第章集成的會(huì)計(jì)系統(tǒng)

1、 集成的會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模模塊ERP系統(tǒng)是分分模塊的，在在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)域，一般總總會(huì)有如下的的4大模塊：總帳，應(yīng)收收帳款，應(yīng)付付帳款和固定定資產(chǎn)。如圖圖1-1所示示，這四個(gè)模模塊本身是相相互集成的（圖圖中以連接模模塊的線(xiàn)條代代表模塊間的的集成），比比如當(dāng)用戶(hù)對(duì)對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付付和資產(chǎn)三個(gè)個(gè)明細(xì)分類(lèi)帳帳進(jìn)行操作時(shí)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自自動(dòng)更新總分分類(lèi)帳中的數(shù)數(shù)據(jù)。圖1-1 財(cái)務(wù)務(wù)四大基礎(chǔ)模模塊這四大基礎(chǔ)模塊塊可以構(gòu)成一一個(gè)獨(dú)立的會(huì)會(huì)計(jì)軟件 它具有和和其他會(huì)計(jì)軟軟件一樣的特特征：帳務(wù)處處理和業(yè)務(wù)處處理是分開(kāi)的的。所謂業(yè)務(wù)務(wù)處理是指企企業(yè)日常運(yùn)作作的具體業(yè)務(wù)務(wù)，比如根據(jù)據(jù)銷(xiāo)售定單和和定單履行情情況開(kāi)出銷(xiāo)售售

2、發(fā)票；根據(jù)據(jù)采購(gòu)定單和和收貨情況校校驗(yàn)收到的發(fā)發(fā)票；以及所所有的庫(kù)存收收發(fā)業(yè)務(wù)等等等。而所謂帳帳務(wù)處理是指指財(cái)務(wù)人員根根據(jù)原始憑證證（包括外部部的，如發(fā)票票，和內(nèi)部的的，如入庫(kù)單單）編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄，在系系統(tǒng)中記錄下下來(lái)。對(duì)于一一般會(huì)計(jì)軟件件而言帳務(wù)處處理和業(yè)務(wù)處處理是分開(kāi)的的，它們之間間是通過(guò)單據(jù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部部其他部門(mén)和和財(cái)務(wù)部門(mén)間間的傳遞和核核對(duì)完成的，同同時(shí)財(cái)務(wù)人員員需要利用專(zhuān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)分析析業(yè)務(wù)和編制制分錄。同時(shí)時(shí)除了最基礎(chǔ)礎(chǔ)的借貸，科科目和金額以以外，財(cái)務(wù)人人員可能還需需要手工錄入入一些附加信信息，以利于于日后做一些些簡(jiǎn)單的匯總總分析，這些些附加信息是是以憑證輸入入時(shí)的附加字字段體現(xiàn)的。

3、圖圖1-1右下下角紅色的粗粗箭頭代表了了這種分開(kāi)處處理的過(guò)程。雖然大方向上是是一致的，但但是不同的軟軟件之間在功功能上還是會(huì)會(huì)有很大的差差別的，圖11-1中列舉舉了一些這四四大基礎(chǔ)模塊塊的功能。模模塊外部的紅紅色箭頭是需需要手工輸入入的功能，模模塊內(nèi)部的則則是系統(tǒng)可以以自動(dòng)完成的的功能。事實(shí)實(shí)上有些功能能已經(jīng)體現(xiàn)了了ERP業(yè)務(wù)務(wù)處理和帳務(wù)務(wù)處理統(tǒng)一的的特征，比如如圖1-1中中的紅圈所示示的自動(dòng)付款款功能。集成下的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)如果ERP的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊塊僅僅是一般般會(huì)計(jì)軟件的的功能延伸和和加強(qiáng)，那它它不會(huì)在最近近的10年間間對(duì)全球企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐踐帶來(lái)如此巨巨大的變革。而而ERP本身身的集成性，決

4、決定了它的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊塊完全融入到到了企業(yè)整體體的流程中，圖圖1-2描述述了在集成環(huán)環(huán)境下的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。圖1-2 財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)和物流流的集成在物流領(lǐng)域有四四個(gè)基本的模模塊：銷(xiāo)售，生生產(chǎn)，采購(gòu)和和庫(kù)存管理，企企業(yè)物流管理理的流程和功功能不是本書(shū)書(shū)所要討論的的內(nèi)容，圖11-2中我們們大致例舉了了一些物流模模塊的基本功功能（在圖中中各模塊內(nèi)部部）。在下面面我們要著重重介紹的是物物流模塊和財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集集成關(guān)系，本本章主要介紹紹以下7個(gè)集集成點(diǎn)：銷(xiāo)售售開(kāi)票，銷(xiāo)售售發(fā)貨，采購(gòu)購(gòu)收貨，發(fā)票票校驗(yàn)，其他他收發(fā)貨，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)和估價(jià)。銷(xiāo)售開(kāi)票銷(xiāo)售開(kāi)票的過(guò)程程其實(shí)是在EERP系統(tǒng)中中生成一帳開(kāi)開(kāi)票憑證（BBill

5、inng Doccumentts）。發(fā)票票，形式發(fā)票票，紅字發(fā)票票和貸項(xiàng)憑證證都是不同類(lèi)類(lèi)型的開(kāi)票憑憑證。我們通通常提到的發(fā)發(fā)票（如增值值稅專(zhuān)用發(fā)票票或普通發(fā)票票）是根據(jù)系系統(tǒng)中的開(kāi)票票憑證在金稅稅系統(tǒng)中套打打出來(lái)（或直直接套打出來(lái)來(lái)）的實(shí)物憑憑證。在下文文中如果不特特別指明實(shí)物物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)統(tǒng)中保存的開(kāi)開(kāi)票憑證。ERP系統(tǒng)是集集成的，而銷(xiāo)銷(xiāo)售開(kāi)票又是是銷(xiāo)售流程的的最后一個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。因此發(fā)發(fā)票在系統(tǒng)中中不是孤立的的，它一般是是參照先行的的其他憑證（如如銷(xiāo)售定單或或發(fā)貨單）建建立的，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定定的規(guī)則自動(dòng)動(dòng)的復(fù)制這些些先行憑證的的信息，從而而使得開(kāi)票的的過(guò)程盡可能能的簡(jiǎn)單，也也

