上海保隆實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

1、上海保隆實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章 總則1.1為適適應(yīng)社會(huì)會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的客觀觀要求,按現(xiàn)代代企業(yè)制制度規(guī)范范公司的的會(huì)計(jì)核核算和財(cái)財(cái)務(wù)行動(dòng)動(dòng),完善善財(cái)務(wù)制制度體系系,保證證會(huì)計(jì)資資料真實(shí)實(shí)、完整整，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。1.2本制制度適用用于上海海保隆實(shí)實(shí)業(yè)有限限公司及及控股的的子公司司、分公公司。本公司設(shè)立立的中外外合資企企業(yè)以及及設(shè)在境境外的獨(dú)獨(dú)資或控控股企業(yè)業(yè)除執(zhí)行行本制度度和有關(guān)關(guān)規(guī)定外外，還應(yīng)應(yīng)遵照其其他相關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)制制度和會(huì)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)。1.3所屬屬子公

2、司司、分公公司根據(jù)據(jù)本制度度制訂各各公司的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)管理理制度，報(bào)報(bào)上海保保隆財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。第二章 企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系及權(quán)權(quán)責(zé)2.1公司司實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、分級(jí)級(jí)管理的的內(nèi)部財(cái)財(cái)會(huì)管理理體制。所屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)部門受所在公司總經(jīng)理和保隆公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)。2.2企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門是企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心，其其工作職職責(zé)是：負(fù)責(zé)組組織、監(jiān)監(jiān)督本企企業(yè)財(cái)會(huì)會(huì)管理工工作；編編制、執(zhí)執(zhí)行、分分析財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算；盤活資資金，提提高資金金使用效效率；參參與經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策，并并做好企企業(yè)成本本、費(fèi)用用、利潤(rùn)潤(rùn)指標(biāo)的的考核；監(jiān)督企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)收支，如如實(shí)反映映財(cái)務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，依法法正確計(jì)計(jì)算、繳繳納各

3、項(xiàng)項(xiàng)稅（費(fèi)費(fèi)）；配配合其他他部門做做好各項(xiàng)項(xiàng)基礎(chǔ)管管理工作作。2.3對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理負(fù)負(fù)責(zé)的人人員包括括：公司司負(fù)責(zé)人人，公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人人指法人人代表或或授權(quán)的的總經(jīng)理理。公司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人指指協(xié)助公公司負(fù)責(zé)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)本公司司以及控控股的子子公司、分分公司的的財(cái)務(wù)工工作的人人員，沒(méi)沒(méi)有設(shè)置置專職崗崗位的，由由財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人擔(dān)任任。2.4公司司負(fù)責(zé)人人財(cái)務(wù)管管理權(quán)責(zé)責(zé)公司負(fù)責(zé)人人對(duì)本公公司的會(huì)會(huì)計(jì)工作作和會(huì)計(jì)計(jì)資料的的真實(shí)性性、完整整性負(fù)責(zé)責(zé)。公司司負(fù)責(zé)人人的具體體權(quán)責(zé)是是：1）遵守國(guó)國(guó)家法律律、法規(guī)規(guī)，接受受財(cái)務(wù)、稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)等外部部和上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部

4、部門的檢檢查監(jiān)督督，對(duì)本本企業(yè)發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失和重大大違紀(jì)事事項(xiàng)負(fù)主主要責(zé)任任；2）根據(jù)公公司整體體發(fā)展而而確定企企業(yè)年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃和財(cái)務(wù)務(wù)成本費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃，組織好好企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)，確確保財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算和和年度利利潤(rùn)目標(biāo)標(biāo)的順利利實(shí)現(xiàn)，確確保企業(yè)業(yè)資產(chǎn)保保值、增增值，實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)的持續(xù)續(xù)、健康康發(fā)展；3）根據(jù)企企業(yè)規(guī)模模、經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式和和組織形形式設(shè)置置企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)，組織制制定財(cái)務(wù)務(wù)管理系系列的制制度和辦辦法；4）負(fù)責(zé)組組織企業(yè)業(yè)投資的的決策，并并對(duì)決策策結(jié)果承承擔(dān)主要要責(zé)任；5）依法保保障財(cái)務(wù)務(wù)部門和和財(cái)會(huì)人人員履行行職責(zé)；2.4公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的管理權(quán)權(quán)

