項目中的財務(wù)管理

1、項目中的財務(wù)管理項目管理系統(tǒng)（Project System）是ERP的一個集成解決方案，它的目的是幫助企業(yè)執(zhí)行項目管理中的所有任務(wù)，因此它包括了在項目所有階段的各種功能。ERP的項目管理涵蓋了兩類項目：客戶項目和成本投資項目?？蛻繇椖渴侵敢凿N售為目的，根據(jù)客戶需求執(zhí)行的項目。這類項目和銷售模塊有很強(qiáng)的聯(lián)系和集成。在造船，建筑，工程，服務(wù)，軍工等各種行業(yè)有廣泛的應(yīng)用。成本投資項目是指企業(yè)內(nèi)部各種類型的項目，這些項目的成本在項目完成后或者資本化或者費用化，包括研發(fā)項目，投資項目，IT項目，設(shè)備維護(hù)項目等等。這類項目在各種行業(yè)的應(yīng)用更為廣泛。項目的結(jié)構(gòu)在正式執(zhí)執(zhí)行一個個項目之之前，我我們必須須明確地

2、地定義項項目的目目標(biāo)并制制定項目目所要執(zhí)執(zhí)行的工工作的結(jié)結(jié)構(gòu)。明明確定義義的項目目結(jié)構(gòu)為為成功的的項目計計劃，執(zhí)執(zhí)行和控控制提供供了先決決條件。圖一是是ERPP中主要要的項目目結(jié)構(gòu)對對象，以以及它們們之間的的相互關(guān)關(guān)系。項目定義義（Prrojeect Deffiniitioon）項目定義義是一個個總括的的項目描描述。項項目定義義為將來來項目計計劃階段段所要創(chuàng)創(chuàng)建的所所有項目目管理對對象提供供了一個個框架。工作細(xì)分分結(jié)構(gòu)（Workk Brreakkdowwn SStruuctuure）工作細(xì)分分結(jié)構(gòu)是是以層次次結(jié)構(gòu)的的形式將將完成一一個項目目所要執(zhí)執(zhí)行的任任務(wù)層層層細(xì)分所所形成的的項目結(jié)結(jié)構(gòu)。它

3、它提供了了關(guān)于項項目的概概覽并且且構(gòu)筑了了項目的的組織結(jié)結(jié)構(gòu)和協(xié)協(xié)調(diào)合作作的基礎(chǔ)礎(chǔ)，同時時顯示了了項目在在工作，時間和和金錢上上的花費費，可以以應(yīng)用它它來計劃劃時間，成本和和分配預(yù)預(yù)算。工作細(xì)分分結(jié)構(gòu)中中的每一一項任務(wù)務(wù)被稱為為WBSS元素（WBSS Ellemeentss）。和和別的項項目結(jié)構(gòu)構(gòu)對象一一樣，系系統(tǒng)在WWBS元元素中維維護(hù)了很很多信息息。比如如有關(guān)于于組織結(jié)結(jié)構(gòu)關(guān)系系的信息息：公司司代碼，業(yè)務(wù)范范圍，工工廠（物物流模塊塊），設(shè)設(shè)備或功功能地點點（工廠廠維護(hù)模模塊），利潤中中心等等等。再比比如在基基礎(chǔ)信息息中有三三個標(biāo)志志：成本本計劃。如果要要對這個個WBSS元素計計劃成本本，我

4、們們必須指指明該WWBS元元素是一一個計劃劃元素。成本對對象。如如果想將將實際成成本和承承諾記錄錄到某個個WBSS元素，我們必必須指明明該WBBS元素素是一個個成本對對象。如如果這個個標(biāo)志沒沒有打開開，該項項目中其其他能夠夠分配成成本和承承諾的對對象（比比如內(nèi)部部定單，網(wǎng)絡(luò)或或采購定定單）也也將不可可以分配配給該WWBS元元素。開開票。如如果想將將收入確確認(rèn)到某某個WBBS元素素，我們們必須指指明該WWBS元元素是一一個開票票元素。還有很很多信息息被分別別組織在在項目責(zé)責(zé)任，控控制數(shù)據(jù)據(jù)，憑證證，開票票計劃，結(jié)算規(guī)規(guī)則，在在建工程程，資本本投資計計劃等等等視圖中中。網(wǎng)絡(luò)（NNetwworkk）

5、和WBSS不同，網(wǎng)絡(luò)描描述的是是項目執(zhí)執(zhí)行過程程。網(wǎng)絡(luò)絡(luò)是一種種在項目目進(jìn)度安安排，成成本和資資源安排排的計劃劃，分析析和控制制工作中中很有用用的技術(shù)術(shù)。我們們可以將將網(wǎng)絡(luò)分分配給項項目定義義，WBBS元素素或者銷銷售憑證證。構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)絡(luò)的關(guān)鍵鍵元素是是活動（Acttiviity）和活動動之間的的關(guān)系?；顒泳呔哂幸韵孪绿卣鳎核鼈兂殖掷m(xù)一定定的時間間；它們們有明確確的開始始和結(jié)束束；它們們執(zhí)行的的過程不不被中斷斷（指如如果有中中斷應(yīng)定定義多個個分開的的活動）；執(zhí)行行他們需需要一定定的資源源；它們們引起成成本?；罨顒尤鐖D圖一所示示可以分分配給WWBS元元素。圖二我們們給出了了各種類類型的活活動。EE

6、RP項項目系統(tǒng)統(tǒng)區(qū)分三三種主要要類型的的活動：內(nèi)部處處理活動動（Innterrnallly proocesssedd acctivvitiies），外部部處理活活動（EExteernaallyy prroceesseed aactiivittiess）和一一般成本本活動（Genneraal ccostts aactiivittiess）。我我們甚至至可以將將活動進(jìn)進(jìn)一步細(xì)細(xì)分成活活動元素素（Acctivvityy Ellemeentss），如如圖二最最右側(cè)的的活動。活動元元素也可可以區(qū)分分成上述述三種類類型。對于內(nèi)部部處理活活動，為為了計劃劃完成它它所牽涉涉的工作作，以及及提供成成本計算算的基

