(shí)實(shí)后，由使用用單位填寫“固定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單”一式三份上上報(bào)處，由處處上報(bào)征稽局局核實(shí)批復(fù)后后、按批復(fù)意意見辦理。四。固定資產(chǎn)的的核算凡購(gòu)建、擴(kuò)建、調(diào)調(diào)撥。報(bào)廢的的固定資產(chǎn)要要嚴(yán)格按照有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行帳務(wù)處理。固固定資產(chǎn)分類類帳必須定期期與固定資產(chǎn)產(chǎn)總帳、固定定資產(chǎn)卡片核核對(duì)，以保證證帳帳相符，帳帳物相符，帳帳卡相符。五、固定資產(chǎn)的的基礎(chǔ)管理：、使用固定資

26、資產(chǎn)的財(cái)務(wù)和和財(cái)產(chǎn)管理應(yīng)應(yīng)分別設(shè)置固固定資產(chǎn)、總總帳、明細(xì)帳帳，并對(duì)每項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)建建卡進(jìn)行登記記，以便隨時(shí)時(shí)掌握固定資資產(chǎn)的變動(dòng)、使使用、修理情情況。、每年的月底以前，處處對(duì)各單位使使用的固定資資產(chǎn)作一次調(diào)調(diào)查、核實(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)有盈虧固固定資產(chǎn)的，必必須追查原因因并造冊(cè)上報(bào)報(bào)審批，以確確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)產(chǎn)完整無損。交通規(guī)費(fèi)收入及及解繳管理制制度交通規(guī)費(fèi)是征稽稽部門根據(jù)國(guó)國(guó)家及自治區(qū)區(qū)有關(guān)的政策策，規(guī)定向有有車單位和個(gè)個(gè)人征集的資資金，是進(jìn)行行交通基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施建設(shè)的主主要資金來源源，為做好規(guī)規(guī)費(fèi)收入的解解繳工作，特特制定本管理理制度。 一、嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)費(fèi)征收的有有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定定審核收職的的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收收入，配

27、合其其他部門做好好規(guī)費(fèi)收入的的管理工作。二、嚴(yán)格按照會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法法，對(duì)各項(xiàng)交交通規(guī)費(fèi)進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算、準(zhǔn)準(zhǔn)確及時(shí)反映映規(guī)費(fèi)征收的的動(dòng)態(tài)。不斷斷挖潛堵漏，增增加收入。 三、下基層了解解征收交通規(guī)規(guī)費(fèi)票據(jù)的使使用情況，檢檢查是否按規(guī)規(guī)定使用票據(jù)據(jù)，確保全處處規(guī)費(fèi)征收票票據(jù)使用的統(tǒng)統(tǒng)一性、規(guī)范范性、嚴(yán)肅性性。四、規(guī)費(fèi)收入必必須專戶儲(chǔ)存存，嚴(yán)禁挪用用、截留規(guī)費(fèi)費(fèi)收入。 規(guī)規(guī)費(fèi)收入的現(xiàn)現(xiàn)金必須按國(guó)國(guó)家現(xiàn)金管理理?xiàng)l例執(zhí)行，及及時(shí)存入銀行行。五、切實(shí)加強(qiáng)規(guī)規(guī)費(fèi)解繳工作作，要及時(shí)定定額上解。、各所、隊(duì)每每月日上報(bào)報(bào)收入月報(bào)表表。10日上上解規(guī) 費(fèi)收收入。、處將收到的的各種規(guī)費(fèi)收收入及時(shí)足額額解繳、上報(bào)報(bào)征稽局

28、和區(qū)區(qū)交通廳財(cái)務(wù)務(wù)處。、對(duì)規(guī)費(fèi)解繳繳及報(bào)表進(jìn)行行定期或不定定期的檢查。以以確保規(guī)費(fèi)收收入及時(shí)，足足額上解。貨幣資金管理制制度貨幣資金主要是是指單位的現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款等，為加加強(qiáng)貨幣資金金管理和對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)監(jiān)督，確保貨貨幣資金有計(jì)計(jì)劃地合理使使用，特制定定本辦法。一、現(xiàn)金管理、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)國(guó)家現(xiàn)金管理理?xiàng)l例及實(shí)施施細(xì)則，加強(qiáng)強(qiáng)現(xiàn)金管理。 、現(xiàn)金收入的的來源有：（11）從銀行提提取的現(xiàn)金；（）職工工歸還的各種種借款；（）其他收入入。單位庫(kù)存存現(xiàn)金額規(guī)定定在銀行核定定的限額內(nèi)的的，超出限額額部分要及時(shí)時(shí)送存銀行，禁禁止個(gè)人挪用用單位現(xiàn)金和和白條抵充現(xiàn)現(xiàn)金。、現(xiàn)金開支的的范圍有：（）對(duì)職工個(gè)個(gè)人的

