財(cái)經(jīng)法規(guī)第2章知識(shí)點(diǎn)講解及考題

1、第二章 支付結(jié)算法律制度本章要點(diǎn)： 支付結(jié)算的概念、種類；辦理支付結(jié)算的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類；銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。 第一節(jié)支付結(jié)結(jié)算概述 （一）支付結(jié)算算的概念 1.支付結(jié)算算是指單位、個(gè)個(gè)人在社會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使使用現(xiàn)金、票票據(jù)、信用卡卡和結(jié)算憑證證進(jìn)行貨幣給給付及其資金金清算的行為為。其主要功功能是完成資資金從一方當(dāng)當(dāng)事人向另一一方當(dāng)事人的的轉(zhuǎn)移。 2. 銀行、城市市信用合作社社、農(nóng)村信用用合作社(以下簡(jiǎn)稱銀銀行)以及單位(含個(gè)體工商商戶)和個(gè)人是辦辦理支付結(jié)算算的主體。其其中，銀行是是支付結(jié)算

2、和和資金清算的的中介機(jī)構(gòu)。(多選)（一）支付結(jié)算算的概念 3.支支付結(jié)算的方方式：(多選) （1）支票；（2）銀行本票票；（3）銀行匯票票；（4）商業(yè)匯票票；（5）匯兌；（66）委托收款款；（7）托收承付付；（8）信用卡；（9）信用證。 （一）、支付結(jié)結(jié)算的概念 44.支付結(jié)算算是一種轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算。 我我國(guó)關(guān)于支付付結(jié)算方面的的法律、法規(guī)規(guī)和制度主要要包括：19996年1月1日實(shí)施的20004年8月28日修正的票票據(jù)法、11997年9月19日中國(guó)人民銀銀行發(fā)布的于于同年12月1日起實(shí)施的的支付結(jié)算算辦法和銀銀行卡業(yè)務(wù)管管理辦法 、國(guó)內(nèi)信信用證結(jié)算辦辦法、票票據(jù)管理實(shí)施施辦法、 人民幣銀銀行結(jié)算賬

3、戶戶管理辦法等等?！纠?1】 支付結(jié)算是是指單位、個(gè)個(gè)人在社會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使使用現(xiàn)金進(jìn)行行貨幣給付的的行為，這一一說(shuō)法正確嗎嗎?解析 不正正確。支付結(jié)結(jié)算除了指單單位、個(gè)人在在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)中使用現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行貨幣幣給付的行為為外，還包括括使用票據(jù)、信信用卡和結(jié)算算憑證進(jìn)行資資金清算的行行為。例題【例題多選選題】支付結(jié)結(jié)算是( )的行為為。A.貨幣給給付 B.資金清清算 C.商商品采購(gòu) D.商品銷銷售答案AAB例題1、支付結(jié)算算辦法是由由（ ）發(fā)布的。A、中國(guó)人民銀銀行B、國(guó)務(wù)院 C、全國(guó)人民代代表大會(huì)常務(wù)務(wù)委員會(huì)D、全國(guó)人民代代表大會(huì)答案：A例題（ ）是辦理理支付結(jié)算的的主體。A、銀行 B、農(nóng)村

4、信用社社C、單位 D、個(gè)人答案：ABCDD（二）支付結(jié)算算的特征(增）、支付結(jié)算必必須通過(guò)中國(guó)國(guó)人民銀行批批準(zhǔn)的金融機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。支付結(jié)算辦法法規(guī)定:“銀行是支支付結(jié)算和資資金清算的中中介機(jī)構(gòu)。未未經(jīng)中國(guó)人民民銀行批準(zhǔn)的的非銀行金融融機(jī)構(gòu)和其他他單位不得作作為中介機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)。但但法律、行政政法規(guī)另有規(guī)規(guī)定的除外。”這表明支付付結(jié)算與一般般的貨幣給付付及資金清算算行為不同。（二）支付結(jié)算算的特征(增）、支付結(jié)算算是一種要式式行為。所謂要式行為是是指法律規(guī)定定必須按照一一定形式進(jìn)行行的行為。如如果該行為不不符合法定的的形式要件，即即為無(wú)效。辦辦理支付結(jié)算算必須符合支支付結(jié)算辦法法的規(guī)定

5、。、支付結(jié)算的的發(fā)生取決于于委托人的意意志。銀行只要以善意意且符合規(guī)定定的正常操作作程序?qū)彶?，?duì)對(duì)偽造、變?cè)煸斓钠睋?jù)和結(jié)結(jié)算憑證上的的簽章以及需需要交驗(yàn)的個(gè)個(gè)人有效身份份證件，未發(fā)發(fā)現(xiàn)異常而支支付金額的，對(duì)對(duì)出票人或付付款人不再承承擔(dān)受委托付付款的責(zé)任，對(duì)對(duì)持票人或收收款人不再承承擔(dān)付款的責(zé)責(zé)任。（二）支付結(jié)算算的特征(增）、支付結(jié)算實(shí)實(shí)行統(tǒng)一管理理和分級(jí)管理理相結(jié)合的管管理體制支付結(jié)算辦法法規(guī)定，中中國(guó)人民銀行行總行負(fù)責(zé)制制定統(tǒng)一的支支付結(jié)算制度度，組織、協(xié)協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)監(jiān)督全國(guó)的支支付結(jié)算工作作，調(diào)解、處處理銀行之間間的支付結(jié)算算糾紛;中國(guó)人民銀銀行各分行根根據(jù)統(tǒng)一的支支付結(jié)算制度度制定實(shí)

6、施細(xì)細(xì)則，報(bào)總行行備案。、支付結(jié)算必必須依法進(jìn)行行不得損害社會(huì)公公共利益。二、支付結(jié)算的的基本原則例題【例題單選選題】支付結(jié)結(jié)算作為一種種法律行為，必必須依法進(jìn)行行。下列關(guān)于于其法律特征征的表述中，不不正確的是( )。A.支付結(jié)結(jié)算是一種要要式行為B.支付結(jié)結(jié)算的發(fā)生取取決于委托人人的意志C.支付結(jié)結(jié)算必須通過(guò)過(guò)中國(guó)銀行批批準(zhǔn)的金融機(jī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行D.支付結(jié)結(jié)算與一般的的貨幣給付及及資金清算行行為不同答案CC例題【例題多選題題】下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于支支付結(jié)算時(shí)應(yīng)應(yīng)遵循的原則則有( )。A.恪守信信用，履約付付款原則B.誰(shuí)的錢錢進(jìn)誰(shuí)的賬原原則C.誰(shuí)的錢錢由誰(shuí)支配原原則D.銀行不不墊款原則答案AABCD三

7、、支付結(jié)算的的主要支付工工具（一）匯票1、概念：匯票票是指出票人人簽發(fā)的，委委托付款人在在見票時(shí)或者者在指定日期期無(wú)條件支付付確定金額給給收款人或者者持票人的票票據(jù)委付票據(jù)據(jù)，可用于同同城或異地交交易。三、支付結(jié)算的的主要支付工工具2、種類 根根據(jù)出票人不不同 3、匯票票的基本當(dāng)事事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人 4、匯票的的付款方式：見票即付、定定日付款、出出票后定期付付款、見票后后定期付款。（三）本票1、概念：本票票是出票人簽簽發(fā)的，承諾諾自己見票時(shí)時(shí)無(wú)條件支付付確定的金額額給收款人的的票據(jù)。2、本票的基本本當(dāng)事人（1）出票人（2）收款人3、本票的付款款方式：只限限于見票即付付（三

8、）支票1、概念：支票票是出票人簽簽發(fā)的，委托托辦理支票存存款業(yè)務(wù)的銀銀行或者其他他金融機(jī)構(gòu)在在見票時(shí)無(wú)條條件支付確定定的金額給收收款人的票據(jù)據(jù)。2、支票的基本本當(dāng)事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人3、支票的付款款方式：見票票即付，不得得另行記載付付款日期。（四）信用卡1、概念：信用用卡是指商業(yè)業(yè)銀行向個(gè)人人和單位發(fā)行行的，憑以向向特定單位購(gòu)購(gòu)物、消費(fèi)和和向銀行，且且具有消費(fèi)信信用的特制載載體卡片。2、基本當(dāng)事人人（1）銀行（2）持卡人（3）商戶（五）匯兌1、概念：匯兌兌是匯款人委委托銀行將其其款項(xiàng)支付給給收款人的結(jié)結(jié)算方式2、單位和個(gè)人人各種款項(xiàng)的的結(jié)算，均可可使用匯兌結(jié)結(jié)算方式。3、匯

