財務(wù)核算系統(tǒng)

1、 PAGE PAGE 16財務(wù)核算系統(tǒng)財務(wù)核算系統(tǒng)是整個 CBM 系統(tǒng)的一個重要組成部分，因此，財務(wù)核算系 統(tǒng)的需求也是站在整個 CBM 系統(tǒng)的角度提出的，財務(wù)核算系統(tǒng)作為 CBM 系統(tǒng) 的一個子系統(tǒng)，既要能單獨使用，也要能與 CBM 的其他子系統(tǒng)組合使用，所 以，財務(wù)核算系統(tǒng)使用共分為四種模式： 1、獨力的財務(wù)核算系統(tǒng)； 2、財務(wù)核 算系統(tǒng) +預(yù)算系統(tǒng)； 3、財務(wù)核算系統(tǒng) +業(yè)務(wù)系統(tǒng)； 4、財務(wù)核算系統(tǒng) + 業(yè)務(wù)系統(tǒng) + 財務(wù)核算系統(tǒng)隨著與 CBM 其他系統(tǒng)的捆綁使用，它的功能與作用 也有所不同。當它獨力使用時，它必需能滿足企業(yè)基本的核算與財務(wù)核算功 能。獨力使用的本財務(wù)核算系統(tǒng)由基礎(chǔ)設(shè)置、

2、數(shù)據(jù)初始、憑證管理、帳務(wù)查詢 管理、銀行關(guān)于帳和期末處理等六大功能組成。本需求是以獨力的會計核算系統(tǒng) 為基礎(chǔ)，同時考慮與其他子系統(tǒng)相接合時，關(guān)于帳務(wù)系統(tǒng)相關(guān)功能所需作的調(diào) 整。引用的法律、法規(guī)、規(guī)矩：中華人民共和國會計法企業(yè)會計準則企業(yè)會計制度財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)矩財政部會計電算化工作規(guī)矩財政部會計電算化帳務(wù)處理制度的有關(guān)規(guī)則。系統(tǒng)功能與結(jié)構(gòu)1、數(shù)據(jù)流程圖數(shù)據(jù)輸入：1、各專業(yè)子系統(tǒng)讀取經(jīng)過復(fù)核的記帳憑證;2、下級單位讀取上報的往來憑證；3、手工輸入的會計憑證。數(shù)據(jù)輸出：1、向報表系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)；2、向綜合查詢系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)；3、向上級單位傳輸上報憑證；4、向預(yù)算管理系統(tǒng)傳輸預(yù)算參數(shù)值。2、系統(tǒng)功能

3、財務(wù)核算中心是 CBM 會計核算功能的核心，負責生成并且管理企業(yè)的財 務(wù)帳簿，具有憑證處理、記帳、結(jié)帳、關(guān)于帳、查帳等功能。用戶進入系統(tǒng)需要進行注冊，待系統(tǒng)確定其權(quán)限有效性后，系統(tǒng)彈出帳套 選擇窗口，用戶選擇自己需要的帳套之后進入財務(wù)核算主界面。3、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)憑證處理帳務(wù)處理系統(tǒng)憑證處理帳務(wù)處理銀行關(guān)于帳期末處理初始化基礎(chǔ)設(shè)置工具用戶注冊憑證編輯憑證記帳關(guān)于帳單每日結(jié)帳科目期初憑證字設(shè)置計算器更換帳套審核記帳明細帳自動關(guān)于帳月末結(jié)帳項目期初憑證處理設(shè)置借貸平衡退出自動生成日記帳手動關(guān)于帳期末調(diào)匯關(guān)于帳期初憑證打印設(shè)置憑證沖銷匯總帳未達帳損益結(jié)轉(zhuǎn)平衡校驗帳頁打印格式憑證查詢科目余額調(diào)節(jié)表科目余

