某臺灣上市公司內(nèi)控管理制度

1、XXXX化學(xué)股份有限公司 內(nèi) 部 控 制 PAGE PAGE 181 第一章 銷貨及收款循環(huán)第一節(jié) 流程圖1.銷貨及及收款作作業(yè) 客戶營業(yè)倉儲製造財務(wù)會計信用審核詢價信用審核詢價不合格不合格終止交易核準(zhǔn)終止交易核準(zhǔn)合格合格開立開立訂購單無庫存無庫存生產(chǎn)檢查庫存生產(chǎn)檢查庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存繳庫繳庫開立出庫單出貨開立出庫單出貨貨到簽收貨到簽收開立發(fā)票開立發(fā)票入帳收款清單收款清單入帳收款清單收款清單2.客訴處處理 客戶營業(yè)倉儲會計了解情況客訴發(fā)生了解情況客訴發(fā)生責(zé)任判定責(zé)任判定通知客戶公司責(zé)任通知客戶公司責(zé)任否否是是客訴處理客訴處理退貨表銷貨退回單銷貨退回單退貨退貨入帳銷

2、貨退回/入帳銷貨退回/折讓單第二節(jié) 銷銷售預(yù)測測一、營業(yè)單單位根據(jù)據(jù)以往之之銷售經(jīng)經(jīng)驗(yàn)及未未來影響響銷售之之變因，預(yù)預(yù)測未來來二、三三年對銷銷售之影影響。二、影響銷銷售狀況況的變化化因素 1.原料供供應(yīng)商 2.客戶 3.產(chǎn)業(yè)本本身的因因素 4替替代品的的替代情情形 5.競爭者者之競爭爭情形三、企業(yè)應(yīng)應(yīng)就下列列各點(diǎn)擬擬定未來來方向 1.自身優(yōu)優(yōu)勢與劣劣勢 2.外界機(jī)機(jī)會與威威脅四、未來方方向確定定後，則則考慮自自身資源源，擬定定策略，達(dá)達(dá)成目標(biāo)標(biāo)。五、公司應(yīng)應(yīng)作長、中中、短期期預(yù)測，排排定時間間表，若若未按時時達(dá)到銷銷售目標(biāo)標(biāo)，應(yīng)檢檢討原因因並改善善。第三節(jié) 銷銷售計劃劃一、完成未未來二、三三年

3、之銷銷售預(yù)測測後，針針對此銷銷售預(yù)測測做年度度之銷售售計劃，內(nèi)內(nèi)容涵蓋蓋如下： 1.市市場展望望 2.新新產(chǎn)品開開發(fā)計劃劃 3.新新客戶之之開發(fā) 4.廣廣告及其其它銷售售推廣政政策 5.售售價政策策 6.授授信及帳帳款收回回政策 7.業(yè)業(yè)務(wù)人員員之增減減及異動動 8.銷銷售費(fèi)用用二、銷售計計劃定案案後作為為各部門門達(dá)成預(yù)預(yù)算的共共同努力力目標(biāo)。第四節(jié) 訂訂單處理理一、接單客戶需要購購貨時以以書信或或電話通通知營業(yè)業(yè)單位，經(jīng)經(jīng)辦人員員確定客客戶名稱稱、品名名、 交貨時時間、數(shù)數(shù)量等，登登記於訂購單單，本本單由電電腦連續(xù)續(xù)編號一一式四聯(lián)聯(lián)，註明明 訂購日日期、時時間，送送請主管管覆核後後，將訂購單

4、單各聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)送有有關(guān)單位位辦理。營業(yè)單位將將訂購單單之第三三、四聯(lián)聯(lián)留存，其其它各聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)至廠廠務(wù)單位位，廠務(wù)務(wù)單位依依據(jù) 倉儲單單位所提提供之庫庫存資料料察看是是否有庫庫存，若若有庫存存則將第第二聯(lián)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至倉儲儲單 位，並並依交貨貨時間準(zhǔn)準(zhǔn)時交貨貨，若無無庫存則則將第一一聯(lián)轉(zhuǎn)至至生產(chǎn)單單位，排排定計劃劃生 產(chǎn)，生生產(chǎn)完成成後繳庫庫由倉儲儲單位送送貨。生產(chǎn)單位無無法在交交貨時間間內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)完成，應(yīng)應(yīng)通知營營業(yè)單位位，並由由業(yè)務(wù)人人員告知知客 戶，與與其洽商商延期交交貨或再再討論交交易內(nèi)容容。訂購單上之之修改須須有經(jīng)辦辦人員或或主管核核章，受受訂變更更時，應(yīng)應(yīng)隨時反反應(yīng)處理理，並 通知相相關(guān)部門門。客戶

5、訂購產(chǎn)產(chǎn)品時，業(yè)業(yè)務(wù)人員員報價皆皆依公司司售價規(guī)規(guī)定辦理理，若因因競爭等等原因須須作 售價變變動調(diào)整整時，應(yīng)應(yīng)由業(yè)務(wù)務(wù)人員呈呈報主管管，並依依權(quán)限核核準(zhǔn)後變變動。二、客戶徵徵信查核核及分級級管理辦辦法： 營營業(yè)單位位對於每每一客戶戶交易前前應(yīng)處理理之程序序如下： 1.若若客戶並並非付現(xiàn)現(xiàn)而採信信用交易易者，應(yīng)應(yīng)先調(diào)閱閱顧客往往來資料料，瞭解解過去往往來記錄錄。 2.新新客戶則則由業(yè)務(wù)務(wù)人員依依客戶性性質(zhì)填客客戶資料料卡乙份份，註明明信用額額度後，送送徵信 人人員審核核。 3.徵徵信人員員收到客戶資資料卡後，深深入了解解客戶之之往來廠廠商、往往來銀行行等，必必 要要時得由由業(yè)務(wù)人人員陪同同訪視客

6、客戶實(shí)地地了解後後，以確確定業(yè)務(wù)務(wù)人員所所訂之信信用額度度 是是否依公公司規(guī)定定權(quán)限呈呈送主管管核準(zhǔn)。 4.若若信用評評估不佳佳仍接訂訂單，則則由其提提供擔(dān)保保抵押或或保證，並並由營業(yè)業(yè)單位追追蹤及 初初審顧客客設(shè)定擔(dān)擔(dān)?；虮１ＷC作業(yè)業(yè)。5.顧客若若信用額額度有變變更，仍仍須經(jīng)上上述授信信過程，並並依核決決權(quán)限核核準(zhǔn)後，增增加其 信用額額度。 6.所所有客戶戶資料建建檔管理理，並存存查於營營業(yè)單位位以備查查核。7.為爭取取新客戶戶，於公公司規(guī)定定之銷售售金額內(nèi)內(nèi)得經(jīng)營營業(yè)單位位經(jīng)理批批準(zhǔn)後先先行出貨貨並於三三天 內(nèi)補(bǔ)填填客戶資資料卡依依上述程程序補(bǔ)行行辦理。 8.客客戶基本本資料有有變更時時應(yīng)

7、由業(yè)業(yè)務(wù)人員員修正後後，送營營管單位位備查。三、訂單改改廢： 1.訂訂單作廢廢須在訂訂購單各各聯(lián)註記記作廢不不可將作作廢之訂訂購單撕撕毀。 2.訂訂購單修修改須由由承辦人人員蓋章章始可生生效，並並通知相相關(guān)部門門。第五節(jié) 業(yè)業(yè)務(wù)管理理一、公司根根據(jù)年度度銷售計計劃，制制定業(yè)績績目標(biāo)，推推行績效效獎勵制制度以激激勵全體體業(yè)務(wù)員員積極開開 拓拓業(yè)務(wù)之之意願。二、新進(jìn)業(yè)業(yè)務(wù)人員員必須參參加完整整之業(yè)務(wù)務(wù)人員職職前訓(xùn)練練，並由由資深人人員協(xié)助助傳授技技能使其其有 自自信及能能力面對對客戶。三、業(yè)務(wù)員員應(yīng)重視視職業(yè)道道德教育育，強(qiáng)調(diào)調(diào)操守之之重要，並並採自動動自發(fā)之之自我管管理。四、每週由由業(yè)務(wù)人人員填