6、防止了錯(cuò)誤誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票由一個(gè)發(fā)票票抬頭和多條條行項(xiàng)目構(gòu)成成。在發(fā)票抬抬頭系統(tǒng)保存存了關(guān)于整張張發(fā)票的信息息，比如付款款方（客戶(hù)），開(kāi)開(kāi)票日期，整整張發(fā)票的凈凈金額，幣種種，付款條款款，國(guó)際貿(mào)易易條件，售達(dá)達(dá)方（有時(shí)候候付款方和售售達(dá)方是不同同的），價(jià)格格條款（比如如針對(duì)整張發(fā)發(fā)票的折扣）。行行項(xiàng)目中保存存了僅對(duì)該行行有用的信息息，比如 商商品，數(shù)量，該該行凈金額，重重量和體積，參參照憑證的編編號(hào)（比如，該該發(fā)票針對(duì)的的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)價(jià)格條款（比比如貨款，運(yùn)運(yùn)費(fèi)，折扣，增增值稅等等）。可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中中的發(fā)票所保保存的信息大大大超過(guò)了實(shí)實(shí)物發(fā)票所需需要的，在套套打?qū)嵨锇l(fā)票票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)會(huì)

7、根據(jù)各國(guó)家家和企業(yè)的規(guī)規(guī)定選取相關(guān)關(guān)的信息，按按規(guī)定的格式式打印出來(lái)。開(kāi)票方式從參照憑證（定定單或發(fā)貨單單）生成發(fā)票票，系統(tǒng)提供供了如下一些些可能的方法法：只要某些數(shù)據(jù)吻吻合，你可以以合并多張不不同的憑證（銷(xiāo)銷(xiāo)售定單和/或發(fā)貨單）的的全部或一部部分，開(kāi)出一一張發(fā)票。前前提條件是：首先，需要要從這些參考考憑證中復(fù)制制的發(fā)票抬頭頭數(shù)據(jù)在這些些憑證中都是是一致的。其其次，拆分開(kāi)開(kāi)票的條件不不成立。比如如在處理到期期的開(kāi)票清單單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)會(huì)合并那些具具有相同的客客戶(hù)編號(hào)，銷(xiāo)銷(xiāo)售組織和開(kāi)開(kāi)票類(lèi)型的參參照憑證，如如果上述的前前提條件都滿(mǎn)滿(mǎn)足，系統(tǒng)將將開(kāi)出一張發(fā)發(fā)票。如果你希望在某某些情況下發(fā)發(fā)票是分開(kāi)的的

8、，比如希望望同一張交貨貨單上的很多多商品按不同同的商品組分分開(kāi)開(kāi)票，那那么可以通過(guò)過(guò)定義拆分開(kāi)開(kāi)票規(guī)則來(lái)實(shí)實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針針對(duì)每張銷(xiāo)售售憑證開(kāi)一張張發(fā)票，比如如每張發(fā)貨單單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開(kāi)票票時(shí)，系統(tǒng)提提供了如下方方法：定單或發(fā)貨單個(gè)個(gè)別開(kāi)票。我我們可以針對(duì)對(duì)整張定單，個(gè)個(gè)別行項(xiàng)目或或行項(xiàng)目的部部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行行個(gè)別開(kāi)票。手工處理到期開(kāi)開(kāi)票清單。我我們可以使用用到期開(kāi)票清清單來(lái)處理開(kāi)開(kāi)票，在這種種情況下財(cái)務(wù)務(wù)人員不需要要針對(duì)某張銷(xiāo)銷(xiāo)售定單或發(fā)發(fā)貨單單獨(dú)開(kāi)開(kāi)票。我們只只需要輸入選選擇條件，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑挑選那些符合合條件的定單單或發(fā)貨單，生生成到期開(kāi)票票清單。經(jīng)過(guò)過(guò)手工編輯和和模擬后就可可

9、以實(shí)際開(kāi)票票了。后臺(tái)自動(dòng)處理到到期開(kāi)票清單單。為了減少少處理時(shí)間和和人力，可以以將到期開(kāi)票票清單的處理理安排在系統(tǒng)統(tǒng)后臺(tái)完成，比比如每天下午午4點(diǎn)由系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)帳當(dāng)開(kāi)票這一業(yè)務(wù)務(wù)處理在系統(tǒng)統(tǒng)中完成后，通通過(guò)ERP系系統(tǒng)的集成功功能，在財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)會(huì)自動(dòng)生成相相應(yīng)的會(huì)計(jì)分分錄。圖1-2中“開(kāi)票”標(biāo)簽所指的的箭頭就代表表了這種自動(dòng)動(dòng)過(guò)帳。但是是為了增強(qiáng)靈靈活性，也可可以對(duì)于某些些類(lèi)型的開(kāi)票票憑證自動(dòng)凍凍結(jié)過(guò)帳，這這樣在流程設(shè)設(shè)計(jì)時(shí)在正式式過(guò)帳前可以以加入控制點(diǎn)點(diǎn)。而當(dāng)控制制完成后，過(guò)過(guò)帳也僅僅是是一個(gè)按鈕的的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系系統(tǒng)是綜合44個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)動(dòng)判斷的，它它們分別是銷(xiāo)

10、銷(xiāo)售組織，客客戶(hù)組，商品品組和價(jià)格條條款。這樣系系統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)將貨款和增增值稅分別計(jì)計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售收收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)”科目中。同同樣的，如果果價(jià)格條款中中還有運(yùn)費(fèi)和和折扣，可以以分別計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售收收入”的二級(jí)科目目中。此外這這種科目確定定的機(jī)制也使使得我們可以以根據(jù)銷(xiāo)售組組織，客戶(hù)組組和商品組設(shè)設(shè)置二級(jí)或三三級(jí)科目。不不過(guò)需要指出出的是雖然系系統(tǒng)提供了這這些靈活性，但但是在實(shí)際實(shí)實(shí)施中我們未未必需要這樣樣做，特別是是當(dāng)我們同時(shí)時(shí)實(shí)施了盈利利分析模塊時(shí)時(shí)，此類(lèi)分析析將沒(méi)有必要要通過(guò)科目來(lái)來(lái)完成。盈利利分析將在第第4章中具體體介紹。對(duì)于金額的確定定，系統(tǒng)是根根據(jù)發(fā)票中各各價(jià)格條

11、款的的金額來(lái)決定定的。定價(jià)功功能是ERPP銷(xiāo)售模塊的的一個(gè)非常有有力也非常有有趣的功能。本本書(shū)不做詳細(xì)細(xì)的介紹。有有一點(diǎn)需指出出的是我們?cè)谠趯?shí)施時(shí)，可可以根據(jù)企業(yè)業(yè)的實(shí)際情況況和管理要求求，決定開(kāi)票票時(shí)是直接從從銷(xiāo)售定單復(fù)復(fù)制價(jià)格呢，還還是允許修改改或重定價(jià)（這這種配置是基基于發(fā)票類(lèi)別別的）。對(duì)于定價(jià)功能和和科目自動(dòng)確確定功能的一一個(gè)應(yīng)用是消消費(fèi)稅的計(jì)算算和過(guò)帳，我我們可以在銷(xiāo)銷(xiāo)售定價(jià)模板板中增加一增增一減兩個(gè)價(jià)價(jià)格條款，它它們的計(jì)算規(guī)規(guī)則是貨款的的百分比，兩兩者分別指向向“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅稅金和附加-消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅”科目，同時(shí)時(shí)消費(fèi)稅率維維護(hù)在和商品品相關(guān)的定價(jià)價(jià)表中。因?yàn)闉橄M(fèi)稅是