5、責(zé)1）宣傳貫貫徹落實(shí)實(shí)國(guó)家有有關(guān)財(cái)經(jīng)經(jīng)政策、法法規(guī)，組組織制訂訂企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算實(shí)實(shí)施細(xì)則則，及時(shí)研研究相關(guān)關(guān)政策對(duì)對(duì)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生生的影響響；2）組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)部門開(kāi)開(kāi)展財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算，組組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)電算算化工作作，協(xié)調(diào)調(diào)企業(yè)各各職能部部門的關(guān)關(guān)系，保保證財(cái)務(wù)務(wù)部門正正常的工工作秩序序；3）組織制制定企業(yè)業(yè)年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算和財(cái)務(wù)務(wù)成本計(jì)計(jì)劃，并并負(fù)責(zé)組組織實(shí)施施和考核核；4）根據(jù)公公司的長(zhǎng)長(zhǎng)期和短短期規(guī)劃劃，對(duì)資資本運(yùn)作作提出主主導(dǎo)意見(jiàn)見(jiàn)，及時(shí)時(shí)籌措和和統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金，提高高資金使使用效果果，并承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)決策責(zé)責(zé)任；5）搞好財(cái)財(cái)會(huì)人員員的崗位位培訓(xùn)，不不斷

6、提高高財(cái)會(huì)隊(duì)隊(duì)伍的政治和和業(yè)務(wù)素素質(zhì)。2.5企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人權(quán)責(zé)責(zé)：1）宣傳貫貫徹落實(shí)實(shí)國(guó)家各各項(xiàng)財(cái)經(jīng)經(jīng)政策、法法規(guī)，制制訂落實(shí)實(shí)會(huì)計(jì)人人員崗位位責(zé)任制制，并負(fù)負(fù)責(zé)實(shí)施施與考核核，隨時(shí)時(shí)捕捉各各種會(huì)計(jì)計(jì)信息，并并運(yùn)用到到財(cái)務(wù)管管理的各各項(xiàng)工作作。2）負(fù)責(zé)制制定企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理辦法法，組織織正確會(huì)會(huì)計(jì)核算算，如實(shí)實(shí)反映企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果，按按期報(bào)送送會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，并并對(duì)報(bào)表表的及時(shí)時(shí)性、正正確性、完完整性負(fù)負(fù)責(zé)；3）參與企企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策和項(xiàng)目目決策，為為決策提提供準(zhǔn)確確的會(huì)計(jì)計(jì)資料；4）負(fù)責(zé)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算和和財(cái)務(wù)成成本費(fèi)用用計(jì)劃的的編制工工作，及及時(shí)進(jìn)行行財(cái)務(wù)分分析，研研

7、究并解解決執(zhí)行行過(guò)程中中存在的的問(wèn)題；5）具體組組織企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)電電算化工工作，運(yùn)運(yùn)用現(xiàn)代代化管理理手段及及科學(xué)方方法，不不斷提高高企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)電算算化水平平；第三章 會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)與會(huì)計(jì)計(jì)人員3.1公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)各自規(guī)規(guī)模及生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)設(shè)置財(cái)務(wù)務(wù)部，并配備備相應(yīng)的的會(huì)計(jì)人人員。各子公公司、分分公司的的財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人和和財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人的人人選，必必須報(bào)經(jīng)經(jīng)保隆公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)。3.2會(huì)計(jì)計(jì)人員上上崗必須須符合會(huì)會(huì)計(jì)法的的基本要要求，并并承擔(dān)相相應(yīng)法律律責(zé)任。3.3會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)建立稽稽核制度度。出納納人員不不得兼管管稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管和和收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。

