財(cái)務(wù)工作不足及改進(jìn)措施

1、文檔編碼 : CW4Y10U9H6E1 HK7R9O4L2Q9 ZQ5C5Z6T1F3財(cái)務(wù)工作不足及改進(jìn)措施財(cái)務(wù)工作不足及改進(jìn)措施我來(lái)公司已經(jīng)的有差不多十多天了,在這十多天里,我通過(guò)對(duì)查 看財(cái)務(wù)資料、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀看等方式對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了基本 的明白,通過(guò)明白,我發(fā)覺(jué)公司財(cái)務(wù)上目前外帳核算和內(nèi)部核算管 理上都存在著明顯的不足之處,現(xiàn)分別總結(jié)如下：一、外帳核算問(wèn)題：公司外帳上缺少總體的平穩(wěn)把握：只是把一 張張單據(jù)單獨(dú)地錄入；其實(shí)作為一般公司,其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中由于 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受多方面制約及客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的影響,許多業(yè)務(wù)是相互牽 制的,由此導(dǎo)致會(huì)計(jì)結(jié)果反映時(shí)自然也顯現(xiàn)了一個(gè)總體上的平穩(wěn)；但由于外帳本

2、身不是完整反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),假如只是把單據(jù)單獨(dú) 地錄入就會(huì)顯現(xiàn)平穩(wěn)關(guān)系的打亂,目前我公司外帳處理上就顯現(xiàn)了 這種情形；使我公司外帳上顯現(xiàn)了以下反常情形：1、部分應(yīng)收款及應(yīng)對(duì)款帳務(wù)金額明顯偏高2、負(fù)數(shù)帳戶明顯偏多；3、進(jìn)銷存之間確少合理的平穩(wěn)關(guān)系；4、部分會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合規(guī)；顯現(xiàn)以上的情形主要是操作人員的專業(yè)水平及操作體會(huì)的不足造 成的,許多事情其實(shí)是可以防止的,但由于缺少對(duì)賬務(wù)工作的總體 平穩(wěn)思維而使整個(gè)賬務(wù)體系呈分散狀態(tài),依據(jù)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn) =負(fù)債 +全部者權(quán)益,由于我公司外帳的全部者權(quán)益反映低于實(shí)際情形,按 照此公式的平穩(wěn)關(guān)系,并應(yīng)當(dāng)顯現(xiàn)資產(chǎn)降低的情形,但由于做賬時(shí) 缺少總體平穩(wěn)把握的思維

3、,卻顯現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高,以致于用股東借款來(lái)降低現(xiàn)金類資產(chǎn)的現(xiàn)象,同時(shí)也顯現(xiàn)了許多應(yīng)對(duì)賬款 明顯偏高；此類現(xiàn)象按正常操作本不應(yīng)當(dāng)發(fā)生,卻由于操作人員忽 略了賬戶之間應(yīng)有的平穩(wěn)關(guān)系,造成了本不該顯現(xiàn)反常時(shí)顯現(xiàn)了同時(shí)多方反常的情形；依據(jù)以上緣由,我們準(zhǔn)備實(shí)行以下方式來(lái)加以 改進(jìn)和完善1、通過(guò)加強(qiáng)對(duì)每月賬務(wù)的審核和平穩(wěn),逐步緩解以上第一種及其次種情形；2、對(duì)于難以緩解的部分,我部將集中在11 月份進(jìn)行調(diào)整；由于賬務(wù)反常情形已經(jīng)形成,我們每月的報(bào)表已經(jīng)正常報(bào)送,之前的情 況已無(wú)法轉(zhuǎn)變,我們只能正視已經(jīng)存在的事實(shí),在之后的工作中加 強(qiáng)完善,由于一年賬務(wù)工作是一個(gè)整體,我們要盡可能保證年未財(cái)務(wù)余額的合