4、額調(diào)節(jié)系統(tǒng)啟用套打格式定義憑證打印項目核算年終處理滿頁打印設(shè)置憑證備份重排序號基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置是財務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，作用就是關(guān)于帳務(wù)體系和帳務(wù)處理方 式進行響應(yīng)的設(shè)置，它直接影響到系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的能力，它囊括常用摘要的設(shè) 置、科目級次的設(shè)置、會計科目的設(shè)置、自動轉(zhuǎn)帳設(shè)置、往來憑證的設(shè)置、憑 證類型設(shè)置等。常用摘要設(shè)置此功能是讓用戶將常用摘要預(yù)先輸入計算機，用戶在輸入憑證時就可以選 擇這些常用摘要或直接輸入摘要代碼錄入。用戶在此可以隨時添加和維持常用 摘要，用戶在錄入憑證時可以關(guān)于所選的常用摘要進行修改，也可將手工輸入的 摘要隨時添加進來，以備后用，以加快憑證摘要的錄入速度。會計科目級次設(shè)置用

5、戶可以關(guān)于整個會計科目體系中會計科目的級次以及每一級次的代碼長度 進行設(shè)置。會計科目設(shè)置操作。會計科目的基本信息有：會計科目代碼：會計科目代碼與科目一一關(guān)于應(yīng)，最長為 20 位，可以用數(shù)字 0-9 或字母 A-Z （不區(qū)分大小寫）表示，非空且唯一；必需嚴格按代碼指定級次的長度及先后 次序建立。于使用或有數(shù)字狀態(tài)應(yīng)置灰，不允許刪除， 以免損壞數(shù)據(jù)。會計科目名稱 只需定義本級科目名稱，而無需囊括上級科目名稱。科目名稱：最長為 15 個漢字，不得為空，且同一科目下同一級次的科目名 稱必需唯一。會計科目扶助信息即關(guān)于科目相關(guān)信息進行說明。有連續(xù)屬性的科目，年結(jié)時把此科目年末余額和歷年的發(fā)生額 轉(zhuǎn)至下年

6、，如果該科目定義有欄目或明細帳，也同時把該欄目或明細帳的歷年 發(fā)生額同步結(jié)轉(zhuǎn)至下年。凡是有余額的連續(xù)屬性欄目屬性 欄目是關(guān)于設(shè)明細帳的科目的發(fā)生額在某個方向（借方或貸方）的明細核算或分解，只需核算它的發(fā)生額。 欄目的屬性應(yīng)與它上級科目或欄目的屬性一致，末級科目才有欄目核算屬性， 欄目下還可以有欄目。每一個科目最多可有 12 個欄目，系統(tǒng)可支持的帳頁上的 長度最少應(yīng)為千億位。欄目金額位長度按科目由用戶設(shè)置，系統(tǒng)按設(shè)定的長度 自動計算最大的欄目個數(shù)。欄目長度由金額位決定，欄目的名稱長度又由欄目 的長度決定，系統(tǒng)自動計算欄目名稱的最大長度，一旦超過則不予保存。系統(tǒng) 設(shè)定最小字體，在此范圍內(nèi)，由用戶設(shè)

7、定字體大小。特別約定：當欄目長度與 欄目個數(shù)發(fā)生矛盾時，欄目個數(shù)服從欄目長度。扶助核算管理 扶助核算是關(guān)于某科欄目金額的明細扶助核算，用戶可以在任一級科目下或 欄目下設(shè)置扶助核算，其發(fā)生額應(yīng)與關(guān)于應(yīng)科目或欄目的發(fā)生額一致，扶助帳的 屬性與關(guān)于發(fā)生的業(yè)務(wù)。自動轉(zhuǎn)帳設(shè)置自動轉(zhuǎn)帳是關(guān)于于每月反復(fù)地有規(guī)律出現(xiàn)的會計業(yè)務(wù)，按憑證的摘要、借貸 方科目、金額的來源或計算方法預(yù)先制成模板，使用時只需調(diào)入相應(yīng)“自動轉(zhuǎn) 帳分錄”的分錄號，按預(yù)先定義的分錄與金額來源或計算方法產(chǎn)生帶具體金額 的憑證。特別注意本系統(tǒng)應(yīng)具有以下功能：往來憑證設(shè)置關(guān)于于每月或定期要向上級主管部門、其他往來單位報送憑證或定期接受下 級單位或