8、製製業(yè)務(wù)人人員週報報表，安安排下週週出差拜拜訪之客客戶、日日期。五、定期分分析部門門之績效效、損益益，並製製年度銷銷售比較較表，定定期結(jié)算算業(yè)績並並發(fā)給獎獎金。六、如有特特殊之情情事者，業(yè)業(yè)務(wù)人員員應(yīng)利用用營業(yè)日日報表立立即向上上級主管管反映。第六節(jié) 交交貨作業(yè)業(yè)一、交期管管理：將將各訂單單之預(yù)定定交期依依日期排排列，並並註明內(nèi)內(nèi)外銷。 1.外外銷： (11)以營營業(yè)單位位與客戶戶協(xié)調(diào)之之裝船日日為交期期管理之之管制基基準(zhǔn)。 (22)於交交運(yùn)之前前著手準(zhǔn)準(zhǔn)備報關(guān)關(guān)文件及及出貨手手續(xù)。 2.內(nèi)內(nèi)銷： (11)通知知倉儲單單位各批批貨品之之交期、交交貨地點(diǎn)點(diǎn)及貨品品種類等等。 (22)於交交運(yùn)之前

9、前準(zhǔn)備出出貨手續(xù)續(xù)。二、出庫排排程與記記錄 (一)外外銷裝船船外銷貨品運(yùn)運(yùn)至碼頭頭或機(jī)場場後，由由船公司司或空運(yùn)運(yùn)公司開開出裝船船(裝機(jī))證明後後，運(yùn)輸輸人員 將各項(xiàng)項(xiàng)裝船文文件攜回回交給營營業(yè)單位位。 2.營營業(yè)單位位備妥報報關(guān)文件件及裝船船文件，交交由報關(guān)關(guān)行或自自行報關(guān)關(guān)。 3.其其它出庫庫流程後後述。 (二)內(nèi)內(nèi)銷出貨貨 1.倉儲接接獲出貨貨通知時時，應(yīng)檢檢查出貨貨品是否否檢驗(yàn)合合格，若若經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)合格則則填出庫庫單。出庫單一式式四聯(lián)，由由電腦連連續(xù)編號號，出貨貨前倉儲儲單位確確實(shí)核對對品名、批批號、包包裝. 數(shù)量等等無誤後後，自存存第二聯(lián)聯(lián)並即時時更新庫庫存明細(xì)細(xì)，將貨貨品連同同其餘三

10、三聯(lián)，經(jīng)經(jīng)守衛(wèi)確確認(rèn) 簽簽名後，第第一聯(lián)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交會計計單位做做存貨之之會計處處理，第第三、四四聯(lián)則交交予隨貨貨出廠。 3.送貨流流程： (1)若若公司自自行送貨貨，則將將出庫單單之第三三、四聯(lián)聯(lián)交予司司機(jī)送貨貨，經(jīng)客客戶收貨貨確認(rèn)簽簽收後，將將出庫單單第四聯(lián)聯(lián)由客戶戶留執(zhí)，取取回經(jīng)客客戶簽收收之第三三聯(lián)。 (2)若若由貨運(yùn)運(yùn)行托運(yùn)運(yùn)時，則則將出庫庫單之第第三、四四聯(lián)予托托運(yùn)行人人員簽收收後，送送至倉儲儲單 位位，並連連同托運(yùn)運(yùn)行之托托運(yùn)單或或請款清清單轉(zhuǎn)至至?xí)嫴坎块T。第七節(jié) 費(fèi)費(fèi)用報支支1.銷貨相相關(guān)費(fèi)用用之報支支作業(yè)流流程參照照付款款申請暨暨支付辦辦法。 第八節(jié) 開立發(fā)發(fā)票與發(fā)發(fā)票作廢廢之處

11、理理一、會計單單位應(yīng)於於確認(rèn)出出庫單及及訂購單單內(nèi)容無無誤時，於於出貨後後立即開開出發(fā)票票，開立立時須符符 合合營業(yè)稅稅法規(guī)定定，且發(fā)發(fā)票內(nèi)容容與送貨貨內(nèi)容相相符，並並將發(fā)票票號碼填填於出出庫單之第一一 聯(lián)聯(lián)。二、發(fā)票作作廢作業(yè)業(yè)程序： 11.收回回原發(fā)票票，並蓋蓋上作廢廢印，將將作廢之之發(fā)票裝裝訂於發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)，不不可遺失失。 22.當(dāng)月月銷貨退退回：依依銷貨退退回處理理程序處處理，並並將原發(fā)發(fā)票交由由會計單單位處理理。 33.發(fā)票票內(nèi)容與與名稱錯錯誤時： 原發(fā)票若為為當(dāng)月份份發(fā)票，直直接訂於於存根聯(lián)聯(lián)加蓋作作廢章，始始可開出出新發(fā)票票，並將將 新開開立之發(fā)發(fā)票號碼碼重填入入出庫單單。 (

12、22)若為為已申報報營業(yè)稅稅之發(fā)票票，應(yīng)附附客戶簽簽回之銷貨退退回折讓讓證明單向稅稅捐機(jī) 關(guān)辦辦理營業(yè)業(yè)稅扣抵抵或退回回。第九節(jié) 應(yīng)應(yīng)收帳款款處理程程序一、會計單單位根據(jù)據(jù)出庫庫單、發(fā)發(fā)票、製製作傳票票入帳。二、每月印印出應(yīng)應(yīng)收帳款款對帳單單供業(yè)業(yè)務(wù)人員員與客戶戶核對。三、業(yè)務(wù)人人員收回回款項(xiàng)後後，營管管單位填填寫收收款清單單，本本單一式式四聯(lián)以以電腦連連續(xù)編號號，第一一聯(lián)轉(zhuǎn)會會計單位位入帳註註明已收收與未收收金額，第第二聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)單位位留存作作核對與與沖帳用用，第三三聯(lián)連同同現(xiàn)金或或票據(jù)送送至出納納審核，第第四聯(lián)由由業(yè)務(wù)人人員經(jīng)辦辦自存。四、業(yè)務(wù)人人員收回回現(xiàn)金或或票據(jù)後後，應(yīng)於於當(dāng)日或或翌日

13、上上班時如如數(shù)交予予出納人人員入帳帳。五、每月編編製應(yīng)收收帳款帳帳齡分析析表逐戶戶核對，並並將超過過一般週週轉(zhuǎn)期或或規(guī)定期期限尚未未收款 者者，列表表註明債債務(wù)人、金金額及原原因加以以查明，並並呈報主主管。六、確定備備抵呆帳帳之提列列是否適適當(dāng)，已已確定之之呆帳是是否列損損失，並並呈報主主管。七、因銷貨貨退回及及折讓所所發(fā)生之之應(yīng)收帳帳款減少少由業(yè)務(wù)務(wù)人員填填銷貨折折讓申請請單，並並須經(jīng)由由主 管管核準(zhǔn)。八、客戶有有尾款不不付等情情形，由由業(yè)務(wù)人人員填寫寫銷貨折折讓申請請單，經(jīng)經(jīng)主管依依權(quán)限核核準(zhǔn)後方方得 沖沖銷應(yīng)收收帳款。九、公司應(yīng)應(yīng)依據(jù)過過去實(shí)際際之呆帳帳發(fā)生率率，並參參照現(xiàn)今今之經(jīng)濟(jì)濟(jì)狀

14、況及及授信政政策，調(diào)調(diào)整修訂訂年 度度呆帳發(fā)發(fā)生率，藉藉此提列列備底呆呆帳。備備底呆帳帳以帳款款餘額百百分比法法提列。當(dāng)當(dāng)應(yīng)收帳帳款 確確實(shí)無法法收回時時，會計計依據(jù)存存證信函函、法院院判決書書及和解解書等憑憑證沖銷銷應(yīng)收帳帳款認(rèn)列列 呆呆帳損失失。十、總帳登登帳及應(yīng)應(yīng)收帳款款記錄持持有人應(yīng)應(yīng)由不同同人員擔(dān)擔(dān)任，並並於每月月定期調(diào)調(diào)節(jié)。十一、內(nèi)部部轉(zhuǎn)撥計計價應(yīng)依依（關(guān)係係人交易易處理辦辦法）辦辦理。十二、聯(lián)屬屬公司在在編製合合併報表表時相互互間有關(guān)關(guān)存貨、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、及其其他資產(chǎn)產(chǎn)之交易易所含之之 未實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部損益應(yīng)應(yīng)予銷除除，其所所得稅影影響數(shù)應(yīng)應(yīng)予遞延延，待實(shí)實(shí)現(xiàn)時再再行認(rèn)列列。 第十

