珠海九豐 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、管理制度文件財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)JV-F-011版 次 A編制集團(tuán)財(cái)務(wù)部審 核批 準(zhǔn)共 28 頁第 1 頁日期20008日 期日 期生效日期更改記錄標(biāo)記處數(shù)更改單號(hào)更 改 人更改日期更改記錄標(biāo) 記處 數(shù)更改單號(hào)更 改 人更改日期目的為加強(qiáng)珠海九豐豐集團(tuán)有限公公司的財(cái)務(wù)管管理，強(qiáng)化公公司內(nèi)部制約約機(jī)制，促進(jìn)進(jìn)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理進(jìn)一步步科學(xué)化、制制度化、規(guī)范范化，努力提提高資金的使使用效益，使使公司的資產(chǎn)產(chǎn)能夠保值、增增值及實(shí)現(xiàn)股股東財(cái)富最大大化，指導(dǎo)和和監(jiān)督控股及及所屬公司業(yè)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)運(yùn)作，特制定定本制度。依據(jù)本制度依據(jù)中華華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則、商品品流通企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度、公公司

2、法及其其他相關(guān)法律律法規(guī)，并結(jié)結(jié)合本集團(tuán)公公司的具體情情況制定。適用范圍本制度是管理所所屬公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工作的的依據(jù)。集團(tuán)團(tuán)下屬的全資資附屬公司及及控股的合營(yíng)營(yíng)公司，可參參照本制度制制定各公司的的財(cái)務(wù)制度或或細(xì)則，按規(guī)規(guī)定程序報(bào)批批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)規(guī)范化管理的的要求，結(jié)合合集團(tuán)公司的的具體情況，達(dá)達(dá)到集團(tuán)公司司緊密型的財(cái)財(cái)務(wù)管理模式式，九豐集團(tuán)團(tuán)的財(cái)務(wù)管理理體制實(shí)行三三級(jí)管理：即即集團(tuán)公司為為一級(jí)管理機(jī)機(jī)構(gòu)、區(qū)域公公司（包括未未劃入?yún)^(qū)域管管理的地域公公司）為二級(jí)級(jí)管理機(jī)構(gòu)、地地域公司為三三級(jí)管理機(jī)構(gòu)構(gòu)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部由集團(tuán)公司司總裁領(lǐng)導(dǎo)，行行使集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)管理、會(huì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)

3、對(duì)集團(tuán)所屬公公司的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)導(dǎo)監(jiān)督之職能能。包括集團(tuán)團(tuán)公司的年度度預(yù)算、決算算報(bào)告的編制制，投資項(xiàng)目目的審查和投投資效益的監(jiān)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)分分析等財(cái)務(wù)工工作。區(qū)域公司（包括括未劃入?yún)^(qū)域域管理的地域域公司）財(cái)務(wù)務(wù)部在本公司司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本本公司的財(cái)務(wù)務(wù)管理和會(huì)計(jì)計(jì)核算工作，同同時(shí)接受集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，和對(duì)地地域公司財(cái)務(wù)務(wù)工作的指導(dǎo)導(dǎo)、監(jiān)督；地地域公司財(cái)務(wù)務(wù)科在本公司司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下下負(fù)責(zé)本公司司的財(cái)務(wù)管理理、會(huì)計(jì)核算算工作，同時(shí)時(shí)接受上級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理受雙重重領(lǐng)導(dǎo)，即在在行政上受本本公司董事長(zhǎng)長(zhǎng)、總經(jīng)理（經(jīng)經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上上受上級(jí)公司司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)

4、領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)公公司財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理有權(quán)且有有責(zé)任向上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部（含含集團(tuán)財(cái)務(wù)部部）報(bào)告本公公司的財(cái)務(wù)真真實(shí)情況及反反映本公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管管理上違規(guī)違違紀(jì)現(xiàn)象。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部有權(quán)對(duì)下級(jí)級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理或財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的任免提提出意見，區(qū)區(qū)域公司財(cái)務(wù)務(wù)部可對(duì)地域域公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的任免提提出意見及建建議。下屬公公司財(cái)務(wù)經(jīng)理理（科長(zhǎng)）的的任免，均需需集團(tuán)公司批批準(zhǔn)。所有下下屬公司財(cái)務(wù)務(wù)人員根據(jù)工工作需要，可可在集團(tuán)內(nèi)部部調(diào)整工作。所有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人和出納人員員的工作變動(dòng)動(dòng)，必須對(duì)其其離職審計(jì)后后，才能辦理理變動(dòng)手續(xù)。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)工作必須遵遵守中華人人民共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法和中中華人民共和和國(guó)財(cái)政部企企業(yè)會(huì)計(jì)通則則、

5、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等等國(guó)家有關(guān)的的法令、法規(guī)規(guī)及有關(guān)規(guī)定定，客觀、準(zhǔn)準(zhǔn)確、全面地地反映會(huì)計(jì)活活動(dòng)過程及成成果。集團(tuán)內(nèi)各公司必必須根據(jù)實(shí)際際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算，填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證，登記記會(huì)計(jì)帳薄，編編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。填制制的會(huì)計(jì)憑證證必須經(jīng)過審審核無誤后才才能登記入帳帳或輸入電腦腦。集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)會(huì)計(jì)帳薄記錄錄與實(shí)物、款款項(xiàng)及有關(guān)資資料相互核對(duì)對(duì)，保證會(huì)計(jì)計(jì)帳薄記錄與與實(shí)物及款項(xiàng)項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額額相符、會(huì)計(jì)計(jì)帳薄記錄與與會(huì)計(jì)憑證的的有關(guān)內(nèi)容相相符、會(huì)計(jì)帳帳薄之間相對(duì)對(duì)應(yīng)的記錄相相符、會(huì)計(jì)帳帳薄記錄與會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的有有關(guān)內(nèi)容相符符。集團(tuán)及下屬公司司，應(yīng)根據(jù)其其經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