9、兌分為信信匯和電匯兩兩種。（六）托收承付付1、概念：托收收承付是根據(jù)據(jù)購(gòu)銷合同由由收款人發(fā)貨貨后委托銀行行向異地付款款人收取款項(xiàng)項(xiàng)，由付款人人向銀行承認(rèn)認(rèn)付款的結(jié)算算方式。2、托收承付的的適用范圍（1）使用托收收承付結(jié)算方方式的收款單單位和付款單單位，必須是是國(guó)有企業(yè)、供供銷合作社以以及經(jīng)營(yíng)管理理較好，并經(jīng)經(jīng)開戶銀行審審查同意的城城鄉(xiāng)集體所有有制工業(yè)企業(yè)業(yè)。（2）辦理托收收承付結(jié)算的的款項(xiàng)必須是是商品交易以以及因商品交交易而產(chǎn)生的的勞務(wù)供應(yīng)的的款項(xiàng)；代銷銷、寄銷、賒賒銷商品的款款項(xiàng)不得辦理理托收承付結(jié)結(jié)算。 （六）托收承付付3、托收承付的的金額起點(diǎn)托托收承付結(jié)算算款項(xiàng)的每筆筆金額起點(diǎn)是是100

10、000元，新華書書店系統(tǒng)每筆筆的金額起點(diǎn)點(diǎn)是10000元。（七）委托收款款1、概念：委托托收款是收款款人委托銀行行向付款人收收取款項(xiàng)的結(jié)結(jié)算方式。2、委托收款在在同城、異地地均可使用。3、單位和個(gè)人人憑已經(jīng)承兌兌的商業(yè)匯票票、債券、存存單等付款人人債務(wù)證明辦辦理款項(xiàng)的結(jié)結(jié)算，均可以以使用委托收收款結(jié)算方式式?！纠}單選選題】出票銀行簽發(fā)的的，由其在見見票時(shí)按照實(shí)實(shí)際結(jié)算金額額無(wú)條件支付付給收款人或或者持票人的的票據(jù)是( )。A.銀行匯匯票B.銀行本本票C.商業(yè)承承兌匯票D.銀行承承兌匯票答案AA【例題判斷題題】支票是指由出票票人簽發(fā)的、約約定自己或者者委托付款人人在見票時(shí)或或指定的日期期向收款

11、人或或持票人無(wú)條條件支付一定定金額的有價(jià)價(jià)證券。( )答案錯(cuò)錯(cuò)例題（）不得辦理托托收承付的結(jié)結(jié)算。A、因商品交易易，以及因商商品交易而產(chǎn)產(chǎn)生的勞務(wù)供供應(yīng)的款項(xiàng)B、賒銷商品的的款項(xiàng) C、寄銷商品的的款項(xiàng) D、代銷商品的的款項(xiàng)答案:BCD四、支付結(jié)算的的法律依據(jù)（了了解）主要有票據(jù)法法、人民民幣銀行結(jié)算算賬戶管理辦辦法、中中國(guó)人民銀行行銀行卡業(yè)務(wù)務(wù)管理辦法等等。五、辦理支付結(jié)結(jié)算的具體要要求 （一）.單單位、個(gè)人和和銀行應(yīng)當(dāng)按按照人民幣幣銀行結(jié)算賬賬戶管理辦法法的規(guī)定開開立、使用賬賬戶。 （二）.單位、個(gè)人人和銀行辦理理支付結(jié)算必必須使用按中中國(guó)人民銀行行統(tǒng)一規(guī)定印印制的票據(jù)和和結(jié)算憑證。未使用中

12、國(guó)人人民銀行統(tǒng)一一規(guī)定格式的的結(jié)算憑證，銀銀行不予受理理。 （三）、填寫票票據(jù)和結(jié)算憑憑證的基本要要求 （2007、2005、2002年多多選題）1.中文大寫金金額數(shù)字應(yīng)用用正楷或行書書填寫，不得得自造簡(jiǎn)化字字。如果金額額數(shù)字書寫中中使用繁體字字，也應(yīng)受理理。如壹、貳、叁、肆肆、伍、陸、柒柒、捌、玖、拾拾、佰、仟、萬(wàn)萬(wàn)、億、元、角角、分、零、整整(正)等字樣。不不得用一、二二(兩)、三、四、五五、六、七、八八、九、十、廿廿、毛、另(或0)填寫。不不得自造簡(jiǎn)化化字，如金額額數(shù)字書寫中中使用繁體字字，也應(yīng)受理理。（三）、填寫票票據(jù)和結(jié)算憑憑證的基本要要求 （2007、2005、2002年多多選題）

13、2.中文大寫金金額數(shù)字到“元”為止的，在在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在在“角”之后可以不不寫“整”（或“正”）字。大寫寫金額數(shù)字有有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 3.中文大寫金金額數(shù)字前應(yīng)應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫寫金額數(shù)字應(yīng)應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不不得留有空白白。大寫金額額數(shù)字前未印印“人民幣”字樣的，應(yīng)應(yīng)加填“人民幣”三字。 （三）、填寫票票據(jù)和結(jié)算憑憑證的基本要要求4.阿拉伯小寫寫金額數(shù)字中中有“0”時(shí)，中文文大寫應(yīng)按照照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)規(guī)律、金額數(shù)數(shù)字構(gòu)成和防防止涂改的要要求進(jìn)行書寫寫。（20008年多選題題；20066年判斷題） （1）阿拉拉

14、伯?dāng)?shù)字中間間有0時(shí)，中文大大寫金額要寫寫“零”字。如￥14409.500，應(yīng)寫成人人民幣壹仟肆肆佰零玖元伍伍角。 （2）阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字中間連續(xù)續(xù)有幾個(gè)“00”時(shí)，中文文大寫金額中中間可以只寫寫一個(gè)“零”字。如￥60007.144，應(yīng)寫成人人民幣陸仟零零柒元壹角肆肆分。 （三）填寫票據(jù)據(jù)和結(jié)算憑證證的基本要求求（3）阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字萬(wàn)位或元元位是0或者數(shù)字中中間連續(xù)有幾幾個(gè)0，萬(wàn)位、元元位也是“00”，但千位位、角位不是是“0”時(shí)，中中文大寫金額額中可以只寫寫一個(gè)“零”字，也可以以不寫零字。例例如，￥1 680.332，應(yīng)寫成成人民幣壹仟仟陸佰捌拾元元零叁角貳分分，或者寫成成人民幣壹仟仟陸佰捌拾元元叁

15、角貳分；又例如，￥1070000.53，應(yīng)應(yīng)寫成人民幣幣壹拾萬(wàn)柒仟仟元零伍角叁叁分或者寫成成人民幣壹拾拾萬(wàn)零柒仟元元伍角叁分。 （三）、填寫票票據(jù)和結(jié)算憑憑證的基本要要求（4）阿拉伯伯金額數(shù)字角角位是0，而分位不不是“0”時(shí)，中中文大寫金額額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如：￥164009.02，應(yīng)應(yīng)寫成人民幣幣壹萬(wàn)陸仟肆肆佰零玖元零零貳分；又例例如，￥3225.04，應(yīng)應(yīng)寫成人民幣幣叁佰貳拾伍伍元零肆分。 （三）填寫票據(jù)據(jù)和結(jié)算憑證證的基本要求求5.阿拉伯小寫寫金額數(shù)字前前面，均應(yīng)填填寫人民幣符符號(hào)￥。阿拉伯伯小寫金額數(shù)數(shù)字要認(rèn)真填填寫，不得連連寫分辨不清清。 6.票據(jù)的出出票日期必須須使用中文