12、價(jià)價(jià)內(nèi)稅，所以以我們的實(shí)物物發(fā)票中并不不體現(xiàn)，但是是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上上卻即時(shí)地記記帳了。這個(gè)個(gè)問(wèn)題的另一一個(gè)解決方法法是月末定期期地運(yùn)行報(bào)表表計(jì)算消費(fèi)稅稅額，并自動(dòng)動(dòng)批輸入過(guò)帳帳。兩者都是是可行的，也也都可以自動(dòng)動(dòng)生成納稅申申報(bào)表，前者者的好處是記記錄的實(shí)時(shí)性性，從而有利利于盈利分析析。折扣和折讓如果銷(xiāo)售已經(jīng)完完成，但是客客戶(hù)對(duì)于產(chǎn)品品的質(zhì)量或者者別的方面存存在異議，雙雙方協(xié)商以折折扣和折讓的的方式處理。在在系統(tǒng)中可以以有如下3種種處理方案：第一：用貸項(xiàng)憑憑證的形式來(lái)來(lái)處理折扣和和折讓。貸項(xiàng)項(xiàng)憑證在系統(tǒng)統(tǒng)中和發(fā)票一一樣，是一種種不同類(lèi)型的的開(kāi)票憑證。貸貸項(xiàng)憑證可以以參照發(fā)票或或者貸項(xiàng)憑證證申請(qǐng)來(lái)創(chuàng)建

13、建，而且既可可以針對(duì)整張張發(fā)票也可以以針對(duì)部分行行項(xiàng)目，還可可以針對(duì)行項(xiàng)項(xiàng)目中的部分分?jǐn)?shù)量。使用用貸項(xiàng)憑證申申請(qǐng)，我們可可以走正規(guī)的的客戶(hù)投訴和和扣款流程，保保證完善的內(nèi)內(nèi)部控制。如果我們不準(zhǔn)備備對(duì)實(shí)物發(fā)票票，特別是增增值稅發(fā)票做做任何處理，那那么通過(guò)配置置，可以讓系系統(tǒng)自動(dòng)生成成如下會(huì)計(jì)分分錄：借：產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售折扣扣和折讓 貸：應(yīng)收帳帳款-客戶(hù)明明細(xì)。對(duì)于這種處理方方法需要注意意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)項(xiàng)憑證沒(méi)有增增值稅發(fā)票作作為原始憑證證，因此在我我國(guó)是不能減減少增值稅銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)額的，因因此折扣應(yīng)該該給不含稅價(jià)價(jià)，否則折扣扣中的增值稅稅部分就只能能由銷(xiāo)售方作作為費(fèi)用多承承擔(dān)了。但是是在實(shí)際業(yè)務(wù)務(wù)中這

14、往往會(huì)會(huì)使雙方的業(yè)業(yè)務(wù)人員夾纏纏不清，無(wú)法法理解。第二二，正由于貸貸項(xiàng)憑證沒(méi)有有發(fā)票做原始始憑證，在我我國(guó)的實(shí)施中中可能會(huì)引起起企業(yè)所得稅稅上的麻煩。但這種方案的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)是明顯的的：它不涉及及對(duì)原增值稅稅發(fā)票的處理理，而眾所周周知，這類(lèi)處處理在我國(guó)是是非常難的。第二：用取消發(fā)發(fā)票并重開(kāi)來(lái)來(lái)解決折扣和和折讓的問(wèn)題題。取消發(fā)票在系統(tǒng)統(tǒng)中會(huì)生成反反方向的紅字字發(fā)票和沖銷(xiāo)銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄，業(yè)業(yè)務(wù)人員取消消原發(fā)票后重重新開(kāi)票，并并更改價(jià)格條條款。從實(shí)物物發(fā)票的角度度，會(huì)有如下下兩種情況：1 如果對(duì)方能能夠返還兩聯(lián)聯(lián)增值稅發(fā)票票, 我們可可以開(kāi)出紅字字發(fā)票，其中中記帳聯(lián)作為為減少銷(xiāo)項(xiàng)稅稅的原始憑證證。其他三聯(lián)聯(lián)和

15、返還的原原發(fā)票的兩聯(lián)聯(lián)應(yīng)妥善保管管。2 如果對(duì)方方不能返還兩兩聯(lián)中的任何何一聯(lián)，必須須做如下操作作：客戶(hù)應(yīng)從從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部部門(mén)取得退貨貨或折扣證明明單并交給銷(xiāo)銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售售方開(kāi)出紅字字發(fā)票，其中中兩聯(lián)作為其其減少銷(xiāo)項(xiàng)稅稅的原始憑證證，另兩聯(lián)交交給客戶(hù)。第三 仍然用貸貸項(xiàng)憑證的功功能，只是通通過(guò)配置，讓讓系統(tǒng)自動(dòng)生生成如下會(huì)計(jì)計(jì)分錄： 借借：產(chǎn)品銷(xiāo)售售收入 借借：應(yīng)交稅金金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 貸貸：應(yīng)收帳款款-客戶(hù)明細(xì)細(xì) ，金額為為折扣金額。同同時(shí)開(kāi)具實(shí)物物紅字發(fā)票，金金額為原發(fā)票票金額。再根根據(jù)折扣后金金額重開(kāi)實(shí)物物發(fā)票。將紅紅字發(fā)票和重重開(kāi)發(fā)票同時(shí)時(shí)作為貸項(xiàng)憑憑證的原始憑憑證。需要注意的是EERP

16、中在很很多情況下使使用貸項(xiàng)憑證證，貸項(xiàng)憑證證是直接以后后續(xù)的調(diào)整金金額記帳的。但但是我國(guó)增值值稅管理要求求對(duì)于增值稅稅發(fā)票變更的的處理，一般般都是先用紅紅字發(fā)票沖銷(xiāo)銷(xiāo)，隨后在對(duì)對(duì)變更后的金金額開(kāi)具發(fā)票票。所以在實(shí)實(shí)施中要么仍仍然使用貸項(xiàng)項(xiàng)憑證的方法法，只是實(shí)物物紅字發(fā)票和和重開(kāi)發(fā)票兩兩者一起作為為貸項(xiàng)憑證的的原始憑證，如如本節(jié)中的第第三種方案和和下一節(jié)中的的第二種方案案。要么在EERP流程中中也使用這種種先沖銷(xiāo)，再再重開(kāi)的方式式，如本節(jié)中中的第二種方方案和下一節(jié)節(jié)中的第三種種方案。不過(guò)過(guò)這兩種方案案都避免不了了紅字發(fā)票難難開(kāi)的問(wèn)題，這這已經(jīng)不是EERP系統(tǒng)的的問(wèn)題，在實(shí)實(shí)務(wù)中企業(yè)也也會(huì)考慮其他