8、往來單位報送憑證的單位可以進行往來憑證的設(shè)置。它經(jīng)過下發(fā)及設(shè) 置科目 -往來關(guān)于照表給下屬單位或其他往來單位，就可以很容易地讀取下屬單位 或其他往來單位報送的憑證，并且自動生成本單位的憑證，保證了數(shù)據(jù)的正確性 與即時性。往來憑證設(shè)置應(yīng)具備以下功能：設(shè)置往來單位代碼及往來單位名稱設(shè)置與各往來單位有關(guān)的本單位科目表（列出科目體系由用戶選擇）拷貝下發(fā)各往來單位科目關(guān)于照表與往來單位的科目關(guān)于照表憑證類型系統(tǒng)預(yù)置三種憑證類型：收款、付款和轉(zhuǎn)帳，用戶可以根據(jù)需要設(shè)置其他 憑證類型，也可以設(shè)置收款憑證的借方缺省科目和付款憑證的貸方缺省科目。 缺省科目可以指定到該科目的末級也可以不指定到末級，關(guān)于不指定到末

9、級的， 由用戶在輸入憑證時指定。憑證編號按憑證類型編，不按憑證格式編。數(shù)據(jù)初始化財務(wù)初始數(shù)據(jù)的錄入初始數(shù)據(jù)的錄入處理：系統(tǒng)的啟用時間是會計年度的第一個會計期間，只需錄入各個會計科目的初始余額和具有連續(xù)屬性的科欄目的發(fā)生額。 系統(tǒng)只能提供直接從最末級科目錄入期初余額并且自動匯總到上級科 目。上級科目要逐級顯示匯總金額，非末級科目系統(tǒng)應(yīng)強制不能錄入 數(shù)據(jù)。關(guān)于有連續(xù)屬性的科欄目，用戶需要輸入累計借、貸方發(fā)生額并且自動顯 示其余額。如果科目有數(shù)量金額、外幣、扶助核算，系統(tǒng)自動彈出窗口輸入數(shù) 量、外幣、扶助核算的相關(guān)信息供用戶錄入。期初處理時扶助核算的初始數(shù)據(jù)應(yīng)與主帳戶數(shù)據(jù)分開單獨輸入，扶助核算需錄入

10、初始余額、發(fā)生額，扶助核算的初始數(shù)據(jù)應(yīng)與關(guān)于應(yīng)主帳戶科目的金額保持一致。但如果出現(xiàn)不平衡的情況，系統(tǒng)僅給予提示， 仍然允許通過。年中開始使用系統(tǒng)的，在錄入發(fā)生額時可采用直接錄入的方法，可以 按月訣別錄入，也可將累計數(shù)一次錄入。試算平衡將科/欄目的期初數(shù)據(jù)錄入完畢以后才能進行總帳數(shù)據(jù)的試算平衡，如果所 有科目的借、貸方的差額為零為試算平衡；如果借、貸方差額不為零，試算不 平衡，系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)不正確的提示。同時還要校驗扶助核算與關(guān)于應(yīng)主帳戶的金 額是否一致。系統(tǒng)啟用完成一切的期初設(shè)置且試算平衡后，系統(tǒng)就可以啟用。特別注意：系統(tǒng)啟 用日期為該帳套的啟用日期。系統(tǒng)進行啟用數(shù)據(jù)校驗，主要是： 科目的借貸平

11、衡校驗：期初余額的借方核計 =貸方核計 會計平衡校驗：資產(chǎn) =負債 +一切者權(quán)益 數(shù)據(jù)校驗成功后，確認要啟用時系統(tǒng)強制用戶備份數(shù)據(jù)，啟用后，初始 化的數(shù)據(jù)不可被修改。有扶助核算的科目與相應(yīng)的扶助核算的信息應(yīng)一致憑證處理會計憑證是整個會計核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，是整個核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)， 會計憑證的正確性將直接影響到整個會計信息的真實性、可靠性，為方便使用 及財務(wù)管理的需要，系統(tǒng)應(yīng)提供多種憑證數(shù)據(jù)的校核和控制功能。因此，帳務(wù) 系統(tǒng)獨力運行時，應(yīng)具有憑證編輯、自轉(zhuǎn)帳憑證生成、往來憑證生成、憑證審 核和憑證記帳等功能。憑證處理流程：首先有制單人進行憑證的錄入，然后由審核人進行憑證審 核，最后由記帳人記帳