16、大大寫。（重點(diǎn)點(diǎn)） 在填寫月月、日時(shí)，月月為壹、貳和和壹拾的，日日為壹至玖和和壹拾、貳拾拾和叁拾的，應(yīng)應(yīng)在其前加零；日為拾拾壹至拾玖的的，應(yīng)在其前前面加壹。例如，2月12日，應(yīng)寫成零零貳月壹拾貳貳日；10月20日，應(yīng)寫成零零壹拾月零貳貳拾日。票據(jù)據(jù)出票日期使使用小寫填寫寫的，銀行不不予受理。大大寫日期未按按要求規(guī)范填填寫的，銀行行可予受理；但由此造成成損失的，由由出票人自行行承擔(dān)。 轉(zhuǎn)賬支票的填寫寫1、填寫存根聯(lián)聯(lián)【例23】2009年3月月5日，C公司購(gòu)進(jìn)材材料一批，貨貨款金額共計(jì)計(jì)8208.03元，以以支票結(jié)算。公公司新來(lái)的出出納小李，在在填寫支票時(shí)時(shí)將日期寫為為“2009年3月5日”，金額

17、大寫寫為“人民幣捌仟仟貳佰零捌元元叁分整”。小李填寫寫的支票正確確嗎?解析不正確確。根據(jù)規(guī)定定，票據(jù)的出出票日期必須須使用中文大大寫；金額大大寫應(yīng)為“人民幣捌仟仟貳佰零捌元元零叁分”。例題1.在填寫票票據(jù)的出票日日期時(shí)，下列列各項(xiàng)中，將將2月12日填寫正確的的是（）。A.貳月拾貳日日B.貳月壹拾拾貳日C.零貳月拾貳貳日D.零貳月壹壹拾貳日 答案：D 歷年試題(044)2.某單位于22003年10月19開出一張張支票。下列列有關(guān)支票日日期的寫法中中，符合要求求的是（）。A.貳零零叁年年拾月玖日B.貳零零叁年年壹拾月壹拾拾玖日 C.貳零零叁年年零壹拾月拾拾玖日D.貳零零叁年年零壹拾月壹壹拾玖日 答

18、案：D 歷年試題(04)3.票票據(jù)出票日期期使用小寫的的，開戶銀行行可予受理，但但由此造成的的損失由出票票人自行承擔(dān)擔(dān)。答案：錯(cuò)(05)111.使用小寫寫填寫出票日日期的票據(jù)，銀銀行可予受理理。 （ ）標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)錯(cuò)歷年試題(055)7.在填寫票據(jù)據(jù)的出票日期期時(shí)，下列各各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫正確的的是（ ）。A.拾月貮拾拾日B.零拾月零零貮拾日C.壹拾月貮貮拾日D.零壹拾月月零貮拾日標(biāo)準(zhǔn)答案：DD07年試題某出票人于2月月12日簽發(fā)一張現(xiàn)現(xiàn)金支票，根根據(jù)支付結(jié)結(jié)算辦法的的規(guī)定，對(duì)該該支票出票日日期 的下列填法法中符合規(guī)定定的是（ ）A 貳月拾貳日日B 貳月壹拾貳貳日C 零貳月拾貳貳日

19、D 零貳月壹拾拾貳日答案：D歷年試題(055)7.下列關(guān)于票票據(jù)的各項(xiàng)表表述中，符合合規(guī)定的有（）。A.票據(jù)的中文文大寫金額數(shù)數(shù)字應(yīng)用正楷楷或行書填寫寫B(tài).票據(jù)的中文文大寫金額數(shù)數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票票日期應(yīng)使用用小寫填寫D.票據(jù)中的的中文大寫金金額數(shù)字到“元”為止的，在在“元”之后，應(yīng)寫寫“整”（或“正”）字標(biāo)準(zhǔn)答案：AABD歷年試題(066)14.下列各項(xiàng)項(xiàng)中表述正確確的有（）。A.票據(jù)中中的中文大寫寫金額數(shù)字應(yīng)應(yīng)用正楷或行行書填寫B(tài).票據(jù)中的中中文大寫金額額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的的出票日期可可以使用小寫寫填寫D.票據(jù)中中的中文大寫寫金額數(shù)字到到元為止的

20、在在元之后應(yīng)寫寫“整”字標(biāo)準(zhǔn)答案：ABBD歷年試題(066)4.票據(jù)出票日日期使用小寫寫的銀行可以以受理，但由由此造成的損損失由出票人人承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)歷年試題（077）14根據(jù)支支付結(jié)算辦法法的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中，屬屬于無(wú)效票據(jù)據(jù)的有(AABC )。A更改改簽發(fā)日期的的票據(jù) B更改收收款單位名稱稱的票據(jù)C中文大大寫金額和阿阿拉伯?dāng)?shù)碼不不一致的票據(jù)據(jù)D使用用的簽章與預(yù)預(yù)留銀行簽章章不符的票據(jù)據(jù)答案：ABC歷年試題（）6根據(jù)支付付結(jié)算辦法的的規(guī)定，下列列各項(xiàng)中，不不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)據(jù)無(wú)效的是(C )。 AA原記載人人更改金額，并并在更改處簽簽章證明 B原原記載人更改改出票日期，并并在更改處簽簽章證明

21、 C原原記載人更改改票據(jù)用途，并并在更改處簽簽章證明 D原原記載人更改改收款人名稱稱，并在更改改處簽章證明明答案：C歷年試題（）10根據(jù)支支付結(jié)算辦法法的規(guī)定，下下列有關(guān)票據(jù)據(jù)金額中文大大寫的填寫中中，符合規(guī)定定的有(AAB )。 AA將“1077 00053元”填寫為“人民幣壹拾拾萬(wàn)柒仟元零零伍角叁分” BB將“1077 00053元”填寫為“人民幣壹拾拾萬(wàn)零柒仟元元伍角叁分” CC將“1077 00053元”填寫為“人民幣壹拾拾萬(wàn)柒仟元伍伍角叁分” D將“1077 00053元”填寫為“人民幣壹零零萬(wàn)柒零零零零仟元伍角叁叁分” 答案：AB歷年試題（）12根據(jù)中中華人民共和和國(guó)票據(jù)法的的規(guī)定

22、，下列列各項(xiàng)中，不不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)據(jù)行為失效的的是(ABBC )。A未記載付付款日期 B未記載付款款地C未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 D未記載出票票人簽章答案：ABC歷年試題（）17根據(jù)支支付結(jié)算辦法法的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中，屬屬于銀行應(yīng)予予以退票情形形的有(ABBCD )。 A出票人簽發(fā)發(fā)空頭支票 B簽章與預(yù)留留銀行簽章不不符的支票CC使用圓珠珠筆填寫的支支票D使用支付密密碼地區(qū)的，簽簽發(fā)支付密碼碼錯(cuò)誤的支票票答案：ABCDD五、辦理支付結(jié)結(jié)算的具體要要求（四）.填寫票票據(jù)和結(jié)算憑憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范范，做到要素素齊全、數(shù)字字正確、字跡跡清晰、不錯(cuò)錯(cuò)不漏、不潦潦草，防止涂涂改。 票據(jù)和結(jié)算算憑證的金額額、出票或

23、者者簽發(fā)日期、收收款人名稱不不得更改，更更改的票據(jù)無(wú)無(wú)效；更改的的結(jié)算憑證，銀銀行不予受理理。對(duì)票據(jù)和和結(jié)算憑證上上的其他記載載事項(xiàng)，原記記載人可以更更改，更改時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記記載人在更改改處簽章證明明。（北京008單選；07、06多選；05多選、單單選；03判斷、單單選；02單選） 票據(jù)和結(jié)算憑憑證金額以中中文大寫和阿阿拉伯?dāng)?shù)碼同同時(shí)記載，二二者必須一致致，否則銀行行不予受理。 五、辦理支付結(jié)結(jié)算的具體要要求【例22】2009年3月月17日，F(xiàn)公司向D公司銷售一一批商品，貨貨款共計(jì)65500元。 F公司出納納小張因此收收到D公司采購(gòu)員員交來(lái)的支票票，小張審票票時(shí)發(fā)現(xiàn)支票票的出票日為為2009年