4、理性,同時(shí)由于許多公司習(xí)慣于在12 月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,相關(guān)機(jī)關(guān)檢查時(shí)也會(huì)把重點(diǎn)放在12 月份,因此我們準(zhǔn)備在11 月份集中進(jìn)行調(diào)整,以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)調(diào)整后今年年底和明年年初的 賬戶余額將變得合理,一是有效地降低了外賬風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)可以保證 明年外賬的總體合理性；3、針對(duì)外賬進(jìn)銷存之間的不平穩(wěn),我們將按合理的進(jìn)銷比例、銷售成本率進(jìn)行總量把握,以保證外賬進(jìn)銷存之間的平穩(wěn)；4、在今后,我將直接進(jìn)行外賬的審核工作,發(fā)覺(jué)不合理的現(xiàn)象 馬上進(jìn)行調(diào)整,并對(duì)操作人員進(jìn)行講解、培訓(xùn),以提高操作人員的 業(yè)務(wù)水平和操作體會(huì),使外賬核算工作日趨完善；二、財(cái)務(wù)內(nèi)部治理問(wèn)題相對(duì)于外賬來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)內(nèi)部治理問(wèn)題的完善和提升要復(fù)雜得

5、多,其中主要問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)核算相對(duì)粗糙,核算項(xiàng)目反映不夠細(xì)致,中意不了公司 對(duì)數(shù)據(jù)信息把握的需要；2、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的準(zhǔn)時(shí)性不夠3、財(cái)務(wù)核算和公司實(shí)際業(yè)務(wù)相對(duì)分別、沒(méi)有建立應(yīng)有的聯(lián)系機(jī) 制；4、財(cái)務(wù)核算精確性不夠,成本核算客觀性偏低,許多可以快速 精確運(yùn)算的數(shù)據(jù)目前接受人工判定分?jǐn)偅?、財(cái)務(wù)某些數(shù)據(jù)反映不真實(shí),不能真正反映公司財(cái)務(wù)狀況；6、公司作為一個(gè)整體,財(cái)務(wù)工作本應(yīng)當(dāng)是一個(gè)整體,但財(cái)務(wù)工 作卻被人為分割,財(cái)務(wù)資料反映不全面；7、財(cái)務(wù)分析及考核體系沒(méi)有建立,不能發(fā)揮財(cái)務(wù)治理的應(yīng)有職 能；造成以上不足的主要緣由是主要有以下幾點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)作操思維習(xí)慣沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn),公司雖然已經(jīng)上了財(cái)務(wù)軟

6、件,但財(cái)務(wù)操作習(xí)慣照舊是接受傳統(tǒng)的“ 總帳、明細(xì)帳制” 操作習(xí) 慣,沒(méi)有充分利用財(cái)務(wù)治理軟件中應(yīng)有的功能；2、操作人員的定位照舊在會(huì)計(jì)核算的高度,沒(méi)有從財(cái)務(wù)治理的 高處考慮問(wèn)題；3、操作程序的轉(zhuǎn)變有點(diǎn)草率,沒(méi)有走穩(wěn)健的道路,把銷售公司財(cái)務(wù)從總部分別本身必要性不夠,也不符合通用做法,此種分別方 式進(jìn)行得有點(diǎn)草率；4、財(cái)務(wù)執(zhí)行力不夠,許多問(wèn)題本早可以改進(jìn),卻由于保護(hù)固有 習(xí)慣及擔(dān)憂反對(duì)而始終沒(méi)有改進(jìn)；針對(duì)以上問(wèn)題,我們提出以下解決思路：1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的精確性和準(zhǔn)時(shí)性,提升財(cái)務(wù)工作效益；2、完善成本核算程序；3、實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算體系,將銷售公司財(cái)務(wù)合并至公司整個(gè)財(cái) 務(wù)體系中；4、建立成本考核體系和

7、銷售績(jī)效考核體系； 一 完善財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用功能,建立精確高效的核算體系目前我們財(cái)務(wù)核算和進(jìn)銷存體系分別,這樣財(cái)務(wù)進(jìn)銷核算是財(cái)務(wù)依據(jù)單據(jù)自行運(yùn)算,一就財(cái)務(wù)核算工作量增加,二就財(cái)務(wù)核算差錯(cuò) 率提高、三就財(cái)務(wù)信息反映相對(duì)概括、不夠明細(xì)；同時(shí)我們?cè)诠?yīng)和客戶核算中也是接受手工運(yùn)算匯總,同樣也面存在著上述問(wèn)題；此外仍有成本核算等許多問(wèn)題的存在,此類問(wèn)題不盡快解決就后續(xù) 的財(cái)務(wù)治理把握工作將成為空談；據(jù)此我們準(zhǔn)備實(shí)行以下方式進(jìn)行 改進(jìn)1、將牛頓軟件中進(jìn)銷存模塊與財(cái)務(wù)核算模塊進(jìn)行連接,同時(shí)啟 用軟件供應(yīng)商核算和客戶核算功能；進(jìn)銷存模塊與財(cái)務(wù)模塊直接連接,財(cái)務(wù)上可以在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,財(cái)務(wù)上過(guò)去的依