6、，分分別按照財(cái)政政部制定的商商品流通企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度、工工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、運(yùn)運(yùn)輸交通企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度、對(duì)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作作企業(yè)會(huì)計(jì)制制度等進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算。九豐集團(tuán)會(huì)計(jì)核核算辦法由集集團(tuán)財(cái)務(wù)部制制定，集團(tuán)所所屬公司可根根據(jù)各自實(shí)際際情況制定補(bǔ)補(bǔ)充細(xì)則，報(bào)報(bào)集團(tuán)審定備備案。對(duì)實(shí)行行會(huì)計(jì)電算化化核算的公司司，所采用的的會(huì)計(jì)軟件必必須由集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部指定購(gòu)購(gòu)置，以便統(tǒng)統(tǒng)一核算。投資管理對(duì)外投資指企業(yè)業(yè)根據(jù)國(guó)家法法律法規(guī)，在在境內(nèi)外以貨貨幣資金、實(shí)實(shí)物、無形資資產(chǎn)向其他單單位投資或者者購(gòu)買其他單單位的股票、債債券等有價(jià)證證券。對(duì)外投投資分為長(zhǎng)期期投資和短期期投資。集團(tuán)下屬公司對(duì)對(duì)外投資實(shí)行行集中管理，未未經(jīng)集團(tuán)

7、公司司批準(zhǔn)，所屬屬任何公司和和個(gè)人均無權(quán)權(quán)自行決定。集團(tuán)投資部為投投資管理的職職能部門，負(fù)負(fù)責(zé)集團(tuán)及所所屬公司的投投資業(yè)務(wù)的管管理。集團(tuán)及下屬公司司的對(duì)外投資資，必須按照照集團(tuán)的項(xiàng)項(xiàng)目投資管理理規(guī)定辦理理。財(cái)務(wù)部根根據(jù)批準(zhǔn)的投投資方案，做做資金籌集和和撥付工作、建建帳核算，監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)外合資、合作作項(xiàng)目，必須須取得合資方方資金證明、法法人證明等文文件，并在合合同條款中明明確規(guī)定投資資總額、出資資比例、出資資方式、繳付付時(shí)間、記帳帳匯率及出資資欠繳、轉(zhuǎn)讓讓、違約等條條款。公司的對(duì)外投資資，按下列原原則計(jì)價(jià)：以貨幣資金向其其他單位投資資的，按實(shí)際際支付金額計(jì)計(jì)價(jià)。以實(shí)物、無形資資產(chǎn)向其他單單位投

8、資的，按按投出時(shí)合同同、協(xié)議約定定的價(jià)值或者者評(píng)估確認(rèn)的的金額計(jì)價(jià)。資資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)認(rèn)價(jià)值與帳面面價(jià)值的差額額，計(jì)入資本本公積金。公司認(rèn)購(gòu)股票，按按實(shí)際支付款款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)實(shí)際支付款項(xiàng)項(xiàng)包括已宣告告發(fā)放股利的的，按實(shí)際支支付款項(xiàng)扣除除應(yīng)收股利后后的差額計(jì)價(jià)價(jià)。公司的對(duì)外投資資沒有控制權(quán)權(quán)并占股比例例低于25%的，采用成成本法核算；擁有控制權(quán)權(quán)并占股比例例超過25%的，采用權(quán)權(quán)益法核算。采采用權(quán)益法核核算的，被投投資單位的所所有者權(quán)益變變動(dòng)時(shí)，公司司要按其所占占比例調(diào)整長(zhǎng)長(zhǎng)期投資。公公司收到分來來的投資收益益時(shí)，應(yīng) 相相應(yīng)減少長(zhǎng)期期投資。公司對(duì)外投資分分回的利潤(rùn)、股股利、債券利利息等計(jì)入投投資收益，

9、并并入公司的利利潤(rùn)總額。公公司對(duì)外投資資到期收回或或中途轉(zhuǎn)讓對(duì)對(duì)外投資的實(shí)實(shí)物款項(xiàng)，沖沖減投資帳項(xiàng)項(xiàng)，其與投出出時(shí)的帳面凈凈值之間的差差額，計(jì)入投投資收益或投投資損失。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使使用年限在一一年以上的房房屋、建筑物物、機(jī)器、器器具、工具等等主要設(shè)備物品；不屬于于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物品，單單位價(jià)值在22000元以以上，并且使使用期限超過過兩年的，也也應(yīng)作為固定定資產(chǎn)。集團(tuán)公司范圍內(nèi)內(nèi)的固定資產(chǎn)產(chǎn)按其自然屬屬性和用途分分為以下五類類：房屋及建筑物專用設(shè)備機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備 固定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)：購(gòu)入的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)價(jià)加由公司負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝裝卸、安裝調(diào)調(diào)試、保險(xiǎn)等等費(fèi)用計(jì)價(jià)，

10、國(guó)國(guó)外購(gòu)入的還還包括進(jìn)口稅稅金。自制、自建的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按建造過程程中的實(shí)際凈凈支出計(jì)算。在原有固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行行改建、擴(kuò)建建的，按固定定資產(chǎn)原值，加加上改建、擴(kuò)擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)實(shí)際凈支出計(jì)計(jì)價(jià)。投資者投入的固固定資產(chǎn)，按按評(píng)估確認(rèn)價(jià)價(jià)值或按合同同、協(xié)議約定定的價(jià)格計(jì)價(jià)價(jià)。以融資租賃方式式租入的固定定資產(chǎn)，按租租賃協(xié)議規(guī)定定的價(jià)款加由由公司負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸、裝卸卸、保險(xiǎn)等費(fèi)費(fèi)用計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)、從境境外調(diào)入或引引進(jìn)的固定資資產(chǎn)，以所附附單據(jù)確定的的金額加上由由公司負(fù)擔(dān)的的運(yùn)輸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、安裝裝調(diào)試費(fèi)、繳繳納的稅金等等計(jì)價(jià)。無所所附單據(jù)的，按按照同類固定定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)價(jià)格計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按