17、他的避免方法法，比如本節(jié)節(jié)第一種方案案和下一節(jié)中中第一種方案案，以避免開(kāi)開(kāi)紅字發(fā)票。退貨對(duì)于客戶(hù)投訴的的另一種解決決方法是退貨貨。在系統(tǒng)中中有3種處理理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退退貨流程。首首先是建立退退貨憑證，退退貨憑證可以以是針對(duì)銷(xiāo)售售定單或針對(duì)對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨貨物實(shí)際退回回時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參參照退貨憑證證做入庫(kù)處理理，系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成會(huì)計(jì)分分錄 借：存存貨 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售成成本。如果需需要補(bǔ)貨，那那么做補(bǔ)貨的的發(fā)貨處理，系系統(tǒng)自動(dòng)生成成會(huì)計(jì)分錄 借：產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售成本 貸貸：存貨。這這種情況不影影響開(kāi)票和實(shí)實(shí)物發(fā)票。第二：如果客戶(hù)戶(hù)不要補(bǔ)貨，而而要退回貨款款，那系統(tǒng)將將針對(duì)退貨開(kāi)開(kāi)出貸項(xiàng)憑證證，并自動(dòng)生生成如下分

18、錄錄： 借：產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入入 借：應(yīng)交交稅金-增值值稅-銷(xiāo)項(xiàng) 貸：應(yīng)收帳帳款-客戶(hù)明明細(xì)， 金額額為退回部分分的售價(jià)。同同時(shí)財(cái)務(wù)人員員開(kāi)具紅字發(fā)發(fā)票，金額為為原發(fā)票金額額。再根據(jù)退退貨后余額重重開(kāi)發(fā)票。將將紅字發(fā)票和和重開(kāi)發(fā)票同同時(shí)作為貸項(xiàng)項(xiàng)憑證的原始始憑證。第三：對(duì)于不要要求補(bǔ)貨的退退貨，我們也也可以不建立立退貨憑證，而而直接取消原原發(fā)票（對(duì)應(yīng)應(yīng)紅字發(fā)票），退退貨入庫(kù)后，再再重新開(kāi)出發(fā)發(fā)票（對(duì)應(yīng)重重開(kāi)的增值稅稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客客戶(hù)或者經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)商在一定期期間里的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)量，而定期期返還給他們們的款項(xiàng)。在在銷(xiāo)售模塊，我我們需要維護(hù)護(hù)返利協(xié)議。在在返利協(xié)議中中，必須指明明： 誰(shuí)可以得到到返利

19、。 返利的的標(biāo)準(zhǔn)。 協(xié)議的的有效期。 是是否需要在會(huì)會(huì)計(jì)上記提返返利。同時(shí)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)需要要維護(hù)各種產(chǎn)產(chǎn)品或產(chǎn)品組組的返利比例例。返利比例例可以是直線(xiàn)線(xiàn)的，也可以以是坎級(jí)的：對(duì)于越大的的購(gòu)買(mǎi)量，返返利比例也越越高。銷(xiāo)售模塊會(huì)跟蹤蹤所有和返利利相關(guān)的開(kāi)票票憑證。根據(jù)據(jù)返利協(xié)議計(jì)計(jì)算返利的金金額。在協(xié)議議有效期內(nèi)可可以先定期結(jié)結(jié)算部分返利利，在最終結(jié)結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減減累積的部分分結(jié)算的返利利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角角度看，返利利會(huì)有如下影影響： 根據(jù)預(yù)提提比例，系統(tǒng)統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)預(yù)提返利費(fèi)用用。分錄如下下：借：產(chǎn)品品銷(xiāo)售收入 或 銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 當(dāng)返利協(xié)議議結(jié)算時(shí)，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生生成貸項(xiàng)憑證

20、證申請(qǐng)（Crredit memo requeests），申申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生生成分錄如下下： 借：產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入入 或 銷(xiāo)售售費(fèi)用 貸貸：應(yīng)收帳款款-客戶(hù)明細(xì)細(xì)。該筆貸方方的金額或者者直接和該客客戶(hù)原先帳戶(hù)戶(hù)中的未清發(fā)發(fā)票對(duì)清，或或者在發(fā)生貸貸方余額時(shí)，納納入付款流程程。同時(shí)自動(dòng)動(dòng)沖銷(xiāo)先前的的預(yù)提憑證。 由于返利和貸項(xiàng)項(xiàng)憑證沒(méi)有增增值稅發(fā)票作作為原始憑證證（以雙方的的返利協(xié)議結(jié)結(jié)算報(bào)告作為為原始憑證），在在我國(guó)的實(shí)施施中可能會(huì)面面臨一些麻煩煩，因此企業(yè)業(yè)有時(shí)候會(huì)用用票面返利的的形式處理，所所謂票面返利利是指返利不不記錄在表內(nèi)內(nèi)科目里，而而是在表外另另行記錄。返返利的金額被被用于扣減今今

21、后銷(xiāo)售定單單的價(jià)格而不不是直接對(duì)清清發(fā)票或者付付款。但是這這樣的處理往往往在系統(tǒng)配配置上較為麻麻煩，對(duì)于今今后的分析也也不夠清晰。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一一個(gè)問(wèn)題：EERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)設(shè)置是在開(kāi)票票時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售售收入，而在在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。系系統(tǒng)本身是不不保證收入和和成本配比的的，這主要是是因?yàn)閮烧吒鞲饔兄С值脑紤{證（發(fā)發(fā)票和出庫(kù)單單）。對(duì)于這這個(gè)問(wèn)題我們們認(rèn)為：除非非是行業(yè)特殊殊性造成的原原因，收入和和成本的配比比，主要應(yīng)當(dāng)當(dāng)從流程的角角度通過(guò)控制制開(kāi)票和交貨貨的時(shí)機(jī)來(lái)解解決，比較理理想的狀態(tài)是是開(kāi)票直接指指向交貨，交交貨后即時(shí)開(kāi)開(kāi)票或者定期期（每天或至至少月底）開(kāi)開(kāi)票。我國(guó)

22、的的增值稅法也也要求企業(yè)在在銷(xiāo)售交貨之之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)開(kāi)具增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票。但是，在有些情情況下企業(yè)由由于種種原因因無(wú)法實(shí)現(xiàn)這這種流程上的的匹配，就需需要一些別的的功能和手段段來(lái)實(shí)現(xiàn)這種種匹配：在期末執(zhí)執(zhí)行收入確認(rèn)認(rèn)程序調(diào)整收收入。當(dāng)使用用這種方法時(shí)時(shí)，開(kāi)票時(shí)，系系統(tǒng)不直接確確認(rèn)銷(xiāo)售收入入，而是計(jì)入入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收帳款-客戶(hù)明細(xì) 貸：遞延延收入 貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)（如果是是服務(wù)業(yè)，則則沒(méi)有稅金行行）。當(dāng)期末末執(zhí)行收入確確認(rèn)程序時(shí)，系系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先先設(shè)定的規(guī)則則確定當(dāng)期應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收入入，做分錄如如下：借：遞遞延收入 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 。具具體的規(guī)則可可以是根據(jù)實(shí)實(shí)際交貨或確