24、3月19日，于是詢問(wèn)問(wèn)D公司采購(gòu)員員為何簽發(fā)日日不是3月17日，G公司采購(gòu)員員接過(guò)支票就就將支票上的的“玖”字劃掉，改改為了“柒”字。采購(gòu)員員的做法正確確嗎?小張可以接接收這張改過(guò)過(guò)的支票嗎?解析 根據(jù)據(jù)規(guī)定，票據(jù)據(jù)和結(jié)算憑證證的金額、出出票或者簽發(fā)發(fā)日期、收款款人名稱不得得更改，更改改的票據(jù)無(wú)效效。因此，DD公司采購(gòu)員員的做法是錯(cuò)錯(cuò)誤的；出納納小張不應(yīng)該該接收這張支支票。五、辦理支付結(jié)結(jié)算的具體要要求 （五）.票據(jù)和結(jié)算算憑證上的簽簽章和其他記記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)真實(shí)，不得得偽造、變?cè)煸臁?票據(jù)和結(jié)算算憑證上的簽簽章，為簽名名、蓋章或者者簽名加蓋章章；單位、銀銀行在票據(jù)上上的簽章和單單位在結(jié)算憑憑

25、證上的簽章章，為該單位位、銀行的公公章加其法定定代表人或者者其授權(quán)的代代理人的簽名名或者蓋章。 五、辦理支付結(jié)結(jié)算的具體要要求歷年考題(055)6.票據(jù)是是由出票人依依法簽發(fā)的、約約定自己或者者委托付款人人在見票時(shí)或或指定的日期期向收款人或或持票人無(wú)條條件支付一定定金額并可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證證券。下列各各項(xiàng)中，屬于于票據(jù)的有（）。A.匯票 B.本票C.支票D.信用卡卡標(biāo)準(zhǔn)答案：AABC歷年考題(055)1.根據(jù)支付付結(jié)算辦法的的規(guī)定，簽發(fā)發(fā)票據(jù)時(shí)，可可以更改的項(xiàng)項(xiàng)目是（）。A.出票日期B.收款人名稱稱C.用途 D.票據(jù)金額 答案：C 歷年考題(044)2.下列各項(xiàng)中中，屬于支付付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵遵循的原

26、則有有（）。 A.恪守信用，履履約付款原則則B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)誰(shuí)的賬原則 C.誰(shuí)的錢由誰(shuí)誰(shuí)支配原則D.銀行不墊款款原則 答案：ABCDD 例 判斷3.單位在結(jié)算算憑證上的簽簽章，為該單單位的公章加加其法定代表表人或者其授授權(quán)的代理人人的簽名或者者蓋章。答案：正確 4.票據(jù)和結(jié)算算憑證金額應(yīng)應(yīng)以中文大寫寫和阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)碼同時(shí)記載載，兩者必須須一致，否則則銀行不予受受理。答案：正確 5.對(duì)金額、出出票日期、收收款人名稱進(jìn)進(jìn)行更改的票票據(jù)，為無(wú)效效票據(jù)。 答案：正確 歷年考題(066)6.支付結(jié)算的的原則有哪些些？（簡(jiǎn)答） 答案：支付結(jié)算算應(yīng)當(dāng)遵循下下列原則：（1）恪守信用用，履行付款款原則 （2）誰(shuí)的錢

27、進(jìn)進(jìn)誰(shuí)的賬，由由誰(shuí)支配原則則（3）銀行不墊墊款原則 第二節(jié)現(xiàn)金管管理（增）一、現(xiàn)金管理的的基本要求（一）現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金：具具備現(xiàn)實(shí)購(gòu)買買力或法定清清償力的通貨貨，包括鑄幣幣、紙幣和信信用貨幣。我我國(guó)的現(xiàn)金是是指人民幣（包包括紙幣和金金屬鑄幣） 。2、我國(guó)現(xiàn)金金管理的主要要依據(jù)有：國(guó)國(guó)務(wù)院19888年9月8日發(fā)布的現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例以及及中國(guó)人民銀銀行19888年9月23日發(fā)布的現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例實(shí)施細(xì)細(xì)則。（二）現(xiàn)金管理理基本要求88制定（了解）1.凡在銀行行和其他金融融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開開戶銀行)開立賬戶的的機(jī)關(guān)、團(tuán)體體、部隊(duì)、企企業(yè)、事業(yè)單單位和其他單單位(以下簡(jiǎn)稱開開戶單位)

28、必須依照規(guī)規(guī)定收支和使使用現(xiàn)金，接接受開戶銀行行的監(jiān)督。2.開戶單位位之間的經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)，除按按規(guī)定的范圍圍可以使用現(xiàn)現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過(guò)開戶銀銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算。（二）現(xiàn)金管理理的基本要求求88制定（了解）3.各級(jí)人民銀銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)嚴(yán)格履行金金融主管機(jī)關(guān)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)開戶銀行行執(zhí)行現(xiàn)金管管理情況進(jìn)行行監(jiān)督和稽核核4.開戶銀行負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理理的具體實(shí)施施，對(duì)開戶單單位收支、使使用現(xiàn)金進(jìn)行行監(jiān)督管理。二、開戶單位位使用現(xiàn)金的的范圍二、開戶單位位使用現(xiàn)金的的范圍除上述第（55）（6）兩項(xiàng)外，各各企業(yè)、事業(yè)業(yè)單位和機(jī)關(guān)關(guān)、團(tuán)體、部部隊(duì)支付給個(gè)個(gè)人的款項(xiàng)中中，超過(guò)使用用現(xiàn)金限額部部分，應(yīng)當(dāng)以以支票、銀

29、行行本票支付。確確需全額支付付現(xiàn)金的，經(jīng)經(jīng)開戶銀行審審查后，予以以支付現(xiàn)金。三.現(xiàn)金使用的的限額 是指為為保證各單位位日常零星支支付，按規(guī)定定允許留存現(xiàn)現(xiàn)金的最高數(shù)數(shù)額。1.庫(kù)存現(xiàn)金金限額由開戶戶銀行根據(jù)各各單位的實(shí)際際情況來(lái)核定定。2.限額一般般不超過(guò)35天的日常零零星開支的需需要量。3.離銀行較較遠(yuǎn)，交通不不便的單位，可可以放寬限額額，可以多于于5天，但最長(zhǎng)長(zhǎng)也不得超過(guò)過(guò)15天的日常常零星開支。（15天） 四四.現(xiàn)金收支的的基本要求 (一)開戶單位現(xiàn)現(xiàn)金收入應(yīng)于于當(dāng)日送存開開戶銀行，當(dāng)當(dāng)日送存確有有困難的，由由開戶銀行確確定送存時(shí)間間； 四.現(xiàn)金收支的的基本要求(二)開戶戶單位支付現(xiàn)現(xiàn)金，

30、可以從從本單位現(xiàn)金金庫(kù)存中支付付或者從開戶戶銀行提取，不不得從本單位位的現(xiàn)金收入入中直接支付付(即坐支)； 坐支單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期向開開戶銀行報(bào)送送坐支金額和和使用情況。(三)開戶戶單位在規(guī)定定范圍內(nèi)，從從開戶銀行提提取現(xiàn)金的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明明用途，由本本單位財(cái)會(huì)部部門負(fù)責(zé)人簽簽字蓋章，并并經(jīng)開戶銀行行審查批準(zhǔn)，予予以支付； 四.現(xiàn)金收支的的基本要求(四)因采購(gòu)購(gòu)地點(diǎn)不確定定、交通不便便、搶險(xiǎn)救災(zāi)災(zāi)以及其他特特殊情況，辦辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算算不夠方便，必必須使用現(xiàn)金金的開戶單位位，要向開戶戶銀行提出書書面申請(qǐng)，由由本單位財(cái)會(huì)會(huì)部門負(fù)責(zé)人人簽字蓋章，開開戶銀行審查查批準(zhǔn)后，予予以支付現(xiàn)金金。（五）各單位購(gòu)購(gòu)