11、照同類類固定資產(chǎn)的的重置完全價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)。購(gòu)建固定資產(chǎn)交交納的固定資資產(chǎn)投資方向向調(diào)節(jié)稅、耕耕地占用稅計(jì)計(jì)入固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值。 集團(tuán)公司的固固定資產(chǎn)實(shí)行行歸口管理原原則，即集團(tuán)團(tuán)總裁辦或各各單位行政科科負(fù)責(zé)本單位位固定資產(chǎn)的的實(shí)物管理，集集團(tuán)財(cái)務(wù)部或或各單位財(cái)務(wù)務(wù)科負(fù)責(zé)本單單位固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算及帳帳卡登記。為保證資產(chǎn)的安安全完整，加加強(qiáng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的帳、卡、物物管理，集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各公司必必須建立健全全固定資產(chǎn)的的帳卡管理。固固定資產(chǎn)的卡卡片帳登記，一一定要按資產(chǎn)產(chǎn)增減變動(dòng)或或轉(zhuǎn)移的先后后順序，逐筆筆登記。集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各各公司建立的的帳卡進(jìn)行檢檢查、監(jiān)督和和指導(dǎo)。在建工程。 在在建工程支出出是指為購(gòu)建

12、建固定資產(chǎn)或或?qū)潭ㄙY產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改改造在尚未交交付使用前發(fā)發(fā)生的支出，包包括工程設(shè)備備、材料等專專用物資，預(yù)預(yù)付工程價(jià)款款，未完工程程支出等。在在建工程支出出按實(shí)際支出出反映。在建建工程竣工，按按實(shí)際工程成成本轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)折舊。固固定資產(chǎn)的折折舊方法一律律采用年限法法，并實(shí)行分分類折舊。提提前報(bào)廢的固固定資產(chǎn)，不不補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增減的的固定資產(chǎn)計(jì)計(jì)提的折舊應(yīng)應(yīng)于下個(gè)月相相應(yīng)增減。公公司本月計(jì)提提的折舊，應(yīng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)月的的成本費(fèi)用中中，如采用其其他折舊方法法，必須報(bào)請(qǐng)請(qǐng)集團(tuán)公司批批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)在計(jì)算算折舊前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值值，從固定資資產(chǎn)原價(jià)中減減除，殘值按按固定資產(chǎn)中中原價(jià)的5

13、%計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊年年限分別為：房屋建筑物 220-30年年專用設(shè)備 155年機(jī)械設(shè)備 100年運(yùn)輸工具 88年其他設(shè)備 5年租賃固定資產(chǎn)的的管理凡以經(jīng)營(yíng)租賃方方式租入的固固定資產(chǎn)不計(jì)計(jì)入公司固定定資產(chǎn)的總額額，不計(jì)提折折舊。租賃的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙雙方確認(rèn)的財(cái)財(cái)產(chǎn)移交清單單建立備查明明細(xì)帳，并登登記有關(guān)資料料。租賃固定資產(chǎn)的的實(shí)物管理按按照公司固定定資產(chǎn)的管理理辦法執(zhí)行。 固定資產(chǎn)購(gòu)建建。隨著業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)的需要要，所屬公司司確需購(gòu)建固固定資產(chǎn)超過過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)應(yīng)事前提出購(gòu)購(gòu)建申請(qǐng)，填填報(bào)固定資資產(chǎn)購(gòu)、建申申請(qǐng)表（附附后），報(bào)經(jīng)經(jīng)上級(jí)公司批批準(zhǔn)后方可實(shí)實(shí)施。地域公司購(gòu)置、處處理資產(chǎn)

14、在33000元以以內(nèi)的，由地地域公司經(jīng)理理審定；在33000-220000元元以內(nèi)的，由由區(qū)域公司總總經(jīng)理審定；超過200000元的，經(jīng)經(jīng)區(qū)域公司總總經(jīng)理審核后后報(bào)集團(tuán)總裁裁審批。區(qū)域公司購(gòu)置資資產(chǎn)在200000元以內(nèi)內(nèi)的，由區(qū)域域總經(jīng)理審定定；超過200000元的的，報(bào)集團(tuán)總總裁審批。集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥的的固定資產(chǎn)，無無論是有償還還是無償，各各公司都必須須報(bào)請(qǐng)上級(jí)公公司審批后才才能辦理實(shí)物物交接，并及及時(shí)通知財(cái)務(wù)務(wù)部門作好有有關(guān)帳務(wù)處理理。調(diào)撥價(jià)格格應(yīng)以該項(xiàng)資資產(chǎn)帳面凈值值為準(zhǔn)，內(nèi)部部調(diào)撥資產(chǎn)在在500000元以內(nèi)的，由由區(qū)域總經(jīng)理理審批；超過過500000元的，報(bào)集集團(tuán)總裁審批批。各級(jí)財(cái)務(wù)部門，

15、對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)的的購(gòu)置及內(nèi)部部調(diào)撥要嚴(yán)密密手續(xù)，按章章辦事，對(duì)違違背該審批權(quán)權(quán)限的行為，應(yīng)應(yīng)予堅(jiān)決抵制制，抵制無效效時(shí)可向上級(jí)級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)反反映。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓讓、出租、變變賣、抵押借借款等，必須須按規(guī)定權(quán)限限報(bào)批，經(jīng)核核準(zhǔn)后方可進(jìn)進(jìn)行。為準(zhǔn)確掌握固定定資產(chǎn)的實(shí)有有數(shù)量和性能能狀況，各公公司必須定期期進(jìn)行實(shí)物盤盤點(diǎn)，每年至至少一次，并并與固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)帳逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)。固定定資產(chǎn)盤點(diǎn)工工作由財(cái)務(wù)部部門、資產(chǎn)使使用部門和行行政管理部門門組成盤點(diǎn)小小組，行政管管理部門牽頭頭，按帳查物物，逐類逐項(xiàng)項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)。對(duì)對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的盤盈、盤盤虧必須由行行政管理部門門牽頭查明原原因，分清責(zé)責(zé)任，按程序序報(bào)集團(tuán)總裁裁

16、審批后，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)處理理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入或清清理報(bào)廢變價(jià)價(jià)收入扣除清清理費(fèi)用后的的凈收入與其其帳面凈值的的差額，以及及固定資產(chǎn)盤盤盈、盤虧、毀毀損、報(bào)廢的的凈收益或凈凈損失，計(jì)入入營(yíng)業(yè)外收入入或營(yíng)業(yè)外支支出。毀損、報(bào)報(bào)廢損失較大大的，可分期期攤銷，攤銷銷期限不得超超過2年。為保證資產(chǎn)的性性能，各公司司應(yīng)制定資產(chǎn)產(chǎn)維護(hù)、維修修及保養(yǎng)規(guī)定定。實(shí)際維修修時(shí)，應(yīng)由資資產(chǎn)使用部門門按請(qǐng)示、借借款、維修的的程序辦理手手續(xù)。平時(shí)資資產(chǎn)的使用人人對(duì)其所用資資產(chǎn)有維護(hù)保保養(yǎng)的義務(wù)責(zé)責(zé)任。流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)包括貨貨幣資金、短短期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付款款項(xiàng)、存貨等等。貨幣資金的管理理貨幣資金是指現(xiàn)現(xiàn)金、銀行