7、礎(chǔ)礎(chǔ)，我們們需要明明確如下下一些問問題，比比如：執(zhí)執(zhí)行該活活動需完完成多少少工作；什么產(chǎn)產(chǎn)能（如如人工或或機(jī)器）會用來來執(zhí)行這這些工作作；什么么資格（Quaalifficaatioons）是完成成該活動動所必須須具備的的；哪些些人員或或個別產(chǎn)產(chǎn)能是完完成該活活動所必必須提供供的等等等。因此此我們會會在內(nèi)部部處理活活動中指指明工廠廠，工作作中心等等組織機(jī)機(jī)構(gòu)和工工作時間間等信息息。對于外部部處理活活動，我我們一般般需指明明負(fù)責(zé)的的采購組組織和采采購組。在釋放放網(wǎng)絡(luò)時時，系統(tǒng)統(tǒng)可以自自動創(chuàng)建建采購申申請，由由采購部部門負(fù)責(zé)責(zé)完成。或者我我們也可可以手工工觸發(fā)采采購申請請創(chuàng)建。我們也也可以將將采購信

8、信息記錄錄記錄到到外部處處理活動動中，采采購信息息記錄里里維護(hù)了了供應(yīng)商商，價格格條款等等信息。另外我們們可以將將物料分分配給所所有的活活動，如如圖2最最左側(cè)的的活動。在項目目執(zhí)行的的過程中中，生成成采購申申請或計計劃定單單，分別別由采購購部門或或生產(chǎn)部部門完成成?；顒雍突罨顒又g間在系統(tǒng)統(tǒng)中可以以維護(hù)四四種關(guān)系系：結(jié)束束-開始始（Fiinissh - Sttartt (FFS) Rellatiionsshipp），開開始-開開始（SStarrt - Sttartt (SSS) Rellatiionsshipp），結(jié)結(jié)束-結(jié)結(jié)束（FFiniish - FFiniish (FFF) RRelaa

9、tioonshhip）和開始始-結(jié)束束（Sttartt - Finnishh (SSF) Rellatiionsshipp）。里程碑（Millesttonees）里程碑是是項目中中有特殊殊重要性性或者會會觸發(fā)某某些事先先定義功功能的一一類事件件。一般般來說它它們顯示示了項目目各階段段或各部部門間的的銜接點點。在EERP中中里程碑碑可以分分配給活活動（AActiivitty）和和WBSS元素。里程碑碑可以實實現(xiàn)四種種任務(wù)：里程碑碑趨勢分分析（MMileestoone Treend Anaalyssis /MTAA）。是是一種控控制項目目進(jìn)度的的簡單而而有效的的工具。在不同同報表日日期，里里程碑日

10、日期被用用于比較較分析，圖形化化的MTTA使我我們可以以立刻發(fā)發(fā)現(xiàn)項目目趨勢和和任何的的延誤。使用里里程碑技技術(shù)的實實現(xiàn)價值值分析（Earrnedd Valuue AAnallysiis）。里程碑碑技術(shù)是是眾多計計算實現(xiàn)現(xiàn)價值技技術(shù)中的的一種。每一個個里程碑碑代表了了活動或或WBSS元素所所完成的的這部分分工作。決定開開票計劃劃的日期期。將里里程碑和和開票計計劃的日日期相連連。當(dāng)項項目進(jìn)度度到達(dá)某某個里程程碑時，里程碑碑的實際際日期將將被自動動復(fù)制到到開票計計劃中。觸發(fā)預(yù)預(yù)定義的的里程碑碑功能。我們可可以利用用里程碑碑觸發(fā)一一系列事事件來處處理某些些特定的的業(yè)務(wù)流流程。在ERPP項目結(jié)結(jié)構(gòu)的建

11、建立中有有兩種可可以增強(qiáng)強(qiáng)工作效效率的功功能：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)項目目結(jié)構(gòu)和和復(fù)制功功能。圖圖形功能能。項目的成成本控制制ERP通通過項目目成本的的計劃和和實際比比較來達(dá)達(dá)到控制制成本的的目的。項目成成本控制制組件和和其它相相關(guān)模塊塊有緊密密的集成成。這些些模塊包包括管理理會計，財務(wù)會會計，生生產(chǎn)計劃劃和控制制，物料料管理。成本計劃劃項目成本本計劃在在項目的的不同階階段有不不同的作作用：在在概念定定義和粗粗略計劃劃階段，成本計計劃的作作用是計計算一個個項目最最初的成成本估算算；在審審批階段段，成本本計劃是是分配預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)；在在項目執(zhí)執(zhí)行階段段，我們們使用成成本計劃劃來控制制實際成成本和成成本差異異。E

12、RRP成本本計劃有有如下幾幾種方式式：簡便成本本計劃。簡便成成本計劃劃的核心心是成本本模型（Cosstinng MModeel）。對于成成本結(jié)構(gòu)構(gòu)相似且且經(jīng)常重重復(fù)出現(xiàn)現(xiàn)的任務(wù)務(wù)，我們們可以定定義成本本模型。在對WWBS元元素計劃劃成本時時，只要要提供相相關(guān)的數(shù)數(shù)量和參參數(shù)，就就可以計計算出成成本計劃劃。舉例例來說，假如我我們的項項目經(jīng)常常需要埋埋設(shè)管道道。但是是不同的的項目，埋設(shè)管管道的直直徑以及及溝渠的的長寬深深各不相相同。我我們可以以設(shè)計如如下成本本模型：描述類型對象數(shù)量激活價格挖掘溝渠渠的人工工成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/14421溝渠長度度*溝渠渠寬度*溝渠深深度/110挖