8、3.4會(huì)計(jì)計(jì)人員調(diào)調(diào)動(dòng)工作作或離職職，必須須與接管管人辦清清交接手手續(xù)。一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員交交接，由由會(huì)計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人監(jiān)交交；會(huì)計(jì)計(jì)部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和單位財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人交接接，由單單位負(fù)責(zé)責(zé)人監(jiān)交交，必要要時(shí)，上上海保隆隆公司派派人會(huì)同同監(jiān)交。第四章 會(huì)會(huì)計(jì)核算算、監(jiān)督與會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作4.1公司司必須據(jù)據(jù)實(shí)核算算，填制制會(huì)計(jì)憑憑證，登登記會(huì)計(jì)計(jì)賬薄，編編制財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告；不不得以虛虛假會(huì)計(jì)計(jì)資料設(shè)設(shè)置賬簿，不不準(zhǔn)設(shè)置置賬外賬賬，不得私設(shè)設(shè)“小金金庫(kù)”。4.2公司司應(yīng)實(shí)行行會(huì)計(jì)監(jiān)監(jiān)督，建建立健全全企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度和內(nèi)內(nèi)部牽制制制度實(shí)實(shí)施細(xì)則則。在接接受企業(yè)業(yè)外部監(jiān)監(jiān)管部門門監(jiān)督的的同

9、時(shí)，加加強(qiáng)內(nèi)部部審計(jì)的的作用，真真正做到到防患于于未然。4.3財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范的要要求，扎扎實(shí)做好好會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作，提高高會(huì)計(jì)信信息的質(zhì)質(zhì)量。4.4公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)過(guò)程必必須建立立完整的的原始記記錄，健健全會(huì)計(jì)計(jì)核算資資料及各各類物資資消耗定定額和費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)，按按月對(duì)各各項(xiàng)定額額進(jìn)行考考核分析析，并定定期對(duì)各各項(xiàng)定額額進(jìn)行修修改和補(bǔ)補(bǔ)充。4.5建立立定期和和不定期期各類財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資盤點(diǎn)制制度。一般情情況季度度、年度度必須對(duì)對(duì)各類資資產(chǎn)進(jìn)行行清查盤盤點(diǎn)，進(jìn)進(jìn)行賬、物核核實(shí)，賬賬、賬核核對(duì)，確保賬、卡、物物相符。對(duì)對(duì)盤盈、盤盤虧、毀毀損、報(bào)報(bào)廢應(yīng)履履行報(bào)批批手

10、續(xù)，及時(shí)處理。第五章 資金管管理5.1本制制度所指指資金，包包括庫(kù)存存現(xiàn)金、銀銀行存款款、其他他貨幣資資金等。對(duì)貨幣資金金的管理理，必須須嚴(yán)格遵遵守現(xiàn)現(xiàn)金支付付管理規(guī)規(guī)定、票票據(jù)法、支支付結(jié)算算辦法等等有關(guān)規(guī)規(guī)定。5.2庫(kù)存存現(xiàn)金的的管理現(xiàn)金必須做做到日清清月結(jié)，及時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。一切現(xiàn)金往往來(lái)，必必須收付付有憑證證，嚴(yán)禁禁口說(shuō)為為憑。嚴(yán)嚴(yán)禁大額額度（萬(wàn)元以以上）支支付往來(lái)來(lái)或貿(mào)易易現(xiàn)金。5.3銀行行存款的的管理銀行賬戶必必須按國(guó)國(guó)家規(guī)定定開(kāi)設(shè)和和使用，公公司各部部門不得得開(kāi)設(shè)銀銀行賬戶戶；銀行行賬戶只只供