15、節(jié) 客客訴處理理一、發(fā)生 1.當(dāng)當(dāng)有客訴訴問題發(fā)發(fā)生時，營營業(yè)部門門了解發(fā)發(fā)生狀況況，並填填寫客客訴-退貨處處理表分析原原因並儘儘速解決決客訴問問題。 2.若若發(fā)生客客訴原因因並不常常見，須須進(jìn)一步步研究或或損壞情情形非常常嚴(yán)重需需詳加探探索者，則則營業(yè)單單位應(yīng)會會同品管管單位詳詳加研究究調(diào)查後後判定責(zé)責(zé)任歸屬屬。二、責(zé)任判判定若最後判定定原因非非為公司司責(zé)任時時，通知知客戶告告之原因因及公司司不理賠賠之理由由，並和和顏悅 色向顧顧客溝通通、解說說。 2.若若判定為為公司責(zé)責(zé)任時，則則由營業(yè)業(yè)單位將將客訴訴-退貨處處理表附上品品檢單位位之檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果，呈呈主管核核定處理理方法。三、銷貨退退回 (

16、一)處理程程序： 11.司機(jī)機(jī)載回貨貨品後，倉倉儲單位位應(yīng)核對對品名及及數(shù)量，填填寫銷貨貨退回單單轉(zhuǎn)送營營業(yè)單位位。 22.由營營業(yè)單位位填寫銷銷貨退回回折讓證證明單一一式四聯(lián)聯(lián)送至客客戶用印印後，第第三四聯(lián)聯(lián)由客戶戶留存，第第一、二二聯(lián)送會會計單位位作原始始憑證。 33.會計計單位接接到銷貨貨退回單單及銷貨貨退回折折讓證明明單後，更更新存貨貨及應(yīng)收收帳款。第十一節(jié) 售後後服務(wù)一、業(yè)務(wù)人人員依據(jù)據(jù)客戶資資料卡之之客戶資資料，定定期拜訪訪客戶，了了解產(chǎn)品品使用狀狀況，並並作成記記錄.二、若有產(chǎn)產(chǎn)品損壞壞至不堪堪使用時時，應(yīng)立立即換新新.三、服務(wù)時時態(tài)度須須親切有有禮及儘儘速處理理，並以以客戶利利

17、益為考考量.第十二節(jié) 簽證押押匯作業(yè)業(yè)一、備妥信信用狀，銷銷貨確認(rèn)認(rèn)書、出出口押匯匯申請書書、裝箱箱單、提提單等辦辦理結(jié)匯匯。二、控制簽簽證，押押匯報關(guān)關(guān)費(fèi)用申申請核準(zhǔn)準(zhǔn)及報銷銷等事務(wù)務(wù)，並作作進(jìn)度跟跟催。三、委託供供應(yīng)加工工外銷廠廠商代工工者，依依期限收收取出口口證件,辦理外外銷沖稅稅事務(wù)，出出口證件件收齊後後，差價價保證票票即退還還客戶，出出口證件件逾期依依約加收收價差。四、自成品品報運(yùn)出出口之翌翌日起六六個月內(nèi)內(nèi)檢附有有關(guān)證件件辦妥外外銷沖退退稅捐。五、押匯金金額先沖沖銷外銷銷貨款，如如無貨款款則直接接轉(zhuǎn)存本本公司帳帳戶。六、業(yè)務(wù)人人員與客客戶洽議議外銷傭傭金，並並簽訂合合約，合合約金額

18、額不超過過法定最最高限額額。七、外銷文文件應(yīng)以以訂購單單及L C編號號歸檔。第十三節(jié) 收款作作業(yè)流程程一、應(yīng)收票票據(jù)作業(yè)業(yè) 1.收收受票據(jù)據(jù)時檢查查下列項(xiàng)項(xiàng)目： (11)到期期日 (22)發(fā)票票人簽章章帳號 (33)支票票金額大大寫是否否正確 (44)塗改改部份應(yīng)應(yīng)有發(fā)票票人簽章章 2.若若客戶使使用客票票時，應(yīng)應(yīng)背書。 3.出出納單位位對所收收客票，應(yīng)應(yīng)依到期期日排列列保存，並並依資金金調(diào)度需需要轉(zhuǎn)送送各金融融機(jī)構(gòu)代代收，票票據(jù)兌現(xiàn)現(xiàn)時立即即通知會會計單位位銷帳。 4.檢檢查送存存票據(jù)到到期日，並並查核是是否入帳帳。 5.票票據(jù)更換換或延兌兌時，需需向上級級主管簽簽呈反映映，並須須經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)後

19、始可可行，記記錄其後後兌現(xiàn)情情形，並並通知營營業(yè)單位位。如有有蓄意拖拖延或換換票之情情形，應(yīng)應(yīng)特別列列入延遲遲付款記記錄，登登入於客戶資資料卡內(nèi)。 6.經(jīng)經(jīng)退票之之票據(jù)先先轉(zhuǎn)回催催收帳款款，再予予追收，並並填寫簽簽呈，立立即將退退票交與與收款人人員處理理，並將將處理情情形記入入處理報報告中，通通知營業(yè)業(yè)單位追追蹤處理理。 7.附附有抵押押品之票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)加盤點(diǎn)點(diǎn)，並確確定其價價值。 8.附附息票據(jù)據(jù)計算利利息收入入及應(yīng)收收利息。第十四節(jié) 銷貨貨折讓作作業(yè)流程程一、銷貨折折讓依性性質(zhì)分為為下列各各項(xiàng)： 1.客客戶以現(xiàn)現(xiàn)金取代代期票扣扣取之利利息差價價。 2.每每月貨款款尾數(shù)之之折讓。 3.銷銷貨

20、後售售價異動動，降低低單價回回饋客戶戶。 4.產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)質(zhì)略有暇暇疵，致致客戶要要求折讓讓。二、處理程程序：銷貨折讓發(fā)發(fā)生時由由業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人員員填寫銷銷貨折讓讓申請單單依權(quán)限限呈請核核準(zhǔn)後，再再填寫銷銷貨 折讓證證明單送送客戶蓋蓋章。 2.業(yè)業(yè)務(wù)人員員取回經(jīng)經(jīng)客戶蓋蓋章之銷銷貨折讓讓證明單單收執(zhí)聯(lián)聯(lián)及扣抵抵聯(lián)後,送會計計單位。 3.會會計單位位接到上上列單據(jù)據(jù)後，審審核後予予以編製製傳票。三、銷貨折折讓之權(quán)權(quán)限依權(quán)權(quán)責(zé)劃分分辦法之之規(guī)定辦辦理。第十五節(jié) 代理理商傭金金支付流流程傭金申請 1.營營業(yè)人員員與客戶戶接洽時時，如涉涉及傭金金應(yīng)於銷售確確認(rèn)書（PRROFOORMAA -INNVOIIC

21、E或或SALLES CONNFIRRMATTIONN）上註註明傭金金支付條條件、收收款人及及付款 銀行等等相關(guān)資資料，並並依傭金金支付核核決權(quán)限限呈主管管核簽。 2.外外銷營業(yè)業(yè)人員如如須支付付傭金，應(yīng)應(yīng)於出貨貨同時填填具請請傭明細(xì)細(xì)表一一式二 聯(lián)，附附Deebitt Noote（應(yīng)付付清單）呈呈核。第第一聯(lián)送送會計部部門，以以為支付付 傭金之之依據(jù)，第第二聯(lián)出出口行政政人員憑憑以辦理理傭金核核付作業(yè)業(yè)。 3.傭傭金支付付核決權(quán)權(quán)限 aa.如傭金金於售價價外加時時，由營營業(yè)部門門主管核核簽。如傭金於售售價內(nèi)含含時：(a)傭傭金佔(zhàn)售售價3%以下（不不包含33%），總總金額在在新臺幣幣十萬元元以下

22、（不不包含十十萬元）者者，由營營業(yè)部門門主管核核簽。(b)傭傭金佔(zhàn)售售價3%以上（包包含3%）4%以下下（不包包含4%），總總金額在在新臺幣幣十萬元元以下（包包含十萬萬元）十十五萬元元以上（不不包含十十五萬元元）者，由由事業(yè)部部主管核核簽。(c)傭傭金佔(zhàn)售售價4%以上（包包含4%），總總金額在在新臺幣幣十五萬萬元以上上（包含含十五萬萬元）者者，則由由副總經(jīng)經(jīng)理級以以上主管管核簽。 4.每批出出口傭金金以申請請一次並並在當(dāng)批批匯出傭傭金為原原則，若若為多批批累計匯匯出 時，累累計匯出出額應(yīng)不不得超過過應(yīng)支付付總額，信用狀狀（LL/C）溢溢價部份份視 同銷售售傭金。 5.傭金核核付 a.國內(nèi)內(nèi)傭金