23、確認(rèn)的服務(wù)，也也可以是根據(jù)據(jù)期間分配收收入（如長(zhǎng)期期合同的收入入）。類(lèi)似的處理理是在交貨時(shí)時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本本，而是先計(jì)計(jì)入“遞延成本”，當(dāng)實(shí)際開(kāi)開(kāi)票時(shí)將“遞延成本”確認(rèn)為“產(chǎn)品銷(xiāo)售成成本”。對(duì)對(duì)于大型項(xiàng)目目來(lái)說(shuō)，收入入和成本是通通過(guò)項(xiàng)目定期期的結(jié)果分析析計(jì)算出來(lái)的的，而不是開(kāi)開(kāi)票以及成本本的原始憑證證決定的，兩兩者之間的差差額通過(guò)調(diào)整整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目目管理和結(jié)果果分析我們將將在第10章章中介紹。其他還有一些方方法，比如走走寄售流程，或或者建立客戶(hù)戶(hù)虛擬庫(kù)，但但是這些方法法一方面會(huì)增增加操作的步步驟和復(fù)雜程程度，另一方方面也曲解了了業(yè)務(wù)本身，變變成了為了會(huì)會(huì)計(jì)處理而改改變業(yè)

24、務(wù)流程程，有點(diǎn)得不不償失。最后，仍然想重重申的是：除除非真正源自自行業(yè)的特殊殊性，否則應(yīng)應(yīng)盡量考慮從從流程的角度度解決這個(gè)問(wèn)問(wèn)題。畢竟實(shí)實(shí)施ERP的的目的之一是是簡(jiǎn)潔流暢清清晰的企業(yè)運(yùn)運(yùn)作，舍棄一一些模糊混亂亂帶來(lái)的“好處”是值得的。銷(xiāo)售發(fā)貨銷(xiāo)售定單的交貨貨是銷(xiāo)售定單單執(zhí)行的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，通常常會(huì)先于開(kāi)票票環(huán)節(jié)。在EERP中交貨貨是一個(gè)多步步驟的過(guò)程，包包括交貨單（交交貨申請(qǐng)），揀揀配，包裝，裝裝載，裝運(yùn)和和發(fā)貨過(guò)帳等等步驟。其中中大多數(shù)步驟驟屬于物流管管理的范疇，好好的ERP軟軟件提供了整整個(gè)交貨過(guò)程程的全程監(jiān)控控，包括交貨貨期管理，自自動(dòng)確定裝運(yùn)運(yùn)點(diǎn)等等功能能。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角角度集成出現(xiàn)現(xiàn)在

25、發(fā)貨過(guò)帳帳這個(gè)步驟，此此時(shí)系統(tǒng)通過(guò)過(guò)庫(kù)存管理模模塊的自動(dòng)記記帳功能，生生成了會(huì)計(jì)分分錄，更新了了總帳。一般般我們配置自自動(dòng)記帳功能能時(shí)，讓系統(tǒng)統(tǒng)生成如下分分錄：借：產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本本 貸：存存貨。存貨的的計(jì)價(jià)既可以以是標(biāo)準(zhǔn)成本本，也可以是是移動(dòng)平均價(jià)價(jià)或個(gè)別認(rèn)定定的批次成本本。但是對(duì)于于制造型企業(yè)業(yè)來(lái)說(shuō)，由于于實(shí)際成本必必須在月末才才能得到，而而發(fā)貨是實(shí)時(shí)時(shí)的，所以此此時(shí)一般應(yīng)使使用標(biāo)準(zhǔn)成本本，到月末再再根據(jù)實(shí)際成成本重估庫(kù)存存和產(chǎn)品銷(xiāo)售售成本。圖1-2中“銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的的箭頭就代表表了這種集成成。同時(shí)可以以發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售發(fā)發(fā)貨本身是銷(xiāo)銷(xiāo)售模塊和庫(kù)庫(kù)存管理模塊塊的一個(gè)集成成點(diǎn)，它是由由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)

26、完完成的，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的又是銷(xiāo)售售業(yè)務(wù)的一個(gè)個(gè)步驟。采購(gòu)收貨采購(gòu)定單的收貨貨是采購(gòu)定單單執(zhí)行的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，通常常會(huì)先于發(fā)票票校驗(yàn)。和銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)貨類(lèi)似似，采購(gòu)收貨貨本身是采購(gòu)購(gòu)和儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)門(mén)的共同職責(zé)責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)記記帳功能，生生成會(huì)計(jì)憑證證。一般手工工或簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)計(jì)軟件的記帳帳，要求收貨貨要等到收到到發(fā)票以后再再入帳，如果果月末發(fā)票未未到就暫估入入帳。這樣做做是為了方便便會(huì)計(jì)工作，但但是一方面這這樣容易造成成庫(kù)存帳實(shí)不不符，另一方方面雖然平時(shí)時(shí)的工作簡(jiǎn)化化了，但是卻卻增加了期末末的核對(duì)工作作。ERP系系統(tǒng)是一個(gè)實(shí)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同同時(shí)又講究帳帳實(shí)相符和集集成。因此它它采取了收貨貨和發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都

27、都記帳，兩者者通過(guò)“商品采購(gòu)”（或稱(chēng)為“貨或發(fā)票未未到”）科目對(duì)清清，同時(shí)還能能完成三單匹匹配（指采購(gòu)購(gòu)定單，收貨貨和發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)）的內(nèi)部控控制機(jī)制。關(guān)關(guān)于采購(gòu)收貨貨的系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)帳務(wù)處理我我們?cè)谙乱恍⌒」?jié)發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)中一起介紹紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充充分顯示了EERP系統(tǒng)的的高度集成性性，圖1-22中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的的箭頭表示的的。該功能從從采購(gòu)模塊的的采購(gòu)定單和和收貨中獲取取信息。當(dāng)發(fā)發(fā)票校驗(yàn)完畢畢并過(guò)帳時(shí)，數(shù)數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊。在發(fā)發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很很重要的一點(diǎn)點(diǎn)是參照采購(gòu)購(gòu)定單和收貨貨單，這樣系系統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)檢查發(fā)票的的內(nèi)容，單價(jià)價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確確性。當(dāng)發(fā)票票過(guò)帳時(shí)，系系統(tǒng)會(huì)在