11、本單單位經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用，嚴(yán)嚴(yán)禁出租租、出借借賬戶。銀行賬戶的的開(kāi)戶行行和賬號(hào)號(hào)必須保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄。銀行預(yù)留印印鑒實(shí)行行分管并并用制，不不得人統(tǒng)統(tǒng)一保管管使用。印印鑒保管管人臨時(shí)時(shí)外出時(shí)委委托他人人代管。辦理信匯、電電匯、票票匯、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支付付等付出出款項(xiàng)，一一律憑付付款審批批單辦理理。付款款審批單單應(yīng)附入入付款憑憑證記賬賬備查。第六章 存存貨管理理6.1存貨貨是指企企業(yè)在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中中為生產(chǎn)產(chǎn)耗費(fèi)或或銷售而而儲(chǔ)備的的實(shí)物資資產(chǎn)，一一般包括括各種原原材料、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外外銷商品品、自制制半成品品、產(chǎn)成成品等。6.2存貨貨的計(jì)價(jià)

12、價(jià)原則上上統(tǒng)一采采用一種種方法，一一經(jīng)確定定，在一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度內(nèi)不不得隨意意變更。當(dāng)計(jì)價(jià)價(jià)方法發(fā)發(fā)生變更更時(shí)，必必須在報(bào)報(bào)表附注注中說(shuō)明明。6.3存貨貨管理的的原則是是計(jì)劃采采購(gòu)、不不相容職職責(zé)分離離、限制制接近和和定期清清查盤點(diǎn)點(diǎn)。各項(xiàng)物資的的采購(gòu)實(shí)實(shí)行計(jì)劃劃管理。生生產(chǎn)部門門或銷售售部門根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的需要，編編制請(qǐng)購(gòu)購(gòu)計(jì)劃；采購(gòu)部部門按照照科學(xué)有有效、公公正公開(kāi)開(kāi)、比質(zhì)質(zhì)比價(jià)、監(jiān)監(jiān)督制約約的原則則，編制制物資采采購(gòu)計(jì)劃劃，報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后具具體實(shí)施施。不相容職責(zé)責(zé)分離的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括：采購(gòu)購(gòu)職務(wù)與與辦理物物資驗(yàn)收收手續(xù)、承承擔(dān)物資資明細(xì)賬賬登記職職務(wù)相分分離；批批準(zhǔn)發(fā)料料、發(fā)

13、貨貨的授權(quán)權(quán)職務(wù)與與倉(cāng)庫(kù)保保管職務(wù)務(wù)相分離離；物資資保管職職務(wù)與賬賬實(shí)核對(duì)對(duì)職務(wù)相相分離等等。物資部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理理限制無(wú)無(wú)關(guān)人員員對(duì)物資資的接觸觸，只有有經(jīng)過(guò)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的專職職保管人人員才能能接觸，除除收發(fā)貨貨物、驗(yàn)驗(yàn)收或者者特別授授權(quán)外，非非保管人人員不得得私自接接近或接接觸，以以確保物物資實(shí)物物的安全全、完整整。企業(yè)對(duì)存貨貨應(yīng)當(dāng)建建立盤存存制度，定定期盤點(diǎn)點(diǎn)，對(duì)賬賬實(shí)不符符情況要要查明原原因，并并按有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理。企業(yè)業(yè)年終必必須進(jìn)行行徹底盤盤點(diǎn)，做做到賬實(shí)相符符，以保保證會(huì)計(jì)計(jì)年度決決算資料料的準(zhǔn)確確性。物資清查按按以下程程序進(jìn)行行：確定定物資清清查基準(zhǔn)準(zhǔn)日；物物資保管管部

14、門和和財(cái)務(wù)部部門將清清查日前前的各種種單據(jù)登登記入賬賬；實(shí)物物盤點(diǎn)；賬實(shí)核核對(duì)；編編制清查查盤點(diǎn)表表；根據(jù)據(jù)盤點(diǎn)調(diào)調(diào)整賬目目；處理理盤盈、盤盤虧和毀毀損。第七章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)和在建建工程管管理7.1固定定資產(chǎn)的的標(biāo)準(zhǔn)：指單位位價(jià)值在在20000元以以上，使使用年限限在一年年以上，并并且在使使用過(guò)程程中保持持原有物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備及及其與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備、器器具等；不屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)主要要設(shè)備，但但單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上，并且且使用年年限超過(guò)過(guò)兩年的的物品，也也作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。7.2固定定資產(chǎn)原原則上分分為房屋屋建筑物物、生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)