23、支支付 營營業(yè)人員員收到代代理商（或或國內(nèi)貿(mào)貿(mào)易商）開開具之傭金發(fā)發(fā)票時時，應(yīng)即即開 立立支付付憑單檢附請傭明明細(xì)表及傭傭金發(fā)票票等相相關(guān)資料料，呈營營 業(yè)業(yè)部門主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)後，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)送財務(wù)務(wù)部門，憑憑以支付付傭金。 b.國國外傭金金支付 出出口行政政人員於於貨品出出口辦理理押匯時時，根據(jù)據(jù)請傭傭明細(xì)表表上所所載傭金金 收收款人及及付款銀銀行明細(xì)細(xì)，填具具匯出出匯款申申請單，連同同簽妥之之請傭傭 明明細(xì)表，加蓋蓋公司印印鑑，於於押匯時時由銀行行匯出，並並於結(jié)匯匯時取回回匯 出出匯款申申請回單單，以以便通知知客戶核核對傭金金。 c.傭金領(lǐng)領(lǐng)款人應(yīng)應(yīng)與請請傭明細(xì)細(xì)表內(nèi)內(nèi)註明之之收款人人相同，否否則不

24、得得支付， 如果請傭明明細(xì)表核簽後後，客戶戶要求更更改匯款款收款人人或付款款銀行時時， 外銷營營業(yè)人員員應(yīng)說明明更改原原因及內(nèi)內(nèi)容，並並檢附客客戶指定定更改相相關(guān)文件件 呈營業(yè)業(yè)部門主主管核簽簽後，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)送財務(wù)務(wù)部門辦辦理。 d.應(yīng)於收收到客戶戶帳款及及取得客客戶相關(guān)關(guān)文件（如如發(fā)票）後後，十日日內(nèi)完傭傭 金支付付。第二章 購置循循環(huán) 第一節(jié) 流程圖圖 1.購置置循環(huán)請購 請購原物料什項(xiàng)購置原物料什項(xiàng)購置固定資產(chǎn)採購作業(yè)工程設(shè)計採購作業(yè)工程設(shè)計驗(yàn)收作業(yè)發(fā)包訂約驗(yàn)收作業(yè)發(fā)包訂約投保作業(yè)投保作業(yè)否與 否與 約 定不符作業(yè)合格進(jìn)度管制及監(jiān)工合格進(jìn)度管制及監(jiān)工是是入庫入庫驗(yàn)收作業(yè)驗(yàn)收作業(yè)固定資產(chǎn)取得固定

25、資產(chǎn)取得 付款 付款固定資產(chǎn)異動/處置 固定資產(chǎn)異動/處置 2. 採購購及付款款流程 請購採購 倉儲會計出納查詢供應(yīng)商 查詢供應(yīng)商 記 錄填請採購單 議價比價議價比價長期採購 合 約國內(nèi)採購國內(nèi)採購驗(yàn)收核準(zhǔn)驗(yàn)收核準(zhǔn)國外採購國外採購核對物品核對物品 數(shù) 量進(jìn)口作業(yè)進(jìn)口作業(yè)不合格不合格合格退貨或索賠合格退貨或索賠合格合格填填驗(yàn)收單請款請款付款登帳付款登帳3. 進(jìn)口口作業(yè)訂購 採購訂購會計財務(wù)印鑑銀行廠商是是登帳蓋印開支票結(jié)匯登帳蓋印開支票結(jié)匯否否通知廠商申請信用狀通知廠商申請信用狀開具信用狀進(jìn)口報關(guān)進(jìn)口報關(guān) 作 業(yè)貨品裝船貨品裝船準(zhǔn)備提貨接到廠商準(zhǔn)備提貨接到廠商到貨通知還款取得提單蓋印開支票登帳還

26、款取得提單蓋印開支票登帳提貨提貨第二節(jié) 總則一、本公司司有關(guān)原原物料採採購事項(xiàng)項(xiàng)及其事事務(wù)處理理悉依本本程序辦辦理。二、本程序序包括基基本原則則、請購購、採購購、進(jìn)口口、驗(yàn)收收、付款款作業(yè)、工工程發(fā)包包、驗(yàn)收收、決算算。三、基本原原則： 1.管管理方面面： (11)採用用內(nèi)部控控制制度度，凡原原物料之之收發(fā)及及管理，至至少應(yīng)經(jīng)經(jīng)職工二二人以上上之手，並並連帶負(fù)負(fù)責(zé)，防防止弊端端及減少少錯誤。 (22)施行行存量控控制，確確定原物物料之安安全存量量，以防防止存量量過多或或不足。 (33)所有有原物料料應(yīng)存入入指定倉倉庫，予予以適當(dāng)當(dāng)之防護(hù)護(hù)與監(jiān)督督。 (44)呆、廢廢料之發(fā)發(fā)生應(yīng)查查明原因因，並

27、追追蹤改善善。 2.會會計方面面： (11)原物物料之購購進(jìn)、驗(yàn)驗(yàn)收、儲儲存、領(lǐng)領(lǐng)用等各各項(xiàng)交易易及其記記錄，均均應(yīng)有主主管人員員簽準(zhǔn)之之正式單單據(jù)作為為憑證。 (22)採用用永續(xù)盤盤存制，俾俾隨時在在帳面上上查悉各各種原物物料盤存存之?dāng)?shù)量量，並隨隨時實(shí)地抽查盤點(diǎn)點(diǎn)，以核核對帳冊冊之記載載是否相相符。 第三節(jié) 請購作作業(yè)流程程一、原物料料之區(qū)分分本公司使用用之原物物料，依依原物料料之金額額，並考考慮採購購因素及及用途。二、提出需需求 1.調(diào)調(diào)節(jié)性採採購：依依市場行行情、用用料變動動等情形形視未來來走向、市市場狀況況及預(yù)計計用量等等因素，決決定訂購購時機(jī)及及數(shù)量種種類，由由採購單單位採購購。 2

28、.用用料採購購：依用用料進(jìn)度度，由請請購單位位填具請請採購單單，經(jīng)單單位主管管核準(zhǔn)後後再交予予採購部部門。三、檢查庫庫存 請請購時應(yīng)應(yīng)先檢查查存貨是是否有下下列情形形： (11)目前前存量是是否足夠夠。 (22)請購購之產(chǎn)品品品名、規(guī)規(guī)格、廠廠牌有無無庫存品品或替代代品可供供替代。 (33)申請請之原物物料是否否仍具採採購價值值。四、請購 (11)請購購單位： 各使使用單位位提出需需求，填填寫請採採購單。 (22)請採採購單之之開立： 請購購單位檢檢查庫存存後，填填寫請採採購單一一式四聯(lián)聯(lián)，經(jīng)主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)後，第第四聯(lián)留留存，其其它 三聯(lián)聯(lián)至採購購單位。 (33)請採採購單之之序號控控管： 請採

29、採購單應(yīng)應(yīng)以連續(xù)續(xù)序號控控管，各地區(qū)區(qū)應(yīng)指派派專人負(fù)負(fù)責(zé)給號號事宜。 (44)緊急請請購： 由請請購單位位提出緊緊急需求求（需求求日在採採購單位位接獲請採購購單日日起三天天內(nèi)），經(jīng)經(jīng) 確認(rèn)認(rèn)其合理理性後，由由採購單單位即時時選定適適當(dāng)之供供應(yīng)商，議議價後通通知其交交貨。但但事後 請購購單位仍仍應(yīng)依採採購核決決權(quán)限補(bǔ)補(bǔ)辦核決決手續(xù)，每每月底各各區(qū)請購購負(fù)責(zé)人人應(yīng)提報報當(dāng)月各各 單位位之緊急急採購案案件，送送採購單單位主管管，並會會請請購購單位最最高主管管檢討其其合理性性。 (55)特種請請購： 遇市市場某種種原料之之市場價價格特廉廉,或有明明顯上漲漲徵候，為為把握時時機(jī)可由由採購單單位填請請採購

30、單單報請總總經(jīng)理核核準(zhǔn)後採採購。 (66)請購之之變更： 請購購單位填填請採購購更正通通知單經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)後後通知各各單位。 (77)其它設(shè)設(shè)備的請請購，由由需求單單位提出出並填寫寫請採購購單，其其程序按按前述流流程辦理理。第四節(jié) 採採購作業(yè)業(yè)流程一、採購人人員在進(jìn)進(jìn)行採購購作業(yè)時時，應(yīng)先先調(diào)閱供供應(yīng)商之之資料，了了解過去去採購及及詢價記記錄，並並 向向供應(yīng)商商詢價，做做好供應(yīng)應(yīng)商之記記錄。二、採購作作業(yè)方式式：採購購單位可可依原物物料使用用及採購購特性決決定採購購方式。 1.比比價：採採購單位位進(jìn)行採採購作業(yè)業(yè)時，除除下列情情形外，均均應(yīng)予以以比價： (11)具特特殊規(guī)格格唯有單單一供應(yīng)應(yīng)廠商者者