13、掘溝渠渠的機(jī)器器成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/14420溝渠長度度*溝渠渠寬度*溝渠深深度/110管道工廠/物物料00011/管道道-100溝渠長度度管道=“10厘厘米直徑徑”管道工廠/物物料00011/管道道-200溝渠長度度管道=“20厘厘米直徑徑”放置管道道的人工工成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/14421溝渠長度度/5管道=“10厘厘米直徑徑”或“20厘厘米直徑徑”填平溝渠渠的人工工成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/14421溝渠長度度*溝渠渠寬度*（溝渠渠深度-0.11）/110管道=“10厘厘米直徑徑”填平溝渠渠的機(jī)器器成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/144

14、20溝渠長度度*溝渠渠寬度*（溝渠渠深度-0.11）/110管道=“10厘厘米直徑徑”填平溝渠渠的人工工成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/14421溝渠長度度*溝渠渠寬度*（溝渠渠深度-0.22）/110管道=“20厘厘米直徑徑”填平溝渠渠的機(jī)器器成本成本中心心/作業(yè)業(yè)類型42988/14420溝渠長度度*溝渠渠寬度*（溝渠渠深度-0.22）/110管道=“20厘厘米直徑徑”差旅費用用可變項目目（成本本要素）4200000/H工期固定費率率只要某個個項目含含有埋設(shè)設(shè)管道的的WBSS元素，我們就就可以使使用這個個成本模模型，提提供溝渠渠的長，寬，深深以及管管道類型型就可以以計算出出成本計計劃

15、。我們可以以在兩種種情況下下很好地地利用簡簡便成本本計劃：關(guān)注成成本控制制的項目目管理。如果你你使用項項目作為為成本控控制的工工具，對對于項目目成本計計劃的高高效性，直觀性性和易用用性特別別看重，那么簡簡便成本本計劃是是很好的的工具。復(fù)雜項項目的初初步成本本計劃。如果我我們使用用項目系系統(tǒng)來管管理復(fù)雜雜的客戶戶項目或或成本投投資項目目，那么么我們需需要一個個簡單但但高效的的工具來來作出初初步成本本計劃，這種初初步計劃劃可以成成為客戶戶項目報報價的基基礎(chǔ)。當(dāng)當(dāng)項目被被批準(zhǔn)或或接受定定單后，我們會會使用網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)來做做詳細(xì)的的成本計計劃。初初步計劃劃將被保保留在一一個分開開的計劃劃版本里里作分析析比較

16、使使用。WBS的的手工成成本計劃劃。這種種計劃方方法是指指根據(jù)項項目的WWBS結(jié)結(jié)構(gòu)，手手工編制制項目成成本計劃劃。具體體來說又又有三種種形式：層次計劃劃（Hiieraarchhy PPlannninng）。這是最最簡單的的形式，計劃是是不分成成本要素素的，也也就是說說對于WWBS元元素的成成本是總總數(shù)的形形式，而而不考慮慮成本的的構(gòu)成。計劃者者沿著WWBS的的層次結(jié)結(jié)構(gòu)對整整個項目目和會計計年度編編制簡單單的成本本計劃。成本要素素計劃。當(dāng)我們們獲取關(guān)關(guān)于項目目成本更更詳細(xì)的的信息時時，可以以編制成成本要素素計劃。這種計計劃涵蓋蓋初級成成本要素素，作業(yè)業(yè)類型投投入（從從服務(wù)成成本中心心流入的的

17、次級成成本要素素）和統(tǒng)統(tǒng)計指標(biāo)標(biāo)的計劃劃。單位成本本法（UUnitt Coostiing）。如果果我們有有資源供供給的來來源，數(shù)數(shù)量和單單價等信信息，那那么單位位成本法法是WBBS手工工成本計計劃中最最為詳細(xì)細(xì)的一種種形式。單位成成本法實實際上是是一種電電子表格格，由于于系統(tǒng)集集成的緣緣故，這這種電子子表格可可以調(diào)用用系統(tǒng)存存在的主主數(shù)據(jù)和和價格數(shù)數(shù)據(jù)，比比如成本本中心模模塊的作作業(yè)價格格，物料料的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本等等等。和和其他電電子表格格一樣，我們可可以利用用單位成成本法計計算總計計，小計計和其他他數(shù)學(xué)公公式。單單位成本本法按項項目類別別對成本本分類，不同的的項目類類別需要要成本編編制者輸輸入相

18、應(yīng)應(yīng)的內(nèi)容容，系統(tǒng)統(tǒng)會自動動查找并并計算成成本。比比如對于于內(nèi)部加加工成本本，需要要輸入成成本中心心，作業(yè)業(yè)類型和和數(shù)量。系統(tǒng)會會自動尋尋找作業(yè)業(yè)價格，計量單單位和成成本要素素，并計計算成本本。再比比如對于于外部加加工或外外包成本本，需要要輸入采采購信息息記錄，工廠，采購組組織數(shù)量量和成本本要素。系統(tǒng)會會自動尋尋找價格格和計量量單位，并計算算成本。再比如如對于物物料成本本，需要要輸入物物料號，工廠和和數(shù)量。系統(tǒng)會會自動尋尋找物料料成本，計量單單位和成成本要素素，并計計算成本本。而對對于間接接費用，系統(tǒng)會會根據(jù)成成本核算算單自動動按比例例并選取取基數(shù)進(jìn)進(jìn)行計算算。三種計劃劃方式可可以在項項目的不