15、輸設(shè)備備、儀器器儀表、辦辦公設(shè)備備、其他他固定資資產(chǎn)等六六大類。7.3固定定資產(chǎn)在在取得時(shí)時(shí)，應(yīng)按按取得時(shí)時(shí)的成本本入賬，包包括買價(jià)價(jià)、進(jìn)口口關(guān)稅、運(yùn)運(yùn)輸和保保險(xiǎn)等相相關(guān)費(fèi)用用，以及及為使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所必必要的支支出。7.4固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定的折舊舊年限和和凈殘值值率，選選擇合適適的方法法提取折折舊，一一般采用用平均年年限法，折折舊方法法和折舊舊年限一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變更。7.5 固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行分分工負(fù)責(zé)責(zé)的原則則，使用用部門、管管理部門門對(duì)實(shí)物物負(fù)直接接管理責(zé)責(zé)任，財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)核算算、監(jiān)督督、考核核、檢查查的責(zé)任任。應(yīng)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)定期期或不定定期進(jìn)

16、行行清查，對(duì)對(duì)賬實(shí)不符符情況查查明原因因，并作相應(yīng)應(yīng)處理。 77.6在在建工程程項(xiàng)目在在施工前前要認(rèn)真真進(jìn)行可可行性調(diào)調(diào)研，建建立項(xiàng)目目審批制制度，建建立在建建期間的的管理制制度，建建立工程程預(yù)算審審查，竣竣工驗(yàn)收收批復(fù)及及考核制制度。7.7對(duì)已已交付使使用，尚尚未辦理理竣工決決算手續(xù)續(xù)的，應(yīng)應(yīng)自交付付使用日日起，按按工程預(yù)預(yù)算、造造價(jià)或工工程成本本資料估估算轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并計(jì)提折折舊。決決算辦理理完畢后后，按批批復(fù)決算算數(shù)調(diào)整整原估價(jià)價(jià)值和已已提折舊舊。第八章 債權(quán)債債務(wù)管理理8.1銷售售部門在在擴(kuò)大銷銷售的同同時(shí)，應(yīng)應(yīng)做好催催款工作作，確保保資金的的及時(shí)回回籠，減減少壞賬賬的發(fā)生生。

17、外銷業(yè)務(wù)的的成交方方式為L(zhǎng)L/C、DD/P即即期、前前T/TT；只有有經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，才能能做D/P遠(yuǎn)期期、后TT/T和和D/AA等。國(guó)內(nèi)銷售原原則上實(shí)實(shí)行現(xiàn)款款銷售，只只有對(duì)較較大的原原配廠家家，其信信用條件件很好的的，可以以考慮先先發(fā)貨后后收款，但但欠款的的期限和和資金數(shù)數(shù)額需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。對(duì)對(duì)于先發(fā)發(fā)貨，后后收款的的客戶，應(yīng)應(yīng)按合同同及時(shí)催催款。8.2建立立應(yīng)收款款內(nèi)部管管理報(bào)告告、催收收制度。超超過(guò)約定定付款期期，或未未約定付付款期超超過(guò)3個(gè)個(gè)月的，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)以書(shū)面面形式報(bào)報(bào)告，責(zé)責(zé)成相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)人人員催收收。經(jīng)努努力確實(shí)實(shí)無(wú)法收收回的，業(yè)業(yè)務(wù)部門門必須有有書(shū)面報(bào)報(bào)告，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部