28、供應(yīng)應(yīng)商的帳戶(hù)上上創(chuàng)建一條未未清項(xiàng)，它會(huì)會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)務(wù)中被結(jié)清。在在配置系統(tǒng)時(shí)時(shí)我們還可以以規(guī)定每個(gè)系系統(tǒng)操作者能能夠處理的最最大發(fā)票金額額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以以有三種選擇擇：參照采購(gòu)購(gòu)定單。此時(shí)時(shí)我們只需要要輸入采購(gòu)定定單號(hào)。系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議議發(fā)票的數(shù)量量，金額，稅稅率和付款條條款（指到期期日和現(xiàn)金折折扣比率）。因因?yàn)閷?shí)際收到到的發(fā)票可能能和這些缺省省值有差異，所所以缺省值是是可以更改的的。當(dāng)我們輸輸入發(fā)票時(shí)系系統(tǒng)會(huì)通知我我們這些差異異。我們可以以設(shè)置對(duì)于單單條發(fā)票行的的差異的容差差。如果差異異小于容差，它它們將被系統(tǒng)統(tǒng)接受。如果果它們大于容容差，我們將將收到系統(tǒng)的的警告信息

29、，通通知我們檢查查該發(fā)票，但但是仍然可以以過(guò)帳。如果果容差的上限限被超出了，這這張發(fā)票仍可可過(guò)帳，但是是對(duì)它的付款款將被凍結(jié)。只只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)通過(guò)另外外一個(gè)操作釋釋放這張發(fā)票票后，這張被被凍結(jié)的發(fā)票票才可以被付付款。當(dāng)我們們過(guò)帳發(fā)票時(shí)時(shí)，系統(tǒng)將自自動(dòng)生成會(huì)計(jì)計(jì)憑證。參照采購(gòu)購(gòu)收貨單。此此時(shí)應(yīng)付帳款款會(huì)計(jì)輸入收收貨單號(hào)，系系統(tǒng)查找并建建議相應(yīng)的數(shù)數(shù)據(jù)。每筆收收貨單都將被被這樣結(jié)算。當(dāng)當(dāng)然我們也可可以輸入采購(gòu)購(gòu)定單號(hào)，系系統(tǒng)會(huì)幫助查查找此采購(gòu)定定單相關(guān)的收收貨單。不做參照照。最后也可可以不參照任任何憑證輸入入發(fā)票，這時(shí)時(shí)可以手工輸輸入發(fā)票項(xiàng)，分分別計(jì)入總帳帳，存貨或固固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)帳采購(gòu)收

30、貨和發(fā)票票校驗(yàn)完成后后都會(huì)在系統(tǒng)統(tǒng)中自動(dòng)生成成會(huì)計(jì)憑證，科科目可以在系系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)預(yù)先設(shè)定。自自動(dòng)記帳的科科目和金額的的處理受到存存貨計(jì)價(jià)方法法和收貨與收收發(fā)票的先后后次序等因素素影響。具體體規(guī)則如下：ERP系統(tǒng)有兩兩種典型的存存貨計(jì)價(jià)方法法：標(biāo)準(zhǔn)成本本和移動(dòng)平均均價(jià)。如果發(fā)票晚于收收貨，根據(jù)存存貨計(jì)價(jià)方法法的不同自動(dòng)動(dòng)記帳的科目目和金額會(huì)有有所不同： 如果是標(biāo)準(zhǔn)成本本法，價(jià)差將將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。價(jià)差差包括收貨時(shí)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和和采購(gòu)定單價(jià)價(jià)格的差異，也也包括發(fā)票校校驗(yàn)時(shí)采購(gòu)定定單價(jià)格和發(fā)發(fā)票價(jià)格的差差異。如果是移動(dòng)平均均價(jià)，收貨時(shí)時(shí)直接按采購(gòu)購(gòu)定單價(jià)格計(jì)計(jì)入存貨價(jià)值值。收發(fā)票時(shí)時(shí)的價(jià)差，如

31、如果庫(kù)存充足足則直接更新新庫(kù)存價(jià)值，如如果庫(kù)存低于于發(fā)票數(shù)量，則則按比例一部部分更新“庫(kù)存”價(jià)值，一部部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果發(fā)票早于收收貨，那么收收發(fā)票時(shí)按發(fā)發(fā)票金額計(jì)入入“商品采購(gòu)”科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成成本法，收貨貨時(shí)價(jià)差計(jì)入入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果采用移動(dòng)平平均價(jià)，收貨貨時(shí)按發(fā)票金金額更新“庫(kù)存”價(jià)值。這些規(guī)則聽(tīng)起來(lái)來(lái)有點(diǎn)復(fù)雜，但但主要是因?yàn)闉楦鞣N情況的的排列組合比比較多，所以以只要看看下下面的具體例例子就很好理理解了。例一 標(biāo)準(zhǔn)成本本法/先收貨貨標(biāo)準(zhǔn)成本: 11.2元/件件庫(kù)存數(shù)量: 100件件采購(gòu)定單: 11.3元/件件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件發(fā)票: 1.24

32、元/件件數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記帳帳如表1-11。表1-1 “標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記帳帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表1-22:表1-2 物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開(kāi)始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例二 移動(dòng)平均均法/先收貨貨/庫(kù)存充足足初始移動(dòng)平均價(jià)價(jià): 1.2元/件庫(kù)存數(shù)量: 100件件采購(gòu)定單: 1.3元/件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件發(fā)票: 1.2

33、4元元/件數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記帳帳如表1-33。表1-3 “移移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)庫(kù)存充足”的自動(dòng)記帳帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表1-44:表1-4 物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元/件件收貨后200件250元1.25元/件件收發(fā)票后200件244元1.22元/件件例三 移動(dòng)平均均法/先收貨貨/庫(kù)存不足足初始移動(dòng)平均價(jià)價(jià)：1.2元/件庫(kù)存數(shù)量: 100件件采購(gòu)定單: 1.3元/件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件領(lǐng)

34、用:數(shù)量: 1120件發(fā)票: 1.4元/件數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記帳帳如表1-55。表1-5 “移移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)庫(kù)存不足”的自動(dòng)記帳帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)140-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表1-66:表1-6 物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元/件件收貨后200件250元1.25元/件件領(lǐng)用后80件100元1.25元/件件收發(fā)票后80件108元1.35元/件件例四 移動(dòng)平均均法/先收發(fā)發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià)價(jià):1.2元/件庫(kù)存數(shù)量: 100件件

35、采購(gòu)定單: 1.3元/件數(shù)量: 1100件發(fā)票: 1.24元元/件數(shù)量: 1100件收貨:數(shù)量: 1100件這種情況下，系系統(tǒng)自動(dòng)記帳帳如表1-77。表1-7 “移移動(dòng)平均法/先收發(fā)票”的自動(dòng)記帳帳科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購(gòu)124+124-應(yīng)付帳款-供應(yīng)應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本的變化化如表1-88:表1-8 物料數(shù)數(shù)量，金額和和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元/件件收發(fā)票后100件120元1.20元/件件收貨后200件244元1.22元/件件增值稅上文的例子為清清晰起見(jiàn)，都都沒(méi)有考慮增增值稅。實(shí)際際在輸入發(fā)票票時(shí)，如果是是增值稅專(zhuān)用用