12、。已制單未審核的憑證可以修改也可以刪除；已審核未 記帳的憑證只有審核人取消審核后，制單人才能修改或刪除；已記帳的憑證不 能刪除也不能修改。憑證編制的特別約定如下：憑證的制單與審核不能為同一人，只有憑證的審核人才能取消審核。憑證的編號分為記帳編號和流水編號。記帳編號按憑證類型在年度內(nèi)連續(xù)編號。流水編號按憑證錄入的順序由系統(tǒng)自動編號，流水編號后 跟一個版本號，每關(guān)于該憑證進行了一次修改則版本號自動加一，而流 水號不變。憑證的格式使用統(tǒng)一的記帳憑證格式，但憑證類型名稱仍區(qū)分為收 款、付款和轉(zhuǎn)帳憑證。憑證打印時，如超過 6 條分錄則分頁打印。當記錄超過 6 條時，用戶可以選擇是否合并且分錄打印。合并且

13、分錄時系統(tǒng)默認第一條為主摘要， 但用戶可以修改或指定其它任意一條摘要為該憑證的主摘要，合并且打 印或查詢時用主摘要代替每個分錄的摘要。用戶可以在憑證備注里關(guān)于 分錄摘要或其他進行說明。在會計期間內(nèi)可由某用戶隨時鎖死憑證的處理，使已輸?shù)膽{證不能修 改，新的憑證不能輸入。該用戶由系統(tǒng)管理員在用戶管理中設(shè)置。憑證編輯主要關(guān)于會計憑證進行錄入、修改、刪除等操作。以同時輸入下月憑證。憑證類型：如果用戶已定義有默認的該憑證類型的借貸方科目，系統(tǒng)也自 動顯示出來，用戶可以修改，但修改范圍只能是默認科目的下級科目。憑證制單日期：系統(tǒng)默認本期上一次錄入的最后一張憑證的日期，用戶可 以干預(yù)此制單日期，干預(yù)范圍最早

14、為本期的記帳日期，最遲為系統(tǒng)控制的最大 未結(jié)月份的最后一天（包含此日期）。憑證摘要可由用戶直接輸入，上一行摘要自動帶到下一行，也可在常用摘 要中選擇輸入。手工錄入的摘要也可以存入憑證摘要庫，以備后用。科目代碼可由用戶直接輸入，也可經(jīng)過選擇錄入，但用戶如已輸入部分科 目代碼，系統(tǒng)只需將其下級科目代碼顯示出來供用戶選擇。如果科目路徑顯示 寬度不夠，則顯示一級科目加末級科目名稱，詳細路徑在憑證附件上列示。憑證保存時，系統(tǒng)要檢查以下內(nèi)容： 憑證錄入項目是否填寫齊全 借方金額核計是否等于貸方金額核計 科目是否為末級本位幣金額是否等于匯率乘原幣 金額是否等于數(shù)量乘單價 扶助帳金額是否與關(guān)于應(yīng)科欄目金額一致

15、 是否出現(xiàn)限制出現(xiàn)的科目代碼 如條件不滿足，系統(tǒng)不予保存并且給予提示。憑證的制單人是憑證的錄入人。憑證保存后才具有流水號。憑證修改 如果用戶錄入憑證后發(fā)現(xiàn)錯誤，可以進行修改完備，修改憑證保存后流水 編號的版本號自動加一。但按下列條件進行修改：已記帳憑證不得修改； 已審核過的憑證不能修改，但該憑證經(jīng)審核人取消審核后可以修改； 處于未審核狀態(tài)的憑證可以修改，但必需是該憑證的制單人，其他人 員無權(quán)修改。憑證刪除用戶如果發(fā)現(xiàn)憑證錯誤或該憑證無須存在，則可以刪除此憑證，但刪除憑 證要契合以下條件：已記帳憑證不得刪除；已審核過的憑證不能刪除，但該憑證經(jīng)審核人取消審核后可以刪除；處于未審核狀的憑證可以刪除，