18、部門和總總經(jīng)理，各各部會(huì)同同處理。8.3公司司應(yīng)積極極籌措資資金，按按時(shí)履約約付款，維維護(hù)公司司信譽(yù)。確確實(shí)無(wú)法法按時(shí)付付款的，應(yīng)應(yīng)提前主主動(dòng)與供供貨廠商商溝通，應(yīng)應(yīng)約定力力爭(zhēng)付款款的時(shí)間間。第九章 收收入管理理9.1收入入的確認(rèn)認(rèn)原則：國(guó)內(nèi)銷售以以實(shí)際開(kāi)開(kāi)出商品品或勞務(wù)務(wù)發(fā)票，作作為收入入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。出口商品，陸陸運(yùn)以取取得承運(yùn)運(yùn)貨物收收據(jù)或鐵鐵路聯(lián)運(yùn)運(yùn)單，海運(yùn)以以取得出出口裝船船單并向向銀行辦辦理交單單后即可可確認(rèn)收收入；出出口的商商品一律律以報(bào)關(guān)關(guān)價(jià)為記賬賬基礎(chǔ)。9.2銷售售過(guò)程中中發(fā)生的的銷售折折讓，在在開(kāi)具銷銷售發(fā)票票時(shí)直接接按折讓讓后的金金額開(kāi)具具銷售發(fā)發(fā)票，以以發(fā)票金金額確認(rèn)認(rèn)收入

19、。銷售發(fā)生的的現(xiàn)金折折扣，采采用總價(jià)價(jià)法核算算，即：按發(fā)票票價(jià)或報(bào)報(bào)關(guān)價(jià)確確認(rèn)銷售售收入，待待現(xiàn)金折折扣實(shí)際際發(fā)生時(shí)時(shí)，記入入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。9.3外貿(mào)貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的傭傭金計(jì)入入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用。第十章 成成本費(fèi)用用管理10.1費(fèi)費(fèi)用的核核算堅(jiān)持持權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制的的原則，當(dāng)當(dāng)期發(fā)生生的費(fèi)用用，無(wú)論論其款項(xiàng)項(xiàng)是否支支付，都都應(yīng)計(jì)入入當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用；雖雖在本期期支付，但但應(yīng)由后后期負(fù)擔(dān)擔(dān)的均不不能計(jì)入入本期費(fèi)費(fèi)用，可可通過(guò)“待待攤費(fèi)用用”、“長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用”科科目核算算。長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用包括括固定資資產(chǎn)大修修理支出出、租入入固定資資產(chǎn)改良良支出及及攤銷期期在1年年以上的的其他待待攤費(fèi)用用等，長(zhǎng)長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用按

20、按5年平平均攤銷銷。10.2商商品運(yùn)雜雜費(fèi)、保保管費(fèi)、包包裝費(fèi)、介介紹費(fèi)、手手續(xù)費(fèi)等等，必須須注明商商品批次次及購(gòu)銷銷發(fā)票號(hào)號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方能報(bào)報(bào)銷。10.3正正常的費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支，必須須有正式式的發(fā)票票，印章章齊全，在在票據(jù)背背后由經(jīng)經(jīng)手人、報(bào)報(bào)銷人、驗(yàn)驗(yàn)收人、負(fù)負(fù)責(zé)人（指指報(bào)銷人人或經(jīng)手手人的直直屬上級(jí)級(jí)第一負(fù)負(fù)責(zé)人）簽字。第十一章 籌資資與投資資管理11.1籌籌資是集集團(tuán)公司司根據(jù)發(fā)發(fā)展需要要，在自自有資金金不能滿滿足正常常運(yùn)轉(zhuǎn)，而而公司有有能力舉舉債時(shí)，從從外部獲獲取資金金以達(dá)到到企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的必要要活動(dòng)。公司籌資由由公司指指定專人人負(fù)責(zé)操操作?；I資包括籌籌集權(quán)益益性資本

21、本和債務(wù)務(wù)性資本本；公司司籌集權(quán)權(quán)益性資資本必須須根據(jù)董董事會(huì)的的決議，按按公司司法等等相關(guān)規(guī)規(guī)定的要要求進(jìn)行行。11.2對(duì)對(duì)外投資資包括債債券投資資、股權(quán)權(quán)投資、其其他投資資。股權(quán)權(quán)投資和和其他投投資對(duì)公公司的長(zhǎng)長(zhǎng)期發(fā)展展有較大大的影響響，是對(duì)對(duì)外投資資管理的的重點(diǎn)。公司對(duì)外投投資事先先必須進(jìn)進(jìn)行可行行性研究究，對(duì)可可行性報(bào)報(bào)告、立立項(xiàng)、審審批、注注資額、注注資方式式都要慎慎重研究究，并得得到董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。公司對(duì)控股股的投資資按權(quán)益益法進(jìn)行行核算，對(duì)對(duì)不控股股的投資資按成本本法核算算。聯(lián)營(yíng)企業(yè)連連續(xù)三年年虧損或或虧損嚴(yán)嚴(yán)重，沒(méi)沒(méi)有發(fā)展展前途的的，公司司應(yīng)及時(shí)時(shí)退出股股份或采采取其它它補(bǔ)救措