19、不同階段段使用，也可以以同時使使用。比比如對于于關(guān)鍵WWBS元元素用單單位成本本法，而而其他用用層次計計劃法。網(wǎng)絡(luò)成本本計劃。上述兩兩種計劃劃方式，要么是是在項目目初期使使用，要要么是對對那些只只使用項項目管理理模塊一一部分功功能（主主要是作作為成本本核算對對象）的的項目使使用。換換句話說說是對那那些還沒沒有維護(hù)護(hù)詳細(xì)的的項目網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)構(gòu)的項目目使用的的?；仡欘櫼幌律仙弦还?jié)和和圖二關(guān)關(guān)于網(wǎng)絡(luò)絡(luò)的介紹紹，一個個信息完完整的網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)中已已經(jīng)包含含了成本本計算的的所有條條件。這這一點我我們只要要和單位位成本法法所要輸輸入的數(shù)數(shù)據(jù)比較較一下就就清楚了了。因此此我們可可以在保保存網(wǎng)絡(luò)絡(luò)，或者者釋放網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)時

20、讓讓系統(tǒng)自自動計算算項目成成本，或或者手工工觸發(fā)項項目成本本的計算算。這種種計劃的的好處之之一是成成本計劃劃和時間間進(jìn)度控控制以及及資源計計劃是集集成的。因此如如果網(wǎng)絡(luò)絡(luò)結(jié)構(gòu)或或活動的的時間發(fā)發(fā)生變化化，成本本計劃也也會自動動地做相相應(yīng)調(diào)整整。我們可以以對活動動（外部部的，服服務(wù)的或或一般成成本的）或外購購的物料料構(gòu)件直直接創(chuàng)建建發(fā)票接接收計劃劃（Innvoiicinng PPlanns）。這意味味著系統(tǒng)統(tǒng)可以根根據(jù)發(fā)票票接收計計劃中的的日期計計劃成本本和支付付。成本本將根據(jù)據(jù)發(fā)票接接收計劃劃上的時時間準(zhǔn)確確地計算算而不是是簡單地地分配到到時間段段上。在在創(chuàng)建發(fā)發(fā)票接收收計劃時時我們可可以復(fù)制

21、制一個參參考發(fā)票票接受計計劃，系系統(tǒng)將根根據(jù)實際際的開始始日期重重新計算算成本和和時間。隨著項目目進(jìn)程的的展開，相對于于計劃成成本，實實際成本本將開始始發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)實實際成本本通常由由下列業(yè)業(yè)務(wù)產(chǎn)生生：財務(wù)務(wù)會計過過帳；物物料管理理的貨物物移動；內(nèi)部作作業(yè)分配配；間接接費用；確認(rèn)（Connfirrmattionns）；收到發(fā)發(fā)票。分配給項項目的定定單。如如果一個個WBSS元素是是一個成成本對象象，那么么我們可可以將不不同種類類的定單單分配給給它。這這種分配配意味著著這些定定單將在在項目的的架構(gòu)下下管理。這些定定單的計計劃成本本將以匯匯總的形形式記錄錄到項目目中。在在ERPP中，我我們使用用定單實

22、實現(xiàn)不同同的目的的。可以以分配給給項目的的定單包包括：內(nèi)內(nèi)部定單單。用于于管理成成本的定定單。設(shè)設(shè)備維護(hù)護(hù)定單。是設(shè)備備管理模模塊中用用來計劃劃設(shè)備維維護(hù)行為為，輸入入和結(jié)算算設(shè)備維維護(hù)成本本的定單單。生產(chǎn)產(chǎn)定單。用于制制造產(chǎn)品品的定單單。銷售售定單。是一個個銷售組組織和售售達(dá)方關(guān)關(guān)于以明明確的價價格和時時間提供供指定數(shù)數(shù)量的商商品或服服務(wù)的契契約協(xié)議議。此外外，根據(jù)據(jù)定單是是否消耗耗項目預(yù)預(yù)算，可可以分成成消耗預(yù)預(yù)算定單單和獨立立預(yù)算定定單兩種種。預(yù)算和可可用性控控制在成本計計劃階段段，我們們將利用用上述的的工具盡盡可能地地準(zhǔn)確計計劃項目目成本。這個階階段往往往采取自自下而上上的方式式，從最

23、最底層最最細(xì)節(jié)的的活動或或WBSS元素開開始進(jìn)行行計劃，層層匯匯總和修修正，最最終形成成整個項項目的成成本計劃劃。接下下來在審審批階段段，資金金將以預(yù)預(yù)算的形形式明確確和分配配下來。預(yù)算分分配的過過程和成成本計劃劃的過程程剛好相相反。它它是沿項項目的結(jié)結(jié)構(gòu)自上上而下分分配下去去的。預(yù)預(yù)算和成成本計劃劃的區(qū)別別在系統(tǒng)統(tǒng)中是很很微妙的的。預(yù)算算是具有有束縛力力的，它它是管理理層控制制一段時時間內(nèi)成成本發(fā)展展的審批批工具。當(dāng)計劃劃批準(zhǔn)為為預(yù)算后后，這種種束縛是是體現(xiàn)在在成本總總額上的的。明細(xì)細(xì)的實際際/計劃劃比較是是分析的的工具，而不具具有直接接的約束束力。可用性控控制在一一定程度度上體現(xiàn)現(xiàn)了預(yù)算算

24、的束縛縛力。在在項目的的進(jìn)行過過程中，可使用用的資金金將被投投入到不不同的地地方。承承諾（指指采購定定單和采采購請求求）和實實際成本本相繼發(fā)發(fā)生。同同時分配配給該項項目的消消耗預(yù)算算定單也也將陸續(xù)續(xù)發(fā)生各各種成本本。所有有這些統(tǒng)統(tǒng)稱為“已分配配資金”。當(dāng)然然我們可可以使用用“資金使使用概覽覽”等報表表控制預(yù)預(yù)算的使使用，但但是這種種控制是是被動的的，也就就是說，你必須須自己去去看這個個報表才才能知道道預(yù)算使使用情況況，才能能實施某某種控制制手段，比如凍凍結(jié)成本本的發(fā)生生，或通通知相關(guān)關(guān)人員。ERPP項目管管理系統(tǒng)統(tǒng)還提供供了主動動的“可用性性控制”。在執(zhí)執(zhí)行成本本相關(guān)的的操作時時，系統(tǒng)統(tǒng)將自動