31、。 2.議議價:採購人人員經(jīng)詢詢價後有有下列情情事者，應(yīng)應(yīng)予以議議價：(1)報價價高於前前批採購購價格者者。 (22)請購購規(guī)格明明確,但請購購量較前前批大者者，價格格雖與前前批相同同，仍應(yīng)應(yīng)議價。 (33)機(jī)器器或整套套設(shè)備。 (44)已知知市價有有下跌趨趨勢者。 3.長長期合約約採購：向簽訂訂長期供供應(yīng)合約約或?qū)０赴笀鬁?zhǔn)之之買賣合合約之廠廠商採購購者。 (11)長期期合約採採購： 經(jīng)常常採購且且採購金金額較大大宗，為為簡化逐逐案詢議議價之手手續(xù)及爭爭取較優(yōu)優(yōu)惠之價價格，採採購 部門門得事先先選定優(yōu)優(yōu)良廠商商，議定定長期供供應(yīng)價格格及品質(zhì)質(zhì)要求，並並訂立長長期採購購合約呈呈 核準(zhǔn)準(zhǔn)後，對對該

32、項(xiàng)產(chǎn)產(chǎn)品之請請購案件件，得依依核定價價格向指指定廠商商訂購。 (22)零星星長期採採購： 對請請購次數(shù)數(shù)頻繁，金金額不多多，且廠廠區(qū)附近近可供採採購，採採購單位位得事先先選定廠廠商議定定 長期期供給價價格，並並訂立零零星長期期合約，呈呈核準(zhǔn)後後，通知知請購單單位填請請採購單單經(jīng)主管管 核準(zhǔn)準(zhǔn)後，逕逕送採購購單位訂訂貨。三、請購單單之收件件：採購購人員接接到請採採購單後後，應(yīng)依依下列原原則審核核單據(jù)之之內(nèi)容。 1.請請購資料料是否填填妥。 2.請請購品名名、規(guī)格格是否詳詳填，足足以供廠廠商報價價，填記記欠詳者者退送原原請購單單位補(bǔ)填填，屬緊緊急請購購案件，採採購人員員應(yīng)酌情情先以電電話聯(lián)繫繫，以

33、免免影響需需要時效效。四、詢價：除長期期合約採採購，其其它均應(yīng)應(yīng)依規(guī)定定辦理詢詢價。 1.詢詢價原則則以通信信或電話話方式為為之。 2.以以通信或或電話辦辦理採購購詢價時時，採購購經(jīng)辦人人員得要要求廠商商提供報報價單，內(nèi)內(nèi)容須詳詳細(xì)註明明採購案案件之品品名、規(guī)規(guī)格、單單位、數(shù)數(shù)量、交交貨期限限、交貨貨地點(diǎn)、付付款方式式及報價價期限等等資料，並並呈主管管核示。五、比議價價作業(yè)：採購人員接接到廠商商之報價價單或有有關(guān)報價價資料後後，應(yīng)先先核對報報價內(nèi)容容是否符符合請購購之條 件，或或符合公公司之要要求，若若有不符符、不全全或不詳詳者，即即請廠商商重新報報價或補(bǔ)補(bǔ)足。廠商申報的的規(guī)格稍稍有出入入，或

34、為為相近之之代用品品時，經(jīng)經(jīng)辦人員員應(yīng)先調(diào)調(diào)查市面面是否有有原訂 之規(guī)格格，本物物品與代代用品性性能、價價格差異異多少，若若不符經(jīng)經(jīng)濟(jì)原則則者予以以剔除或或要求重重 新報價價，反之之則視實(shí)實(shí)際情形形，送原原請購單單位會簽簽意見。報價期限截截止時,經(jīng)辦人人員應(yīng)根根據(jù)各廠廠商回覆覆之完整整報價單單或電話話詢價結(jié)結(jié)果，以以下列任任一種方方式比議議價。對於採購金金額較大大之案件件或經(jīng)指指示應(yīng)採採公開方方式採購購者，原原則先採採公開比比價，然然後 再取取最合理理價格的的供應(yīng)廠廠商再予予以議價價。 (22)議價價之步驟驟：合格格廠商詢詢價廠商商報價選選擇供應(yīng)應(yīng)廠商各各別單獨(dú)獨(dú)議價。 (33)議價價之方式式

35、： a.面談議議價:邀約廠廠商當(dāng)面面單獨(dú)議議價，議議價後，由由廠商將將議價結(jié)結(jié)果重新新報價。 b.電話議議價:採購人人員以電電話詢價價議價,並將議議價結(jié)果果記於請請購單或或報價單單上。六、呈核：詢、議議價完成成之案件件，除須須先會請請購單位位簽註意意見之案案件者外外，應(yīng)將將請採購購單 依依權(quán)限呈呈請核決決。七、訂購請購人員填填寫請採採購單後後，經(jīng)主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)後送採採購單位位，採購購人員將將詢價結(jié)結(jié)果登錄錄於原 請採購購單上，經(jīng)經(jīng)上層主主管簽核核後，並並進(jìn)行訂訂購。 2.採採購金額額大，且且交貨期期間較長長，或品品質(zhì)及時時效有特特別要求求，需以以合約方方式確保保交貨，或或需以預(yù)預(yù)付訂金金採購者者

36、，採購購部門於於訂購時時，應(yīng)與與廠商簽簽訂買賣賣合約書書。3.買賣合合約書雙雙方簽章章生效後後除非有有不可抗抗拒之意意外，且且提出具具體事實(shí)實(shí)，經(jīng)請請購部門門會 簽同意意更改，否否則不得得任意變變更。八、交貨控控制： 1.為為及早了了解廠商商交貨情情形，採採購單位位於訂貨貨同時，得得視情況況要求廠廠商確認(rèn)認(rèn)各項(xiàng)條條件。廠商回覆無無法如期期交貨者者，採購購單位應(yīng)應(yīng)即再與與廠商洽洽議合理理之延交交日期，並並繼續(xù)進(jìn)進(jìn)行 控制。未要求廠商商主動回回覆者,採購單單位應(yīng)於於約交日日期一至至二日就就未交貨貨之部份份，向廠廠商催 交。經(jīng)聯(lián)絡(luò)後延延交日期期在三天天以上者者，(或於詢詢價後已已逾需要要用日期期，或

37、詢詢價中廠廠商即預(yù)預(yù)估交貨貨日期可可能超過過需用日日期)，採購購單位應(yīng)應(yīng)就延交交原因及及日期，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)知請購購單位徵徵詢處理理意見。第五節(jié) 進(jìn)口作作業(yè)流程程一、前述之之採購流流程為國國內(nèi)採購購，由採採購單位位各自辦辦理，若若所請購購之原物物料或機(jī)機(jī)器設(shè)備備等 為為國外採採購者，則則其流程程按進(jìn)口口作業(yè)辦辦理，由由採購單單位統(tǒng)籌籌辦理。二、流程：請購單位填填寫請採採購單後後由採購購部統(tǒng)籌籌辦理，採採購應(yīng)先先確認(rèn)請請購內(nèi)容容(包括品品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、需需要日期期等)，然後後查閱前前次詢議議價記錄錄及採購購地區(qū)之之遠(yuǎn)近，政政府對採採購地區(qū)區(qū)之限制制等，原原則由可可能供應(yīng)應(yīng)廠商選選擇二家家以上為為詢價

38、對對象，並並斟酌案案件之緩緩急以信信函或電電報方式式進(jìn)行詢詢價，若若供應(yīng)商商在臺設(shè)設(shè)有分公公司或代代理商者者，則直直接向在在臺機(jī)構(gòu)構(gòu)詢價。採購單位接接到國外外供應(yīng)商商或在臺臺機(jī)構(gòu)報報價後,將其報報價內(nèi)容容填載於於請採購購單上，並並附上報報價資料料。 3.比比價時，經(jīng)經(jīng)辦人員員應(yīng)核對對廠商之之交貨期期限是否否符合請請採購單單之需要要日，如如不能符符合則請請廠商確確認(rèn)提早早交貨或或一部份份先行交交貨之可可行性等等必要措措施。4.採購單單位應(yīng)隨隨時掌握握市場供供應(yīng)及價價格波動動情形，並並依據(jù)現(xiàn)現(xiàn)行之匯匯率、利利率，有有關(guān)稅率率 及配合合本企業(yè)業(yè)之財務(wù)務(wù)方針，採採取適當(dāng)當(dāng)之付款款條件，作作為比議議價參