16、但必需是該憑證的制單人，其他人 員無權(quán)刪除；刪除該憑證后，機內(nèi)流水號應(yīng)保留，并且打上刪除標志，用戶可以查到刪除憑證的相信息。結(jié)帳后系統(tǒng)將刪除憑證的全部信息進行物理刪 除。往來憑證往來憑證操作有兩個功能：接受往來單位報送的憑證并且試驗報送數(shù)據(jù)的正確性（等），報送數(shù)據(jù)的帳戶時間要與接受單位的帳戶時間相同；存（保存與錄入憑證相同）。接受單位生成的往來憑證的往來科 目與報送憑證單位分錄倒置（借變貸，貸變借），數(shù)字相等，摘要可以保留報 送單位的原始摘要或部分。自動生成憑證應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)出比例進行計算和按明細擴展選項 進行明細科目擴展處理。憑證審核記帳憑證審核是關(guān)于該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、正確性等進行審核，并且關(guān)

17、于審核正確 無誤的憑證加上審核標志。審核人與制單人不能為同一操作員。憑證審核由用戶指定憑證類型和審核日期（系統(tǒng)默認為當前日期）后，系 統(tǒng)應(yīng)自動把已制單未審核且制單人不是該用戶的憑證過濾顯示出來，按流水編 號排序，用戶可以選擇單一憑證審核，也可以選擇成批審核。關(guān)于于處于已審核未記帳狀態(tài)的憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤需要修改或刪除，應(yīng)可 以把憑證恢復(fù)到已制單未審核狀態(tài)，給制單人修改或刪除，但審核取消人必需 是該憑證的審核人。憑證輸入完畢經(jīng)審核無誤后，就可以記帳，記帳后才能打印帳頁，記帳后 的憑證不能夠修改刪除，只能經(jīng)過沖銷或補充憑證進行更正。日記帳的余額為 負數(shù)時，系統(tǒng)應(yīng)強制不能打印輸出。憑證沖銷當憑證經(jīng)過

18、審核并且已登過帳后，就不允許進行修改，若發(fā)現(xiàn)有錯時，在不 進行反結(jié)帳處理的情況下，可選擇憑證沖銷處理，其目的是按原憑證的相反金 額（全部或部分）重新生成一張憑證關(guān)于原憑證進行沖銷，全額沖銷：選擇要沖銷的憑證，生成一張帶紅字的與原憑證金額相反的記 帳憑證，生成的新憑證需要進行審核和記帳；證相反的部分沖銷金額，需審核記帳。憑證查詢打印可以按多種組合條件查詢關(guān)于已登帳憑證、未登帳憑證（囊括已刪除憑 證）、以前會計期間、會計月份的憑證進行查詢，并且可打印查詢結(jié)果?？纱蛴∮泿{證，列帳通知單，原始憑證匯總表等。選擇憑證時提供過濾 條件，并且可進行打印機設(shè)置和憑證格式設(shè)置，提供預(yù)覽和打印輸出兩種選擇。4、

19、帳務(wù)處理4.1 憑證記帳主要是關(guān)于審核后的記帳憑證進行登帳處理，登帳可在會計期間任意時間進 行，也可在月底一次性進行。登帳后則將憑證狀態(tài)改為“記帳”；提供單張和 成批登帳和取消登帳功能。明細帳主要是關(guān)于明細帳進行查詢、打印。明細帳囊括各明細級科目明細帳和數(shù)量 金額式明細帳。查詢時在選定某筆帳目后，可顯示關(guān)于應(yīng)的記帳憑證、核算信息 （有的話）及其關(guān)于方科目明細帳；在科目體系中定義為多欄式明細帳的科目， 則顯示多欄式明細帳。日記賬提供日記帳的查詢和打印功能。日記帳按科目特征分類查詢；查詢打印日 記帳時，每日要顯示出“本日小計”，月末結(jié)顯示出“本月核計”、“本年累 計”。匯總帳主要是查詢、打印匯總帳