8、據(jù)票據(jù)進(jìn)行運(yùn)算并進(jìn)行判定進(jìn)行制 單操作的程序?qū)⑥D(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)僅單據(jù)的正確進(jìn)行審核,自動(dòng)生成記帳憑 證,既提高了工作效率,又防止了主觀操作中帶來(lái)的工作差錯(cuò),同 時(shí)實(shí)現(xiàn)明白決了財(cái)務(wù)信息資料反映的明細(xì)度和準(zhǔn)時(shí)性的問(wèn)題；啟用供應(yīng)商核算和客戶核算功能,其結(jié)果是能依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初 始單據(jù)直接生成會(huì)計(jì)憑證,自動(dòng)進(jìn)行核算,這樣做一是可以削減核 算工作量,提高供應(yīng)商和客戶核算的精確性和準(zhǔn)時(shí)性,也可以實(shí)現(xiàn)直接對(duì)帳功能,提高對(duì)賬的效率問(wèn)題 過(guò)去核算由于是依據(jù)原始單據(jù)匯總進(jìn)行運(yùn)算制作記帳憑證的,對(duì)賬單不能反映最明細(xì)情形,故而 對(duì)賬時(shí)要進(jìn)行手工調(diào)整,效率不高同時(shí)可能會(huì)顯現(xiàn)操作差錯(cuò) ；2、要求生產(chǎn)部門領(lǐng)料時(shí)填列領(lǐng)料用途,倉(cāng)庫(kù)錄

9、入數(shù)據(jù)時(shí)反映產(chǎn) 品對(duì)象,這樣可以將產(chǎn)成品和實(shí)際領(lǐng)料直接對(duì)應(yīng)起來(lái),可以直接反 映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對(duì)應(yīng)材料的品種、數(shù)量,提高成本核算的精確性和 客觀性,為以后的成本把握打好基矗此項(xiàng)工作需要生產(chǎn)部門和倉(cāng)管部門的有力協(xié)作才能進(jìn)行,目前存 在的問(wèn)題是生產(chǎn)部門沒(méi)有按生產(chǎn)方案進(jìn)行領(lǐng)料的習(xí)慣,對(duì)于倉(cāng)管部 門來(lái)說(shuō)此項(xiàng)工作又增加了他們的工作量,而此項(xiàng)工作又必需進(jìn)行,否就無(wú)法精確、客觀地核算產(chǎn)品成本,后續(xù)的治理把握工作將無(wú)法 實(shí)施,要通過(guò)加強(qiáng)勾通及公司最高層支持以保證明施；3、進(jìn)行在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用,因此要精確核算產(chǎn)成品的 算；. 成本必需進(jìn)行在產(chǎn)品的核以上幾項(xiàng)工作都對(duì)原有的核

10、算方式進(jìn)行了明顯的更換,依據(jù)會(huì)計(jì) 核算的一貫性原就,正確更換時(shí)機(jī)應(yīng)是明年年初,但由于財(cái)務(wù)核算 的精確性和準(zhǔn)時(shí)性是財(cái)務(wù)治理工作的基礎(chǔ),此項(xiàng)工作不解決,以后的治理把握工作都無(wú)法進(jìn)行,因些我們準(zhǔn)備于11 月份開(kāi)頭實(shí)施,在實(shí)施中我們將加強(qiáng)審核,并對(duì)反常現(xiàn)象及進(jìn)關(guān)注,以保證不斷地完 善；方案用兩個(gè)月時(shí)間,至今年年底完成完善及穩(wěn)固工作；在年未 進(jìn)行全面資產(chǎn)清查,依據(jù)清查結(jié)果,對(duì)于帳實(shí)不符現(xiàn)象全部進(jìn)行調(diào) 整；到此時(shí)財(cái)務(wù)核算的精確性和準(zhǔn)時(shí)性基本解決； 二 、在成本核算中接受方案成本進(jìn)行核算產(chǎn)品成本變動(dòng)有多種緣由,主要是由于材料耗用的差異和材料價(jià) 格的差異；要想進(jìn)行成本把握,就必需明確區(qū)分這兩種差異,分別 實(shí)行