25、動計算已已分配資資金并和和預(yù)算比比較。如如果超過過了某個個容忍水水平（比比如“90%預(yù)算已已分配”，或“預(yù)算超超過5%”等等），將觸觸發(fā)各種種系統(tǒng)反反映（比比如，警警告，警警告并發(fā)發(fā)送電子子郵件或或錯誤信信息）。我們可可以在后后臺靈活活地定義義各種容容忍水平平和系統(tǒng)統(tǒng)的反映映方式。系統(tǒng)在在計算已已分配資資金時會會自動尋尋找相關(guān)關(guān)的WBBS元素素，并自自動匯總總它下層層的所有有成本對對象的已已分配資資金。對于預(yù)算算控制，系統(tǒng)還還提供了了各種工工具：原原始預(yù)算算編制，預(yù)算更更新，預(yù)預(yù)算釋放放和預(yù)算算結(jié)轉(zhuǎn)。預(yù)算更更新包括括了預(yù)算算增加，預(yù)算返返還和預(yù)預(yù)算劃撥撥。預(yù)算算釋放功功能使得得我們可可以分階階

26、段部分分地釋放放預(yù)算，以避免免預(yù)算過過早的耗耗盡。預(yù)預(yù)算的結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)是指指可以將將本年未未使用完完的項目目預(yù)算結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到下下一會計計年度。此外，如如果我們們使用EERP的的投資管管理模塊塊。那么么投資項項目作為為企業(yè)投投資計劃劃的實現(xiàn)現(xiàn)工具，將被納納入整個個企業(yè)投投資計劃劃的成本本計劃和和預(yù)算控控制架構(gòu)構(gòu)中。承諾和實實際成本本和其他管管理會計計模塊類類似，項項目實際際成本流流的來源源是ERRP系統(tǒng)統(tǒng)的各種種業(yè)務(wù)模模塊。除除了實際際成本流流以外，承諾（指采購購申請和和采購定定單這些些將來的的成本流流）也是是項目需需要控制制的。這這些業(yè)務(wù)務(wù)模塊包包括：采采購：采采購申請請，采購購定單，收貨和和服務(wù)確確認(rèn)

27、。庫庫存管理理：物料料領(lǐng)用。財務(wù)會會計：總總帳過帳帳。管理理會計：間接費費用法，流程成成本（AABC成成本法），利息息計算，結(jié)算（定單），分配配，分?jǐn)倲偅鳂I(yè)業(yè)分配。項目系系統(tǒng)管理理：確認(rèn)認(rèn)（Coonfiirmaatioon）。確認(rèn)（CConffirmmatiion）記錄了了活動或或活動元元素的進(jìn)進(jìn)展情況況（主要要包括實實際時間間和預(yù)計計剩余時時間），從而使使我們可可以作出出關(guān)于項項目將來來發(fā)展的的預(yù)測。確認(rèn)的的動作在在系統(tǒng)中中會實現(xiàn)現(xiàn)多項功功能，其其中包括括實際成成本過帳帳。我們們可以用用很多方方式來完完成確認(rèn)認(rèn)：單獨獨確認(rèn)，對個別別網(wǎng)絡(luò)，活動，活動元元素或產(chǎn)產(chǎn)能的確確認(rèn)。匯匯總確認(rèn)認(rèn)。從信

28、信息系統(tǒng)統(tǒng)出發(fā)，生成要要求確認(rèn)認(rèn)的工作作流，發(fā)發(fā)送給相相關(guān)用戶戶進(jìn)行確確認(rèn)。使使用跨模模塊的時時間表（Timme SSheeet）。時間表表是ERRP系統(tǒng)統(tǒng)中記錄錄個人工工作時間間及工作作對象的的工具。說它是是跨模塊塊的，是是因為時時間表的的數(shù)據(jù)可可以被很很多模塊塊使用，比如人人力資源源，項目目系統(tǒng)，設(shè)備維維護(hù)，管管理會計計，服務(wù)務(wù)管理等等等。使使用Innterrnett完成單單獨確認(rèn)認(rèn)，匯總總確認(rèn)或或填寫時時間表。通過系系統(tǒng)接口口，從PPDA設(shè)設(shè)備，或或其他外外部系統(tǒng)統(tǒng)輸入數(shù)數(shù)據(jù)。項目中的的物料在項目結(jié)結(jié)構(gòu)這一一節(jié)中，我們介介紹了物物料構(gòu)件件可以分分配給網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)中的的活動。這種分分配的含含義是

29、指指這些部部件或原原材料是是在項目目的這個個階段所所必須的的，因此此需要被被保留或或預(yù)定。根據(jù)項項目以及及物料的的特征，這些物物料將通通過觸發(fā)發(fā)MRPP或者采采購來獲獲得。從從圖三我我們看到到項目系系統(tǒng)這個個模塊從從項目的的角度集集成了銷銷售，采采購和生生產(chǎn)等模模塊。而而項目中中的物料料是這種種集成的的一種重重要形式式。項目中的的物料是是項目管管理中一一個復(fù)雜雜的組成成部分。比如有有些物料料是直接接采購的的，有些些物料有有BOMM和工藝藝路線，是企業(yè)業(yè)內(nèi)部制制造的（如圖三三中分別別指向采采購和生生產(chǎn)的箭箭頭）。再比如如有些物物料是納納入庫存存管理的的，有些些則完全全不納入入庫存管管理體系系。再