22、措施。第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告12.1本本制度財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告包包括會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附注，財(cái)財(cái)務(wù)情況況說(shuō)明書(shū)書(shū)。12.2財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告的的報(bào)送對(duì)對(duì)象是：1）月報(bào)：董事長(zhǎng)長(zhǎng)和總經(jīng)經(jīng)理；2）季度報(bào)報(bào)告：董董事長(zhǎng)、總總經(jīng)理、股股東；3）半年報(bào)報(bào)告和年年度報(bào)告告：董事事長(zhǎng)、總總經(jīng)理、股股東、董董事、監(jiān)監(jiān)事；子公司、分分公司的的報(bào)表都都要向保保隆公司司報(bào)送。12.3會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表包括資資產(chǎn)負(fù)債債表、利利潤(rùn)表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表及相相關(guān)附表表。相關(guān)附表是是反映企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量的的補(bǔ)充報(bào)報(bào)表，主主要包括括利潤(rùn)分分配表、應(yīng)應(yīng)上交應(yīng)應(yīng)彌補(bǔ)款款項(xiàng)表等等有關(guān)附附表，具具體根據(jù)據(jù)公司實(shí)實(shí)

23、際需要要確定。12.4會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表附注是是為便于于會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表使用用者理解解會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的內(nèi)內(nèi)容而對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的編編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、編制制依據(jù)、編編制原則則和方法法以及主主要項(xiàng)目目等所做做的解釋釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附附注主要要包括：公司簡(jiǎn)簡(jiǎn)介；公公司主要要會(huì)計(jì)政政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的編制辦辦法；關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)關(guān)系及其其交易的的說(shuō)明；重大投投資、融融資活動(dòng)動(dòng)；會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表主主要項(xiàng)目目注釋；或有事事項(xiàng)和資資產(chǎn)負(fù)債債表日后后事項(xiàng)的的說(shuō)明；有助于于理解和和分析會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表需要說(shuō)說(shuō)明的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。12.5財(cái)財(cái)務(wù)情況況說(shuō)明書(shū)書(shū)是對(duì)公公司當(dāng)年年年度財(cái)財(cái)務(wù)情況況的一個(gè)個(gè)說(shuō)明，至至少應(yīng)包包括：公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的基本情

24、情況；利利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)和分配配情況；資金增增減和周周轉(zhuǎn)情況況；對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量有有重大影影響的其其他事項(xiàng)項(xiàng)。會(huì)計(jì)報(bào)表附附注和財(cái)財(cái)務(wù)情況況說(shuō)明書(shū)書(shū)應(yīng)按企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告條例例和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定，對(duì)對(duì)報(bào)表中中需要說(shuō)說(shuō)明的事事項(xiàng)作出出真實(shí)、完完整、清清晰的說(shuō)說(shuō)明。12.6企企業(yè)在編編制年度度財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告前，應(yīng)應(yīng)按下列列規(guī)定，全全面清查查資產(chǎn)、核核實(shí)債權(quán)權(quán)債務(wù)：1）結(jié)算款款項(xiàng)，包包括應(yīng)收收款項(xiàng)、應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)、應(yīng)交交稅金等等是否存存在，與與債務(wù)、債債權(quán)單位位的相應(yīng)應(yīng)債務(wù)、債債權(quán)金額額是否一一致；2）各項(xiàng)存存貨實(shí)存存數(shù)量與與賬面數(shù)數(shù)量是否否一致，是是否有報(bào)報(bào)廢