29、工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福利費(fèi)費(fèi)、補(bǔ)貼差費(fèi)費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、備備用金、差費(fèi)費(fèi)借款等以及及向不能轉(zhuǎn)帳帳的單位和個(gè)個(gè)人購(gòu)買物品品或支付勞務(wù)務(wù)報(bào)酬。超出出現(xiàn)金支付范范圍的，必須須通過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付。、對(duì)處單位錯(cuò)錯(cuò)轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)項(xiàng)以及應(yīng)退的的各種款項(xiàng)，一一律通知銀行行匯退，不得得用現(xiàn)金退什什。、出納辦理的的現(xiàn)金收支業(yè)業(yè)務(wù)，必須以以會(huì)計(jì)審核簽簽認(rèn)的會(huì)計(jì)憑憑證為依據(jù)。職職工個(gè)人清款款單預(yù)借的現(xiàn)現(xiàn)金要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否否則不予支付付。、職工因公出出差預(yù)借現(xiàn)金金，及時(shí)辦理理報(bào)銷手續(xù)。清清算結(jié)款，任任何人不能長(zhǎng)長(zhǎng)期拖欠借款款。、出納員對(duì)已已辦理收支業(yè)業(yè)務(wù)的原始憑憑證要分別加加蓋“ 收訖”和“付訖”戳記。、出納員要根根據(jù)記帳憑證證

30、及時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金日記帳和和銀行存款日日記帳，做到到日清月結(jié)，每每月核對(duì)庫(kù)存存現(xiàn)金金額，并并與總帳核對(duì)對(duì)相符。、庫(kù)存現(xiàn)金要要妥善保管，確確保安全。出出納員在向銀銀行解提較大大額現(xiàn)金時(shí)，要要加強(qiáng)安全措措施。二、銀行存款管管理、貨巾資金的的收支業(yè)務(wù)除除按規(guī)定可通通過現(xiàn)金結(jié)算算外， 其余余一律要通過過銀行辦理結(jié)結(jié)算。、嚴(yán)格執(zhí)行中中國(guó)人民銀行行頒發(fā)的銀銀行結(jié)算辦法法和銀行有有關(guān)辦理結(jié)算算規(guī)定本單位位銀行的收支支業(yè)務(wù)。3、堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t。經(jīng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算不得得挪用規(guī)費(fèi)收收入專戶存款款。4、不得簽發(fā)各各種空白支票票，匯票或交交給他人自填填。、留存銀行的的印鑒要分開開保管，不能能一個(gè)人保管管全套印鑒。、出納要按

31、規(guī)規(guī)定及時(shí)登記記銀行存款日日記帳，月終終結(jié)出發(fā)生額額和余額，并并與銀行對(duì)帳帳單，會(huì)計(jì)總總帳核對(duì)，對(duì)對(duì)未達(dá)帳款要要編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符。發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)時(shí)查明原因，及及時(shí)處理。專用基金管理制制度專用基金是單位位具有特定來來源和專門用用途的可自行行掌握 的自自有資金。為為加強(qiáng)對(duì)專用用基金的管理理，嚴(yán)格按照照國(guó)家及部 門的有關(guān)規(guī)規(guī)定管理和使使用專用基金金，特制定本本管理制度。一、專用基金的的類別1、專用基金包包括職工獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)基金、職工工福利基金、事事業(yè)發(fā)展基金金。二、專用基金的的使用范圍、職工獎(jiǎng)勵(lì)基基金：主要用用于發(fā)給職工工個(gè)人的月度度獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)，以及先進(jìn)進(jìn)工作者和先先進(jìn)集體等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。