36、發(fā)票，我們們也輸入稅碼碼（包含了稅稅率的一個(gè)參參數(shù)）和稅額額。系統(tǒng)會(huì)自自動(dòng)檢查含稅稅價(jià)，稅率和和稅額是否正正確。如果存存在差異，系系統(tǒng)會(huì)提示一一個(gè)警告信息息，但是我們們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^(guò)帳。如果是不含稅的的發(fā)票（比如如運(yùn)輸發(fā)票和和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)購(gòu)），系統(tǒng)可可以自動(dòng)計(jì)算算稅額。如果果發(fā)票的每行行稅碼不同，系系統(tǒng)會(huì)分行處處理。當(dāng)發(fā)票過(guò)帳時(shí)，增增值稅會(huì)自動(dòng)動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)進(jìn)項(xiàng)”科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成成本包括以下下類(lèi)型：運(yùn)費(fèi)費(fèi)，關(guān)稅，保保險(xiǎn)費(fèi)，包裝裝費(fèi)等等。對(duì)對(duì)于每種類(lèi)型型，我們可以以決定成本是是固定的，基基于數(shù)量的還還是收貨貨款款的一定百分分比。計(jì)劃內(nèi)內(nèi)的收貨成本本可以在采購(gòu)購(gòu)定單的每

37、一一行項(xiàng)中輸入入。當(dāng)收貨時(shí)時(shí)這些成本被被計(jì)入庫(kù)存，對(duì)對(duì)方科目是一一個(gè)特殊的清清帳科目（比比如：“商品采購(gòu)-運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采用用移動(dòng)平均價(jià)價(jià)時(shí)分錄如下下：借：存貨貨 貸：商商品采購(gòu)-貨貨款 貸：商商品采購(gòu)-運(yùn)運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我我們可以列出出某張采購(gòu)定定單，收貨單單或供應(yīng)商的的所有收貨成成本，從中選選擇出正確的的收貨成本的的發(fā)票。系統(tǒng)統(tǒng)生成分錄如如下：借：商商品采購(gòu)-運(yùn)運(yùn)費(fèi) 貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)細(xì)。計(jì)劃內(nèi)收收貨成本也會(huì)會(huì)在采購(gòu)定單單歷史報(bào)表中中即時(shí)顯示。計(jì)劃外的收貨成成本也可以用用發(fā)票校驗(yàn)輸輸入。系統(tǒng)自自動(dòng)將它們根根據(jù)各行項(xiàng)目目的金額分配配下去。如果果需要，我們們也可以手工工分配這些成成本。

38、計(jì)劃外外的收貨成本本直接計(jì)入庫(kù)庫(kù)存，分錄如如下：借：存存貨 貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)細(xì)。其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到到的銷(xiāo)售發(fā)貨貨和采購(gòu)收貨貨只是庫(kù)存移移動(dòng)的兩種移移動(dòng)類(lèi)型。庫(kù)庫(kù)存移動(dòng)是指指引起庫(kù)存變變化的業(yè)務(wù)。主主要包括：收貨。指從供應(yīng)應(yīng)商或生產(chǎn)定定單接收庫(kù)存存并過(guò)帳。收收貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存貨的增加加。發(fā)貨。指存貨的的領(lǐng)用，消耗耗或交運(yùn)至客客戶(hù)并過(guò)帳。發(fā)發(fā)貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存貨的減少少。移庫(kù)。指存貨從從一個(gè)庫(kù)存地地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另另一個(gè)庫(kù)存地地點(diǎn)。移庫(kù)既既可以是在同同一個(gè)工廠(chǎng)，也也可以是跨工工廠(chǎng)的（工廠(chǎng)廠(chǎng)是ERP中中決定存貨估估價(jià)，MRPP等的重要組組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換。是一類(lèi)特特殊的存貨變變化的總稱(chēng)。它它和存貨是

39、否否發(fā)生物理上上的移動(dòng)無(wú)關(guān)關(guān)。比如：將將存貨從一種種物料代碼轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成另一種種；將存貨從從質(zhì)檢貨狀態(tài)態(tài)釋放；將存存貨從寄售商商品轉(zhuǎn)換成自自有庫(kù)存。系統(tǒng)使用“移動(dòng)動(dòng)類(lèi)型”來(lái)分類(lèi)管理理庫(kù)存移動(dòng)的的各種不同的的種類(lèi)。在EERP系統(tǒng)中中使用物料憑憑證來(lái)管理和和記錄所有的的庫(kù)存移動(dòng)，物物料憑證中包包含了移動(dòng)類(lèi)類(lèi)型，工廠(chǎng)，庫(kù)庫(kù)存地點(diǎn)，物物料編碼，數(shù)數(shù)量，批次等等等信息。系系統(tǒng)通過(guò)物料料憑證來(lái)追蹤蹤和證明庫(kù)存存移動(dòng)，同時(shí)時(shí)物料憑證打打印出來(lái)就是是我們通常所所說(shuō)的出入庫(kù)庫(kù)單。同時(shí)物物料憑證的輸輸入也不是孤孤立的，系統(tǒng)統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)據(jù)情況自動(dòng)建建議收發(fā)貨的的數(shù)量，地點(diǎn)點(diǎn)等等，比如如根據(jù)采購(gòu)定定單收貨，根根據(jù)生產(chǎn)定單

40、單領(lǐng)用原材料料。可以說(shuō)庫(kù)存管理理是ERP物物流的中心環(huán)環(huán)節(jié)之一，它它連接了采購(gòu)購(gòu)，生產(chǎn)和銷(xiāo)銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。ERPP的庫(kù)存管理理講究的是實(shí)實(shí)時(shí)地記錄和和反映現(xiàn)有的的庫(kù)存情況：收發(fā)貨及時(shí)時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)更新庫(kù)存的的當(dāng)前狀況，既既可以以各種種報(bào)表的形式式提供給庫(kù)存存管理者即時(shí)時(shí)的信息，又又通過(guò)集成直直接參與其他他的功能中，如如MRP，銷(xiāo)銷(xiāo)售的可用性性檢查等等。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角角度來(lái)看，庫(kù)庫(kù)存移動(dòng)既反反映了庫(kù)存數(shù)數(shù)量的變換，同同時(shí)還代表了了價(jià)值的轉(zhuǎn)移移。因此大部部分的庫(kù)存移移動(dòng)需要在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)進(jìn)行反映。上上文中我們已已經(jīng)介紹過(guò)銷(xiāo)銷(xiāo)售發(fā)貨和采采購(gòu)收貨，倉(cāng)倉(cāng)管人員只負(fù)負(fù)責(zé)存貨數(shù)量量的記錄，而