17、存存款、其他存存款等。貨幣幣資金必須由由出納專管，收收付有據(jù)，序序時(shí)計(jì)帳，定定期核對(duì)，確確保帳款、帳帳證、帳帳相相符。現(xiàn)金：現(xiàn)金的使使用范圍主要要是支付日常常零星費(fèi)用開開支及不能辦辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式的支出出?，F(xiàn)金的收收付必須按規(guī)規(guī)定手續(xù)嚴(yán)格格核算，真實(shí)實(shí)反映。庫(kù)存存現(xiàn)金按定額額嚴(yán)格控制，超超過部分應(yīng)及及時(shí)送銀行，嚴(yán)嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)存。銀行存款：對(duì)外外支付超過11,000元元的，除特殊殊情況外，原原則上以轉(zhuǎn)帳帳方式支付。支支付款項(xiàng)由使使用部門申請(qǐng)請(qǐng)，公司負(fù)責(zé)責(zé)人審批后辦辦理。開設(shè)的的基本結(jié)算帳帳戶、專用帳帳戶、臨時(shí)帳帳戶，必須經(jīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，并報(bào)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部備案。預(yù)留留銀行帳戶印印鑒必

18、須雙人人分別保管，不不得對(duì)外單位位出租、出借借銀行帳戶。票據(jù)管理：現(xiàn)金金支票、轉(zhuǎn)帳帳支票、銀行行承兌匯票、商商業(yè)承兌匯票票等，由出納納專管、登記記、核算。票票據(jù)的使用，由由使用部門申申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審審批，財(cái)務(wù)部部門簽發(fā)。原原則上不得簽簽發(fā)空白票據(jù)據(jù)。收款業(yè)務(wù)務(wù)一般只能受受理銀行承兌兌匯票，除資資信可靠且長(zhǎng)長(zhǎng)期交往的客客戶外，一律律不得接受商商業(yè)承兌匯票票。出納：公司出納納必須由具有有本地戶口并并有本地人士士擔(dān)保的人員員出任。出納納不得兼管稽稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管和收收入、債權(quán)、債債務(wù)帳目的登登記工作，不不得填制所有有現(xiàn)金、銀行行存款收入、支支出憑證。應(yīng)收款的管理應(yīng)收款包括應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)收收帳款、預(yù)付

19、付貨款、其他他應(yīng)收款項(xiàng)等等。應(yīng)收款按按業(yè)務(wù)發(fā)生單單位建立明細(xì)細(xì)帳，定期清清理核對(duì)，保保證應(yīng)收款的的真實(shí)完整。建立應(yīng)收款的催催收制度，財(cái)財(cái)務(wù)部門月末末將應(yīng)收款的的明細(xì)清單交交銷售或有關(guān)關(guān)部門催收。銷銷售或有關(guān)部部門應(yīng)及時(shí)催催收應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，做到應(yīng)收收盡收，避免免形成壞帳。建立壞帳準(zhǔn)備金金制度。壞帳帳準(zhǔn)備金按年年末應(yīng)收帳款款余額5計(jì)提并列入入當(dāng)期費(fèi)用。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的的清理及催收收工作，對(duì)確確實(shí)無法收回回的帳款，要要查明原因，分分清責(zé)任，按按程序報(bào)集團(tuán)團(tuán)審批后作為為壞帳處理沖沖銷壞帳準(zhǔn)備備金。超過壞壞帳準(zhǔn)備金部部分，計(jì)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)對(duì)收回已核銷銷的壞帳，沖沖減當(dāng)期費(fèi)用用。存貨的管理公司存貨的內(nèi)容容為

20、液化石油油氣，液化石石油氣鋼瓶及及其配件、其其他材料、包包裝物、低值值易耗品等。存存貨按不同種種類進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算.存貨成本的計(jì)價(jià)價(jià)：存貨的成成本按集團(tuán)規(guī)規(guī)定的計(jì)價(jià)方方法核算。購(gòu)購(gòu)進(jìn)時(shí)，按進(jìn)進(jìn)價(jià)和相關(guān)費(fèi)費(fèi)用計(jì)算進(jìn)貨貨成本；銷售售、領(lǐng)用時(shí)，液液化石油氣按按加權(quán)平均法法計(jì)算存貨成成本，其他存存貨按先進(jìn)先先出法計(jì)算。存貨的管理：嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行存貨貨的購(gòu)進(jìn)、入入庫(kù)、銷售或或領(lǐng)用的核算算手續(xù)，財(cái)務(wù)務(wù)部憑業(yè)務(wù)部部門提供的有有關(guān)單證進(jìn)行行核算、監(jiān)督督。存貨的盤點(diǎn)：堅(jiān)堅(jiān)持定期盤點(diǎn)點(diǎn)庫(kù)存，月末末必須盤點(diǎn)。月月末盤點(diǎn)由財(cái)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫(kù)庫(kù)管員共同進(jìn)進(jìn)行，以帳對(duì)對(duì)庫(kù)，并編制制盤點(diǎn)表。盤盈、盤虧處理理：在盤點(diǎn)中中發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不不

21、符的要查明明原因，按規(guī)規(guī)定手續(xù)及時(shí)時(shí)調(diào)整 帳務(wù)。對(duì)于于盤虧、毀損損的存貨，必必須以書面形形式報(bào)批后才才能進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。盤盈盈、盤虧按凈凈收入或凈損損失列入營(yíng)業(yè)業(yè)外收支帳戶戶核算。內(nèi)部往來的管理理8.5.1內(nèi)部部往來指集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各單位之之間的債權(quán)債債務(wù)往來。內(nèi)內(nèi)部往來分兩兩級(jí)核算，其其中區(qū)域內(nèi)單單位的往來為為一級(jí)內(nèi)部往往來，區(qū)域外外單位的往來來為二級(jí)內(nèi)部部往來。8.5.2集團(tuán)團(tuán)內(nèi)各單位之之間的內(nèi)部往往來，須填寫寫轉(zhuǎn)帳通知單單，經(jīng)雙方核核對(duì)確認(rèn)后方方可入帳。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳通知單由由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生單位填寫寫，一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)留存存，一聯(lián)附原原始單據(jù)送交交對(duì)方記帳。內(nèi)內(nèi)部往來必須須逐筆記帳，以以便核對(duì)。8.5

