人大社《稅法》教學(xué)大綱（第6版王紅云主編）

1、稅法（第6版，王紅云主編）課程教學(xué)大綱 2017年9月中國人民大學(xué)出版社、課程基本信息課程代碼：課程名稱：稅法課程英文名稱：Taxation Laws學(xué)時/學(xué)分：54學(xué)時/3學(xué)分開課系（部）：會計系、財務(wù)管理系和工商管理系等先修課程：經(jīng)濟法面向?qū)ο螅簳?、財?wù)管理、工商管理等專業(yè)二、課程性質(zhì)與目標課程性質(zhì)：本課程是會計、財務(wù)管理、工商管理等專業(yè)的一門專業(yè)限定選修 課，是會計、財務(wù)管理、工商管理等專業(yè)的主干課程之一，是學(xué)生參加會計從業(yè) 資格證考試、助理會計師、會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師考試必考的一門課。課程目標：通過本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)使學(xué)生掌握稅法的基本知識、流轉(zhuǎn)稅法與 所得稅法，對我國的現(xiàn)行

2、稅收體系有一個比擬概括的了解，特別是掌握稅收的征 收方法及計算方法，增強學(xué)生的稅法素質(zhì)，為學(xué)生今后從事稅務(wù)工作、會計實務(wù) 工作以及企業(yè)管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。三、理論教學(xué)基本內(nèi)容及學(xué)時分配第一章稅法概述（2學(xué)時）【教學(xué)目的】本章是該課程的理論基礎(chǔ)，掌握好本章內(nèi)容是學(xué)好以后各章的關(guān)鍵。本章 主要介紹稅法的基礎(chǔ)知識和我國建國以來的稅制開展，其主要內(nèi)容包括稅法的概念、稅收法 律關(guān)系，稅法的制定與實施，稅法體系和稅收管理體制等內(nèi)容。通過本章的教學(xué)，要求學(xué)生 了解我國稅制的開展演變歷史和稅收法律關(guān)系的基本內(nèi)容；熟悉我國稅制改革的基本內(nèi)容和 我國現(xiàn)行的稅收管理體制；掌握稅法、稅收法律關(guān)系等概念內(nèi)涵，掌握稅

3、法要素、稅制體系 和稅收管理體制的內(nèi)容；積累一定的稅制和稅法知識，為學(xué)習(xí)以后各章打好基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)重點】稅法的概念；稅法的構(gòu)成要素；稅收法律關(guān)系的特征；現(xiàn)行稅法體系；稅 收管理體制；我國稅制改革的主要內(nèi)容。【教學(xué)難點】全額累進稅率和超額累進稅率的比擬；稅法的制定。第一節(jié)稅法的概念第二節(jié)我國稅法原那么第三節(jié)我國稅收立法機關(guān)和稅法體系第四節(jié)我國稅收制度的改革和開展第五節(jié)我國稅收管理體制【教學(xué)基本內(nèi)容】.稅收的概念和稅收的職能.稅收的產(chǎn)生與開展.我國現(xiàn)行稅制體系.稅法分類.稅制構(gòu)成要素第二章 稅收征收管理（2學(xué)時）【教學(xué)目的】本章主要介紹納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)，稅務(wù)登記、納稅申報和 稅款征管。

4、通過本章的教學(xué)，要求學(xué)生了解我國納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)和稅務(wù)登 記的基本內(nèi)容；熟悉我國納稅申報和稅款征管的基本內(nèi)容，為學(xué)習(xí)以后各章打好基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)重點】稅務(wù)登記的構(gòu)成要素；納稅申報和稅款征管的基本內(nèi)容?！窘虒W(xué)難點】納稅申報和稅款征管的基本內(nèi)容。第一節(jié)納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)第二節(jié)稅務(wù)登記第三節(jié) 納稅申報和稅款征管【教學(xué)基本內(nèi)容】.納稅人或扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù).開業(yè)、變更稅務(wù)登記.納稅申報第三章增值稅（11學(xué)時）【教學(xué)目的】本章的主要內(nèi)容包括增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算、 出口貨物退（免）稅、征收管理及納稅申報。通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解增值稅的計稅 原理及納

5、稅申報表的填制方法；理解我國現(xiàn)行增值稅的特點；掌握增值稅的納稅人、征稅范 圍、稅率、應(yīng)納稅額的計算及出口退稅的計算和增值稅專用發(fā)票的管理?！窘虒W(xué)重點】增值稅的概念、本質(zhì)；增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；幾種經(jīng)營行為 的稅務(wù)處理；免、抵、退的計算方法；增值稅專用發(fā)票使用與管理?！窘虒W(xué)難點】混合銷售行為的界定；視同銷售行為的判斷；增值稅一般納稅人銷售額和 進項稅額確實定；出口退稅的免、抵、退的計算方法。第一節(jié)增值稅的概述第二節(jié)增值稅的納稅義務(wù)人第三節(jié)增值稅的征稅范圍第四節(jié)增值稅的稅目稅率第五節(jié)增值稅的稅收優(yōu)惠第六節(jié)增值稅的計算第七節(jié) 增值稅納稅申報表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】.增值稅概述.增值稅納稅人