30、比比如有些些庫存是是項目專專用的，而有些些是企業(yè)業(yè)統(tǒng)籌計計劃的。再比如如有些庫庫存是有有價值的的，而有有些是不不含價值值的（或或者說只只管理物物流而不不管理價價值流），諸如如此類。這些都都體現(xiàn)了了ERPP的高可可配置性性和靈活活性。但但是由于于這個組組成部分分更多的的涉及物物流管理理，因此此本文中中我們只只選取一一種常用用的情景景，從財財務(wù)的角角度來介介紹項目目中的物物料這個個功能。我們的情情景如圖圖四所示示，在項項目W-1000中，活活動31100分分配給WWBS元元素W-1000.3。在這個個活動中中需要物物料構(gòu)件件W-7716000。WW-7116000是一種種公司內(nèi)內(nèi)部制造造的部件件，

31、它的的BOMM包含三三種原材材料，分分別是WW-7116100，W-716620和和W-7716330。該該項目物物料的庫庫存都是是項目專專用庫存存。項目目專用庫庫存（PProjjectt Sttockk）和統(tǒng)統(tǒng)籌庫存存（Coolleectiive Stoock）存在以以下區(qū)別別：項目目專用庫庫存的物物料需求求計劃（MRPP）是分分項目運運行的，和統(tǒng)籌籌庫存是是分開的的。項目目專用庫庫存除了了本項目目，不能能作其他他使用。（當(dāng)然然可以由由專門的的操作先先將項目目專用庫庫存轉(zhuǎn)作作普通庫庫存。）項目專專用庫存存的生產(chǎn)產(chǎn)定單及及其成本本，采購購定單及及其承諾諾等物流流過程都都可以在在項目信信息系統(tǒng)統(tǒng)

32、中分項項目反映映。而統(tǒng)統(tǒng)籌庫存存的物流流過程是是不分項項目的，因此只只有到最最后庫存存被項目目領(lǐng)用才才會在項項目信息息系統(tǒng)中中反映，在這之之前的過過程在項項目中是是無法反反映的。項目專專用庫存存的估價價和科目目都可以以和普通通庫存分分開。此此外，該該項目的的庫存都都是有價價值的，即物流流和價值值流同步步，物料料移動會會自動產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)應(yīng)的財務(wù)務(wù)憑證。在本情景景中，已已經(jīng)通過過MRPP生成了了物料構(gòu)構(gòu)件W-716600的的生產(chǎn)定定單以及及三項原原材料的的采購定定單。我我們的介介紹從采采購定單單開始，下文的的每一步步對應(yīng)圖圖四中的的-：采購定單單。對于于項目WW-1000的物物料需求求計劃（MRPP

33、）為該該項目的的所有物物料以項項目專用用庫存的的形式作作出計劃劃。MRRP的結(jié)結(jié)果之一一是對于于W-7716110，WW-7116200和W-716630三三種原材材料的采采購申請請。采購購部門負(fù)負(fù)責(zé)供應(yīng)應(yīng)商選擇擇并將申申請轉(zhuǎn)化化成采購購定單。圖五顯顯示了項項目信息息系統(tǒng)中中一種類類型的報報表，在在報表的的左側(cè)是是項目的的結(jié)構(gòu)。我們可可以看到到由于是是項目專專用庫存存，因此此生產(chǎn)定定單也會會在項目目W-1100的的結(jié)構(gòu)中中出現(xiàn)。報表的的右側(cè)是是某個具具體格式式的傳統(tǒng)統(tǒng)報表。我們在在左側(cè)選選擇不同同的對象象，右側(cè)側(cè)的報表表就會顯顯示該對對象的信信息。在本步驟驟，當(dāng)我我們看WWBS元元素“W-11

34、00.3”的“實際/庫存/承諾/計劃”報表時時，結(jié)果果如下表表所示：成本要素素實際成本本庫存承諾計劃成本本作業(yè)成本本-人工工0000存貨（統(tǒng)統(tǒng)計成本本要素）002,70000生產(chǎn)成本本-材料料0005,7000生產(chǎn)成本本-產(chǎn)出出0000總計002,70005,7000在WBSS元素“W-1100.3”的計劃劃成本中中已經(jīng)包包含了物物料構(gòu)件件W-7716000的成成本。同同時由于于采購定定單而產(chǎn)產(chǎn)生的承承諾（將將來的成成本）也也顯示在在該報表表中。值值得注意意的是該該承諾記記錄在“存貨”這個成成本要素素上。我我們知道道存貨是是一項資資產(chǎn)，傳傳統(tǒng)情況況下不會會出現(xiàn)在在成本流流中，但但是由于于在項目

35、目管理中中，我們們需要追追蹤包括括項目專專用庫存存在內(nèi)的的項目價價值流，因此我我們將存存貨建成成統(tǒng)計成成本要素素來滿足足這一需需求。采購定單單收貨。對于原原材料WW-7116100，W-716620和和W-7716330的采采購定單單在本步步驟收到到貨物。采購收收貨的動動作增加加了項目目W-1100的的項目專專用庫存存，同時時采購定定單引起起的承諾諾金額被被減少。結(jié)果如如下表所所示：成本要素素實際成本本庫存承諾計劃成本本作業(yè)成本本-人工工0000存貨（統(tǒng)統(tǒng)計成本本要素）02,700000生產(chǎn)成本本-材料料0005,7000生產(chǎn)成本本-產(chǎn)出出0000總計02,700005,7000生產(chǎn)領(lǐng)料料。對