31、買國(guó)家規(guī)定定的?？厣唐菲芬宦刹捎棉D(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式式支付，不得得以現(xiàn)金的方方式支付 五、現(xiàn)金管理的的其他規(guī)定（了了解）、開戶單位應(yīng)應(yīng)建立健全現(xiàn)現(xiàn)金賬目，逐逐筆登記日清清月結(jié)，賬款款相符、開戶單位在在銷售活動(dòng)中中，不得對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算給予予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算算優(yōu)惠的侍遇遇；不得拒收收支票、銀行行匯票、銀行行本票。轉(zhuǎn)賬賬憑證在經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)中具有有同現(xiàn)金相同同的支付能力力、一個(gè)單位在在幾家銀行開開戶的，由一一家開戶銀行行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管管理工作五、現(xiàn)金管理的的其他規(guī)定、開戶單位不不得用不符合合會(huì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的憑證頂頂替庫(kù)存現(xiàn)金金；為得用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證套換換現(xiàn)金；不得得謊報(bào)用途套套取現(xiàn)金；單單位之間不得得相互借用現(xiàn)現(xiàn)金；不得利利

32、用賬戶代其其他單位和個(gè)個(gè)人套取現(xiàn)金金；不得將單單位的現(xiàn)金收收入以個(gè)人名名義存蓄；不不得保留賬外外公款；未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)不得隨隨意坐支或超超范圍、超限限額坐支現(xiàn)金金。、實(shí)行大額現(xiàn)現(xiàn)金支付登記記備案制度。六建立健全現(xiàn)現(xiàn)金核算與內(nèi)內(nèi)部控制 1、開戶單單位應(yīng)當(dāng)建立立健全現(xiàn)金賬賬目，逐筆記記載現(xiàn)金支付付?，F(xiàn)金賬目目應(yīng)當(dāng)做到日日清月結(jié)、賬賬款相符;六建立健全現(xiàn)現(xiàn)金核算與內(nèi)內(nèi)部控制【例題單選題題】開戶單位現(xiàn)現(xiàn)金收入應(yīng)于于( )送存開開戶銀行。A.2日內(nèi)內(nèi)B.3日內(nèi)內(nèi)C.當(dāng)日D.5日內(nèi)內(nèi)答案CC例題開戶單位的庫(kù)存存現(xiàn)金限額由由開戶銀行根根據(jù)開戶單位位（）的日常常零星開支所所需的現(xiàn)金核核定。A、3至5天 B、3天C、

33、5天 D、5至7天答案：A例題開戶單位在規(guī)定定的現(xiàn)金使用用范圍內(nèi)從開開戶銀行提取取現(xiàn)金，應(yīng)寫寫明用途，由由（）簽字蓋蓋章，經(jīng)開戶戶行審核后付付現(xiàn)金。A、單位負(fù)責(zé)人人 B、財(cái)會(huì)部門負(fù)負(fù)責(zé)人C、出納 D、內(nèi)部審計(jì)人人員答案：B【例題單選選題】各單位庫(kù)存的先先進(jìn)限額，一一般不得超過(guò)過(guò)本單位的( )。A.355天B.577天C.122天D.一星期期答案AA第三節(jié)銀行結(jié)結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬賬戶的概念銀行結(jié)算賬賬戶是指存款款人在經(jīng)辦銀銀行開立的辦辦理資金收付付結(jié)算的人民民幣活期存款款賬戶。 二、銀行結(jié)算賬賬戶的分類 銀行結(jié)結(jié)算賬戶按其其存款人不同同分為單位銀銀行結(jié)算賬戶戶和個(gè)人銀行行結(jié)算賬戶。 1.存款

34、人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。 2.單位銀銀行結(jié)算賬戶戶按用途不同同分為基本存存款賬戶、一一般存款賬戶戶、專用存款款賬戶、臨時(shí)時(shí)存款賬戶。（2008、2002年簡(jiǎn)答題，2007、2005年多選題）二、銀行結(jié)算賬賬戶的分類3.個(gè)體工商戶戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照照以字號(hào)或經(jīng)經(jīng)營(yíng)者姓名開開立的銀行結(jié)結(jié)算賬戶納入入單位銀行結(jié)結(jié)算賬戶管理理。4.存款人憑個(gè)個(gè)人身份證件件以自然人名名稱開立的銀銀行結(jié)算賬戶戶為個(gè)人銀行行結(jié)算賬戶。郵郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)構(gòu)辦理銀行卡卡業(yè)務(wù)開立的的賬戶納入個(gè)個(gè)人銀行結(jié)算算賬戶管理。三、銀行結(jié)算賬賬戶管理應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守的基本本原則（了解解）（一）一個(gè)基本本賬戶原則 這是是指單位銀行行

35、結(jié)算賬戶的的存款人只能能在銀行開立立一個(gè)基本存存款賬戶，不不能多頭開立立基本銀行賬賬戶。（二）自主選擇擇銀行開立銀銀行結(jié)算賬戶戶原則這是指存款人人可以自主選選擇銀行開立立賬戶，除國(guó)國(guó)家法律、行行政法規(guī)和國(guó)國(guó)務(wù)院有規(guī)定定外，任何單單位和個(gè)人不不得強(qiáng)令存款款人到指定銀銀行開立銀行行結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬賬戶管理應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守的基本本原則（了解解）（三）守法合規(guī)規(guī)原則這是指銀行結(jié)算算賬戶的開立立和使用應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守法律、行行政法規(guī)，不不得利用銀行行結(jié)算賬戶進(jìn)進(jìn)行偷逃稅款款、逃廢債務(wù)務(wù)、套取現(xiàn)金金及其他違法法犯罪活動(dòng)。（四）存款信息息保密原則對(duì)單位及個(gè)人銀銀行結(jié)算賬戶戶的存款和有有關(guān)資料，除除國(guó)家法律、行行

36、政法規(guī)另有有規(guī)定外，銀銀行有權(quán)拒絕絕任何單位或或個(gè)人查詢。07年試題單位銀行結(jié)算賬賬戶按用途不不同分為A 基本存款賬賬戶、B 一般存款賬賬戶、C 專用存款賬賬戶、D 臨時(shí)存款賬賬戶。答案：ABCDD07年試題為了便于結(jié)算，一一個(gè)單位可以以同時(shí)在多家家金融機(jī)構(gòu)開開立銀行基本本存款賬戶答案：錯(cuò)商業(yè)承兌匯票既既可以由付款款人簽發(fā)，也也可以由收款款臺(tái)人簽發(fā)答案：對(duì)票據(jù)喪失后可以以采取掛失止止付、公示催催告、普通訴訴訟等形式進(jìn)進(jìn)行補(bǔ)救答案：對(duì)銀行匯票可以背背書轉(zhuǎn)讓，但但填明現(xiàn)金字字樣的銀行匯匯票不得背書書轉(zhuǎn)讓。答案：對(duì)歷年試題(044)12.根據(jù)我國(guó)國(guó)金融法律制制度的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中，可可以辦理存款款

37、人工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支支取的存款賬賬戶是（ ）A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.臨時(shí)存款款賬戶D.專用存存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：A【例題判斷題題】個(gè)體工商戶憑憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)營(yíng)者姓名開立立的銀行結(jié)算算賬戶納入個(gè)個(gè)人銀行結(jié)算算賬戶管理。( )答案錯(cuò)錯(cuò)四、銀行結(jié)算賬賬戶的開立，變變更和撤銷（一）銀行結(jié)算算賬戶的開立立 1.存款人開開立銀行結(jié)算算賬戶時(shí)，應(yīng)應(yīng)填制開戶申申請(qǐng)書，并提提交有關(guān)的證證明文件。2.符合開開立基本存款款賬戶，臨時(shí)時(shí)存款賬戶和和預(yù)算單位專專用存款賬戶戶條件的，銀銀行應(yīng)將申請(qǐng)請(qǐng)材料報(bào)送中中國(guó)人民銀行行當(dāng)?shù)胤种行校?jīng)其核準(zhǔn)準(zhǔn)后辦理開戶戶手續(xù)。 3.符符合開立一般般存款賬戶，

38、其其他專用賬戶戶和個(gè)人銀行行結(jié)算賬戶條條件的，銀行行應(yīng)辦理開戶戶手續(xù)。并于于開戶之日起起5個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)向中國(guó)人民民銀行當(dāng)?shù)胤址种袀浒浮?（二）銀行結(jié)算算賬戶的變更更 1.存存款人更改名名稱，但不改改變開戶銀行行及賬號(hào)的，應(yīng)應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)向開戶銀行行提出銀行結(jié)結(jié)算賬戶的變變更申請(qǐng)，并并出具有關(guān)部部門的證明文文件 2.單單位的法定代代表人或主要要負(fù)責(zé)人、住住址以及其他他開戶資料發(fā)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)書面通知開開戶銀行并提提供有關(guān)證明明。 歷年考題(066)7.當(dāng)存款人銀銀行結(jié)算賬戶戶有法定變更更事項(xiàng)的，應(yīng)應(yīng)于（ ）日內(nèi)書面面通知開戶銀銀行并提供有有關(guān)證明。A.2日B.5日C.7日