32、、職工福利基基金：主要用用于職工集體體福利事業(yè)以以及按規(guī)定發(fā)發(fā)給職工個(gè)人人的各種福利利，補(bǔ)貼和困困難補(bǔ)助。、事業(yè)發(fā)展基基金：主要用用于單位的生生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展展和建設(shè)以及及經(jīng)費(fèi)不足的的補(bǔ)充三、專用基金使使用管理的原原則： 、嚴(yán)格按照專專款和專項(xiàng)管管理原則進(jìn)行行管理，不能能任意改變專專用基金的用用途和擴(kuò)大專專用基金的開開支范圍。、堅(jiān)持“先提提后用，計(jì)劃劃使用”的原則，做做到量入為出出，收支平衡衡，略有結(jié)余余。、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)堅(jiān)持按計(jì)劃、按按規(guī)定使用專專用基金。、集中掌握使使用的事業(yè)發(fā)發(fā)展基金應(yīng)由由處，財(cái)務(wù)科科等部門提出出安排使用資資金的方案經(jīng)經(jīng)有關(guān)部門討討論，審定后后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審審批，沒有領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示不予予

33、拔款。經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門門從事正常業(yè)業(yè)務(wù)需的辦公公費(fèi)、車輛使使用費(fèi)、印刷刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等等以及按規(guī)定定支付給職工工個(gè)人的工資資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)補(bǔ)貼等費(fèi)用。、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制制度，執(zhí)行財(cái)財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)費(fèi)開支的范圍圍標(biāo)準(zhǔn)，不得得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開開支的范圍和和提高經(jīng)費(fèi)開開支的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開開支、報(bào)銷手手續(xù)、各種支支出憑證要注注明清楚以以及經(jīng)辦人、驗(yàn)驗(yàn)收人、有關(guān)關(guān)門簽字同意意核銷，否則則，財(cái)務(wù)不予予辦理。、職工出差借借款，先由本本人填寫借款款單，經(jīng)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)財(cái)務(wù)人員審核核后才能借支支，出差回來來及時(shí)到財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清清借款，非因因公的個(gè)人借借款，不能借借支。職工住住院

34、、自然災(zāi)災(zāi)害等情況需需暫時(shí)借款的的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后才予予辦理。、購(gòu)買國(guó)家專?？厣唐返?，要要按國(guó)家規(guī)定定辦理?？厣躺唐穼徟掷m(xù)續(xù)后才以購(gòu)買買，財(cái)務(wù)才予予以報(bào)銷。 、零星設(shè)備購(gòu)購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)財(cái)務(wù)才子付款款。財(cái)務(wù)收支審批制制度、凡購(gòu)買辦公公用物品等，由由處長(zhǎng)審批。、正常性開支支的水電費(fèi)及及零星的票證證、帳本、報(bào)報(bào)表等印刷費(fèi)費(fèi)由經(jīng)辦人驗(yàn)驗(yàn)收，處長(zhǎng)審審批。、各部門需訂訂購(gòu)的業(yè)務(wù)學(xué)學(xué)習(xí)資料、書書籍工具書、由由處長(zhǎng)審批；、經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)后的正常性性經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)報(bào)知處長(zhǎng)審批批，屬非止常常性拔款，預(yù)預(yù)先報(bào)知處長(zhǎng)長(zhǎng)，經(jīng)處長(zhǎng)批批復(fù)后，按批批復(fù)辦理。會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程程序制度一、交通規(guī)費(fèi)會(huì)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理理程序制

35、度、會(huì)計(jì)科目的的制定和使用用根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定定，結(jié)合征稽稽業(yè)務(wù)的需要要確 定我處處交通規(guī)費(fèi)會(huì)會(huì)計(jì)科目如下下：、養(yǎng)路費(fèi)收入入科目：本科科目核算按照照國(guó)家規(guī)定征征收的養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)收入。二級(jí)級(jí)科目按上級(jí)級(jí)要求考核項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)發(fā)生養(yǎng)路費(fèi)收收入時(shí)，借記記“銀行存款”科目，貸記記“養(yǎng)路費(fèi)收入入”科比月末將將貸方合計(jì)數(shù)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往往來”科目，借記記“養(yǎng)路費(fèi)收入入”科目，貸記記“解繳收入往往來”科目。、運(yùn)管費(fèi)收入入科目、客運(yùn)運(yùn)附加費(fèi)收入入科目：這兩兩個(gè)科目核算算按照國(guó)家規(guī)規(guī)定征收的運(yùn)運(yùn)管費(fèi)和客運(yùn)運(yùn)附加費(fèi)收入入。二級(jí)科目目按上級(jí)要求求考核項(xiàng)目設(shè)設(shè)定。發(fā)生以以上兩種收入入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸

36、記記“運(yùn)管費(fèi)收入入”、“客運(yùn)附加費(fèi)費(fèi)收入”科目，月末末將貸方合計(jì)計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往往來”科目，借記記“運(yùn)管費(fèi)收入入”、“客運(yùn)附加費(fèi)費(fèi)收入”科目，貸記記“解繳收入往往來”科目。c、利息科目：本科目核算算交通規(guī)費(fèi)專專戶存款利息息。發(fā)生利息息收入時(shí)，借借記“銀行存款”科目，貸記記“利息”科目，利息息收入應(yīng)定期期及時(shí)匯繳。匯匯繳時(shí)，借記記“利息”科 目，貸貸記“銀行存款”科目，年終終不留余額。、銀行存款科科目：本科目目核算養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、客客運(yùn)附加費(fèi)、利利息的收入。上上繳、結(jié)存情情況。存款時(shí)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記記有關(guān)收入科科目，上繳規(guī)規(guī)費(fèi)時(shí)，借記記“解繳收入往往來”科目，貸記記“銀行存護(hù)

37、科科目。e、解繳收入往往來科目：本本科目處財(cái)務(wù)務(wù)科用以核算算各所 （大大隊(duì)）上繳規(guī)規(guī)費(fèi)和向上一一級(jí)主管部門門解繳規(guī)費(fèi)的的情況。按實(shí)實(shí)際應(yīng)用情況況，各所（大大隊(duì)）月終將將規(guī)費(fèi)貸方合合計(jì)轉(zhuǎn)入 “解繳收入往往來”科目，轉(zhuǎn)入入時(shí)，借記有有關(guān)科目，貸貸記 “解繳收入往往來”，上繳時(shí)，惜惜記“解繳收入往往來”科 目，貸貸記“銀行存款”科目。、應(yīng)收款科目目：本科目核核算交通規(guī)費(fèi)費(fèi)未達(dá)帳項(xiàng)。收收到“空頭”支票或單位位特殊情況欠欠費(fèi)，規(guī)費(fèi)票票證要按期核核 銷，月終終對(duì)已開出票票證，款尚未未收回入戶時(shí)時(shí)，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記記有關(guān)收入科科目，次月收收回該款項(xiàng)時(shí)時(shí)，借記 “銀行存款”科目；貸記記“應(yīng)收款”科目

38、。、應(yīng)付款科目目；本科目核核算多征、重重征和其他應(yīng)應(yīng)退的費(fèi)款。發(fā)發(fā)生多征、重重征時(shí)，借記記“銀行存款”科目。貸記記“應(yīng)付款一單位”科目；退款款時(shí)，借記“應(yīng)付款一單位”科目，貸記記“銀行存款”科目。二、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)帳帳務(wù)處理程序序制度、會(huì)計(jì)科目的的制定和使用用、行管費(fèi)科目目：本科目核核算本單位經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出的情情況，根據(jù)本本單位情況下下設(shè)“工資”、“辦公費(fèi)”、“差旅及交通通費(fèi)”、“機(jī)動(dòng)車費(fèi)”。“水電暖費(fèi)”?！奥毠じ＠M(fèi)費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”?！肮?huì)經(jīng)費(fèi)”、“公積金”、“其他”等明細(xì)科目目。發(fā)生以上上費(fèi)用時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終終本科目無余余額，與撥款款數(shù)對(duì)沖，借借記“征稽撥

39、款往往來”科目，貸記記本科目。、業(yè)務(wù)費(fèi)科目目：本科目核核算本單位經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出情況況，根據(jù)本單單位情況下設(shè)設(shè)“宣傳費(fèi)”、“職工教育費(fèi)費(fèi)”、“其他”等明細(xì)科目目。發(fā)生以上上費(fèi)用時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終終本科目無余余額，與撥款款”數(shù)對(duì)沖，借借記“征稽撥款往往來”科目，貸記記本科目。、征稽其他費(fèi)費(fèi)科目：本科科目核算離退退休人員費(fèi)用用，下設(shè)“工資”、“藥費(fèi)”、“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”、“遺屬補(bǔ)助”?！捌渌钡让骷?xì)科目目。發(fā)生以上上費(fèi)用時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終終本科目無余余額，每?jī)杉炯径仍撡M(fèi)用核核銷一次。、房建工程費(fèi)費(fèi)科日：此科科目核算本單單位基本