41、而不需關(guān)心其其價(jià)值。系統(tǒng)統(tǒng)根據(jù)一定的的規(guī)則來(lái)決定定存貨的價(jià)值值，同時(shí)根據(jù)據(jù)自動(dòng)科目確確定自動(dòng)生成成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑憑證（參見(jiàn)上上文采購(gòu)收貨貨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)過(guò)帳）。會(huì)會(huì)計(jì)憑證和物物料憑證在系系統(tǒng)中是相互互勾稽的，而而且能直接從從任何一張中中進(jìn)入另一張張的顯示。庫(kù)庫(kù)存移動(dòng)的自自動(dòng)科目確定定是一個(gè)智能能化較高的功功能，系統(tǒng)配配置也較復(fù)雜雜，但是簡(jiǎn)單單地說(shuō)，系統(tǒng)統(tǒng)是根據(jù)移動(dòng)類(lèi)型型 各行的性質(zhì)質(zhì)（如是庫(kù)存存行還是對(duì)方方行）物料主數(shù)據(jù)據(jù) 工工廠(chǎng) 等信息息決定會(huì)計(jì)分分錄中每一行行的科目。這里我們?cè)俳榻B紹兩種重要的的移動(dòng)類(lèi)型：原材材料生產(chǎn)領(lǐng)用用，系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)記帳如下：借：生產(chǎn)成成本-原材料料 貸：原原材料。原材材料的估

42、價(jià)方方式可以是標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本或移移動(dòng)平均價(jià)。產(chǎn)成品品入庫(kù)，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)記帳如如下：借：產(chǎn)產(chǎn)成品 貸貸：生產(chǎn)成本本-生產(chǎn)產(chǎn)出出。產(chǎn)成品的的估價(jià)方式一一般采用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本法。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)是企企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)掌控或參與與的一項(xiàng)重要要工作。在EERP中提供供了如下幾種種盤(pán)點(diǎn)方法：定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)是指在在資產(chǎn)負(fù)債表表日將公司所所有的存貨都都進(jìn)行實(shí)物盤(pán)盤(pán)點(diǎn)。在進(jìn)行行這種盤(pán)點(diǎn)時(shí)時(shí)，每個(gè)物料料都必須被點(diǎn)點(diǎn)到。因此在在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，整整個(gè)倉(cāng)庫(kù)必須須凍結(jié)物料的的移動(dòng)。持續(xù)盤(pán)點(diǎn)持續(xù)盤(pán)點(diǎn)是在整整個(gè)財(cái)政年度度里，存貨持持續(xù)不斷地進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。對(duì)對(duì)于這種盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)重要的是對(duì)對(duì)于每一類(lèi)庫(kù)庫(kù)存來(lái)說(shuō)，必必須保證一年年中至少被盤(pán)盤(pán)到一次。循環(huán)盤(pán)點(diǎn)循

43、環(huán)盤(pán)點(diǎn)是指在在一個(gè)財(cái)政年年度中按一定定的時(shí)間間隔隔進(jìn)行實(shí)物盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的方法。這這些時(shí)間間隔隔（或循環(huán)）是是由物料主記記錄中的循環(huán)環(huán)盤(pán)點(diǎn)指標(biāo)決決定的，我們們可以在后臺(tái)臺(tái)更改每個(gè)指指標(biāo)的盤(pán)點(diǎn)間間隔。循環(huán)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)可以使流流動(dòng)性大的存存貨比流動(dòng)性性小的更經(jīng)常常地接受盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。除了人為決定每每種存貨的循循環(huán)盤(pán)點(diǎn)指標(biāo)標(biāo)外，我們還還可以使用系系統(tǒng)的ABCC循環(huán)盤(pán)點(diǎn)分分析功能。該該功能可以根根據(jù)存貨的消消耗或需求將將存貨歸為AABC等各類(lèi)類(lèi)。該功能可可以自動(dòng)更新新物料主數(shù)據(jù)據(jù)中的循環(huán)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)指標(biāo)。抽樣盤(pán)點(diǎn)抽樣盤(pán)點(diǎn)是指在在資產(chǎn)負(fù)債日日，系統(tǒng)按統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)算隨機(jī)機(jī)地選取一部部分的庫(kù)存進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的方方法。如果抽抽樣盤(pán)點(diǎn)的結(jié)結(jié)果和

44、帳面庫(kù)庫(kù)存的差異足足夠小，就認(rèn)認(rèn)為整個(gè)帳面面庫(kù)存數(shù)是準(zhǔn)準(zhǔn)確的。抽樣樣盤(pán)點(diǎn)是以統(tǒng)統(tǒng)計(jì)科學(xué)為基基礎(chǔ)以減少盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的工作量量的一種方法法。不論采取什么盤(pán)盤(pán)點(diǎn)方法，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的流程可可以分為三個(gè)個(gè)階段：盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備備創(chuàng)建盤(pán)點(diǎn)表（在在系統(tǒng)中）盤(pán)點(diǎn)表是系統(tǒng)中中的一種憑證證，是整個(gè)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的核核心。主要包包括如下信息息：盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行行的工廠(chǎng)和庫(kù)庫(kù)存地點(diǎn)； 盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間間；哪些物料料將被盤(pán)點(diǎn)；如果物料是是批次管理的的，哪些批次次將被盤(pán)點(diǎn)；哪種庫(kù)存類(lèi)類(lèi)型將被盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)（如自有或或寄售）；如如果采用分別別計(jì)價(jià)，哪些些子庫(kù)存將被被盤(pán)點(diǎn)（如同同種物料，進(jìn)進(jìn)口和國(guó)內(nèi)的的各是多少）等等等。凍結(jié)庫(kù)存過(guò)帳 為避免干擾盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，將要被盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的存貨將將被凍結(jié)庫(kù)存存移動(dòng)。如果果盤(pán)點(diǎn)表是在在盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始前前即刻打印的的，可以在創(chuàng)創(chuàng)建盤(pán)點(diǎn)表時(shí)時(shí)就凍結(jié)庫(kù)存存過(guò)帳，如果果盤(pán)點(diǎn)表是事事先打印的，那那可以在盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)開(kāi)始前通過(guò)過(guò)更改盤(pán)點(diǎn)表表凍結(jié)庫(kù)存過(guò)過(guò)帳。凍結(jié)將將在盤(pán)點(diǎn)表的的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果過(guò)過(guò)帳時(shí)自動(dòng)取取消。打印和分發(fā)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表打印出盤(pán)點(diǎn)表，并并分發(fā)給負(fù)責(zé)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的人員員。盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)數(shù)庫(kù)存將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填制制到盤(pán)點(diǎn)表里里盤(pán)點(diǎn)結(jié)果果分析 將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果輸入入系統(tǒng) 盤(pán)點(diǎn)完成后，必必須將盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)果輸入系統(tǒng)統(tǒng)。如果非EERP的軟件件被用作盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，可以用批批輸入或系統(tǒng)統(tǒng)