25、損失失和積壓壓物資等等；3）各項(xiàng)投投資是否否存在，投投資收益益是否按按國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度度確認(rèn)和和計(jì)量；4）各項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)存存數(shù)量與與賬面數(shù)數(shù)量是否否一致，在在建工程程在實(shí)際際發(fā)生額額與賬面面記錄是是否一致致；5）需要清清查、核核實(shí)的其其他內(nèi)容容。清查、核實(shí)實(shí)后，應(yīng)應(yīng)將清查查核實(shí)結(jié)結(jié)果及處處理辦法法向公司司董事會(huì)會(huì)或相應(yīng)應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)報(bào)告，并并根據(jù)國(guó)國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)的賬務(wù)務(wù)處理。12.7合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，是按按集團(tuán)公公司統(tǒng)一一規(guī)定的的會(huì)計(jì)制制度和會(huì)會(huì)計(jì)政策策，將所有有由保隆隆公司控控股的被被投資企企業(yè)納入入合并范范圍。各企業(yè)應(yīng)按按集團(tuán)公公司規(guī)定

26、定的時(shí)間間和統(tǒng)一一設(shè)定的的合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表工作底底稿格式式和有關(guān)關(guān)明細(xì)表表報(bào)送相相關(guān)資料料，上報(bào)報(bào)資料應(yīng)應(yīng)有債權(quán)權(quán)債務(wù)方對(duì)對(duì)賬清單，以以備核對(duì)對(duì)。12.8財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告應(yīng)應(yīng)當(dāng)由單單位負(fù)責(zé)責(zé)人和單單位財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、財(cái)務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽名并蓋蓋章。單單位負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)保保證財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告真實(shí)實(shí)、完整整。第十三章 財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理13.1為為保證生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的正常開(kāi)開(kāi)展，必必須根據(jù)據(jù)公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃大大綱編制制企業(yè)年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算。各公司應(yīng)正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。13.2財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的內(nèi)容容包括：1）銷售收收入和盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)

27、； 22）投資預(yù)預(yù)算； 3）資資金預(yù)算算； 4）其他預(yù)預(yù)算。13.3財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算由財(cái)務(wù)務(wù)部牽頭頭編制，次次年預(yù)算算應(yīng)在當(dāng)年年第四季季度定稿稿，經(jīng)董董事長(zhǎng)或或總經(jīng)理理審批后后執(zhí)行，并并向股東東會(huì)、董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)通通報(bào)。子公司、分分公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算應(yīng)在在上年年年底之前前上報(bào)保保隆公司司財(cái)務(wù)部部。13.4財(cái)財(cái)務(wù)部門門要將各各項(xiàng)預(yù)算算按季、月月進(jìn)行分分解，下下達(dá)各部部門，定定期進(jìn)行行檢查、分分析，并并將計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況及及時(shí)向經(jīng)經(jīng)營(yíng)者和和集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部匯報(bào)報(bào)，保證證年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。第十四章 發(fā)票票和收據(jù)據(jù)的使用用管理14.1企企業(yè)必須須按發(fā)票票管理規(guī)規(guī)定，正正確使用用發(fā)票。發(fā)發(fā)票和收收據(jù)不得得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，不不得為其其他單位位代開(kāi)發(fā)發(fā)票或收收據(jù)。14.2發(fā)發(fā)票及收收據(jù)的填填寫(xiě)要符符合規(guī)定定，必須須字跡清清楚，不不得涂改改。如填填寫(xiě)有誤誤，應(yīng)另另行開(kāi)具具發(fā)票及及收據(jù)，并并在誤填填的發(fā)票票上注明明“誤填填作廢”。開(kāi)開(kāi)具的收收據(jù)必須須在備注注欄內(nèi)注注明“收收到發(fā)票票后此收收據(jù)自動(dòng)動(dòng)失效”。應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)實(shí)行專人人管理，尤尤其是增增值稅專專用發(fā)票票應(yīng)妥善善保管，防防止丟失失、被盜盜。如因因保管不不