39、D.10日標(biāo)準(zhǔn)答案：B（三）銀行結(jié)算算賬戶的撤銷銷 1.撤銷情形形（有以下情情形之一的)（2008年多多選題） （1）被撤并、解解散、宣告破破產(chǎn)或關(guān)閉的的。（2）注銷、被被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照的。（3）因遷址需需要變更開戶戶銀行的。（4）其他原因因需要撤銷銀銀行結(jié)算賬戶戶的。 2.不不得撤銷的情情形存款人尚尚未清償其開開戶銀行債務(wù)務(wù)的，不得申申請(qǐng)撤銷銀行行結(jié)算賬戶。（三）銀行結(jié)算算賬戶的撤銷銷3.開戶銀行對(duì)對(duì)已開戶一年年，但未發(fā)生生任何業(yè)務(wù)的的賬戶，應(yīng)通通知存款人自自發(fā)出通知330日內(nèi)到開開戶銀行辦理理銷戶手續(xù)，逾逾期視同自愿愿銷戶。歷年考題（）11下列各項(xiàng)項(xiàng)中，存款人人可以向其開開戶銀行提出出撤銷

40、銀行結(jié)結(jié)算賬戶申請(qǐng)請(qǐng)的情形有(ABCD )。A存款人被被撤并的 B存款人被吊吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照照的C存款人注注銷的 D存款人因遷遷址需要變更更開戶銀行的的答案：ABCDD五、基本存款賬賬戶 （一）概念 基本存款款賬戶是存款款人因辦理日日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算算和現(xiàn)金收付付需要開立的的銀行結(jié)算賬賬戶。 （二）使用范圍圍 （北京07、06、04、03、02、01年單選；05年多選）基本存款款賬戶是存款款人的主辦賬賬戶。存款人人日常經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的資金收收付及其工資資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)現(xiàn)金的支取，應(yīng)應(yīng)通過(guò)該賬戶戶辦理。 （三）開戶要求求 （北京07、06、04、03、02年判斷題題；05年多選題題） 1.開立基基本存款賬戶戶應(yīng)按

41、照規(guī)定定的程序辦理理并提交有關(guān)關(guān)證明文件。單單位銀行結(jié)算算賬戶的存款款人只能在銀銀行開立一個(gè)個(gè)基本存款賬賬戶。 22.需出具的的文件營(yíng)業(yè)執(zhí)照照正本或批文文或證明或登登記證，如有有稅務(wù)登記證證也出具。（先先稅務(wù)后銀行行）六、一般存款賬賬戶 （一）概念 一般存存款賬戶是指指存款人因借借款或其他結(jié)結(jié)算需要，在在基本存款賬賬戶開戶銀行行以外的銀行行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開開立的銀行結(jié)結(jié)算賬戶。 （二）使用范范圍 一般般存款賬戶用用于辦理存款款人借款轉(zhuǎn)存存、借款歸還還和其他結(jié)算算的資金收付付（20055多選選題）。該該賬戶可以辦辦理現(xiàn)金繳存存，但不得辦辦理現(xiàn)金支取?。?0033年判斷題）。六、一般存款賬賬戶（三）開戶

42、要求求 存款人人申請(qǐng)開立一一般存款賬戶戶，應(yīng)向銀行行出具其開立立基本存款賬賬戶規(guī)定的證證明文件、基基本存款賬戶戶開戶登記證證和下列證明明文件：1.存款人因向向銀行借款需需要，應(yīng)出具具借款合同。2.存款人因其其他結(jié)算需要要，應(yīng)出具有有關(guān)證明。七、專用存款賬賬戶 （一）概念 專用存款款賬戶是指存存款人按照法法律、行政法法規(guī)和規(guī)章，對(duì)對(duì)有特定用途途資金進(jìn)行專專項(xiàng)管理和使使用而開立的的銀行結(jié)算賬賬戶。 （二）使用范圍圍 專用存存款賬戶用于于辦理各項(xiàng)專專用資金的收收付。適用于于基本建設(shè)資資金，更新改改造資金，財(cái)財(cái)政預(yù)算外資資金，糧、棉棉、油收購(gòu)資資金，證券交交易結(jié)算資金金， （三）專用存款款賬戶的開戶戶

43、要求 應(yīng)向銀行行出具其開立立基本存款賬賬戶規(guī)定的證證明文件、基基本存款賬戶戶開戶登記證證和其他相關(guān)關(guān)證明文件。 八、臨時(shí)存款賬賬戶 （一）概念 臨時(shí)存款款賬戶是指存存款人因臨時(shí)時(shí)需要并在規(guī)規(guī)定期限內(nèi)使使用而開立的的銀行結(jié)算賬賬戶。 （二）使用范圍圍 1.臨時(shí)存款款賬戶用于辦辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)構(gòu)以及存款人人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)發(fā)生的資資金收付。 p70 2. 臨時(shí)時(shí)存款賬戶的的有效期最長(zhǎng)長(zhǎng)不得超過(guò)22年。 3. 臨時(shí)存款賬賬戶支取現(xiàn)金金，應(yīng)按照國(guó)國(guó)家現(xiàn)金管理理的規(guī)定辦理理。注冊(cè)驗(yàn)資資的臨時(shí)存款款賬戶在驗(yàn)資資期間只收不不付。（三）臨時(shí)存款款賬戶開戶要要求p691.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)應(yīng)出具其駐在在地主管部門門同意設(shè)立

44、臨臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批批文。2.異地建筑施施工及安裝單單位，應(yīng)出具具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照照正本或其隸隸屬單位的營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本本，以及施工工及安裝地建建設(shè)主管部門門核發(fā)的許可可證或建筑施施工及安裝合合同。3.注冊(cè)驗(yàn)資資資金，應(yīng)出具具工商行政管管理部門核發(fā)發(fā)的企業(yè)名稱稱預(yù)先核準(zhǔn)通通知書或有關(guān)關(guān)部門的批文文。九、個(gè)人銀行結(jié)結(jié)算賬戶 （一）概念 個(gè)人銀行行結(jié)算賬戶是是自然人因投投資、消費(fèi)、結(jié)結(jié)算等而開立立的可辦理支支付結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)的存款賬戶戶。（二）使用范圍圍 個(gè)人銀銀行結(jié)算賬戶戶用于辦理個(gè)個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付付和現(xiàn)金支取取，儲(chǔ)蓄賬戶戶僅限于辦理理現(xiàn)金存取業(yè)業(yè)務(wù)，不得辦辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。 （三）開戶要求求 出具身身份證、戶口口簿、

45、駕駛執(zhí)執(zhí)照、護(hù)照等等有效證件。 十、異地銀行結(jié)結(jié)算賬戶（一）概念 異地銀行行結(jié)算賬戶是是指存款人符符合法定條件件，根據(jù)需要要在異地開立立相應(yīng)的銀行行結(jié)算賬戶。存存款人有下列列情形之一的的，可以在異異地開立有關(guān)關(guān)銀行結(jié)算賬賬戶： 1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)營(yíng)地不在同一一行政區(qū)域（跨跨省、市、縣縣），需要開開立基本存款款賬戶的。 2.辦理異地借借款和其他結(jié)結(jié)算需要開立立一般存款賬賬戶的。 3.存款人因附附屬的非獨(dú)立立核算單位或或派出機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)生的收人匯匯繳或業(yè)務(wù)支支出需要開立立專用存款賬賬戶的。 4.異地臨時(shí)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要要開立臨時(shí)存存款賬戶的。 5.自然人根據(jù)據(jù)需要在異地地開立個(gè)人銀銀行結(jié)算賬戶戶