22、.3內(nèi)部部往來必須定定期清理、核核對(duì)，每半年年至少核對(duì)一一次，核對(duì)結(jié)結(jié)果須填寫內(nèi)內(nèi)部往來核對(duì)對(duì)調(diào)節(jié)表，并并由雙方簽字字蓋章確認(rèn)，以以作為下次往往來核對(duì)的依依據(jù)。對(duì)于錯(cuò)錯(cuò)記、漏記的的帳務(wù)，必須須及時(shí)調(diào)整。無形、遞延資產(chǎn)產(chǎn)管理無形資產(chǎn)包括專專利權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著作權(quán)權(quán)、土地使用用權(quán)、非專利利技術(shù)、商譽(yù)譽(yù)等。無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)9.2.1投資資者作為資本本金或合作條條件投入的無無形資產(chǎn)，按按評(píng)估確認(rèn)或或合同、協(xié)議議及企業(yè)申請(qǐng)請(qǐng)書約定的金金額計(jì)價(jià)。9.2.2購(gòu)入入的無形資產(chǎn)產(chǎn)，按實(shí)際支支付的價(jià)款計(jì)計(jì)價(jià)。9.2.3無形形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)價(jià)時(shí)，須備詳詳細(xì)資料，包包括所有權(quán)或或使用權(quán)證書書的復(fù)制件、作作價(jià)的依據(jù)和和標(biāo)準(zhǔn)

23、等。其其中非專利技技術(shù)、商譽(yù)的的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)評(píng)估確定定。商譽(yù)只有有在企業(yè)合并并或接受商譽(yù)譽(yù)投資后才能能評(píng)估計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始始使用之日起起，按照國(guó)家家法律法規(guī)、有有效的合同、協(xié)協(xié)議或企業(yè)申申請(qǐng)書的規(guī)定定期限及有效效的使用年限限分期攤銷。使使用期限難以以預(yù)計(jì)的，按按不少于100年的期限確確定。轉(zhuǎn)讓或出售無形形資產(chǎn)取得的的凈收入，除除國(guó)家法律、法法規(guī)另有規(guī)定定外，計(jì)入其其他業(yè)務(wù)收入入。遞延資產(chǎn)包括開開辦費(fèi)、以經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式式租入的固定定資產(chǎn)改良支支出及對(duì)原有有固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行裝修、裝裝璜的凈支出出等。開辦費(fèi)費(fèi)是指企業(yè)在在籌建期間發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包包括在籌建期期間人員工資資、培訓(xùn)費(fèi)、辦辦

24、公費(fèi)、差旅旅費(fèi)、印刷費(fèi)費(fèi)、注冊(cè)登記記費(fèi)以及計(jì)入入固定資產(chǎn)和和無形資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建成本的匯匯兌凈損失、利利息等支出。9.5.1開辦辦費(fèi)自投產(chǎn)營(yíng)營(yíng)業(yè)之日起分分期攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用，攤銷銷期不得短于于5年。9.5.2以經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式式租入的固定定資產(chǎn)改良支支出，按照有有效租賃期限限和耐用年限限孰短的原則則分期攤銷。資金管理為了充分發(fā)揮集集團(tuán)的整體經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和統(tǒng)統(tǒng)一對(duì)外的優(yōu)優(yōu)勢(shì)，貫徹資資金“安全、流動(dòng)動(dòng)、效益”的管理原則則，集團(tuán)內(nèi)各各級(jí)公司的資資金實(shí)行統(tǒng)一一調(diào)度，分級(jí)級(jí)管理。資金的管理，既既要保證日常常經(jīng)營(yíng)的資金金需要，又要要重視資金的的使用效果，加加速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資金金利潤(rùn)率。集團(tuán)下屬公司資資金使用實(shí)行行

25、計(jì)劃管理，各各地域公司應(yīng)應(yīng)于每年年度度預(yù)算時(shí)做出出本年度的資資金需求計(jì)劃劃，填寫資資金需求申請(qǐng)請(qǐng)表（附后后）報(bào)區(qū)域公公司（未成立立區(qū)域公司的的報(bào)集團(tuán)），區(qū)區(qū)域公司對(duì)所所屬的地域公公司資金需需求申請(qǐng)表審審核匯總報(bào)集集團(tuán)公司審批批后執(zhí)行。集團(tuán)公司根據(jù)集集團(tuán)總部各相相關(guān)部門、區(qū)區(qū)域公司的資資金需求申請(qǐng)請(qǐng)表及集團(tuán)團(tuán)本年度的現(xiàn)現(xiàn)金流量計(jì)劃劃表，對(duì)所需需資金進(jìn)行匯匯編、平衡，制制定資金內(nèi)部部調(diào)撥或?qū)ν馔馊谫Y的方案案報(bào)集團(tuán)總裁裁審批后執(zhí)行行。各公司由于特殊殊情況，所需需資金不在年年度預(yù)算內(nèi)，須須填寫資金金需求申請(qǐng)表表報(bào)區(qū)域公公司，經(jīng)區(qū)域域公司審核報(bào)報(bào)集團(tuán)公司審審批后執(zhí)行。各公司經(jīng)集團(tuán)審審批的年度計(jì)計(jì)劃內(nèi)和特