36、于于W-7716000的計計劃定單單被生產(chǎn)產(chǎn)部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化成生生產(chǎn)定單單。如圖圖四所示示該生產(chǎn)產(chǎn)定單的的目標(biāo)成成本包含含3,0000元元的作業(yè)業(yè)成本和和2,7700元元的原材材料W-716610，W-7716220，WW-7116300的成本本。這張張報表我我們在生產(chǎn)成成本章章節(jié)已經(jīng)經(jīng)介紹過過了。在在圖五的的報表中中，物料料構(gòu)件WW-7116000和生產(chǎn)產(chǎn)定單都都顯示在在WBSS元素“W-1100.3”下，它它們的金金額在該該WBSS元素的的報表中中被加總總了。當(dāng)當(dāng)該生產(chǎn)產(chǎn)定單領(lǐng)領(lǐng)取三種種項目專專用庫存存W-7716110，WW-7116200和W-716630時時，實際際成本被被計入該該生產(chǎn)定定

37、單。這這次我們們在報表表左側(cè)選選定生產(chǎn)產(chǎn)定單，結(jié)果如如下表所所示：成本要素素實際成本本庫存承諾計劃成本本作業(yè)成本本-人工工0003,0000存貨（統(tǒng)統(tǒng)計成本本要素）0000生產(chǎn)成本本-材料料2,7000002,7000生產(chǎn)成本本-產(chǎn)出出0005,7000-總計2,7000000工票確認(rèn)認(rèn)。本步步驟生產(chǎn)產(chǎn)定單被被確認(rèn)。由于生生產(chǎn)定單單實際消消耗人工工時超過過目標(biāo)，導(dǎo)致實實際成本本增加2250元元。作業(yè)業(yè)成本增增加到33,2550元,總成本本增加到到5,9950元元。我們們在報表表左側(cè)仍仍然選定定生產(chǎn)定定單，結(jié)結(jié)果如下下表所示示：成本要素素實際成本本庫存承諾計劃成本本作業(yè)成本本-人工工3,2550

38、003,0000存貨（統(tǒng)統(tǒng)計成本本要素）0000生產(chǎn)成本本-材料料2,7000002,7000生產(chǎn)成本本-產(chǎn)出出0005,7000-總計5,9550000完工入庫庫。本步步驟生產(chǎn)產(chǎn)定單完完成最后后確認(rèn),完工部部件W-716600被被驗收入入庫，成成為項目目專用庫庫存。我我們在報報表左側(cè)側(cè)選定WWBS元元素，結(jié)結(jié)果如下下表所示示：成本要素素實際成本本庫存承諾計劃成本本作業(yè)成本本-人工工3,2550003,0000存貨（統(tǒng)統(tǒng)計成本本要素）05,700000生產(chǎn)成本本-材料料2,7000008,4000生產(chǎn)成本本-產(chǎn)出出5,7000-005,7000-總計5005,700005,7000發(fā)貨到項項目

39、。本本步驟我我們將部部件W-716600發(fā)發(fā)給項目目W-1100的的活動331000使用。這將減減少項目目專用庫庫存。同同時該部部件的實實際成本本計入網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)活動動。我們們在報表表左側(cè)選選定活動動31000，結(jié)結(jié)果如下下表所示示：成本要素素實際成本本庫存承諾計劃成本本作業(yè)成本本-人工工0000存貨（統(tǒng)統(tǒng)計成本本要素）0000生產(chǎn)成本本-材料料5,7000005,7000生產(chǎn)成本本-產(chǎn)出出0000總計5,7000005,7000項目的收收入和現(xiàn)現(xiàn)金管理理對于客戶戶項目，除了成成本，項項目還會會產(chǎn)生收收入。EERP可可以通過過銷售模模塊和項項目系統(tǒng)統(tǒng)模塊的的集成自自動復(fù)制制銷售定定單至項項目收入入計

40、劃。同時如如果銷售售定單應(yīng)應(yīng)用了開開票計劃劃（Biilliing Plaan）功功能，開開票的日日期也將將納入計計劃中。收入計計劃同時時也可以以顯示銷銷售折扣扣，折讓讓和其他他銷售扣扣減項目目。當(dāng)然然，除了了集成我我們也可可以直接接手工做做項目收收入計劃劃，或者者直接將將開票計計劃維護(hù)護(hù)在WBBS元素素上。開票計劃劃是分次次開具發(fā)發(fā)票的計計劃。在在開票計計劃中，我們詳詳細(xì)維護(hù)護(hù)每次開開票的日日期，開開票的百百分比和和金額，是否凍凍結(jié)和相相關(guān)的項項目里程程碑等等等信息。里程碑碑開票在在客戶項項目中被被廣泛采采用。系系統(tǒng)將根根據(jù)項目目進(jìn)度的的任何變變化自動動調(diào)整收收入計劃劃。當(dāng)相相關(guān)的項項目里程程

41、碑被確確認(rèn)時，系統(tǒng)可可以自動動將開票票計劃中中的某次次開票釋釋放。開開票計劃劃還可以以包括預(yù)預(yù)收款，當(dāng)然預(yù)預(yù)收款只只影響項項目收付付款而不不影響收收入。當(dāng)當(dāng)預(yù)收款款釋放后后，系統(tǒng)統(tǒng)可以生生成預(yù)收收款請求求，和發(fā)發(fā)票一樣樣可以打打印出來來遞交給給客戶。隨后收收到的預(yù)預(yù)收款會會指向相相關(guān)的請請求，并并將它清清帳。我們可以以結(jié)合本本章已介介紹的內(nèi)內(nèi)容，設(shè)設(shè)計出這這樣一個個銷售流流程：客客戶詢價價（Innquiiry）= 分配和和定義項項目結(jié)構(gòu)構(gòu) = 項目目成本計計劃 = 按按成本加加成法報報價（QQuottatiion）= 銷售定定單 = 項項目收入入計劃。項目的實實際收入入將在銷銷售定單單實際開開