39、考考。 5.採採購單位位應(yīng)以品品質(zhì)、交交貨量、交交期合乎乎請購要要求，能能配合公公司長期期發(fā)展，且且報價最最低之廠廠商為優(yōu)優(yōu)先議價價之對象象。三、呈核及及訂購： 1.採採購單位位於議價價完成後後，應(yīng)將將詢議價價結(jié)果，註註明擬訂訂購之廠廠商名稱稱、交易易條件、付付款條件件、保險險範(fàn)圍、預(yù)預(yù)計裝運(yùn)運(yùn)日期、預(yù)預(yù)計進(jìn)廠廠日期連連同廠商商報價資資料，依依核決權(quán)權(quán)限呈核核。 2.核核準(zhǔn)後由由採購單單位向國國外廠商商正式訂訂貨。四、申請信信用狀採購單位於於預(yù)定申申請L/C日期期前，依依國外電電報、回回函或合合約書所所載之各各項(xiàng)條件件準(zhǔn)備 PROOFORRMA INVVOICCE 一一份及輸輸入許可可證一式式

40、五聯(lián)向向簽約機(jī)機(jī)關(guān)(國貿(mào)局局或銀行行)申請輸輸入 許可證證。 2.經(jīng)經(jīng)簽證機(jī)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)後填載載信用狀狀申請書書。 3.開開狀時，由由承辦採採購人員員填列進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用於於支付憑憑單上，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計單單 位位編製傳傳票，傳傳票編製製後轉(zhuǎn)出出納開立立支票。4.採購人人員將支支票、信信用狀申申請書或或外匯申申報書送送銀行，依依規(guī)定程程序申請請開狀，將將進(jìn)口 結(jié)匯各各項(xiàng)費(fèi)用用單據(jù)留留存，並並負(fù)責(zé)取取回進(jìn)口口結(jié)匯證證實(shí)書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計留留存。會計單位保保留進(jìn)口口結(jié)匯各各項(xiàng)費(fèi)用用單據(jù)，監(jiān)監(jiān)督查核核採購人人員是否否取回進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯證實(shí)書書以 便歸檔檔。 6.開開信用狀狀應(yīng)避免免下列條條款： (11)開立立保

41、兌信信用狀。 (22)押匯匯手續(xù)由由買方負(fù)負(fù)擔(dān)。 (33)可裝裝載於甲甲板上。 (44)信用用狀可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。 (55)指定定開發(fā)銀銀行或押押匯銀行行。 (66)可憑憑倉庫收收據(jù)(尚未裝裝船)押匯等等。五、輸入許許可證及及信用狀狀之修改改： 1.供供應(yīng)商或或本公司司要求修修改輸輸入許可可證(I/PP)或信用狀狀(LL/C)時應(yīng)注注意下列列原則: (11)修改改內(nèi)容如如屬品名名、數(shù)量量、價格格、L/C受益益人時，L/C及I/P均須修改。 (22)修改改內(nèi)容如如屬分批批裝運(yùn)，準(zhǔn)準(zhǔn)否轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)及I/P未核核定之項(xiàng)項(xiàng)目時僅僅須修改改信用狀狀。 (33)信用用狀申請請展期，如如修改後後之L/C裝船船期限不不超過

42、II/P之之有效期期限僅須須申請LL/C展展 期，否否則I/P應(yīng)一一併申請請展期。L/C之修修改如須須繳納費(fèi)費(fèi)用時，由由採購單單位填支支付憑單單經(jīng)主管管核決後後，依預(yù)預(yù)付貨款款流程 轉(zhuǎn)會計計單位處處理。六、上述手手續(xù)無誤誤且無超超過銀行行之信用用額度，銀銀行即開開出信用用狀。七、在途品品作業(yè)： 1.FF.O.B (Expportt) 物物品所有有權(quán)已移移轉(zhuǎn)，應(yīng)應(yīng)辦理投投保運(yùn)送送事宜。 2.自自行安排排運(yùn)送之之貨品，須須預(yù)先安安排船期期。 3.貨貨品裝船船後，由由賣方通通知預(yù)定定起岸日日期，採採購單位位安排進(jìn)進(jìn)口報關(guān)關(guān)事宜，並並通知倉倉庫。八、提貨準(zhǔn)準(zhǔn)備作業(yè)業(yè): 1.採採購單位位接獲預(yù)預(yù)定到港港

43、通知後後，通知知倉庫及及報關(guān)行行。 2.倉倉庫接獲獲到貨日日期、品品名、數(shù)數(shù)量後，預(yù)預(yù)先安排排人員搬搬運(yùn)及存存放位置置。 3.財財務(wù)單位位於知悉悉預(yù)定結(jié)結(jié)匯還款款日後，安安排調(diào)度度各項(xiàng)財財務(wù)資源源，準(zhǔn)備備結(jié)匯。 4.提提貨時物物品若有有損壞或或短少，應(yīng)應(yīng)立即請請公證機(jī)機(jī)構(gòu)公證證。九、結(jié)匯還還款流程程： 1.檢檢核利息息計算是是否正確確。 2.結(jié)結(jié)匯費(fèi)用用應(yīng)依銀銀行之收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)計算。 3.依依請購案案號或LL/C 編號，將將每次支支付費(fèi)用用記入每每一批材材料之成成本記錄錄。4.浮動匯匯率發(fā)生生溢繳時時，應(yīng)辦辦餘款繳繳還，並並附出納納簽收之之繳款單單或直接接轉(zhuǎn)存公公司之單單 據(jù)。 十、提貨作作業(yè)

44、流程程： 1.費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目均為固固定，多多出項(xiàng)目目應(yīng)查核核原因是是否合理理，每一一費(fèi)用須須有合理理憑證。 2.核核算各項(xiàng)項(xiàng)計費(fèi)方方式是否否合理，計計息起迄迄日期應(yīng)應(yīng)正確，有有無扣除除免費(fèi)日日期。 3.對對於無支支付標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)之特別別報關(guān)費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)依核決決權(quán)限核核準(zhǔn)。 4.實(shí)實(shí)收數(shù)量量少於裝裝運(yùn)數(shù)量量時，注注意有無無辦理索索賠。第六節(jié) 驗(yàn)收作作業(yè)流程程一、驗(yàn)收係係確認(rèn)所所購之原原、物料料是否符符合訂購購時約定定之條件件、數(shù)量量及品質(zhì)質(zhì)。 1.原原料：數(shù)數(shù)量由倉倉儲人員員點(diǎn)收，品品質(zhì)則由由品管負(fù)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)驗(yàn)。 2.物物料：由由倉儲單單位或請請購單位位負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收。3.其它雜雜項(xiàng)設(shè)備備、總務(wù)務(wù)用品之之驗(yàn)收

45、由由請購負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收收。二、原物料料之驗(yàn)收收處理流流程： (一)驗(yàn)收之之原物料料為一般般裝箱或或桶裝之之物品時時由倉儲單位位依據(jù)廠廠商之送送貨單或或裝箱單單確實(shí)核核對原物物料之品品名、數(shù)數(shù)量、廠廠牌是否否相符，並並過磅或或抽點(diǎn)。若若數(shù)量不不符時，應(yīng)應(yīng)於廠商商之送貨貨單上註註明實(shí)收收數(shù)量。倉儲人員依依點(diǎn)後之之?dāng)?shù)量填填驗(yàn)收收單，本本單由電電腦連續(xù)續(xù)編號，一一式四聯(lián)聯(lián)內(nèi)之品品名、包包裝、收收貨量等等，而驗(yàn)收單單內(nèi)之之驗(yàn)收量量於清點(diǎn)點(diǎn)數(shù)量後後始填入入。此時時並核對對請採採購單上之採採購數(shù)量量是否與與實(shí)收數(shù)數(shù)量是否否相符。若若不相符符，應(yīng)於於驗(yàn)收收單上上載明，並並將請請採購單單之號號碼填入入。 33.倉儲