20、。在本會計期間有發(fā)生額的一切科目都要逐級進 行匯總； 總帳囊括總分類帳、數(shù)量外幣金額式總帳，查詢時可在總帳中選擇某 個科目項后，按某功能鍵查詢其關(guān)于應(yīng)的明細帳及相關(guān)憑證?？颇坑囝~關(guān)于各個會計科目余額進行查詢、打印。項目核算管理核算項目余額和帳目。核算帳則根據(jù)科目體系中的核算項目標記來決定是否登錄；可以查詢和打印項目余額表和項目總帳。5、銀行關(guān)于帳存款余額調(diào)節(jié)表，以防止錯誤。憑證錄入時輸入銀行結(jié)算信息。數(shù)據(jù)初始化兩種數(shù)據(jù)錄入方式。企業(yè)未達帳 錄入用戶使用期初有關(guān)企業(yè)未達帳的信息，系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)導入和手工錄入兩種數(shù)據(jù)錄入方式。行 初始數(shù)據(jù)及輸入的銀行未達帳，企業(yè)未達帳的有關(guān)資料，根據(jù)下列公式，生成

21、期初的銀行余額調(diào)節(jié)表。企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)帳面余額+銀收企未收-銀付企未付銀行調(diào)節(jié)后余額二銀行關(guān)于仗單期初余額+企收銀未收-企付銀未付 銀行關(guān)于帳啟用后，銀行關(guān)于帳初始化菜單不可用。銀行關(guān)于帳單輸入本期各個開戶銀行的關(guān)于賬單數(shù)據(jù)，可手工錄入，也可由系統(tǒng)自動轉(zhuǎn) 入。自動關(guān)于帳系統(tǒng)根據(jù)一定的條件，自動關(guān)于用戶和銀行雙方的關(guān)于帳數(shù)據(jù)，進行核銷。手動關(guān)于帳手動關(guān)于帳則是關(guān)于自動關(guān)于帳的補充，為保證關(guān)于帳更徹底、更正確，可用手工 關(guān)于帳關(guān)于自動關(guān)于賬的結(jié)果進行調(diào)整。未達帳查詢關(guān)于銀行未達帳和企業(yè)未達帳進行查詢（囊括期初雙方未達帳），系統(tǒng)分頁 顯示單位和銀行雙方的未核銷的關(guān)于帳數(shù)據(jù)。調(diào)節(jié)表設(shè)定關(guān)于帳截止日

22、期和開戶銀行，將用戶的銀行存款日記帳和銀行關(guān)于帳單核 關(guān)于后，根據(jù)下列公式，進行數(shù)據(jù)校驗，試算平衡：企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)帳面條額+銀收企未收-銀付企未付銀行調(diào)節(jié)后余額二銀行初始余額+企收銀未收-企付銀未付 系統(tǒng)自動生成銀行關(guān)于帳調(diào)節(jié)表。6、期末處理月末結(jié)帳在各個會計期的月末，要進行月結(jié)操作。在月結(jié)之后，用戶就不能輸入已 經(jīng)結(jié)帳月份的憑證。一切帳戶上月的期末余額轉(zhuǎn)為本月的月初月額。一切數(shù)量 帳上月的期末數(shù)量轉(zhuǎn)為本月的月初數(shù)量。經(jīng)月結(jié)之后的數(shù)據(jù)都應(yīng)封存不動，只 供查詢。系統(tǒng)月結(jié)時首先檢查以下情況： 上月有無結(jié)帳，如果無，系統(tǒng)給預(yù)提示，不予結(jié)帳； 系統(tǒng)應(yīng)首先自動檢查當時是否還存在已制單待審核狀態(tài)、已審核待記 帳狀態(tài)的憑證，如果有系統(tǒng)應(yīng)給于提示，不予進行月結(jié)。 系統(tǒng)試驗損益類科目月末是否有余額。如有余額系統(tǒng)給予提示，但不 強制余額一定為零。系統(tǒng)進行會計恒等式校驗，如果校驗沒有完全經(jīng)過，系統(tǒng)應(yīng)給予提 示，不予進行月結(jié)。系統(tǒng)關(guān)于扶助核算的該月發(fā)生額和月末余額逐一與關(guān)于應(yīng)科欄目的發(fā)生額和余額進行校驗如果校驗沒有完全經(jīng)過，系統(tǒng)應(yīng)給予提示，不予進 行月結(jié)。系統(tǒng)時間改至下月。年終結(jié)轉(zhuǎn)年結(jié)的步驟與月結(jié)基本相同，年終結(jié)轉(zhuǎn)與 1 至 11 月會計期末結(jié)轉(zhuǎn)的主要