內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、內(nèi)部審計(jì)管理制度版本狀態(tài)：A/0編號： 簡潔 規(guī)范 實(shí)用 下載即用內(nèi)部審計(jì)管理制度版本狀態(tài)：A/0編號： 簡潔 規(guī)范 實(shí)用 下載即用 PAGE 7編制：審核:批準(zhǔn)：執(zhí)行日期：年月 PAGE 7編制：審核:批準(zhǔn)：執(zhí)行日期：年月日內(nèi)部審計(jì)管理制度目的為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。內(nèi)部審計(jì)范圍業(yè)的貫徹執(zhí)行。查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。目標(biāo)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)工作要求遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依

2、據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果集團(tuán)董事會對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)審計(jì)委員會隸屬于董事會，負(fù)責(zé)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部的主要職責(zé)。檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。對集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對集團(tuán)及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。實(shí)施。計(jì)人

3、員。擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。向?qū)徲?jì)委員會提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。審計(jì)部的主要權(quán)限算和決算等有關(guān)文件和資料。有權(quán)參加集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人等臨時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。5.內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)審計(jì)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)

4、模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；I(yè)組成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有外部人員或借助社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難給予相應(yīng)的處罰、處分。提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。審計(jì)人員工作成績顯著、對集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。內(nèi)部審計(jì)工作的范圍程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)

5、審計(jì)。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評價(jià)。績效審計(jì)。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計(jì)。責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)工作程序編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。通知被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)部31積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收集必要

6、的審計(jì)證據(jù)。明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合，并于收到之日起15行結(jié)果反饋審計(jì)室。審計(jì)處理、處罰建議對被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)理、處罰建議和意見。處罰的審計(jì)建議種類。警告、通報(bào)批評。罰款（指對有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以一定金額的罰款。沒收違法所得。依法采取的其他處罰。被審計(jì)單位的申訴。1010理，對不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后