審計(jì)學(xué)第四章

1、第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工作1. 被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是()11 單A. 準(zhǔn)確性B. 截止C.發(fā)生D.完整性【答案】D2. 下列選項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是()11 單A. 將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B. 將未作為抵押的汽車披露C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬【答案】C下列選項(xiàng)中， 基于被審計(jì)單位管理層 “計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂?認(rèn)定推論得出的有關(guān)存貨具體審計(jì)目標(biāo)有 ()11 多A. 期末所有存貨存在C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確B. 期末所有存貨均已登記入賬D.存貨的入賬成本正確被質(zhì)押的存貨均以附注形式

2、披露【答案】 CD4. 下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有()11 多期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分【答案】 BD5. 下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是( )12 單將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營(yíng)業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度【答案】 C6下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是()12 單A 將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B將未曾發(fā)生的銷售入賬C未將已質(zhì)押的存貨披露D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)【答案】 C7下列

3、選項(xiàng)中，僅屬于交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是()12 單A 截止B完整性C發(fā)生D準(zhǔn)確性【答案】 A8. 從庫(kù)存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對(duì)庫(kù)存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計(jì)認(rèn)定？()13 單A. 完整性B.存在C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)【答案】A9. 下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是() 13 單A. 將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B.未將作為抵押的汽車披露C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬【答案】C10. 在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是() 13 單從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄B.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)C.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目【答案】 B1

4、1為了證實(shí)被審計(jì)單位某月份關(guān)于銷售收入的“發(fā)生”認(rèn)定或“完整性”認(rèn)定，下列最有效的程序是 ()14 單匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對(duì)D.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較【答案】 A12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有()14 多A. 短期借款B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)收入D.管理費(fèi)用E.存貨【答案】 ABD13下列各項(xiàng)基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)“存貨”具體審計(jì)目標(biāo)的

5、有 ()14 多A. 期末所有存貨存在B.期末所有存貨均已登記入賬C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確D.存貨的入賬成本正確E.充分披露質(zhì)押存貨【答案】 CD14. 下列事項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是()15 單A 、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B、未將已質(zhì)押的存貨披露C、將未曾發(fā)生的銷售入賬D、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)【答案】 B15.將出售固定資產(chǎn)的收入在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入，將涉及的審計(jì)認(rèn)定是()15單A 、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侭 、完整性C、準(zhǔn)確性D、分類和可理解性【答案】 D16. 下列不屬于 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)列報(bào)運(yùn)用的認(rèn)定是()15 單A 、分類和可理解性B 、截止和分?jǐn)侰、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

6、D 、發(fā)生以及權(quán)力和義務(wù)【答案】 B在檢查存貨時(shí)，審計(jì)人員可以從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目中追查至存貨盤點(diǎn)記錄，以測(cè)試盤點(diǎn)記錄的 ()15單A 、準(zhǔn)確性B、計(jì)價(jià)C、分類D 、完整性【答案】 D18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針正在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施審計(jì)，簡(jiǎn)要回答兩者審計(jì)認(rèn)定的具體內(nèi)容。15 簡(jiǎn)【答案】 P123-12419. 審計(jì)重要性定義注意事項(xiàng)12 論【答案】書P10620. 下列關(guān)于重要性表述，正確的是()15 單、將影響決策的可視為重要性B、超出財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性錯(cuò)報(bào)才需要被審計(jì)單位調(diào)整與披露C、數(shù)量微小的其性質(zhì)也不重要D、重要性的判斷離不開特定環(huán)境【答案】 D在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性

7、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是() 13 單A. 資產(chǎn)總額B.銷售收入C.費(fèi)用總額D.負(fù)債總額【答案】D22. 在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200 萬(wàn)元，利潤(rùn)表的重要性水平為100 萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為()11 單A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.300萬(wàn)元【答案】A23. W 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了天成股份有限公司2013 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師按資產(chǎn)總額1000 萬(wàn)元的 2計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤(rùn)500 萬(wàn)元的2%計(jì)算了利潤(rùn)表的重要性水

8、平，則其最終的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為()15單A、0 元B、2 萬(wàn)元C、5 萬(wàn)元D 、10 萬(wàn)元【答案】 B24注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)是否重要時(shí)，應(yīng)該考慮的具體情況有() 12 多錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守法律法規(guī)要求的影響程度B錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C錯(cuò)報(bào)掩蓋收益或其他趨勢(shì)變化的程度D錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的分布信息的影響程度E錯(cuò)報(bào)對(duì)增加管理層報(bào)酬的影響程度【答案】 ABCDE25下列各項(xiàng)因素中，與認(rèn)定層次重要性水平成同向變動(dòng)關(guān)系的是()14 單A. 所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平【答案】 D26應(yīng)收賬款余額為2000 萬(wàn)元，注

9、冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)金額有300 萬(wàn)元的高估，高估部分為樣本賬面金額的20%，據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷誤差為() 14 單A.100 萬(wàn)元B.200 萬(wàn)元C.300 萬(wàn)元D.400 萬(wàn)元【答案】 A27總體審計(jì)策略 ()14 名【答案】28. 總體審計(jì)策略中包括內(nèi)容有()15 多A 、審計(jì)范圍B 、審計(jì)方向C、審計(jì)資源配置D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序E、進(jìn)一步審計(jì)程序【答案】 ABC29. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括 ()13 多A. 審計(jì)的時(shí)間安排B.總體策略C.審計(jì)工作中受到的限制D.具體審計(jì)程序E.管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求【答案】 ABCE背誦一

10、名詞解釋審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)是指在一定的歷史環(huán)境下，人們通過(guò)審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的理想境地或最終結(jié)果。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。重要性重要性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策。4計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了完成年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)， 達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，具體執(zhí)行審計(jì)程序之前對(duì)審計(jì)工作所作的合理規(guī)劃和安排，即制定審計(jì)計(jì)劃。在二簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈

11、反向關(guān)系。即，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。值得注意的是， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能通過(guò)不合理地人為調(diào)高重要性水平，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 因?yàn)橹匾允且罁?jù)重要性概念中所述的判斷標(biāo)準(zhǔn)確定的，而不是由主觀期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平?jīng)Q定?？紤]重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系對(duì)審計(jì)程序的影響:在審計(jì)計(jì)劃階段， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、 時(shí)間和范圍時(shí)， 需要考慮計(jì)劃的重要性水平在審計(jì)執(zhí)行階段，隨著審計(jì)過(guò)程的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)評(píng)價(jià)計(jì)劃階段確定的重要性水平是否仍然合理，并根據(jù)具體環(huán)境的變化或在審計(jì)執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)一步獲取的信息，修正計(jì)劃的重要性水平，進(jìn)而修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在評(píng)價(jià)審計(jì)程序結(jié)果階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可能與計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)評(píng)估的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在差異。 在這種情況下， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮實(shí)施的審計(jì)程序是否充分。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)何時(shí)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)？初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容分別是什么