6、、征稅范圍、稅率與減免稅.增值稅應(yīng)納稅額的計算.增值稅申報、繳納與發(fā)票管理第四章普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的規(guī)定（4學(xué)時）【教學(xué)目的】本章主要介紹發(fā)票的基本規(guī)定，發(fā)票填開的要求及操作要點。通過本章的 教學(xué),要求學(xué)生了解我國增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定的基本內(nèi)容,為學(xué)習(xí)以后各章打好基礎(chǔ)?！窘虒W(xué)重點】發(fā)票填開的要求及操作要點?！窘虒W(xué)難點】增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵稅憑證的規(guī)定、紅字增值稅專用發(fā)票的開具。 第一節(jié)發(fā)票的基本規(guī)定第二節(jié)發(fā)票填開的要求及操作要點第三節(jié) 增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定【教學(xué)基本內(nèi)容】.發(fā)票的基本規(guī)定.發(fā)票填開的要求及操作要點.增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的差異第五章消費稅（6學(xué)時）【教學(xué)目

7、的】本章的主要內(nèi)容包括消費稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納稅額的計算、出口 應(yīng)稅消費品退（免）稅、征管與申報繳納。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當理解消費稅的征稅范圍與 納稅人、征管與申報繳納；掌握消費稅應(yīng)納稅額的計算、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅?！窘虒W(xué)重點】應(yīng)稅消費品稅目；應(yīng)納稅額的計算、自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費品的稅 務(wù)處理；出口退稅。【教學(xué)難點】計稅銷售額確實定；外購和委托加工收應(yīng)稅消費品已納稅額的扣除；視同 銷售應(yīng)稅消費品和委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；委托加工應(yīng)稅消費品確實認等。 第一節(jié)消費稅的概述 第二節(jié)消費稅的稅目與稅率 第三節(jié)消費稅的計稅依據(jù) 第四節(jié)消費稅的計算第五節(jié)消費稅納稅申報表的填寫【

8、教學(xué)基本內(nèi)容】.消費稅概述.消費稅納稅人、征稅對象和稅率.消費稅應(yīng)納稅額的計算.消費稅的征收管理第六章關(guān)稅（2學(xué)時）【教學(xué)目的】通過本章的學(xué)習(xí)，了解我國關(guān)稅的概念，理解我國的關(guān)稅政策，掌握關(guān)稅 的主要稅收制度，熟練掌握稅額計算和征收管理的主要方法?！窘虒W(xué)重點】關(guān)稅稅率的設(shè)計，進口貨物關(guān)稅完稅價格確實定，關(guān)稅的其他計稅依據(jù)【教學(xué)難點】進口關(guān)稅計稅價格確實定第一節(jié)關(guān)稅的概述 第二節(jié)關(guān)稅的計算第三節(jié) 關(guān)稅納稅申報表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】.關(guān)稅概述.關(guān)稅的稅率、征稅對象和納稅義務(wù)人.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算.關(guān)稅減免及關(guān)稅征收管理第七章資源稅（2學(xué)時）【教學(xué)目的】本章主要介紹資源稅類的基本法律規(guī)定。通過本章

9、的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解 我國現(xiàn)行資源稅的稅收法律制度，熟練掌握資源稅稅額計算和征收管理的方法?！窘虒W(xué)重點】資源稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算?！窘虒W(xué)難點】資源稅的減免稅。第一節(jié)資源稅的概述第二節(jié)資源稅的計算第三節(jié)資源稅納稅申報表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】.資源稅概述.資源稅納稅人、征稅范圍和稅率.資源稅的計算.資源稅的征收管理第八章土地增值稅（4學(xué)時）【教學(xué)目的】本章的主要內(nèi)容包括納稅人、征稅對象、稅率、土地增值額的計算、稅收 優(yōu)惠。通過本章的教學(xué)，學(xué)生要了解土地增值稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理 解企業(yè)所得稅的基本稅制要素、土地增值額計算設(shè)計、稅收優(yōu)惠；掌握新房應(yīng)納土地增值稅 的計算方法。

10、【教學(xué)重點】征稅范圍的界定、土地增值額的計算。【教學(xué)難點】計稅收入、準予扣除的工程及金額，土地增值稅的清算。第一節(jié)土地增值稅的概述第二節(jié)土地增值稅的計算【教學(xué)基本內(nèi)容】土地增值稅概述土地增值稅的計算第九章城市維護建設(shè)稅與教育費附加（1學(xué)時）【教學(xué)目的】本章主要介紹城市維護建設(shè)稅和教育費附加的基本法律規(guī)定。通過本章的 學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解我國現(xiàn)行城市維護建設(shè)稅和教育費附加的稅收法律制度?！窘虒W(xué)重點】城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算?！窘虒W(xué)難點】城市維護建設(shè)稅和教育費附加減免稅優(yōu)惠。第一節(jié)城市維護建設(shè)稅的計算第二節(jié)教育費附加的計算【教學(xué)基本內(nèi)容】.城市維護建設(shè)稅.教育費附加第十章