46、的。 十、異地銀行結(jié)結(jié)算賬戶（二）使用范圍圍 異地銀銀行結(jié)算賬戶戶的使用應(yīng)按按照開設(shè)的不不同賬戶的使使用規(guī)定進(jìn)行行使用。 （三）開立要求求（略） 【例24】A公司在工商銀銀行開立有基基本存款賬戶戶，因業(yè)務(wù)需需要在建設(shè)銀銀行開立有一一般存款賬戶戶。 2009年3月5日，該公司簽簽發(fā)了一張金金額為50萬(wàn)元的現(xiàn)現(xiàn)金支票，向向建設(shè)銀行提提示付款，建建設(shè)銀行的工工作人員拒絕絕辦理該筆業(yè)業(yè)務(wù)。請(qǐng)分析析建設(shè)銀行工工作人員的做做法正確嗎?解析 建設(shè)設(shè)銀行工作人人員的做法是是正確的。因因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定定，一般存款款賬戶用于辦辦理存款人借借款轉(zhuǎn)存、借借款歸還和其其他結(jié)算的資資金收付，可可以辦理現(xiàn)金金繳存，但不不得辦理

47、現(xiàn)金金支取。例如：1.存款人的工工資、獎(jiǎng)金等等現(xiàn)金的支取取，應(yīng)通過(guò)金金融法律制度度規(guī)定的賬戶戶辦理，該賬賬戶是（）。A.一般存款賬賬戶B.基本存款賬賬戶C.臨時(shí)存款賬賬戶D.專用存款賬賬戶 答案：B 歷年考題(044)2.下列有關(guān)銀銀行賬戶的表表述中正確的的有（A.一個(gè)單位只只能在一家銀銀行開立一個(gè)個(gè)基本存款賬賬戶 B.一個(gè)單位可可以在多家銀銀行開立多個(gè)個(gè)基本存款賬賬戶 C.現(xiàn)金繳存可可以通過(guò)一般般存款賬戶辦辦理D.現(xiàn)金支付不不能通過(guò)一般般存款賬戶辦辦理 答案：ACD 例題3.存款人可以以通過(guò)一般存存款賬戶辦理理現(xiàn)金支取。 答案：錯(cuò)誤 (04)4.為為了便于結(jié)算算，一個(gè)單位位可以同時(shí)在在幾家金

48、融機(jī)機(jī)構(gòu)開立銀行行基本存款賬賬戶。 答案：錯(cuò)誤 歷年考題(055)4.下列關(guān)于支支付結(jié)算的各各項(xiàng)表述中，符符合規(guī)定的有有（）。A.銀行賬戶戶分為基本存存款賬戶、一一般存款賬戶戶、臨時(shí)存款款賬戶和專業(yè)業(yè)存款賬戶B.存款人只只能選擇一家家銀行的一個(gè)個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開開立一個(gè)基本本存款賬戶C.存款人可可以通過(guò)基本本存款賬戶辦辦理工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的的支取D.存款人可可以通過(guò)一般般存款賬戶辦辦理工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的的支取標(biāo)準(zhǔn)答案：ABBC06 08年年試題8.以下賬戶戶可用于支付付工資及獎(jiǎng)金金（ ）。A.基本存款賬賬戶B.一般存款賬賬戶C.臨時(shí)存款賬賬戶D.專用存款賬賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：AA歷年考題(066)4.

49、下列各項(xiàng)中中，屬于存款款人申請(qǐng)開立立基本存款賬賬戶證明文件件的有（ ）A.承包雙方簽簽訂的承包協(xié)協(xié)議B.當(dāng)?shù)毓ど绦行姓C(jī)關(guān)核發(fā)發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照正本C.借款合同同或借據(jù)D.個(gè)人的居居民身份證和和戶口簿標(biāo)準(zhǔn)答案：ABBD歷年考題(066)5.基本存款賬賬戶的存款人人可以通過(guò)本本賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)現(xiàn)金繳存，但但不能辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取。（X）標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)08年試題下列各項(xiàng)中,存存款人可以向向其開戶銀行行提出撤銷銀銀行結(jié)算賬戶戶申請(qǐng)的情形形有( )A 存款人被除除數(shù)撤并的B 存款人被吊吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照照的C 存款人注銷銷的D 存款人因遷遷址需要變更更開戶銀行的的答案:ABCDD歷年考題（077）9單位銀行結(jié)結(jié)

50、算賬戶按用用途分為(AABCD )。A基本存款賬賬戶 B一般存款帳帳戶C專用存款賬賬戶 D臨時(shí)存款賬賬戶答案：ABCDD歷年考題（077）8為了便于結(jié)結(jié)算，一個(gè)單單位可以同時(shí)時(shí)在多家金融融機(jī)構(gòu)開立銀銀行基本存款款賬戶。 (XX ) 答案：錯(cuò)歷年考題（）1單位銀行結(jié)結(jié)算賬戶按用用途分為哪些些種類?各自的使用用范圍是什么么?1【解答】單單位銀行計(jì)算算賬戶按照用用途的不同可可以分為：基基本存款賬戶戶、一般存款款賬戶、專用用存款賬戶和和臨時(shí)存款賬賬戶。 (1)基基本存款賬戶戶是存款人的的主辦賬戶。存存款人日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資資金收付及其其工資、獎(jiǎng)金金和現(xiàn)金的支支取，應(yīng)通過(guò)過(guò)該賬戶辦理理。 (2)一般般存

51、款賬戶用用于辦理存款款人借款轉(zhuǎn)存存、借款歸還還和其他結(jié)算算的資金收付付。該賬戶可可以辦理現(xiàn)金金繳存，但不不得辦理現(xiàn)金金支取。 (3)專用存款賬賬戶用于辦理理各項(xiàng)專用資資金的收付。適適用于基本建建設(shè)資金、更更新改造資金金、財(cái)政預(yù)算算外資金、證證券交易結(jié)算算資金、期貨貨交易保證金金等。 (4)臨臨時(shí)存款賬戶戶用于辦理臨臨時(shí)機(jī)構(gòu)及其其存款人l盜時(shí)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)發(fā)生的資資金收付。臨臨時(shí)存款賬戶戶支取現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)現(xiàn)金管理的規(guī)規(guī)定辦理。注注冊(cè)驗(yàn)資的臨臨時(shí)存款賬戶戶在驗(yàn)資期間間只收不付。臨臨時(shí)存款賬戶戶的有效期最最長(zhǎng)不得超過(guò)過(guò)2年。十一銀行結(jié)算算賬戶的管理理（增）（一）中國(guó)人民民銀行的管理理(央行)1.

52、中國(guó)人民銀銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督督、檢查、監(jiān)監(jiān)測(cè)、查處、處處罰；2.負(fù)責(zé)銀行行機(jī)構(gòu)代碼信信息的統(tǒng)一管管理和維護(hù)；3.負(fù)責(zé)基本本存款賬戶、臨臨時(shí)存款賬戶戶和預(yù)算單位位專用存款賬賬戶開戶登記記證的管理。 （二）銀行的管管理（開戶銀銀行） 1.銀行負(fù)責(zé)所所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)銀行結(jié)算賬賬戶開立和使使用的管理，監(jiān)監(jiān)督和檢查其其執(zhí)行本辦法法（人民幣幣銀行結(jié)算賬賬戶管理辦法法）的情況況，糾正違規(guī)規(guī)開立和使用用銀行結(jié)算賬賬戶的行為。 （二）銀行的管管理（開戶銀銀行）2.銀行應(yīng)應(yīng)明確專人負(fù)負(fù)責(zé)銀行結(jié)算算賬戶的開立立、使用和撤撤銷的審查和和管理，負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)存款人開開戶申請(qǐng)資料料的審查，并并按照本辦法法的規(guī)定及時(shí)時(shí)報(bào)送存款人人開銷戶

53、信息息資料，建立立健全開銷戶戶登記制度，建建立銀行賬戶戶管理檔案，按按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)進(jìn)行管理。P72 銀行結(jié)算賬賬戶管理檔案案的保管期限限為銀行結(jié)算算賬戶撤銷后后10年。3.對(duì)已開立立的單位銀行行結(jié)算賬戶實(shí)實(shí)行年檢制度度。4.對(duì)存款人人使用銀行結(jié)結(jié)算賬戶的情情況進(jìn)行監(jiān)督督，對(duì)存款人人的可疑支付付應(yīng)按照中國(guó)國(guó)人民銀行規(guī)規(guī)定的程序及及時(shí)報(bào)告。（三）存款人的的管理1.加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)留銀行簽簽章的管理。2.妥善保管密碼。 第四節(jié) 支付結(jié)算方方式一、票票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概概念和種類 1.票據(jù)，是是指票據(jù)法法所規(guī)定的的由出票人依依法簽發(fā)的、約約定自己或者者委托付款人人在見票時(shí)或或指定的日期期向收款人或或持票人