46、儲人員在在原物料料入庫後後，填寫寫原料檢檢驗(yàn)報告告表送品品管單位位檢驗(yàn)。 44.品管單單位檢驗(yàn)驗(yàn)後，將將檢驗(yàn)結(jié)結(jié)果填入入原料料檢驗(yàn)報報告表。 55.倉儲人人員依數(shù)數(shù)量、品品質(zhì)檢驗(yàn)驗(yàn)合格與與否，決決定下列列程序： (1)品質(zhì)合合格且與與請購數(shù)數(shù)量相符符者： 倉儲將將驗(yàn)收收單與與原料料檢驗(yàn)報報告表各一聯(lián)聯(lián)留存，其其餘轉(zhuǎn)採採購及會會計單位位，會計計單位接接到上述述單據(jù)經(jīng)經(jīng)核對無無誤後予予以入帳帳並留存存。 (2)品質(zhì)合合格但與與請購量量不符者者： 倉儲人人員經(jīng)清清點(diǎn)與訂訂購數(shù)量量不符者者，應(yīng)在在送貨單單上更正正後才可可簽收，並並於驗(yàn)收收單 上之驗(yàn)驗(yàn)收記錄錄記載實(shí)實(shí)際數(shù)量量，且於於備註欄欄上註明明短缺

47、或或超出之之?dāng)?shù)量及及原因，並並通 知有關(guān)關(guān)單位了了解情況況。 (3)品質(zhì)檢檢驗(yàn)不合合格時：依品管單位位開立之之原料檢檢驗(yàn)報告告表作為為依據(jù)，經(jīng)經(jīng)主管核核準(zhǔn)後，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)部部門主管管決 定留用用或退貨貨。 B.留用或或退貨之之取決： 留用：若尚可可使用請請廠商折折價或索索賠。 退貨：倉儲單單位根據(jù)據(jù)品管單單位之原物料料檢驗(yàn)報報告表開立原(物)料退料料單，本本單由電電腦連續(xù)續(xù)編號一一式四聯(lián)聯(lián)，呈廠廠級主管管批示退退貨後，倉倉儲自存存一聯(lián)，一一聯(lián)轉(zhuǎn)會會計單位位，一聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)採購購單位，由由採購單單位開立立營業(yè)業(yè)人銷貨貨退回進(jìn)進(jìn)貨退出出或折讓讓證明單單，藉藉以通知知廠商辦辦理退貨貨及做為為會計單單位沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)

48、付帳帳款之依依據(jù)。 66.倉儲儲單位於於檢驗(yàn)合合格後，使使可將驗(yàn)驗(yàn)收之貨貨品入帳帳、分類類。 驗(yàn)驗(yàn)收之原原物料為為油罐車車裝載之之溶劑： 11.倉儲儲人員依依據(jù)廠商商之送貨貨單核對對原物料料之品名名、數(shù)量量、重量量、廠牌牌是否相相符，並並過磅。若若不符時時，應(yīng)於於廠商之之送貨單單上註明明實(shí)收數(shù)數(shù)量。 22.倉儲儲人員填填原料檢檢驗(yàn)報告告表送品品管單位位進(jìn)行檢檢驗(yàn)。 33.品管管人員檢檢驗(yàn)後，將將結(jié)果填填入原料料檢驗(yàn)報報告表。 44.倉儲儲人員依依數(shù)量與與品質(zhì)檢檢驗(yàn)報告告合格與與否，決決定下列列程序： (1)品質(zhì)合合格且與與請購數(shù)數(shù)量相符符者，辦辦理入庫庫。 (2)品質(zhì)合合格，但但與請購購數(shù)量不

49、不符者： 倉儲人人員經(jīng)清清點(diǎn)與訂訂購數(shù)量量不符時時，應(yīng)在在送貨單單上註明明才可驗(yàn)驗(yàn)收，並並在驗(yàn)收收單之 驗(yàn)收記記錄記載載實(shí)際數(shù)數(shù)量，且且於備註註欄上註註明短缺缺或超出出之?dāng)?shù)量量及原因因，並通通知有 關(guān)單位位了解情情況。 (3)與請購購數(shù)量相相符,但品質(zhì)質(zhì)檢驗(yàn)不不合格者者： 依品管管人員開開立之原原料檢驗(yàn)驗(yàn)報告表表為依據(jù)據(jù)辦理退退貨。三、雜項(xiàng)設(shè)設(shè)備、總總務(wù)用品品之驗(yàn)收收由原請請購單位位填驗(yàn)收收單，其其流程如如前述。四、檢驗(yàn)流流程： 1.原料檢檢驗(yàn)報告告表之之品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、檢檢驗(yàn)表編編號、廠廠商名稱稱與實(shí)收收量由倉倉儲填寫寫。 2.原料檢檢驗(yàn)報告告表須須以連續(xù)續(xù)編號控控管。 3.品品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)

50、準(zhǔn)與檢驗(yàn)驗(yàn)值採數(shù)數(shù)值表示示方法為為原則。 4.原原料檢驗(yàn)驗(yàn)規(guī)範(fàn)包包括： (11)取樣樣樣品數(shù)數(shù)。 (22)依該該原料使使用性質(zhì)質(zhì)之重要要性列出出檢驗(yàn)項(xiàng)項(xiàng)目。 (33)各檢檢驗(yàn)項(xiàng)目目之品質(zhì)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或或可接受受之範(fàn)圍圍。5.就檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果評評定樣品品合格或或不合格格，並就就檢驗(yàn)情情形加以以說明，以以供呈核核及收用用與否之之 參考。五、入庫記記帳：檢驗(yàn)合格時時，檢驗(yàn)驗(yàn)單位應(yīng)應(yīng)將檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果通通知倉儲儲單位，並並準(zhǔn)備辦辦理入庫庫。 第七節(jié) 與約定定不符作作業(yè)一、逾期未未交貨之之交易，應(yīng)應(yīng)立即催催辦。二、違約須須經(jīng)法律律途徑解解決者，交交管理單單位提出出告訴。三、延期交交貨之購購置，按按合約規(guī)規(guī)定罰款款。四、

51、所交貨貨品之品品質(zhì)、規(guī)規(guī)範(fàn)不符符合但可可使用，亦亦屬違約約之一，如如因急需需，改以以減價收收貨者， 由由採購人人員將處處理方式式作成報報告並經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)，使使可減價價收貨。五、將不履履行合約約情形及及處理過過程，列列入供應(yīng)應(yīng)商往來來記錄。第八節(jié) 付款作作業(yè)一、請款採購單位在在取得發(fā)發(fā)票時，應(yīng)應(yīng)核對發(fā)發(fā)票內(nèi)容容是否和和請採購購單之規(guī)規(guī)格、數(shù)量及及價格相相符合。倉儲單位辦辦理收料料手續(xù)並並經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)單位檢檢驗(yàn)合格格後，採採購單位位應(yīng)先核核對即將將請採採購單、原原料檢驗(yàn)驗(yàn)報告表表、驗(yàn)收單單及統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票票(扣抵聯(lián)聯(lián).收執(zhí)聯(lián)聯(lián))及支支付憑單單辦理理請款。 3.支付憑憑單以以電腦連連續(xù)編號號控管。 4.對對採購

52、案案交貨延延期罰款款暨品質(zhì)質(zhì)不良扣扣罰之列列計，應(yīng)應(yīng)經(jīng)詳細(xì)細(xì)核對，確確認(rèn)合理理。 5.會會計單位位經(jīng)上述述之審核核程序後後，若有有不合規(guī)規(guī)定或異異常之情情況時，應(yīng)應(yīng)反應(yīng)之之。 6.請請款條件件審核無無誤後，製製作傳票票，記入入帳冊。 7.每每月整理理應(yīng)付憑憑單交出出納開支支票。 8.會會計單位位應(yīng)依據(jù)據(jù)對帳單單核對應(yīng)應(yīng)付帳款款。 9.應(yīng)應(yīng)付帳款款一律以以支票支支付。 10.每月須須與總帳帳核對應(yīng)應(yīng)付帳款款。二、付款 1.出出納收到到支出傳傳票後應(yīng)應(yīng)注意其其支付程程序是否否完備。 2.除除現(xiàn)金支支付外，原原則以抬抬頭劃線線之支(本)票支付付。 3.支支票送蓋蓋印鑑時時應(yīng)於支支出傳票票註明銀銀行戶