26、殊殊情況所需資資金，由集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或或授權(quán)區(qū)域公公司對(duì)外融資資解決。資金運(yùn)用必須準(zhǔn)準(zhǔn)確核算，真真實(shí)反映，禁禁止體外循環(huán)環(huán)。嚴(yán)密資金金調(diào)動(dòng)手續(xù)，任任何人無權(quán)擅擅自調(diào)動(dòng)資金金。資金內(nèi)部調(diào)撥。集集團(tuán)有權(quán)對(duì)下下屬公司閑置置資金進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)籌安排，集集中使用。內(nèi)內(nèi)部統(tǒng)籌的資資金不計(jì)付利利息，由此所所影響的利潤(rùn)潤(rùn)在年終考核核時(shí)予以調(diào)整整。 借入資金。對(duì)外外融資由集團(tuán)團(tuán)或授權(quán)區(qū)域域公司對(duì)外辦辦理融資手續(xù)續(xù)，區(qū)域公司司對(duì)外融資方方案及融資結(jié)結(jié)果必須報(bào)集集團(tuán)審批備案案。地域公司司原則上不對(duì)對(duì)外融資。借出資金。集團(tuán)團(tuán)及下屬公司司的資金未經(jīng)經(jīng)集團(tuán)公司批批準(zhǔn)，不得私私自借給外單單位使用。經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)借出資資金應(yīng)按有償償使用

27、的原則則，簽定借款款合同，按時(shí)時(shí)收取利息并并按規(guī)定的期期限收回本金金。各公司需加強(qiáng)借借入、借出資資金的核算和和管理，及時(shí)時(shí)清償、催收收。擔(dān)保及抵押的管管理對(duì)外擔(dān)保。地域域、區(qū)域公司司不準(zhǔn)對(duì)外辦辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)，特殊情況況下集團(tuán)公司司經(jīng)董事會(huì)批批準(zhǔn)后，對(duì)外外辦理擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)必須履行行以下手續(xù)：了解并審查被擔(dān)擔(dān)保公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)能力、資資信和財(cái)力。爭(zhēng)取被擔(dān)保公司司提供抵押或或相應(yīng)的反擔(dān)擔(dān)保，以資安安全。對(duì)內(nèi)擔(dān)保。內(nèi)部部擔(dān)保指的是是集團(tuán)對(duì)全資資或合資公司司融資、購(gòu)貨貨等提供的擔(dān)擔(dān)保，應(yīng)履行行以下手續(xù)：對(duì)全資公司的擔(dān)擔(dān)保必須是經(jīng)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的的融資購(gòu)貨等等項(xiàng)目。對(duì)合資公司提供供的擔(dān)保，必必須嚴(yán)格根據(jù)據(jù)所占投資比

28、比例為限，由由合資各方按按比例辦理擔(dān)擔(dān)保手續(xù)，如如需要超過投投資比例擔(dān)保保時(shí)，必須經(jīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)會(huì)討論決定。集團(tuán)下屬公司以以自有資產(chǎn)作作抵押而借款款的，無論金金額大小，必必須填寫抵抵押申請(qǐng)書（附附后）報(bào)集團(tuán)團(tuán)審批。辦理擔(dān)保手續(xù)。由由被擔(dān)保人填填寫擔(dān)保申申請(qǐng)書（附附后）及提供供相關(guān)文件報(bào)報(bào)集團(tuán)公司審審批。集團(tuán)公司必須對(duì)對(duì)所擔(dān)保的借借款進(jìn)行跟蹤蹤，及時(shí)掌握握被擔(dān)保公司司對(duì)該筆借款款的使用和歸歸還情況；對(duì)對(duì)以自有資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行抵押的的借款，應(yīng)于于歸還借款的的同時(shí)解除抵抵押任。成本和費(fèi)用管理理成本和費(fèi)用是指指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生生的與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)的支支出。包括商商品進(jìn)價(jià)成本本和為經(jīng)營(yíng)商商品或提供勞勞務(wù)

29、而發(fā)生的的商品流通費(fèi)費(fèi)。商品流通費(fèi)包括括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管管理費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指企企業(yè)在整個(gè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)生生的各種費(fèi)用用，包括由企企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)、保保管費(fèi)、中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手手續(xù)費(fèi)、廣告告費(fèi)、經(jīng)營(yíng)人人員的工資及及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企企業(yè)行政管理理部門為管理理和組織商品品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而而發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，包括括由企業(yè)統(tǒng)一一負(fù)擔(dān)的管理理人員工資及及職工福利費(fèi)費(fèi)、職工保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、董事事會(huì)會(huì)費(fèi)、辦辦公費(fèi)、差旅旅費(fèi)、租賃費(fèi)費(fèi)、咨詢費(fèi)、低低值易耗品攤攤銷、折舊費(fèi)費(fèi)、無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷、開辦辦費(fèi)攤銷、房房產(chǎn)稅、印花花稅、壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金等。職工福利費(fèi)按員員工工資總額額

30、的14%提提取。開辦費(fèi)攤銷期限限為5年。低值易耗品攤銷銷，采用五五五攤銷法，即即使用時(shí)攤銷銷50%，報(bào)報(bào)廢時(shí)攤銷550%。董事會(huì)會(huì)費(fèi)是指指企業(yè)最高權(quán)權(quán)利機(jī)構(gòu)及其其成員為履行行職能而發(fā)生生的各項(xiàng)費(fèi)用用，包括差旅旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)費(fèi)等。職工保險(xiǎn)費(fèi)是指指各單位根據(jù)據(jù)當(dāng)?shù)卣杏嘘P(guān)部門的要要求為本單位位員工上繳的的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工工傷醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)等。修理費(fèi)用一般計(jì)計(jì)入當(dāng)期管理理費(fèi)用，金額額超過5萬元元的，可以采采用待攤的方方法，在1年年內(nèi)平均攤銷銷。各公司要加強(qiáng)費(fèi)費(fèi)用開支管理理，嚴(yán)格執(zhí)行行公司的費(fèi)用用開支標(biāo)準(zhǔn)及及有關(guān)規(guī)定。集團(tuán)及下屬公司司的費(fèi)用管理理實(shí)行定額指指導(dǎo)，成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)率控控制的原則，控控制