42、票時由由系統(tǒng)自自動記錄錄到相應(yīng)應(yīng)的項目目中。比比較特殊殊的是資資源相關(guān)關(guān)定價的的項目（或稱為為成本補(bǔ)補(bǔ)償項目目）。在在這種項項目中，客戶同同意付給給承約商商所有實實際花費費的成本本（勞動動力，原原材料等等等），加上一一定的協(xié)協(xié)商利潤潤，而不不是規(guī)定定數(shù)額。對于這這種項目目系統(tǒng)提提供了特特殊的功功能：自自動計算算項目成成本，將將成本按按一定規(guī)規(guī)則分類類，各類類成本按按協(xié)商利利潤加成成后確定定銷售定定單的開開票金額額，最后后開票。這個流流程其實實使用了了和上文文銷售流流程同樣樣的工具具，我們們稱為銷銷售定單單行項目目的動態(tài)態(tài)處理，本文不不作贅述述。和收入成成本一樣樣，現(xiàn)金金流也是是我們在在項目管管

43、理中關(guān)關(guān)心的問問題。除除了手工工計劃項項目的收收付款，系統(tǒng)可可以利用用大部分分收入和和成本的的計劃工工具來計計劃現(xiàn)金金流，如如開票計計劃，發(fā)發(fā)票接收收計劃等等等。在在計算日日期時系系統(tǒng)會將將客戶和和供應(yīng)商商的付款款條款等等因素考考慮進(jìn)去去。項目目現(xiàn)金管管理也使使用了資金管管理章章節(jié)中科科目分層層的概念念。期末結(jié)帳帳項目系統(tǒng)統(tǒng)管理模模塊的期期末結(jié)帳帳是項目目財務(wù)管管理的重重頭戲。有些步步驟和其其他模塊塊是類似似的，比比如流程程成本分分配到項項目（AABC成成本法），間接接費用法法（用成成本核算算單分配配間接費費用）等等等成本本流的期期末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和項目目利息的的計算。我們在在本書的的相關(guān)章章節(jié)都已已

44、做過介介紹。對對于項目目管理來來說還有有些有特特殊性的的期末結(jié)結(jié)帳活動動。成本預(yù)測測和進(jìn)度度分析（Proogreess Anaalyssis）項目開始始執(zhí)行后后，進(jìn)度度和實際際成本都都可能和和計劃偏偏離。成成本預(yù)測測是在項項目執(zhí)行行過程中中不斷計計算和調(diào)調(diào)整完成成項目剩剩余部分分預(yù)計將將要發(fā)生生的成本本。成本本預(yù)測的的數(shù)據(jù)基基礎(chǔ)是：計劃成成本，實實際成本本，承諾諾，確認(rèn)認(rèn)的預(yù)測測完工日日期和完完工工作作量。圖圖八顯示示了計劃劃成本，實際成成本和預(yù)預(yù)測成本本這三者者的關(guān)系系。預(yù)測測成本的的數(shù)據(jù)在在系統(tǒng)中中保存在在一個特特殊的計計劃版本本中。我我們可以以用這個個特殊版版本編制制層次結(jié)結(jié)構(gòu)報表表或成

45、本本要素報報表。從圖8中中，我們們看到，雖然該該項目的的實際成成本發(fā)生生低于計計劃。但但是從預(yù)預(yù)測成本本來看，成本暫暫時低于于計劃很很有可能能是項目目進(jìn)度拖拖后造成成的。所所以僅僅僅孤立地地檢查項項目的成成本，資資源和進(jìn)進(jìn)程是無無法有效效控制項項目的。我們需需要更有有意義的的信息來來分析項項目到目目前為止止的進(jìn)展展情況和和健康狀狀態(tài)。進(jìn)進(jìn)度分析析（Prrogrresss Annalyysiss）正是是實現(xiàn)這這一目的的。ERRP中的的進(jìn)度分分析使用用的是項項目管理理理論中中的實現(xiàn)現(xiàn)價值分分析（EEarnned Vallue Anaalyssis）方法。我們首先先需要計計算完工工比率（POCC，P

46、eerceent of Commpleetioon）。我們可可以人為為估計WWBS元元素，活活動和活活動元素素的POOC，或或者可以以由系統(tǒng)統(tǒng)根據(jù)已已有數(shù)據(jù)據(jù)自動計計算。系系統(tǒng)總共共提供了了九種確確定POOC的方方法：開開始/結(jié)結(jié)束規(guī)則則；估計計；里程程碑技術(shù)術(shù)；時間間比例法法；成本本比例法法；數(shù)量量比例法法；進(jìn)展展程度法法；次級級比例法法（或相相關(guān)比例例法）；用戶出出口（允允許用戶戶自定義義規(guī)則的的程序出出口）。我們需需要計算算兩個PPOC：計劃PPOC，指在指指定時間間點上預(yù)預(yù)計的完完工比率率；實際際POCC，指在在指定時時間點上上實際的的完工比比率。隨隨后，通通過某種種權(quán)數(shù)（通常是是計劃

47、成成本），我們可可以匯總總整個項項目結(jié)構(gòu)構(gòu)的所有有POCC，計算算出整個個項目的的POCC。接下來，我們利利用POOC來計計算如圖圖九所示示的一組組關(guān)鍵指指標(biāo)：BCWSS：Buudgeetedd coost of worrk sscheedulled， = 總計劃劃成本 * 計計劃POOC。反反映的是是按照計計劃到今今天應(yīng)該該產(chǎn)生了了多少成成本。BCWPP：Buudgeetedd coost of worrk pperfformmed，= 總總計劃成成本 * 實際際POCC。反映映的是根根據(jù)到目目前為止止的項目目進(jìn)度，應(yīng)該產(chǎn)產(chǎn)生多少少成本?；蛘哒f說到目前前為止干干的活值值多少，不過這這個值多多少仍然然是成本本的概念念，不能能和收入入混淆起起來。SV：SScheedulle vvariiancce 進(jìn)進(jìn)度差異異，= BCWWS BCCWP。反映了了項目進(jìn)進(jìn)度落后后計劃多多少，它它告訴我我們我們們的項目目是否太太慢了。CV：