53、號號，支票票號碼及及日期。 4.支支(本)票之到到期日應(yīng)應(yīng)與付款款條件相相符。三、國外採採購付款款 1.DD/P或或D/AA：由採採購單位位將進(jìn)口口結(jié)匯各各項(xiàng)費(fèi)用用填於支支付憑單單上依預(yù)預(yù)付款程程序辦理理。 2.SSIGHHT LL/C：由採購購單位依依預(yù)付款款程序辦辦理。 3.採採購人員員應(yīng)將自自銀行取取回之進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯到期通通知書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計部部門。 4.會會計人員員根據(jù)財財務(wù)單位位之到期期通知書書會辦單單編製遠(yuǎn)遠(yuǎn)期L/C貸款款之傳票票，轉(zhuǎn)財財 務(wù)務(wù)單位留留存。遠(yuǎn)期信用狀狀貸款(USAANCEE LL/C)到期時時，由財財務(wù)單位位依進(jìn)口口結(jié)匯到到期通知知書，填填載支付付 憑單並並註明銀銀行明細(xì)

54、細(xì)別、匯匯率後，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計單單位。還款後，財財務(wù)單位位應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)取得進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯證實(shí)書書，並轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計歸歸檔，會會計單位位保留進(jìn)進(jìn)口結(jié) 匯到期期通知單單，以便便監(jiān)督、查查核進(jìn)口口單位是是否取回回進(jìn)口結(jié)結(jié)匯證實(shí)實(shí)書以便便歸檔。第三章 薪工循循環(huán)第一節(jié) 流程圖圖 1.薪工工循環(huán)用人需求作業(yè)用人需求作業(yè)招募甄選作業(yè)晉升調(diào)遷作業(yè)職前訓(xùn)練作業(yè)在職訓(xùn)練作業(yè)任用作業(yè)福利作業(yè)離職作業(yè)人力資源規(guī)畫作業(yè)考核作業(yè)薪資作業(yè)2.招募甄甄選用人單位 管理單單位招招 募初步審核初步審核否是否是測 試合格測 試合格否否合格合格是是淘汰參考記錄驗(yàn)淘汰參考記錄驗(yàn) 證否否合格合格是是體檢體檢否否合格合格錄取報到是錄取報到是3.考核作作業(yè)

55、用人單位人 用人單位人 事 單 位工作表現(xiàn)獎罰考勤考績訓(xùn)練薪資晉升4.薪資作作業(yè)流程程人 事 單 位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號發(fā)放薪資明細(xì)給員工入帳編 製薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎金人 事 單 位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號發(fā)放薪資明細(xì)給員工入帳編 製薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎金主管簽核主管簽核5.任用作作業(yè) 人 事 單 位 用 人 單 位 合格試 用正式任用資料記錄報 到合格試 用正式任用資料記錄報 到第二節(jié) 人力資資源規(guī)劃劃一、依據(jù)公公司目標(biāo)標(biāo)、經(jīng)營營計劃、整整體發(fā)展展，並考考量政府府之勞工工政策及及目前之之勞工問問題，訂訂定公司司之人事事政策。二、對公司司內(nèi)各項(xiàng)項(xiàng)工

56、作進(jìn)進(jìn)行分析析，以計計算各工工作所需需之人數(shù)數(shù)，列明明特性及及必須具具備之能能力、條條件。三、分析公公司目前前及未來來之人力力資源需需求狀況況，預(yù)測測員工退退休、升升遷、調(diào)調(diào)職及流流動率等等情形。四、分析公公司內(nèi)部部及外部部人力資資源供給給狀況，並並預(yù)測未未來之趨趨勢。五、根據(jù)規(guī)規(guī)劃預(yù)算算訂定各各項(xiàng)人力力的取得得、訓(xùn)練練、培養(yǎng)養(yǎng)計劃。有有效的人人力規(guī)劃劃，可降降低用人人成本，並並保障員員工。第三節(jié) 用人單單位需求求一、各單位位有人員員離職或或因工作作需要，須須增補(bǔ)人人員時，應(yīng)應(yīng)詳填需要人人員申請請表呈呈請核 準(zhǔn)準(zhǔn)後辦理理增補(bǔ)作作業(yè)。二、用人單單位提出出增補(bǔ)人人員申請請時，可可建議增增補(bǔ)方式式如

57、對內(nèi)內(nèi)晉升或或?qū)ν庹姓心挤绞绞?。若建建議 對對內(nèi)晉升升，可推推薦人選選。三、用人單單位對所所需增補(bǔ)補(bǔ)人員之之條件、資資格等資資料應(yīng)詳詳予說明明。第四節(jié) 晉升、調(diào)調(diào)遷一、晉升： 1.績績效優(yōu)異異，有具具體事實(shí)實(shí)確證可可勝任高高職者。 2.上上階有缺缺時。 3.報報請升級級條件符符合下列列之一項(xiàng)項(xiàng)： (11)記大大功滿三三次者。 (22)考核核優(yōu)異，有有具體事事實(shí)佐證證者。 (33)非常常事故冒冒生命危危險搶救救獲免於於難，或或使人、物物之損害害降至最最低者。 4.符符合上列列條件而而無缺可可資晉升升時，其其資料存存記遇有有缺優(yōu)先先辦理。 5.公公司平日日應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)教育訓(xùn)訓(xùn)練培養(yǎng)養(yǎng)員工。 6.一一切

58、晉升升規(guī)則依依從業(yè)業(yè)人員手手冊相相關(guān)規(guī)定定辦理。二、調(diào)遷： 1.有有下列情情形可考考慮調(diào)職職： (11)確為為工作需需要。 (22)個別別申請者者確為職職務(wù)(工作)不合宜宜。 2.調(diào)調(diào)職後人人事單位位應(yīng)據(jù)以以變更資資料。 3.一一切調(diào)遷遷規(guī)則依依從業(yè)業(yè)人員手手冊相相關(guān)規(guī)定定辦理。 第五節(jié) 招募、甄甄選作業(yè)業(yè)一、各單位位有人事事出缺或或因工作作需要須須增補(bǔ)人人員時，依依規(guī)定手手續(xù)申請請核準(zhǔn)後後辦理增增補(bǔ)作 業(yè)業(yè)。二、人事單單位依據(jù)據(jù)公司人人力資源源規(guī)劃以以及公司司實(shí)際人人力資源源狀況，決決定是否否對外招招募，公公 司司內(nèi)部有有空缺或或有新職職而產(chǎn)生生人力需需求時，以以內(nèi)部晉晉升或調(diào)調(diào)遷為原原則有

59、下下列情形形時應(yīng) 對對外招募募： 1.公公司內(nèi)部部無適當(dāng)當(dāng)人選時時。 2.需需求量大大，內(nèi)部部人力不不足時。 3.需需特殊技技術(shù)或?qū)I(yè)知識識須對外外招募人人才時。三、人事單單位負(fù)責(zé)責(zé)人員招招募作業(yè)業(yè)，可經(jīng)經(jīng)由下列列方式進(jìn)進(jìn)行： 1.登登報紙廣廣告。 2.向向就業(yè)輔輔導(dǎo)中心心求才。 3.向向?qū)W校求求才。 4.張張貼求才才佈告。 5.經(jīng)經(jīng)人介紹紹。四、人員之之甄選,由人事事單位統(tǒng)統(tǒng)一招募募。五、應(yīng)徵者者先填寫寫甄選選職員調(diào)調(diào)查表人事單單位對應(yīng)應(yīng)徵者之之各項(xiàng)資資料進(jìn)行行初部的的審核，檢檢閱各應(yīng)應(yīng)徵之資資料是否否符合規(guī)規(guī)定與需需要，並並進(jìn)行測測驗(yàn)及面面試。六、測驗(yàn)之之項(xiàng)目為為專業(yè)技技能測驗(yàn)驗(yàn)，如經(jīng)經(jīng)

60、測驗(yàn)合合格者，由由單位主主管進(jìn)行行面試，並並進(jìn)一步步了解應(yīng)應(yīng)徵者各各方面之之綜合表表現(xiàn)，面面談後將將資料送送至人事事單位彙彙總整理理分析。七、單位主主管與管管理單位位對應(yīng)徵徵者之資資料做分分析討論論，以決決定錄取取人員。八、應(yīng)徵者者不論錄錄取與否否，均應(yīng)應(yīng)於一定定時間內(nèi)內(nèi)通知其其是否錄錄取及錄錄取者報報到時間間。九、錄取者者應(yīng)以報到通通知單通知，並並於其中中載明薪薪資、福福利及各各項(xiàng)聘僱僱之相關(guān)關(guān)內(nèi)容， 並並由受聘聘者及聘聘任者雙雙方簽章章，完成成聘用手手續(xù)。十、錄取者者報到依依公司規(guī)規(guī)定填寫寫各種資資料、表表格，建建立人人事資料料表，該該表應(yīng)依依據(jù)人員員 異異動及年年度考核核情況予予以更新新