11、不同的應(yīng)對(duì)措施；我們方案在第一步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的精確性和準(zhǔn)時(shí)性的基礎(chǔ)上,從 明年年初開(kāi)頭接受方案成本進(jìn)行核算,利用三個(gè)月時(shí)間進(jìn)行鞏固和 完善；具體操作方式是：以08 年底全部材料的選購(gòu)價(jià)格作為方案單價(jià),并予以固定,以后的材料將全部具有方案價(jià)和實(shí)際價(jià)兩種單價(jià),在 成本核算中用方案價(jià)進(jìn)行核算,方案價(jià)和實(shí)際價(jià)的差異通過(guò)“ 材料 成本差異” 進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于加工廠領(lǐng)用半成品也同樣按方案成本進(jìn) 行領(lǐng)用,對(duì)于半成品實(shí)際成本和方案成本的差異也接受同樣的方式 進(jìn)行調(diào)整；用方案成本進(jìn)行核算,方案成本的變動(dòng)情形就能明確反映材料使 用量的變動(dòng)情形,而材料成本差異就反映材料價(jià)格的變動(dòng)情形；通過(guò)方案成本核算后,我們可以精確

12、地清楚成本變化的緣由,有 利于進(jìn)行有效的成本分析和成本把握,并且為建立成本標(biāo)準(zhǔn)做好基 矗 三 建立標(biāo)準(zhǔn)成本,為實(shí)行成本把握確立依據(jù)在實(shí)際方案成本核算后,我們將依據(jù)方案成本,依據(jù)生產(chǎn)工藝及 歷史數(shù)據(jù),運(yùn)算每種產(chǎn)品的消耗標(biāo)準(zhǔn),并建立費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),將標(biāo)準(zhǔn)全部錄入軟件,并依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)生產(chǎn)部門原輔材料、費(fèi)用消耗進(jìn)行比 較、把握；我們將依據(jù)成本性態(tài) 依據(jù)成本費(fèi)用金額和產(chǎn)量的對(duì)比關(guān)系 將成本分為可變成本及固定成本,周時(shí)依據(jù)相關(guān)部門對(duì)成本費(fèi)用發(fā)生的 責(zé)任關(guān)系將成本分為可控成本及不行控成本,依據(jù)成本性態(tài)及可控制關(guān)系,建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系,考核可控成本 不行控成本由于相關(guān)部門無(wú)法把握,考核沒(méi)有意義,同時(shí)仍有可能引起誤導(dǎo),

13、影響相關(guān)部 門的積極性,因此有些成本費(fèi)用作為運(yùn)算成本時(shí)可以納入,但考核時(shí)應(yīng)剔除 ；方案用三個(gè)月時(shí)間至明年 作；6 月份完成標(biāo)準(zhǔn)成本的建立工 四 實(shí)施成本模擬考核,并依據(jù)模擬考核結(jié)果,完善成本標(biāo)準(zhǔn)成 本體系；標(biāo)準(zhǔn)成本體系建立后,我們將進(jìn)行三個(gè)月的模擬成本考核,在這三個(gè)月中我們依據(jù)實(shí)際成本按方案單價(jià)運(yùn)算的實(shí)際成本 與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較結(jié)果,對(duì)實(shí)際成本把握情形進(jìn)行評(píng)判,并進(jìn)行模擬考核；同時(shí)我們依據(jù)模擬考核結(jié)果及反饋看法,完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系,建立 起一套真正符合我公司實(shí)際情形,又能起到很好勉勵(lì)作用的,并且 具有客觀性的成本考核體系； 五 實(shí)施成本考核,利用勉勵(lì)機(jī)制來(lái)進(jìn)行成本把握,促使相關(guān)部 門積極有效地降低