54、無(wú)條條件支付一定定金額并可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證證券。 22.一般來(lái)講講，票據(jù)具有有信用、支付付、匯兌和結(jié)結(jié)算等職能。 票據(jù)法與公司法、合同法被稱為支撐市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的三大支柱。 有人把票據(jù)據(jù)比作“能夠帶來(lái)金金錢的魔杖”，贊譽(yù)票據(jù)據(jù)是“商品交易的的血管中流動(dòng)動(dòng)的血液”、“世界不可缺缺少的第五要要素”（空氣、陽(yáng)陽(yáng)光、水、生生命），強(qiáng)調(diào)調(diào)“商事之需要要票據(jù)，如船船之需要水”。3.在我國(guó)，票票據(jù)包括銀行行匯票、商業(yè)業(yè)匯票、銀行行本票和支票票。（二）票據(jù)的當(dāng)當(dāng)事人1.票據(jù)當(dāng)事人人，是指票據(jù)據(jù)法律關(guān)系中中享有票據(jù)權(quán)權(quán)利、承擔(dān)票票據(jù)義務(wù)的當(dāng)當(dāng)事人，也稱稱票據(jù)法律關(guān)關(guān)系主體。2.票據(jù)當(dāng)事事人種類（77種）：（2008

55、、22006、2004年多多選題；20007、2003、2002年單單選題）（1）基本當(dāng)事事人包括出票票人、付款人人和收款人。（2）非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。 (二)、票據(jù)當(dāng)當(dāng)事人3.各種當(dāng)事人人的定義（1）出票人是是指依法定方方式簽發(fā)票據(jù)據(jù)并將票據(jù)交交付給收款人人的人；（2）收款人是是指票據(jù)到期期后有權(quán)收取取票據(jù)所載金金額的人，又又稱票據(jù)權(quán)利利人；（3）付款人是是指由出票人人委托付款或或自行承擔(dān)付付款責(zé)任的人人；（4）承兌人是是指接受匯票票出票人的付付款委托同意意承擔(dān)支付票票款義務(wù)的人人；（5）背書人是是指在轉(zhuǎn)讓票票據(jù)時(shí)，在票票據(jù)背面簽字字或蓋章并將將該票據(jù)交付付給受

56、讓人的的票據(jù)收款人人或持有人；（6）被背書人人是指被記名名受讓票據(jù)或或接受票據(jù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的人；（7）保證人是是指為票據(jù)債債務(wù)提供擔(dān)保保的人，由票票據(jù)債務(wù)人以以外的他人擔(dān)擔(dān)保。例題1.根據(jù)票據(jù)據(jù)法的規(guī)定定，下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于基基本當(dāng)事人的的是（）。A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人答案：A 歷年試題(044)2.下列各項(xiàng)中中，屬于票據(jù)據(jù)當(dāng)事人的有有（）。A.出票人BB.付款人C.收款人DD.保證人 答案：ABCDD （三）票據(jù)權(quán)利利與義務(wù)（三）票據(jù)權(quán)利利與義務(wù)（1）付款請(qǐng)請(qǐng)求權(quán)，是指指持票人向匯匯票的承兌人人、本票的出出票人、支票票的付款人出出示票據(jù)要求求付款的權(quán)利利。（2）行使付付款請(qǐng)求權(quán)的

57、的持票人可以以是票載收款款人或最后的的被背書人。（3）票據(jù)追索索權(quán)，是指票票據(jù)當(dāng)事人行行使付款請(qǐng)求求權(quán)遭到拒絕絕或其他法定定原因存在時(shí)時(shí)，向其前手手請(qǐng)求償還票票據(jù)金額及其其他法定費(fèi)用用的權(quán)利。（4）行使使追索權(quán)的當(dāng)當(dāng)事人除票載載收款人和最最后被背書人人外，還可能能是代為清償償票據(jù)債務(wù)的的保證人、背背書人。（22008年判判斷題；20005年多選選題；20002年簡(jiǎn)答題題） 簽發(fā)票據(jù) 轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓 出票 人 收款人 背書書人 背書人(付款人簽發(fā)) (持票人) 未得款項(xiàng)時(shí)時(shí) 可向其追索索 承兌票款方 （三）票據(jù)權(quán)利利與義務(wù)2.票據(jù)義務(wù)，是是指票據(jù)債務(wù)務(wù)人向持票人人支付票據(jù)金金額的責(zé)任。它它是基于債

58、務(wù)務(wù)人特定的票票據(jù)行為（如如出票、背書書、承兌等）而而應(yīng)承擔(dān)的義義務(wù)，不具有有制裁性質(zhì)，主主要包括付款款義務(wù)和償還還義務(wù)。（22007年多多選題）（四）票據(jù)行為為 （2008年多多選題）（四）票據(jù)行為為（1）出票，是是指出票人簽簽發(fā)票據(jù)并將將其交付給收收款人的行為為；（2）背書，是是指持票人為為將票據(jù)權(quán)利利轉(zhuǎn)讓給他人人或者將一定定的票據(jù)權(quán)利利授予他人行行使，而在票票據(jù)背面或者者粘單上記載載有關(guān)事項(xiàng)并并簽章的行為為；（3）承兌，是是指匯票付款款人承諾在匯匯票到期日支支付匯票金額額并簽章的行行為；（四）票據(jù)行為為（4）保證,是是指票據(jù)債務(wù)務(wù)人以外的人人,為擔(dān)保特定定債務(wù)人履行行票據(jù)債務(wù)而而在票據(jù)上

59、記記載有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)并簽章的行行為。（五）票據(jù)簽章章 票據(jù)簽章是是指票據(jù)有關(guān)關(guān)當(dāng)事人在票票據(jù)上簽名、蓋蓋章或簽名加加蓋章的行為為。票據(jù)簽章章是票據(jù)行為為生效的重要要條件，也是是票據(jù)行為表表現(xiàn)形式中不不可缺少的應(yīng)應(yīng)載事項(xiàng)。如如果票據(jù)缺少少當(dāng)事人的簽簽章，該項(xiàng)票票據(jù)行為無(wú)效效。（20008年多選題題；20011年多選題）（六）票據(jù)記載載事項(xiàng) 絕對(duì)記載事事項(xiàng)、相對(duì)記記載事項(xiàng)和任任意記載事項(xiàng)項(xiàng)等。（20003年單選選題）1.絕對(duì)記載載事項(xiàng)，不記記載，票據(jù)行行為即為無(wú)效效； 2.相相對(duì)記載事項(xiàng)項(xiàng),未記載，由由法律另作相相應(yīng)規(guī)定予以以明確，并不不影響票據(jù)的的效力。如匯匯票上未記載載付款日期的的，為見票即即付；

60、匯票上上未記載付款款地的，付款款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)場(chǎng)所、住所或或經(jīng)常居住地地為付款地等等即屬于相對(duì)對(duì)記載事項(xiàng)。 3.任意意記載事項(xiàng),不強(qiáng)制必須須記載，不記記載不影響票票據(jù)效力，記記載時(shí)則產(chǎn)生生票據(jù)效力。如如出票人在匯匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯匯票不得轉(zhuǎn)讓讓。(七）票據(jù)喪失失 1、 票據(jù)可能因因?yàn)楸槐I、毀毀損、遺失而而導(dǎo)致持票人人不再占有票票據(jù)2.票據(jù)喪失后后的補(bǔ)救措施施（1）掛失止付付是指失票人人將喪失票據(jù)據(jù)的情況通知知付款人，由由接受通知的的付款人審查查后暫停支付付的一種方式式。（2）公示催告告是指在票據(jù)據(jù)喪失后由失失票人向人民民法院提出申申請(qǐng)，請(qǐng)求人人民法院以公公告方式通知知不確定的利利害關(guān)系