31、成本費(fèi)用用的支出。集團(tuán)各部門的費(fèi)費(fèi)用實(shí)行定額額管理。年初初各部門編制制全年的支出出預(yù)算，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部審核，總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后由財(cái)務(wù)部下下達(dá)開支定額額，使用部門門執(zhí)行。特殊殊情況需要增增加費(fèi)用開支支的，執(zhí)行先先批后用的原原則。下屬公司的費(fèi)用用實(shí)行定額指指導(dǎo)，成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)率控控制的原則。年年初各公司根根據(jù)全年經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃編制費(fèi)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)報(bào)批集團(tuán)公司司，集團(tuán)公司司核準(zhǔn)后，下下達(dá)費(fèi)用定額額指導(dǎo)各公司司費(fèi)用開支，同同時(shí)下達(dá)成本本費(fèi)用利潤(rùn)率率控制全年成成本費(fèi)用總額額。特殊情況況需增加費(fèi)用用開支的，執(zhí)執(zhí)行先批后用用的原則。各公司、部門嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行已核核準(zhǔn)的費(fèi)用定定額和成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)率指指標(biāo)，財(cái)務(wù)部部門要監(jiān)督執(zhí)執(zhí)

32、行。12.6財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用是指為籌籌集資金而發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，包括經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生生的利息凈支支出、外匯調(diào)調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加加息、支付金金融機(jī)構(gòu)手續(xù)續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬籌建建期的，計(jì)入入開辦費(fèi)；屬屬經(jīng)營(yíng)期間的的計(jì)入當(dāng)期損損益；屬清算算期間的計(jì)入入清算損益；與購(gòu)建固定定資產(chǎn)有關(guān)的的，按固定資資產(chǎn)方法處理理。下列開支不得列列入成本、費(fèi)費(fèi)用：為購(gòu)置置、自行研制制、建造固定定資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其他他資產(chǎn)發(fā)生的的支出；對(duì)外外投資的支出出；贊助和捐捐贈(zèng)支出；支支付的賠償金金、違約金、罰罰金、滯納金金等；被沒收收的財(cái)產(chǎn)；國(guó)國(guó)家規(guī)定不得得列入成本、費(fèi)費(fèi)用的其他支支出。各公司必須重視視和加強(qiáng)成本本管理，建立立健全會(huì)計(jì)核核

33、算制度。通通過成本預(yù)測(cè)測(cè)、成本控制制、成本核算算、成本分析析等環(huán)節(jié)提高高成本管理水水平，促進(jìn)經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益的提提高。建立、健健全各種原始始記錄，保持持完整的原始始依據(jù)，完善善各種購(gòu)、銷銷、存等制度度。營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入是指從從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)等活動(dòng)所取取得的各項(xiàng)收收入，包括主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入和其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入按權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制來核核算，即在發(fā)發(fā)出商品、提提供勞務(wù)時(shí)收收訖價(jià)款或取取得收取貨款款的憑證后確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入入，并按時(shí)入入帳，計(jì)入損損益。營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際際價(jià)款記帳。發(fā)發(fā)生的銷售退退回不論是以以前銷售的還還是本月發(fā)生生的，均沖減減當(dāng)期銷售收收入。因銷售商品發(fā)生生的索賠款，如如對(duì)供貨方有有索賠權(quán)的，沖沖

34、減銷售收入入；無索賠權(quán)權(quán)的，計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出。銷售商品如發(fā)生生銷售折讓和和折扣，經(jīng)核核準(zhǔn)后，以凈凈收入入帳。各公司及其零售售網(wǎng)點(diǎn)的銷售售業(yè)務(wù)，必須須建立庫(kù)存與與銷售的管理理制度。庫(kù)管管員要登記出出庫(kù)臺(tái)帳，銷銷售部門設(shè)立立銷售日記帳帳，財(cái)務(wù)部門門建立進(jìn)、銷銷、存明細(xì)帳帳，零售點(diǎn)設(shè)設(shè)立零售日記記帳。庫(kù)管員員、銷售部門門、財(cái)務(wù)部門門及零售網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)人員，必須須經(jīng)常核對(duì)，保保證帳實(shí)相符符，量款相符符。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配配利潤(rùn)是指公司在在一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的財(cái)務(wù)成果，包包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)、投資凈收收益、營(yíng)業(yè)外外收支凈額。公司按規(guī)定取得得的減免稅退退回的稅金也也并入利潤(rùn)總總額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)和其他業(yè)

35、務(wù)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是是指主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入扣除商商品進(jìn)價(jià)成本本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用、管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)費(fèi)用用和營(yíng)業(yè)稅金金及其附加后后的凈額。 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是是指公司其他他業(yè)務(wù)的收入入減其他業(yè)務(wù)務(wù)支出及其他他業(yè)務(wù)繳納的的稅金后的凈凈額。投資凈收益是指指公司的投資資收益減投資資損失后的凈凈額。投資收益是指公公司對(duì)外投資資分回的利潤(rùn)潤(rùn)、股利和債債券利息以及及對(duì)外投資到到期收回或中中途轉(zhuǎn)讓取得得的款項(xiàng)高于于實(shí)際投資數(shù)數(shù)額或帳面凈凈值的差額等等。投資損失是指公公司投資到期期收回或中途途轉(zhuǎn)讓取得款款項(xiàng)低于實(shí)際際投資額或帳帳面凈額的差差額等。營(yíng)業(yè)外收支凈額額為營(yíng)業(yè)外收收入減營(yíng)業(yè)外外支出后的凈凈額。營(yíng)業(yè)外收入包括括固定

36、資產(chǎn)的的盤盈和變賣賣的收益、罰罰款收入、確確實(shí)無法支付付按規(guī)定轉(zhuǎn)作作營(yíng)業(yè)外收入入的應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)、物資及現(xiàn)現(xiàn)金的溢余收收入、援外收收入等。營(yíng)業(yè)外支出包括括固定資產(chǎn)的的盤虧及變賣賣損失、固定定資產(chǎn)和流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)因自然然災(zāi)害等造成成的非正常損損失（扣除保保險(xiǎn)公司賠償償款后）、援援外費(fèi)用支出出、賠償金、違違約金、公益益救濟(jì)性的捐捐贈(zèng)等。公司應(yīng)按月計(jì)算算利潤(rùn)，月利利潤(rùn)計(jì)算采用用表結(jié)法，年年度終了采用用帳結(jié)法確定定本年利潤(rùn)。 公司繳納所得稅稅后的利潤(rùn)，除除國(guó)家另有規(guī)規(guī)定者外，按按下列順序分分配：彌補(bǔ)沒收的財(cái)物物損失，支付付違反稅法的的滯納金和罰罰款。彌補(bǔ)超過用所得得稅前的利潤(rùn)潤(rùn)抵補(bǔ)期限按按規(guī)定用稅后后利潤(rùn)彌補(bǔ)