11、企業(yè)所得稅（10學(xué)時）【教學(xué)目的】本章的主要內(nèi)容包括納稅人、征稅對象、稅率、應(yīng)稅所得計算、資產(chǎn)稅務(wù) 處理、股權(quán)投資與合并分立稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除。通過本章的教學(xué)，學(xué)生要了解 企業(yè)所得稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理解企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、 稅率、資產(chǎn)稅務(wù)處理、股權(quán)投資與合并分立稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠；掌握應(yīng)稅所得、應(yīng)納稅額、 稅額扣除的計算?！窘虒W(xué)重點】納稅人、稅率、應(yīng)稅所得額確實定、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、股權(quán)投資與合并分 立稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除?！窘虒W(xué)難點】計稅收入、準予扣除的工程及金額，應(yīng)稅所得額的調(diào)整、股權(quán)投資的稅務(wù) 處理、稅額扣除以及企業(yè)所得稅匯算清繳。第一節(jié)企業(yè)

12、所得稅的概述第二節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理第三節(jié)企業(yè)所得稅的計算第五節(jié)企業(yè)所得稅的匯算清繳程序第六節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的報批和備案事項第七節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】.企業(yè)所得稅概述.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、征稅范圍和稅率.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額確實定.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算.企業(yè)所得稅的征收管理第十一章個人所得稅（6學(xué)時）【教學(xué)目的】本章主要內(nèi)容包括納稅人、征稅對象、稅率、應(yīng)稅所得計算、稅收優(yōu)惠、 稅額扣除、申報與繳納。通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉我國個人所得稅的開展歷程和個人 所得稅的分類及特點；掌握我國個人所得稅的納稅人及居民納稅人和非居民納稅人的分

13、類標 準和區(qū)分方法；熟練掌握個人所得稅的征收范圍及各種應(yīng)稅所得之間的區(qū)別、稅率的適用； 在此基礎(chǔ)上，掌握個人所得稅不同的應(yīng)稅所得的計稅方法和特定收入的計稅方法和應(yīng)納稅額 的計算；并熟悉個人所得稅的各項稅收優(yōu)惠政策。【教學(xué)重點】納稅人的分類問題、不同所得的扣除標準和稅額計算方法、特定收入的計 稅方法?！窘虒W(xué)難點】所得來源確實定、非居民納稅人工資薪金所得的計稅方法、代付代繳稅款 應(yīng)納稅額的計算方法。第一節(jié)個人所得稅概述第二節(jié)個人所得稅的計算第三節(jié) 個人所得稅納稅申報表的填寫【教學(xué)基本內(nèi)容】.個人所得稅概述.個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率.個人所得稅應(yīng)納稅額的計算.個人所得稅的征收管理第十二章其

14、他稅（4學(xué)時）【教學(xué)目的】本章主要介紹特定目的稅類、財產(chǎn)行為稅類的基本法律規(guī)定。通過本章的 學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地征稅使用稅、土地使用稅、印花稅等主要稅種的稅收 法律制度，熟練掌握主要稅種稅額計算和征收管理的方法，應(yīng)特別注意相關(guān)稅種稅收優(yōu)惠的 區(qū)別。【教學(xué)重點】土地使用稅、印花稅等主要稅種的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。【教學(xué)難點】相關(guān)稅種減免稅優(yōu)惠；車船稅計稅依據(jù)及稅率確實定。第一節(jié)房產(chǎn)稅的計算第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算第三節(jié)耕地占用稅的計算第四節(jié) 車輛購置稅的計算第五節(jié)車船稅的計算第六節(jié)印花稅的計算第七節(jié)契稅的計算第八節(jié)煙葉稅的計算第九節(jié)社會保險金的計算【教學(xué)基本內(nèi)容】.房產(chǎn)稅的

15、計算.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算.耕地占用稅的計算.車輛購置稅的計算.車船稅的計算.印花稅的計算.契稅的計算.煙葉稅的計算.社會保險金的計算四、實驗教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時分配（-）增值稅納稅申報實務(wù)（3學(xué)時）（二）企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù)（3學(xué)時）五、教學(xué)方式稅法是一門偏重于實務(wù)的學(xué)科，因此在講述計算方法及征稅實務(wù)時，應(yīng)加大計算量。 本課程的教學(xué)特色主要表達兩局部：.每一次研討課題，學(xué)生應(yīng)根據(jù)指導(dǎo)教師要求，完成相關(guān)任務(wù)，提交相關(guān)的書面資料, 并參與課余與課堂研討活動；.教師在講授完每一章節(jié)內(nèi)容后都要布置一定量的作業(yè)題，學(xué)生應(yīng)根據(jù)主講教師要求定 期上交。本課程內(nèi)容多，涉及知識面較廣，對于既缺乏理論知識，又缺乏實踐經(jīng)驗的學(xué)生來 講，需要付出更多努力。同時為了探索新的教學(xué)模式，適當壓縮理論授課時間，要求學(xué)生對 少局部內(nèi)容進行自主學(xué)習(xí)，自習(xí)是學(xué)生獲得本課程知識的重要方式，教師要注意對學(xué)生自學(xué) 能力的培養(yǎng)，學(xué)生自己