40、建設(shè)設(shè)支出等執(zhí)行行情況。發(fā)生生以上費(fèi)用時(shí)時(shí)，借記本科科目，貸記“銀行存款”科日或“現(xiàn)金”科目，待工工程完工后，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)此費(fèi)用，借借記“拔款”科日，貸記記本科日。e 、銀行存款款科目：本科科目核算本單單位收入、支支出、結(jié)存情情況。收到撥撥款或有收入入時(shí)，借記本本科目，貸記記有關(guān)科目；支出時(shí)，借借記有關(guān)科目目；貸記本科科目，余額在在借方， 反反映本單位流流動(dòng)資金時(shí)有有數(shù)。、現(xiàn)金科目：本科目核算算本單位核發(fā)發(fā)職工工資、各各種津貼。獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)費(fèi)、藥費(fèi)等。收收到現(xiàn)金時(shí)，借借記本科目， 貸記有關(guān)科科目；支出時(shí)時(shí)，借記有關(guān)關(guān)科目，貸記記本科目，余余額在借方，反反映本單位庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。、征稽撥款往往來科目：

41、本本科目核算上上級(jí)撥入款數(shù)數(shù)。撥入款時(shí)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記記本科目，年年終時(shí)，與各各種費(fèi)用對(duì)沖沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，借記記本科目，貸貸記有關(guān)科目目，余額在貸貸方，反映本本單位經(jīng)費(fèi)結(jié)結(jié)余額。、內(nèi)部往來科科目、其他往往來科目：前前者反映本單單位之間的往往來款項(xiàng)，后后者反映與外外單位之間的的往來款項(xiàng)，本本科目按其他他應(yīng)收款的項(xiàng)項(xiàng)目和債務(wù)人人設(shè)置明細(xì)帳帳。發(fā)生應(yīng)收收往來款項(xiàng)時(shí)時(shí)，借記本科科目；貸記有有關(guān)科目；收收回各種款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借記有有關(guān)科目，貸貸記本科目，借借方余額為尚尚未結(jié)算的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)。、固定資產(chǎn)與與固定基金科科目：前者核核算我單位固固定資產(chǎn)的原原價(jià)，后者核核算固定資產(chǎn)產(chǎn)所形成的基基金。

42、購(gòu)入固固定資產(chǎn)時(shí)，借借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記記“固定基金”科目；固定定資產(chǎn)減少時(shí)時(shí)，做相反會(huì)會(huì)計(jì)分錄。j、專用基金科科目：本科目目核算本單位位按規(guī)定提取取、設(shè)置的專專門用途的資資金的收入、支支出、結(jié)存情情況，包括職職工福利基備備職工獎(jiǎng)勵(lì)基基金、事業(yè)發(fā)發(fā)展基金，使使用專用基金金時(shí)；借記本本科目，貸記記“銀行存款”科目等有關(guān)關(guān)科目，期 末，本科日日貸方余額為為單位專用基基金結(jié)存數(shù)。、備用金科目目：核算本單單位職工出差差借款數(shù)。借借款時(shí)，借記記本科目、貸貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，還款款時(shí)，做相反反分錄。 、住房存款、住住房基金是兩兩個(gè)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)計(jì)科口，反映映我單 位購(gòu)購(gòu)房款的銀行行實(shí)有數(shù)。m、公積金存款款、住房公積積金是兩個(gè)對(duì)對(duì)應(yīng)會(huì)討科目目，反映我單單位交納公積積金實(shí)有數(shù)。三、會(huì)計(jì)核算的的要求、對(duì)原始憑證證的填制必須須嚴(yán)格審查，不不符合要求的的不予接受。2、記帳憑證的的填制：記帳帳憑證使用交交通廳統(tǒng)一下下發(fā)的憑證填填制，填制時(shí)時(shí)須將所列項(xiàng)項(xiàng)目填寫齊全全，所要求簽簽章必須齊全全，記帳憑證證必須按月裝裝訂成冊(cè)，每每?jī)?cè)公分分厚。一張記記帳憑證所附附原始憑證過過多司分冊(cè)裝裝訂，封皮的的注明項(xiàng)目必必須填寫齊全全，蓋章完畢畢裝入檔案盒盒內(nèi)，歸檔保保管。、會(huì)計(jì)帳簿的的設(shè)置登記：