37、的的虧損。按稅后利潤(rùn)扣除除前兩項(xiàng)后的的10%提取取法定盈余公公積金，法定定盈余公積金金超過資本金金總額的500%時(shí)，可不不再提取。提取公益金。公公益金主要用用于公司的職職工集體福利利設(shè)施支出。向投資者分配利利潤(rùn)。公司以以前年度未分分配的利潤(rùn)，可可以并入本年年度向投資者者分配。經(jīng)集團(tuán)公司核定定應(yīng)上交的年年度利潤(rùn)，各各公司應(yīng)于三三個(gè)月內(nèi)上繳繳，不得遲交交。特殊情況況不能按期上上交利潤(rùn)的公公司，須提出出書面報(bào)告，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部審核、集團(tuán)團(tuán)總裁批準(zhǔn)后后，遲交利潤(rùn)潤(rùn)轉(zhuǎn)由內(nèi)部往往來處理。合營(yíng)公司利潤(rùn)根根據(jù)各合營(yíng)公公司協(xié)議、章章程規(guī)定，或或按董事會(huì)決決議分配并按按時(shí)上繳。財(cái)務(wù)預(yù)算管理與與編制為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)

38、營(yíng)，對(duì)財(cái)務(wù)收收入、支出實(shí)實(shí)行目標(biāo)管理理，集團(tuán)公司司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算制度。即即年末編制下下年度的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，根據(jù)據(jù)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況進(jìn)行年年中控制，年年末考核。年度財(cái)務(wù)預(yù)算在在總結(jié)、分析析上年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，依據(jù)公公司年度經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展展規(guī)劃，結(jié)合合本地市場(chǎng)等等的實(shí)際情況況編制，編制制程序按經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃管理制制度執(zhí)行。各公司年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)務(wù)部門編制，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討討論，集團(tuán)公公司審批后執(zhí)執(zhí)行。對(duì)影響響年度預(yù)算的的重大因素要要詳細(xì)說明，年年度預(yù)算的修修正、調(diào)整必必須報(bào)批集團(tuán)團(tuán)公司。年度財(cái)務(wù)預(yù)算以以預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量量表、銷銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)測(cè)表和管管理費(fèi)用預(yù)測(cè)測(cè)表的

39、形式式編制上報(bào)。為及時(shí)掌握各公公司的資金狀狀況，各公司司除按期編報(bào)報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算外，并于于每季末255日前編制下下季度現(xiàn)金金收支計(jì)劃表表（附后），報(bào)報(bào)備集團(tuán)公司司。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告是指反反映公司的財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的總總結(jié)性書面文文件，必須數(shù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整、報(bào)報(bào)送及時(shí)。財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告分為為財(cái)務(wù)報(bào)表和和財(cái)務(wù)情況說說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間間分為日、月月、季度、年年度報(bào)表。集集團(tuán)財(cái)務(wù)部分分別按日、月月、季度、年年度編報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司的合并并財(cái)務(wù)報(bào)表；所屬公司編編報(bào)本公司的的財(cái)務(wù)報(bào)表，并并上報(bào)上級(jí)公公司。日?qǐng)?bào)指指資金日?qǐng)?bào)表表，于次日早早上九點(diǎn)前報(bào)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部部。月度報(bào)表表包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表

40、、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金收支表和和費(fèi)用明細(xì)細(xì)表，于月月后10天內(nèi)內(nèi)報(bào)出；季度度報(bào)表包括資資產(chǎn)負(fù)債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金收支表和和費(fèi)用明細(xì)細(xì)表，于季季后15天內(nèi)內(nèi)報(bào)出；年度度決算報(bào)表包包括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表、利利潤(rùn)分配表及及費(fèi)用明細(xì)細(xì)表，于年年后30天內(nèi)內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)情況說明書書是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的補(bǔ)充說說明，包括對(duì)對(duì)報(bào)表所反映映數(shù)字的比較較分析、增減減變化的原因因、經(jīng)營(yíng)過程程及經(jīng)營(yíng)成果果中的重要事事項(xiàng)等進(jìn)行詳詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指對(duì)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)營(yíng)成成果通過系列列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行分析、總總結(jié)、考核、評(píng)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)指指標(biāo)包括償還還能力指標(biāo)、流流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)和和盈利能力指指標(biāo)，具體包

41、包括公司的流流動(dòng)比率、速速動(dòng)比率、資資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)應(yīng)收帳款損失失率、存貨周周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營(yíng)營(yíng)利潤(rùn)率等。 反映償債能能力的比率 16.4.1.1流動(dòng)動(dòng)比率：流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)動(dòng)負(fù)債的比率率。 流動(dòng)動(dòng)比率=（流流動(dòng)資產(chǎn)/流流動(dòng)負(fù)債）*100%16.4.1.2速動(dòng)比率率：速動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債債的比率。 速動(dòng)比率=（速速動(dòng)資產(chǎn)/流流動(dòng)負(fù)債）*100%速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)-存貨速動(dòng)比率反映公公司資產(chǎn)的變變現(xiàn)能力16.4.1.3資產(chǎn)負(fù)債債率：負(fù)債總總額與全部資資產(chǎn)的比率。 資產(chǎn)負(fù)債債率=（負(fù)債債總額/資產(chǎn)產(chǎn)總額）*1100%反映流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)狀況的比比率應(yīng)收帳款損失率率：壞帳損失失與應(yīng)收帳款款余額的比率率。 應(yīng)收帳款款損失率=（壞壞帳損失/應(yīng)應(yīng)收帳款余額額）*1000%存貨周轉(zhuǎn)率：銷銷貨成本與存存貨平均余額額的比率。 存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率=（銷貨貨成本/存貨貨平均余額）*100% 銷貨成本是是指本期銷售售商品的進(jìn)價(jià)價(jià)成本。 存貨平均余余額為期初余余額與期末余余額之和半數(shù)數(shù)。 一年與存貨貨周轉(zhuǎn)率的比比值為存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)。 反映盈利能能力的比率16.4.3.1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)率：營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收收入的比率。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)業(yè)收入）*1100%16.4.3.2資本