14、成本、費(fèi)用；在進(jìn)行三個(gè)月模擬考核后,成本考核已經(jīng)能逐步為大家所接受,同時(shí)我們?cè)谀M考核過(guò)程中,不斷完善成本考核體系；截止此時(shí),我們的成本考核體系已比較完善,考核時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟,我們已經(jīng)可 以正式進(jìn)行成本考核了,我們將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對(duì)比,按確定的獎(jiǎng)罰比例,對(duì)成本節(jié)約單位進(jìn)行嘉獎(jiǎng),同時(shí)對(duì)成本超支單位 進(jìn)行罰款；通過(guò)客觀而公正的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)罰措施,促使相關(guān)部門積極主 動(dòng)地加強(qiáng)成本治理,提高經(jīng)濟(jì)效益；在成本考核過(guò)程中,我們要堅(jiān)持只對(duì)常規(guī)情形進(jìn)行考核,假如出 現(xiàn)意外情形,我們可以實(shí)行剔除相關(guān)費(fèi)用、增補(bǔ)產(chǎn)量等應(yīng)對(duì)措施進(jìn) 行臨時(shí)調(diào)整；而且出于謹(jǐn)慎原就,開(kāi)頭進(jìn)行成本考核時(shí),可以將獎(jiǎng)罰比例相對(duì)縮小,然后逐步加大

15、；通過(guò)與相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)效益掛勾,促進(jìn)相關(guān)人員積極參與成本把握工作；達(dá)到企業(yè)員工雙贏的結(jié)果； 六 從 09 年初期開(kāi)頭,進(jìn)行公司財(cái)務(wù)合并工作,并建立起營(yíng)銷績(jī)效考核體系；目前把公司財(cái)務(wù)體系分割為公司本部和銷售公司兩塊,一就是必 要性不夠,二就不符合通常做法,三就此種做法弊明顯大于利；財(cái)務(wù)體系分塊,一般適應(yīng)于獨(dú)立公司,或大型集團(tuán)公司的事業(yè)部 型,而我公司目前并不具備這種情形,把銷售公司財(cái)務(wù)體系從公司 總部分別出去,造成財(cái)務(wù)整體信息體系割裂,財(cái)務(wù)信息的完整性和 準(zhǔn)時(shí)性都受到影響,也不利于公司總部進(jìn)行準(zhǔn)時(shí)有效地分析和決策；目前此類情形通用的做法是賬務(wù)體系統(tǒng)一,總部財(cái)務(wù)向銷售公司派 駐財(cái)務(wù)人員,進(jìn)行票據(jù)處理

16、和報(bào)表報(bào)送工作；我們預(yù)備在明年年初實(shí)行公司財(cái)務(wù)體系統(tǒng)一運(yùn)行,對(duì)營(yíng)銷中心,可以利用財(cái)務(wù)軟件中的多價(jià)格處理功能,實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)核算,并 以此為依據(jù)運(yùn)算盈虧；公司對(duì)銷售公司建立銷售績(jī)效體系,對(duì)銷售 公司進(jìn)行績(jī)效考核；具體考核指標(biāo)可以包括：銷售額,利潤(rùn)額、銷 售費(fèi)用率、銷售回款額、存貨資金占用額、應(yīng)收帳款占用額等指標(biāo)；通過(guò)以上指標(biāo)建立績(jī)效體系,以實(shí)現(xiàn)對(duì)銷售公司的把握；三、其他把握方面截止以上的成本考核體系和銷售績(jī)效體系建立以后,公司的內(nèi)部 把握體系已經(jīng)基本完成,內(nèi)部把握工作總體上已經(jīng)完善；在以上過(guò) 程中我們將同時(shí)做好以下幾項(xiàng)工作；1、完善制度建設(shè)：我們將改過(guò)去體會(huì)治理為制度治理,對(duì)日常 事務(wù)進(jìn)行制度把握,使日常操作行為有法可依；2、逐步完善其他績(jī)效工作,對(duì)許多憑體會(huì)操作的工作,我們將 逐步把體會(huì)變成可以明確執(zhí)行的數(shù)字指標(biāo)和文字要求,由于某些標(biāo) 準(zhǔn)在制定時(shí)可能會(huì)顯現(xiàn)偏差等現(xiàn)象,我們可以先制定一個(gè)臨時(shí)標(biāo)準(zhǔn),然后通過(guò)模擬考核不斷完善、修正指標(biāo),例如：對(duì)養(yǎng)殖分公司的績(jī) 效考